Quem afecta as alterações
Apenas os maiores varejistas são afectados pela mudança fiscal de baixo valor. Se o seu negócio exceder os dois limiares seguintes, deve registar-se para o imposto sobre bens e serviços (GST) de Singapura:
- Vende, ou espera vender, mais de 100.000 SGD (apenas custo dos bens) em bens de baixo valor a Singapura em um período de 12 meses...
- ...e vende, ou espera vender, mais de 1 milhão de SGD (CIF) globalmente em um período de 12 meses.
Alterações do GST de baixo valor
- Aplicava-se umde minimis400 SGD, o que significava que os bens importados para Singapura estavam isentos de GST se o seu valor CIF era de 400 SGD ou menos—a menos que o vendedor ultrapasse os limiares de registro do OVR.
- As empresas que superavam os limiares de registro do OVR deviam registar-se, recolher e enviar o GST em todos os pedidos para Singapura, independentemente do valor.
- A taxa de GST era de 8 %, aplicada a todos os pedidos dos vendedores registrados.
Como registrar-se no OVR
Se você decidir se registrar por sua conta, pode fazê-lo através desteformulário online.Este processo de registro exigirá um nome de utilizador e uma senha, que irá utilizar para aceder à sua conta, consultar prazos e enviar impostos.
Nota: El campo para designar un agente local es opcional. Todo lo demás es sencillo y simple.
Como gerir os cálculos do GST
Existem três formas de determinar o que é considerado de baixo valor. Os varejistas que alcançaram ou alcançarão o limiar devem escolher uma opção e utilizar esse método para todas as remessas para Singapura. As três opções são as seguintes:
- Opção 1 (recomendada): Utilize umformulário de escolha LVGe escolha determinar se um artigo é de baixo valor segundo o valor CIF de todo o pedido. Os pedidos com vários artigos são avaliados como um único envio.
- Opção 2: Utilize umformulário de escolha LVGe escolha determinar se um artigo é de baixo valor segundo o valor de importação (CIF) do artigo. Se houver vários artigos em um pedido, cada um é avaliado separadamente, pois um pedido pode incluir artigos de alto e baixo valor com esta opção.
- Opção 3: Use o método de avaliação por omissão de Singapura para determinar se um artigo é de baixo valor: o custo do artigo apenas (sem incluir o envio). Se houver vários artigos em um pedido, cada um é avaliado separadamente, pois um pedido pode incluir artigos de alto e baixo valor com esta opção.
Nota: Estas opciones se utilizan para evaluar si algo es de bajo valor y determinar cuándo debe recaudarse el GST para su remisión a IRAS. El cálculo real siempre se realiza sobre el valor CIF de los bienes de bajo valor.
Opção 1
Usar o valor do envio para determinar o baixo valor
** (Recomendada) **
Esta opção implica avaliar o GST sobre o valor CIF de todo o pedido (selecionando ambas as eleições no formulário de eleição).
** É assim que o GST é calculado com esta opção:**
- Use a moeda de Singapura (SGD) no momento do checkout.
- Se o valor CIF exceder os 400 SGD, o pedido não qualifica como bens de baixo valor. Você pode enviá-lo sem cobrar o GST antecipadamente (Aduanas de Singapura avaliará o GST na importação), a menos que escolha cobrar todas as tarifas e impostos como parte do seu modelo de landed cost. Nesse caso, continue arrecadando 9 % de GST (a partir de 1 de janeiro de 2024) e faça com que seu transportador o pague na fronteira em seu nome.
- Se o valor CIF for de 400 SGD ou menos, o pedido qualifica como bem de baixo valor sob o esquema OVR de Singapura. Neste caso, deve arrecadar 9 % de GST no momento da venda, mas não deve enviar o pagamento do GST com o envio. Em vez disso, o GST arrecadado deve ser enviado para IRAS trimestralmente. Certifique-se de incluir o seu número de registro OVR GST nafactura comercialIndica claramente que o GST foi cobrado no ponto de venda. Esta documentação permite ao transportador informar Aduanas de Singapura e ajudar a evitar que o cliente seja cobrado novamente pelo GST na importação.
Exemplos de cálculo:
Ejemplo 1: Determinação do baixo valor e cálculo do GST sobre o valor do envio de um pedido de um único artigo.
-
Desagregação do pedido:
- Custo do artigo: 320 SGD
- Custo de envio: 50 SGD
- Total do pedido: 370 SGD
-
O custo do artigo + envio é inferior a 400 SGD; portanto, é de baixo valor.
-
O GST será cobrado no checkout sobre o valor do envio do pedido
- (Costo do artigo (320 SGD) + Custo de envio (50 SGD)) x Taxa de GST (9 %) = Importe enviado para IRAS (33,30 SGD)
Ejemplo 2: Determinação do baixo valor e cálculo do GST sobre o valor do envio de um pedido de vários artigos.
-
Desagregação do pedido:
- Custo do artigo 1: 350 SGD
- Custo do artigo 2: 100 SGD
- Custo de envio: 80 SGD
- Total do pedido: 530 SGD
-
O total dos artigos + envio é superior a 400 SGD; portanto, não é de baixo valor.
Não há GST a enviar para IRAS. O GST deste pedido será pago às alfândegas na importação.
Vantagens e desvantagens:
Ventajas
-
Simples de cálculo
- O GST é integralmente pago no checkout ou integralmente na importação
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Single de Singapura
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Menor probabilidade de erros de cálculo por parte dos agentes aduaneiros
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Muito baixa probabilidade de dupla tributação
- Melhor experiência de compra para os consumidores
-
-
Desvenlhas
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Mais do GST cobrado é pago através de alfândegas, em vez de ser enviado para IRAS
- Mais pedidos estão sujeitos a taxas do transportador
Dicas para usar a opção 1:
Se o seu negócio escolher este método de cálculo, siga esta lista de verificação para garantir o processo de cobrança de GST mais fluido possível:
- Ter um processo ou processo empresarial que permita determinar se os bens pedidos pelos clientes poderiam ser enviados como um único envio no ponto de venda.
- Ter plena visibilidade da cadeia de fornecimento e logística para garantir que os bens de um pedido se agrupen como um só envio e não se saibam.
- Poder efectuar os ajustes de GST necessários se houver alterações posteriores nos pedidos dos clientes (por exemplo, alteração no preço, quantidade ou peso dos bens pedidos ) que afectem o valor da remessa.
- Comprometer-se com este método. Uma vez que o escolher, o GST deve ser cobrado no checkout de acordo com este método de avaliação e encaminhado para IRAS trimestralmente.
Com estas diferentes opções, calcular o GST de Singapura pode ser difícil e tedioso de gerir por sua conta, por isso considere utilizarsoftwarede cálculo automatizado em seu checkout.
Opção 2
Usar o valor de importação do artigo para determinar o baixo valor
** (Não recomendada) **
O baixo valor é determinado segundo o valor CIF de cada artigo individual em uma remessa (selecione apenas a primeira escolha no formulário de escolha).
** Como calcular com esta opção:**
- Use a moeda de Singapura (SGD) no momento do checkout.
- Evalúe o baixo valor por artigo.
- Para cada pedido no qual o custo do artigo + o custo de envio seja inferior a 400 SGD, deve arrecadar o GST no checkout para esses artigos e o envio. Veja o cálculo do envio no exemplo 2 abaixo.
- Para cada pedido em que o custo do artigo + o custo de envio exceda os 400 SGD, o GST será cobrado para esse artigo e o envio na importação. Pode haver artigos de baixo e alto valor no mesmo envio, mas só precisa arrecadar o GST sobre o valor CIF dos artigos de baixo valor CIF no checkout para enviá-lo para IRAS.
Exemplos de cálculo:
Ejemplo 1: Determinação do baixo valor e cálculo do GST sobre o valor de importação do artigo de um pedido de um único artigo.
-
Desagregação do pedido:
- Custo do artigo: 380 SGD
- Custo de envio: 50 SGD
- Total do pedido: 430 SGD
-
O valor do artigo + envio é superior a 400 SGD; portanto, não é de baixo valor.
Não há GST a enviar para IRAS. O GST deste pedido será pago às alfândegas na importação.
Ejemplo 2: Determinação do baixo valor e cálculo do GST sobre o valor de importação do artigo de um pedido de vários artigos.
-
Desagregação do pedido:
- Custo do artigo 1: 350 SGD
- Custo do artigo 2: 100 SGD
- Custo de envio: 80 SGD
- Total do pedido: 600 SGD
-
O valor do artigo 1 + envio é superior a 400 SGD; portanto, no é de baixo valor.
-
O valor do artigo 2 + envio é inferior a 400 SGD; portanto, é de baixo valor.
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O GST será cobrado sobre o valor CIF do artigo 2.o da seguinte forma:
-
Em primeiro lugar, deve ser calculada a porção do envio atribuído ao artigo de baixo valor, determinando a percentagem do total dos artigos que representa o artigo 2.o e depois aplicar essa mesma percentagem do custo de envio ao artigo 2.o
- Valor do artigo 2 (100 SGD) / Total combinado de ambos os artigos (450 SGD) = 22,22 %
- Custo de envio (80 SGD) x Percentagem calculada anteriormente (22,22 %) = Costo de envio do artigo 2 (17,76 SGD)
-
Em seguida, calcule o GST a enviar para o artigo 2.o
- (Costo do artigo (100 SGD) + Custo de envio (17,76 SGD)) x Taxa de GST (9 %) = Importe enviado para IRAS (10,60 SGD)
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O saldo remanescente de GST do artigo 1.o é cobrado pelas alfândegas na importação.
Vantagens e desvantagens:
Ventajas
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Mais do GST arrecadado é encaminhado para IRAS, em vez de ser pago através de alfândegas
- O GST enviado é mais fácil de reembolsar
- O GST enviado não está sujeito a taxas do transportador
Desvenlhas
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Complicado de cálculo
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Alta probabilidade de erros de cálculo por parte dos agentes aduaneiros
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Alta probabilidade de dupla tributação
- Experiência de compra negativa para os consumidores
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É provável que haja um período de ajustamento para Alfândegas de Singapura, e avaliar os artigos de baixo e alto valor separadamente num mesmo pedido complica ainda mais as coisas
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Mala experiência de compra para os consumidores porque devem pagar duas vezes
- Ao enviar um pedido sem tarifas e impostos pré-pagados (DDU: Delivered Duty Unpaid), fazer com que seu cliente pague o GST dos artigos de baixo valor no checkout e depois exigir um segundo pagamento pelos artigos de alto valor na entrega é inconveniente
Dicas para usar a opção 2:
Se o seu negócio escolher este método de cálculo, siga esta lista de verificação para garantir o processo de cobrança de GST mais fluido possível:
- Poder efectuar os ajustes de GST necessários se houver alterações posteriores nos pedidos dos clientes (por exemplo, alteração no preço, quantidade ou peso dos bens pedidos ) que afectem o valor da remessa.
- Comprometer-se com este método. Uma vez que o escolher, o GST deve ser cobrado no checkout de acordo com este método de avaliação e encaminhado para IRAS trimestralmente.
- Para evitar a dupla tributação, certifique-se de poder indicar «GST pago» nos artigos do pedido nos quais o GST foi cobrado no checkout.
- Certifique-se de que o seu sistema está configurado para calcular a percentagem do custo de envio que corresponde a um único artigo dentro de um pedido e refletir o valor CIF/importação correto desse artigo.
Opção 3
Usar o valor de venda do artigo para determinar o baixo valor
** (Não recomendada) **
O baixo valor é determinado segundo o custo de cada artigo individual em um envio (não é necessário um formulário de escolha: esta é a opção por omissão de Singapura).
** Como calcular o GST com esta opção:**
- Use a moeda de Singapura (SGD) no momento do checkout.
- Evalúe cada artigo do pedido e cobre o GST apenas nos artigos de baixo valor.
- Assinale cada artigo de baixo valor como «GST pago», mas não envie o pagamento do imposto com o envio; remítalo para IRAS trimestralmente. Em vez disso, certifique-se de que o seu número de identificação fiscal OVR consta da factura comercial para que o transportador possa comunicar às alfândegas.
Exemplos de cálculo:
Ejemplo 1: Determinação do baixo valor e cálculo do GST sobre o valor de venda do artigo de um pedido de um só artigo.
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Desagregação do pedido:
- Custo do artigo: 380 SGD
- Custo de envio: 50 SGD
- Total do pedido: 430 SGD
-
O valor do artigo é inferior a 400 SGD; portanto, é de baixo valor.
-
O GST será cobrado sobre o valor CIF do artigo da seguinte forma:
- (Costo do artigo (380 SGD) + Custo de envio (50 SGD)) x Taxa de GST (9 %) = Importe enviado para IRAS (38,70 SGD)
Ejemplo 2: Determinação do baixo valor e cálculo do GST sobre o valor de venda do artigo de um pedido de vários artigos.
-
Desagregação do pedido:
- Custo do artigo 1: 420 SGD
- Custo do artigo 2: 100 SGD
- Custo de envio: 80 SGD
- Total do pedido: 600 SGD
-
O valor do artigo 1.o é superior a 400 SGD; portanto, no é de baixo valor.
-
O valor do artigo 2.o é inferior a 400 SGD; portanto, é de baixo valor.
-
O GST será cobrado sobre o valor CIF do artigo 2.o da seguinte forma:
- Para o custo de envio, use o cálculo de envio explicado na opção 2 → exemplo 1.
- (Costo do artigo (100 SGD) + Custo de envio (15,38 SGD)) x Taxa de GST (9 %) = Importe enviado para IRAS (10,39 SGD)
O saldo remanescente de GST do artigo 1.o será cobrado na importação.
Vantagens e desvantagens:
Tal como a opção 2
Dicas para usar a opção 3:
Se o seu negócio escolher este método de cálculo, siga esta lista de verificação para garantir o processo de cobrança de GST mais fluido possível:
- Comprometer-se com este método. Uma vez que o escolher, o GST deve ser cobrado no checkout de acordo com este método de avaliação e encaminhado para IRAS trimestralmente.
- Para evitar a dupla tributação, certifique-se de poder indicar «GST pago» nos artigos do pedido nos quais o GST foi cobrado no checkout.
Declaração e remissão do GST para IRAS
A apresentação e o pagamento da declaração de GST vencem no mês seguinte ao final de cada período contabilístico trimestral. Para os pagamentos por transferência eletrônica, deve efectuar-se uma remissão pelo menos uma semana antes da data de vencimento para garantir o pagamento pontual.
Outros factores a ter em conta
Dupla tributação
A dupla tributação é uma parte comum e frustrante destes novos esquemas fiscais, mas às vezes é inevitável. No entanto, pode facilmente corrigir esses erros quando ocorrem:
- Reembolse ao seu cliente.
- Reembolse sua própria conta reduzindo sua próxima remissão através do seu relatório OVR.
Para mais informações, consultediapositivo 43da apresentação do regime OVR GST.
Taxa de câmbio
Lembre-se que se os seus pedidos forem vendidos numa moeda diferente do SGD, você deverá converter o total do carrinho para SGD para saber se o pedido está acima ou abaixo do limiar de 400 SGD.
Incumprimento
Devo arrecadar o GST enquanto espero o meu número OVR?
Sim! Eis por que:
- Sua data de registro será retrotraída à data em que foi obrigado a registar-se.
- O GST deve ser contabilizado sobre as suas vendas anteriores a partir da data de registro efectiva, mesmo que não tenha obtido qualquer GST dos seus clientes.
GST de Singapura
Conheça como as mudanças do OVR de Singapura afetam seu negócio.
Se actualmente importa Singapura, as suas importações de baixo valor (menos de 400 SGD CIF*) estão isentas do imposto de importação. Singapura implementou um sistema de tributação para bens de baixo valor (LVG) em 1 de janeiro de 2023, mas apenas para os maiores varejistas que superem os limiares de registro. Este guia explica quem é afetado pelo esquema fiscal, como a lei está mudando, como afeta seu negócio e como cumprir as leis OVR GST de Singapura.