Conheça como as mudanças do OVR de Singapura afetam seu negócio.
Se actualmente importa Singapura, as suas importações de baixo valor (menos de 400 SGD CIF*) estão isentas do imposto de importação. Singapura implementou um sistema de tributação para bens de baixo valor (LVG) em 1 de janeiro de 2023, mas apenas para os maiores varejistas que superem os limiares de registro. Este guia explica quem é afetado pelo esquema fiscal, como a lei está mudando, como afeta seu negócio e como cumprir as leis OVR GST de Singapura.
*Cost Insurance Freight - o custo dos bens mais o envio
Apenas os maiores varejistas são afectados pela mudança fiscal de baixo valor. Se o seu negócio exceder os dois limiares seguintes, deve registar-se para o imposto sobre bens e serviços (GST) de Singapura:
Vende, ou espera vender, mais de 100.000 SGD (apenas custo dos bens) em bens de baixo valor a Singapura em um período de 12 meses...
...e vende, ou espera vender, mais de 1 milhão de SGD (CIF) globalmente em um período de 12 meses.
Aplicava-se um de minimis de 400 SGD, o que significava que os bens importados para Singapura estavam isentos de GST se o seu valor CIF era de 400 SGD ou menos—a menos que o vendedor ultrapasse os limiares de registro do OVR.
As empresas que superavam os limiares de registro do OVR deviam registar-se, recolher e enviar o GST em todos os pedidos para Singapura, independentemente do valor.
A taxa de GST era de 8 %, aplicada a todos os pedidos dos vendedores registrados.
Apenas aplicável a empresas que ultrapassam os limiares
As orientações descritas neste documento aplicam-se apenas às empresas que ultrapassam os limiares anteriores. Se não cumprir os requisitos de registro OVR GST de Singapura, não há alterações no seu processo, excepto o aumento da taxa de GST, que se aplica a todas as entidades registadas para o GST.
Se você decidir se registrar por sua conta, pode fazê-lo através deste formulário online. Este processo de registro exigirá um nome de utilizador e uma senha, que irá utilizar para aceder à sua conta, consultar prazos e enviar impostos.
Nota: O campo para designar um agente local é opcional. Tudo o resto é simples e direto.
Antes de calcular o GST, primeiro deve tomar certas decisões que afetarão os cálculos, conforme descrito abaixo.
Existem três formas de determinar o que é considerado de baixo valor. Os varejistas que alcançaram ou alcançarão o limiar devem escolher uma opção e utilizar esse método para todas as remessas para Singapura. As três opções são as seguintes:
Opção 1 (recomendada): Utilize um formulário de escolha LVG e escolha determinar se um artigo é de baixo valor segundo o valor CIF de todo o pedido. Os pedidos com vários artigos são avaliados como um único envio.
Opção 2: Utilize um formulário de escolha LVG e escolha determinar se um artigo é de baixo valor segundo o valor de importação (CIF) do artigo. Se houver vários artigos em um pedido, cada um é avaliado separadamente, pois um pedido pode incluir artigos de alto e baixo valor com esta opção.
Opção 3: Use o método de avaliação por omissão de Singapura para determinar se um artigo é de baixo valor: o custo do artigo apenas (sem incluir o envio). Se houver vários artigos em um pedido, cada um é avaliado separadamente, pois um pedido pode incluir artigos de alto e baixo valor com esta opção.
Nota: Estas opções são utilizadas para avaliar se algo é de baixo valor e determinar quando o GST deve ser cobrado para ser remetido à IRAS. O cálculo real é sempre feito sobre o valor CIF dos bens de baixo valor.
Esta opção implica avaliar o GST sobre o valor CIF de todo o pedido (selecionando ambas as eleições no formulário de eleição).
É assim que o GST é calculado com esta opção:
Use a moeda de Singapura (SGD) no momento do checkout.
Se o valor CIF exceder os 400 SGD, o pedido não qualifica como bens de baixo valor. Você pode enviá-lo sem cobrar o GST antecipadamente (as alfândegas de Singapura avaliarão o GST na importação), a menos que escolha cobrar todas as tarifas e impostos como parte do seu modelo de landed cost. Nesse caso, continue arrecadando 9 % de GST (a partir de 1 de janeiro de 2024) e faça com que seu transportador o pague na fronteira em seu nome.
Se o valor CIF for de 400 SGD ou menos, o pedido qualifica como bem de baixo valor sob o esquema OVR de Singapura. Neste caso, deve arrecadar 9 % de GST no momento da venda, mas não deve enviar o pagamento do GST com o envio. Em vez disso, o GST arrecadado deve ser enviado para IRAS trimestralmente. Certifique-se de incluir o seu número de registro OVR GST na factura comercial e indique claramente que o GST foi cobrado no ponto de venda. Esta documentação permite ao transportador informar as alfândegas de Singapura e ajudar a evitar que o cliente seja cobrado novamente pelo GST na importação.
Se o seu negócio escolher este método de cálculo, siga esta lista de verificação para garantir o processo de cobrança de GST mais fluido possível:
Ter um processo ou processo empresarial que permita determinar se os bens pedidos pelos clientes poderiam ser enviados como um único envio no ponto de venda.
Ter plena visibilidade da cadeia de fornecimento e logística para garantir que os bens de um pedido se agrupen como um só envio e não se saibam.
Poder efectuar os ajustes de GST necessários se houver alterações posteriores nos pedidos dos clientes (por exemplo, alteração no preço, quantidade ou peso dos bens pedidos ) que afectem o valor da remessa.
Comprometer-se com este método. Uma vez que o escolher, o GST deve ser cobrado no checkout de acordo com este método de avaliação e encaminhado para IRAS trimestralmente.
Com estas diferentes opções, calcular o GST de Singapura pode ser difícil e tedioso de gerir por sua conta, por isso considere utilizar software de cálculo automatizado em seu checkout.
O baixo valor é determinado segundo o valor CIF de cada artigo individual em uma remessa (selecione apenas a primeira escolha no formulário de escolha).
Como calcular com esta opção:
Use a moeda de Singapura (SGD) no momento do checkout.
Avalie o baixo valor por artigo.
Para cada pedido no qual o custo do artigo + o custo de envio seja inferior a 400 SGD, deve arrecadar o GST no checkout para esses artigos e o envio. Veja o cálculo do envio no exemplo 2 abaixo.
Para cada pedido em que o custo do artigo + o custo de envio exceda os 400 SGD, o GST será cobrado para esse artigo e o envio na importação. Pode haver artigos de baixo e alto valor no mesmo envio, mas só precisa arrecadar o GST sobre o valor CIF dos artigos de baixo valor CIF no checkout para enviá-lo para IRAS.
Exemplo 1: Determinação do baixo valor e cálculo do GST sobre o valor de importação do artigo de um pedido de um único artigo.
Desagregação do pedido:
Custo do artigo: 380 SGD
Custo de envio: 50 SGD
Total do pedido: 430 SGD
O valor do artigo + envio é superior a 400 SGD; portanto, não é de baixo valor.
Não há GST a enviar para IRAS. O GST deste pedido será pago às alfândegas na importação.
Exemplo 2: Determinação do baixo valor e cálculo do GST sobre o valor de importação do artigo de um pedido de vários artigos.
Desagregação do pedido:
Custo do artigo 1: 350 SGD
Custo do artigo 2: 100 SGD
Custo de envio: 80 SGD
Total do pedido: 600 SGD
O valor do artigo 1 + envio é superior a 400 SGD; portanto, não é de baixo valor.
O valor do artigo 2 + envio é inferior a 400 SGD; portanto, é de baixo valor.
O GST será cobrado sobre o valor CIF do artigo 2.o da seguinte forma:
Em primeiro lugar, deve ser calculada a porção do envio atribuído ao artigo de baixo valor, determinando a percentagem do total dos artigos que representa o artigo 2.o e depois aplicar essa mesma percentagem do custo de envio ao artigo 2.o
Valor do artigo 2 (100 SGD) / Total combinado de ambos os artigos (450 SGD) = 22,22 %
Custo de envio (80 SGD) x Percentagem calculada anteriormente (22,22 %) = Custo de envio do artigo 2 (17,76 SGD)
Em seguida, calcule o GST a enviar para o artigo 2.o
(Custo do artigo (100 SGD) + Custo de envio (17,76 SGD)) x Taxa de GST (9 %) = Importe enviado para IRAS (10,60 SGD)
O saldo remanescente de GST do artigo 1.o é cobrado pelas alfândegas na importação.
Mais do GST arrecadado é encaminhado para IRAS, em vez de ser pago através de alfândegas
O GST enviado é mais fácil de reembolsar
O GST enviado não está sujeito a taxas do transportador
Desvantagens
Complicado de cálculo
Alta probabilidade de erros de cálculo por parte dos agentes aduaneiros
Alta probabilidade de dupla tributação
Experiência de compra negativa para os consumidores
É provável que haja um período de ajustamento para Alfândegas de Singapura, e avaliar os artigos de baixo e alto valor separadamente num mesmo pedido complica ainda mais as coisas
Mala experiência de compra para os consumidores porque devem pagar duas vezes
Ao enviar um pedido sem tarifas e impostos pré-pagados (DDU: Delivered Duty Unpaid), fazer com que seu cliente pague o GST dos artigos de baixo valor no checkout e depois exigir um segundo pagamento pelos artigos de alto valor na entrega é inconveniente
Se o seu negócio escolher este método de cálculo, siga esta lista de verificação para garantir o processo de cobrança de GST mais fluido possível:
Poder efectuar os ajustes de GST necessários se houver alterações posteriores nos pedidos dos clientes (por exemplo, alteração no preço, quantidade ou peso dos bens pedidos ) que afectem o valor da remessa.
Comprometer-se com este método. Uma vez que o escolher, o GST deve ser cobrado no checkout de acordo com este método de avaliação e encaminhado para IRAS trimestralmente.
Para evitar a dupla tributação, certifique-se de poder indicar «GST pago» nos artigos do pedido nos quais o GST foi cobrado no checkout.
Certifique-se de que o seu sistema está configurado para calcular a percentagem do custo de envio que corresponde a um único artigo dentro de um pedido e refletir o valor CIF/importação correto desse artigo.
O baixo valor é determinado segundo o custo de cada artigo individual em um envio (não é necessário um formulário de escolha: esta é a opção por omissão de Singapura).
Como calcular o GST com esta opção:
Use a moeda de Singapura (SGD) no momento do checkout.
Avalie cada artigo do pedido e cobre o GST apenas nos artigos de baixo valor.
Assinale cada artigo de baixo valor como «GST pago», mas não envie o pagamento do imposto com o envio; remítalo para IRAS trimestralmente. Em vez disso, certifique-se de que o seu número de identificação fiscal OVR consta da factura comercial para que o transportador possa comunicar às alfândegas.
Se o seu negócio escolher este método de cálculo, siga esta lista de verificação para garantir o processo de cobrança de GST mais fluido possível:
Comprometer-se com este método. Uma vez que o escolher, o GST deve ser cobrado no checkout de acordo com este método de avaliação e encaminhado para IRAS trimestralmente.
Para evitar a dupla tributação, certifique-se de poder indicar «GST pago» nos artigos do pedido nos quais o GST foi cobrado no checkout.
Pedidos de alto valor
Tanto se for registrado como se não, se normalmente envia encomendas com tarifas e impostos pré-pagados, pode continuar a fazê-lo com as suas encomendas de alto valor (superiores a 400 SGD). Não precisará de enviar o GST cobrado nestes pedidos de alto valor para IRAS. O transportador será cobrado durante o despacho aduaneiro.
Siga as orientações de remissão no guia etax da IRAS.
Guia fiscal OVR GST de IRAS
Para mais detalhes sobre o regime OVR, consulte o guia fiscal OVR GST da IRAS.
A apresentação e o pagamento da declaração de GST vencem no mês seguinte ao final de cada período contabilístico trimestral. Para os pagamentos por transferência eletrônica, deve efectuar-se uma remissão pelo menos uma semana antes da data de vencimento para garantir o pagamento pontual.
A dupla tributação é uma parte comum e frustrante destes novos esquemas fiscais, mas às vezes é inevitável. No entanto, pode facilmente corrigir esses erros quando ocorrem:
Reembolse ao seu cliente.
Reembolse sua própria conta reduzindo sua próxima remissão através do seu relatório OVR.
Para mais informações, consulte o diapositivo 43 da apresentação do regime OVR GST.
Taxa de câmbio
Lembre-se que se os seus pedidos forem vendidos numa moeda diferente do SGD, você deverá converter o total do carrinho para SGD para saber se o pedido está acima ou abaixo do limiar de 400 SGD.
Incumprimento
Sanções por incumprimento
Não se registar e pagar o GST em Singapura quando for obrigatório constitui evasão fiscal para aqueles que cumprem os requisitos. Se não cumprir, será sujeito às mesmas sanções que a IRAS atribui às empresas nacionais registadas para o GST que não cumprem.
Devo arrecadar o GST enquanto espero o meu número OVR?
Sim! Eis por que:
Sua data de registro será retrotraída à data em que foi obrigado a registar-se.
O GST deve ser contabilizado sobre as suas vendas anteriores a partir da data de registro efectiva, mesmo que não tenha obtido qualquer GST dos seus clientes.
Singapura OVR GST
GST de Singapura
Conheça como as mudanças do OVR de Singapura afetam seu negócio.
Se actualmente importa Singapura, as suas importações de baixo valor (menos de 400 SGD CIF*) estão isentas do imposto de importação. Singapura implementou um sistema de tributação para bens de baixo valor (LVG) em 1 de janeiro de 2023, mas apenas para os maiores varejistas que superem os limiares de registro. Este guia explica quem é afetado pelo esquema fiscal, como a lei está mudando, como afeta seu negócio e como cumprir as leis OVR GST de Singapura.
Quem é afetado pelas alterações
Apenas os maiores varejistas são afectados pela mudança fiscal de baixo valor. Se o seu negócio exceder os dois limiares seguintes, deve registar-se para o imposto sobre bens e serviços (GST) de Singapura:
Alterações do GST de baixo valor
As orientações descritas neste documento aplicam-se apenas às empresas que ultrapassam os limiares anteriores. Se não cumprir os requisitos de registro OVR GST de Singapura, não há alterações no seu processo, excepto o aumento da taxa de GST, que se aplica a todas as entidades registadas para o GST.
Como registrar-se no OVR
Se você decidir se registrar por sua conta, pode fazê-lo através deste formulário online. Este processo de registro exigirá um nome de utilizador e uma senha, que irá utilizar para aceder à sua conta, consultar prazos e enviar impostos.
Como gerir os cálculos do GST
Antes de calcular o GST, primeiro deve tomar certas decisões que afetarão os cálculos, conforme descrito abaixo.
Existem três formas de determinar o que é considerado de baixo valor. Os varejistas que alcançaram ou alcançarão o limiar devem escolher uma opção e utilizar esse método para todas as remessas para Singapura. As três opções são as seguintes:
Opção 1
Usar o valor do envio para determinar o baixo valor
(Recomendada)
Esta opção implica avaliar o GST sobre o valor CIF de todo o pedido (selecionando ambas as eleições no formulário de eleição).
É assim que o GST é calculado com esta opção:
Exemplos de cálculo:
Exemplo 1: Determinação do baixo valor e cálculo do GST sobre o valor do envio de um pedido de um único artigo.
Desagregação do pedido:
O custo do artigo + envio é inferior a 400 SGD; portanto, é de baixo valor.
O GST será cobrado no checkout sobre o valor do envio do pedido
Exemplo 2: Determinação do baixo valor e cálculo do GST sobre o valor do envio de um pedido de vários artigos.
Desagregação do pedido:
O total dos artigos + envio é superior a 400 SGD; portanto, não é de baixo valor.
Não há GST a enviar para IRAS. O GST deste pedido será pago às alfândegas na importação.
Vantagens e desvantagens:
Vantagens
Simples de cálculo
Simples para as alfândegas de Singapura
Menor probabilidade de erros de cálculo por parte dos agentes aduaneiros
Muito baixa probabilidade de dupla tributação
Desvantagens
Mais do GST cobrado é pago através de alfândegas, em vez de ser enviado para IRAS
Dicas para usar a opção 1:
Se o seu negócio escolher este método de cálculo, siga esta lista de verificação para garantir o processo de cobrança de GST mais fluido possível:
Com estas diferentes opções, calcular o GST de Singapura pode ser difícil e tedioso de gerir por sua conta, por isso considere utilizar software de cálculo automatizado em seu checkout.
Opção 2
Usar o valor de importação do artigo para determinar o baixo valor
(Não recomendada)
O baixo valor é determinado segundo o valor CIF de cada artigo individual em uma remessa (selecione apenas a primeira escolha no formulário de escolha).
Como calcular com esta opção:
Exemplos de cálculo:
Exemplo 1: Determinação do baixo valor e cálculo do GST sobre o valor de importação do artigo de um pedido de um único artigo.
Desagregação do pedido:
O valor do artigo + envio é superior a 400 SGD; portanto, não é de baixo valor.
Não há GST a enviar para IRAS. O GST deste pedido será pago às alfândegas na importação.
Exemplo 2: Determinação do baixo valor e cálculo do GST sobre o valor de importação do artigo de um pedido de vários artigos.
Desagregação do pedido:
O valor do artigo 1 + envio é superior a 400 SGD; portanto, não é de baixo valor.
O valor do artigo 2 + envio é inferior a 400 SGD; portanto, é de baixo valor.
O GST será cobrado sobre o valor CIF do artigo 2.o da seguinte forma:
Em primeiro lugar, deve ser calculada a porção do envio atribuído ao artigo de baixo valor, determinando a percentagem do total dos artigos que representa o artigo 2.o e depois aplicar essa mesma percentagem do custo de envio ao artigo 2.o
Em seguida, calcule o GST a enviar para o artigo 2.o
O saldo remanescente de GST do artigo 1.o é cobrado pelas alfândegas na importação.
Vantagens e desvantagens:
Vantagens
Mais do GST arrecadado é encaminhado para IRAS, em vez de ser pago através de alfândegas
Desvantagens
Complicado de cálculo
Alta probabilidade de erros de cálculo por parte dos agentes aduaneiros
Alta probabilidade de dupla tributação
É provável que haja um período de ajustamento para Alfândegas de Singapura, e avaliar os artigos de baixo e alto valor separadamente num mesmo pedido complica ainda mais as coisas
Mala experiência de compra para os consumidores porque devem pagar duas vezes
Dicas para usar a opção 2:
Se o seu negócio escolher este método de cálculo, siga esta lista de verificação para garantir o processo de cobrança de GST mais fluido possível:
Opção 3
Usar o valor de venda do artigo para determinar o baixo valor
(Não recomendada)
O baixo valor é determinado segundo o custo de cada artigo individual em um envio (não é necessário um formulário de escolha: esta é a opção por omissão de Singapura).
Como calcular o GST com esta opção:
Exemplos de cálculo:
Exemplo 1: Determinação do baixo valor e cálculo do GST sobre o valor de venda do artigo de um pedido de um só artigo.
Desagregação do pedido:
O valor do artigo é inferior a 400 SGD; portanto, é de baixo valor.
O GST será cobrado sobre o valor CIF do artigo da seguinte forma:
Exemplo 2: Determinação do baixo valor e cálculo do GST sobre o valor de venda do artigo de um pedido de vários artigos.
Desagregação do pedido:
O valor do artigo 1.o é superior a 400 SGD; portanto, não é de baixo valor.
O valor do artigo 2.o é inferior a 400 SGD; portanto, é de baixo valor.
O GST será cobrado sobre o valor CIF do artigo 2.o da seguinte forma:
O saldo remanescente de GST do artigo 1.o será cobrado na importação.
Vantagens e desvantagens:
Tal como a opção 2
Dicas para usar a opção 3:
Se o seu negócio escolher este método de cálculo, siga esta lista de verificação para garantir o processo de cobrança de GST mais fluido possível:
Tanto se for registrado como se não, se normalmente envia encomendas com tarifas e impostos pré-pagados, pode continuar a fazê-lo com as suas encomendas de alto valor (superiores a 400 SGD). Não precisará de enviar o GST cobrado nestes pedidos de alto valor para IRAS. O transportador será cobrado durante o despacho aduaneiro.
Declaração e remissão do GST para IRAS
Para mais detalhes sobre o regime OVR, consulte o guia fiscal OVR GST da IRAS.
A apresentação e o pagamento da declaração de GST vencem no mês seguinte ao final de cada período contabilístico trimestral. Para os pagamentos por transferência eletrônica, deve efectuar-se uma remissão pelo menos uma semana antes da data de vencimento para garantir o pagamento pontual.
Outros factores a ter em conta
Dupla tributação
A dupla tributação é uma parte comum e frustrante destes novos esquemas fiscais, mas às vezes é inevitável. No entanto, pode facilmente corrigir esses erros quando ocorrem:
Para mais informações, consulte o diapositivo 43 da apresentação do regime OVR GST.
Taxa de câmbio
Lembre-se que se os seus pedidos forem vendidos numa moeda diferente do SGD, você deverá converter o total do carrinho para SGD para saber se o pedido está acima ou abaixo do limiar de 400 SGD.
Incumprimento
Não se registar e pagar o GST em Singapura quando for obrigatório constitui evasão fiscal para aqueles que cumprem os requisitos. Se não cumprir, será sujeito às mesmas sanções que a IRAS atribui às empresas nacionais registadas para o GST que não cumprem.
Perguntas frequentes
Devo arrecadar o GST enquanto espero o meu número OVR?
Sim! Eis por que:
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