Quem é afetado pelas mudanças
Apenas varejistas maiores são afetados pela mudança no imposto sobre bens de baixo valor. Se o seu negócio exceder ambos os seguintes limites, você terá que se registrar para o imposto sobre bens e serviços (GST) de Cingapura:
- Você vende, ou espera vender, mais de 100 mil SGD (apenas custo das mercadorias) em bens de baixo valor para Cingapura dentro de um período de 12 meses...
- ...e você vende, ou espera vender, mais de 1 milhão de SGD (CIF) globalmente dentro de um período de 12 meses.
Mudanças no GST de baixo valor
- Havia um imposto de 400 SGD de minimis, o que significava que as mercadorias importadas para Cingapura estavam isentas de GST se o valor CIF fosse de 400 SGD ou menos.
- A taxa de GST rate de 7% e era aplicada apenas a mercadorias avaliadas em mais de 400 SGD.
Como se registrar para o OVR
Se você optar por se registrar por conta própria, pode fazê-lo através deste formulário online. Este processo de registro exigirá um nome de usuário e senha, que você usará para acessar sua conta, verificar prazos e remit impostos.
Nota: O campo para designar um agente local é opcional. Todo o resto é simples e direto.
Como lidar com cálculos de GST
Existem três maneiras de determinar o que é considerado de baixo valor. Varejistas que atingiram ou atingirão o limite devem escolher uma opção e usar esse método para todas as remessas para Cingapura. As três opções são as seguintes:
- Opção 1 (recomendada): Use um formulário de eleição de LVG e eleja determinar se um item é de baixo valor com base no valor CIF do pedido inteiro. Pedidos com vários itens são avaliados como um único envio.
- Opção 2: Use um formulário de eleição de LVG e eleja determinar se um item é de baixo valor com base no valor de importação do item (CIF). Se houver vários itens em um pedido, cada um é avaliado separadamente, pois um pedido pode ter itens de alto e baixo valor com esta opção.
- Opção 3: Use o método de valoração padrão de Cingapura para determinar se um item é de baixo valor - usando apenas o custo do item (sem incluir o frete). Se houver vários itens em um pedido, cada um é avaliado separadamente, pois um pedido pode ter itens de alto e baixo valor com esta opção.
Nota: Essas opções são usadas para avaliar se algo é de baixo valor e determinar quando o GST precisa ser coletado para repasse ao IRAS. O cálculo real é sempre feito com base no valor CIF dos bens de baixo valor.
Opção 1
Use o valor da remessa para determinar o baixo valor
(Recomendado)
Esta opção significa avaliar o GST sobre o valor CIF de todo o pedido (selecionando ambas as opções no formulário de eleição).
Aqui está como calcular o GST com esta opção:
- Use a moeda de Cingapura (SGD) no momento do checkout.
- Se o total CIF do pedido for superior a 400 SGD, você pode enviá-lo sem pré-coletar. No entanto, se você pré-collect o landed cost em todos os pedidos de qualquer forma, continue a pré-collect os direitos, impostos (8%) e taxas como você normalmente faz e faça com que o transportador pague em seu nome na fronteira.
- Se o total CIF do pedido for inferior a 400 SGD, adicione 8% de imposto ao valor CIF do pedido, mas não envie o pagamento do imposto com a remessa; remit para o IRAS trimestralmente. Certifique-se de que seu número de identificação fiscal OVR esteja na fatura comercial e documente que o GST já foi pago para que o transportador possa relatar isso à alfândega.
Exemplos de cálculos:
Exemplo 1: Determinando o baixo valor e calculando o GST sobre o valor da remessa de um pedido de item único.
-
Detalhamento do pedido:
- Custo do item: 320 SGD
- Custo de envio: 50 SGD
- Total do pedido: 370 SGD
-
O custo do item + envio é inferior a 400 SGD; portanto, é de baixo valor.
-
O GST será coletado no checkout sobre o valor da remessa do pedido
- (Custo do item (320 SGD) + Custo de envio (50 SGD)) x GST rate (8%) = Valor remetido ao IRAS (29,60 SGD)
Exemplo 2: Determinando o baixo valor e calculando o GST sobre o valor da remessa de um pedido de múltiplos itens.
-
Detalhamento do pedido:
- Custo do item 1: 350 SGD
- Custo do item 2: 100 SGD
- Custo de envio: 80 SGD
- Total do pedido: 530 SGD
-
O total dos itens + envio é superior a 400 SGD; portanto, não é de baixo valor.
Não há GST a remit para o IRAS. O GST para este pedido será pago à alfândega na importação.
Prós e contras:
Prós
-
Simples de calcular
- O GST é pago todo no checkout ou todo pago na importação
-
Simples para a alfândega de Cingapura
-
Menos chance de erros de cálculo por agentes da alfândega
-
Probabilidade muito baixa de dupla tributação
- Melhor experiência de compra para os consumidores
-
-
Contras
-
Mais do GST coletado é pago através da alfândega, em vez de ser remetido ao IRAS
- Mais pedidos estão sujeitos a taxas do transportador
Dicas para usar a opção 1:
Se sua empresa escolher este método de cálculo, siga esta lista de verificação para garantir o processo de coleta de GST mais suave possível:
- Tenha um procedimento ou processo de negócios em vigor que permita determinar se os bens pedidos pelos clientes poderão ser enviados como uma única remessa no ponto de venda.
- Tenha total supervisão da cadeia de suprimentos e logística para garantir que os bens dentro de um pedido sejam agrupados como uma única remessa e não sejam separados.
- Seja capaz de fazer os ajustes necessários no GST caso haja mudanças subsequentes nos pedidos dos clientes (por exemplo, mudança de preço, quantidade ou peso dos bens pedidos) que afetariam o valor da remessa.
- Comprometa-se com este método. Uma vez que você o escolha, deve collect o GST no checkout com base neste método de avaliação e remit para o IRAS trimestralmente.
Com essas diferentes opções, calcular o GST de Cingapura pode ser difícil e tedioso de gerenciar por conta própria, então considere usar um software de cálculo automatizado em seu checkout.
Opção 2
Use o valor de importação do item para determinar o baixo valor
(Não recomendado)
O baixo valor é determinado com base no valor CIF de cada item individual em uma remessa (selecione apenas a primeira eleição no formulário de eleição).
Como calcular com esta opção:
- Use a moeda de Cingapura (SGD) no momento do checkout.
- Avalie o baixo valor com base em cada item.
- Para cada pedido onde o custo do item + o custo do frete está abaixo de 400 SGD, você precisa collect GST no checkout para esses itens e o frete. Veja o cálculo de frete no exemplo 2 abaixo.
- Para cada pedido onde o custo do item + o custo do frete excede 400 SGD, o GST será coletado para esse item e frete na importação. Pode haver itens de baixo e alto valor na mesma remessa, mas você só precisa collect GST sobre o valor CIF dos itens de baixo valor no checkout a serem remetidos para a IRAS.
Exemplos de cálculo:
Exemplo 1: Determinando o baixo valor e calculando o GST sobre o valor de importação do item de um pedido de item único.
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Detalhamento do pedido:
- Custo do item: 380 SGD
- Custo do frete: 50 SGD
- Total do pedido: 430 SGD
-
O valor do item + frete é maior que 400 SGD; portanto, não é de baixo valor.
Não há GST a remit para a IRAS. O GST para este pedido será pago à alfândega na importação.
Exemplo 2: Determinando o baixo valor e calculando o GST sobre o valor de importação do item de um pedido de múltiplos itens.
-
Detalhamento do pedido:
- Custo do item 1: 350 SGD
- Custo do item 2: 100 SGD
- Custo do frete: 80 SGD
- Total do pedido: 600 SGD
-
O valor do item 1 + frete é maior que 400 SGD; portanto, é não de baixo valor.
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O valor do item 2 + frete é menor que 400 SGD; portanto, é de baixo valor.
-
O GST será coletado sobre o valor CIF do item 2 da seguinte forma:
-
Primeiro, a parte do frete alocada ao item de baixo valor deve ser calculada determinando a porcentagem do total dos itens que o item 2 representa, aplicando essa mesma porcentagem ao custo do frete do item 2.
- Valor do item 2 (100 SGD) / Total combinado de ambos os itens (450 SGD) = 22,22%
- Custo do frete (80 SGD) x Porcentagem calculada acima (22,22%) = Custo do frete do item 2 (17,76 SGD)
-
Em seguida, calcule o GST a ser remetido para o item 2.
- (Custo do item (100 SGD) + Custo do frete (17,76 SGD)) x GST rate (8%) = Valor remetido para a IRAS (9,42 SGD)
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O saldo restante do GST para o item 1 será coletado pela alfândega na importação.
Prós e contras:
Prós
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Mais do GST coletado é remetido para a IRAS, em vez de pago através da alfândega
- O GST remetido é mais fácil de reembolsar
- O GST remetido não está sujeito a taxas de transportadora
Contras
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Complicado de calcular
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Alta chance de erros de cálculo por agentes da alfândega
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Alta probabilidade de dupla tributação
- Experiência de compra negativa para os consumidores
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Provavelmente haverá um período de ajuste para a Alfândega de Cingapura, e itens de baixo e alto valor avaliados separadamente em um pedido tornam as coisas mais confusas
-
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Experiência de compra ruim para os consumidores porque eles têm que pagar duas vezes
- Ao enviar um pedido sem impostos e taxas pré-pagos (DDU - Entregue sem Imposto Pago), fazer seu cliente pagar GST por itens de baixo valor no checkout e depois exigir um segundo pagamento por itens de alto valor na entrega é inconveniente
Dicas para usar a opção 2:
Se sua empresa escolher este método de cálculo, siga esta lista de verificação para garantir o processo de coleta de GST mais suave possível:
- Esteja preparado para fazer os ajustes necessários de GST caso haja mudanças subsequentes nos pedidos dos clientes (por exemplo, mudança de preço, quantidade ou peso dos bens pedidos) que afetariam o valor da remessa.
- Comprometa-se com este método. Uma vez que você o escolher, deve collect o GST no checkout com base neste método de avaliação e remit para a IRAS trimestralmente.
- Para evitar dupla tributação, certifique-se de que você pode anotar "GST pago" em itens dentro do pedido que tiveram GST coletado no checkout.
- Certifique-se de que seu sistema esteja configurado para calcular a porcentagem do custo do frete que se aplica a um único item dentro de um pedido para refletir o valor CIF/importação correto desse item.
Opção 3
Use o valor de venda do item para determinar o baixo valor
(Não recomendado)
O baixo valor é determinado com base no custo de cada item individual em uma remessa (um formulário de eleição não é necessário - esta é a opção padrão de Cingapura).
Como calcular o GST com esta opção:
- Use a moeda de Cingapura (SGD) no momento do checkout.
- Avalie cada item no pedido e cobre GST apenas sobre itens de baixo valor.
- Marque cada item de baixo valor como "GST pago", mas não envie o pagamento do imposto com a remessa; remit para a IRAS trimestralmente. Em vez disso, certifique-se de que seu número de identificação fiscal OVR esteja na fatura comercial para que a transportadora possa relatar isso à alfândega.
Exemplos de cálculo:
Exemplo 1: Determinando o baixo valor e calculando o GST sobre o valor de venda do item de um pedido de item único.
-
Detalhamento do pedido:
- Custo do item: 380 SGD
- Custo do frete: 50 SGD
- Total do pedido: 430 SGD
-
O valor do item é menor que 400 SGD; portanto, é de baixo valor.
-
O GST será coletado sobre o valor CIF do item da seguinte forma:
- (Custo do item (380 SGD) + Custo do frete (50 SGD)) x GST rate (8%) = Valor remetido para a IRAS (34,40 SGD)
Exemplo 2: Determinando o baixo valor e calculando o GST sobre o valor de venda do item de um pedido de múltiplos itens.
-
Detalhamento do pedido:
- Custo do item 1: 420 SGD
- Custo do item 2: 100 SGD
- Custo do frete: 80 SGD
- Total do pedido: 600 SGD
-
O valor do item 1 é maior que 400 SGD; portanto, é não de baixo valor.
-
O valor do item 2 é menor que 400 SGD; portanto, é de baixo valor.
-
O GST será coletado sobre o valor CIF do item 2 da seguinte forma:
- Para o custo do frete, use o cálculo de frete explicado na opção 2 --> exemplo 1.
- (Custo do item (100 SGD) + Custo do frete (15,38 SGD)) x GST rate (8%) = Valor remetido para a IRAS (9,23 SGD)
O saldo restante do GST para o item 1 será coletado na importação.
Prós e contras:
Mesmos que na opção 2
Dicas para usar a opção 3:
Se sua empresa escolher este método de cálculo, siga esta lista de verificação para garantir o processo de coleta de GST mais suave possível:
- Comprometa-se com este método. Uma vez que você o escolher, deve collect o GST no checkout com base neste método de avaliação e remit para a IRAS trimestralmente.
- Para evitar dupla tributação, certifique-se de que você pode anotar "GST pago" em itens dentro do pedido que tiveram GST coletado no checkout.
Relatório e remessa de GST para a IRAS
- Faça login no Portal mytax.
- Siga as diretrizes para a remessa no guia etax da IRAS.
A entrega e o pagamento da declaração de GST devem ser feitos dentro de um mês a partir do final de cada período contábil trimestral. Para pagamentos via transferência eletrônica, você deve fazer a remessa pelo menos uma semana antes da data de vencimento para garantir o pagamento pontual.
Outros fatores a ter em mente
Dupla tributação
A dupla tributação é uma parte comum e frustrante desses novos regimes fiscais, mas às vezes é inevitável. No entanto, você pode corrigir facilmente esses erros quando ocorrerem:
- Reembolse seu cliente.
- Reembolse sua própria conta reduzindo sua próxima remessa por meio do seu relatório OVR.
Para informações adicionais, consulte o slide 43 do conjunto de slides do Regime GST OVR.
Taxa de câmbio rate
Esteja ciente de que se seus pedidos forem vendidos em uma moeda diferente de SGD, você precisará converter o total do carrinho em SGD para saber se o pedido está acima ou abaixo do limite de 400 SGD.
Não conformidade
Perguntas frequentes
Devo collect GST enquanto aguardo meu número OVR?
Sim! Aqui está o motivo:
- Sua data de registro será retroativa à data em que você era responsável pelo registro.
- Você terá que contabilizar o GST em suas vendas passadas a partir da data efetiva de registro, mesmo que não tenha collect nenhum GST de seus clientes.
GST de Cingapura
Saiba como as mudanças do OVR de Cingapura afetam o seu negócio.
Se você atualmente importa para Cingapura, suas importações de baixo valor (menos de 400 SGD CIF*) estão isentas de impostos de importação. Cingapura implementou um sistema de tributação para bens de baixo valor (LVG) em 1º de janeiro de 2023, mas apenas para varejistas maiores que excedem os limites de registro. Este guia explicará quem é afetado pelo esquema de impostos, como a lei está mudando, como isso afeta o seu negócio e como estar em conformidade com as leis de GST OVR de Cingapura.