IVA da UE sobre serviços digitais

Os governos têm perdido receitas fiscais com a venda de produtos digitais. Produtos físicos são tributados quando cruzam uma fronteira através do desembaraço aduaneiro. As vendas digitais podem não ser fisicamente transportadas através da fronteira de um país, mas o IVA ainda é devido pela venda. O objetivo é manter a cobrança de IVA consistente para itens vendidos, tanto digitais quanto físicos, para garantir uma concorrência justa entre varejistas online da UE e varejistas online não pertencentes à UE, e combater a fraude do IVA.

Cobrança de IVA sobre bens digitais vendidos para a UE

A rate de IVA a ser cobrada é baseada no país do cliente (país de consumo) e é calculada com base no valor total da venda.

Quando uma venda é feita, é importante confirmar a localização do cliente a partir de um endereço de faturamento, o país do cartão de crédito emitido, o endereço IP e o país do cartão SIM (para vendas feitas em dispositivos móveis).

Exemplo: IVA detalhado para uma fatura de venda digital em um envio B2C

Todos os varejistas online que vendem serviços digitais para a UE precisam se registrar e remit o IVA sob IOSS (Balcão Único de Importação) uma vez que não há pacote físico ou intervenção aduaneira. O Balcão Único de Importação IOSS é projetado para uso por varejistas online que vendem para a UE e não têm uma localização na UE. Isso significa que você se registra em apenas um país da UE para um ID de IVA do IOSS. O registro para um IOSS permitirá que você consolide todos os pagamentos de IVA da UE em uma única declaração.

Como empresa não pertencente à UE, é necessário que um intermediário (uma pessoa ou empresa estabelecida e tributável na UE e que pode se registrar e remit em seu nome) auxilie no registro e remessa. Recursos para conformidade com o IVA são através de sua própria empresa representante fiscal internacional.

1. Collect o IVA do cliente no momento da venda.

2. Detalhar o valor do IVA na fatura de venda.

3. Enviar uma declaração trimestral para o país de registro, organizada pelo país de destino (localização do cliente no momento da venda). O site não pertencente à União calculará quanto IVA você deve a partir do valor total da fatura que você inserir. Você receberá instruções sobre como concluir o pagamento.

4. Manter registros por 10 anos de suas vendas digitais.

5. É importante lembrar que você deve preservar informações de vendas e clientes por pelo menos 10 anos. Essas informações devem incluir:

   1. O país para o qual o produto foi vendido
   2. O tipo de produto
   3. A data da venda
   4. O IVA local
   5. O valor a ser pago na moeda local
   6. A data e o método de recebimento do pagamento
   7. A fatura
   8. O nome do consumidor
   9. As informações para determinar o país do consumidor, ou seja, seu endereço IP e informações de faturamento

Não cobre IVA em pedidos B2B. Ao vender para empresas com números de registro de IVA válidos de países da UE, você não cobra IVA para bens físicos ou digitais. Através de um programa da UE chamado de inversão do sujeito passivo, os compradores B2B são responsáveis por declarar e pagar o IVA ao seu próprio governo.

O primeiro passo é se registrar para obter um número de VAT da UE em qualquer país da UE de sua escolha, e então seguir os passos conforme descrito na seção acima neste guia: Passos para a coleta e remessa de VAT como parte do esquema IOSS.

Produtos físicos têm regras separadas envolvendo alfândegas e impostos transfronteiriços e devem ser faturados separadamente dos produtos digitais.

Relatar corretamente é o certo a fazer. Você pode ignorar a regulamentação? Legalmente, não. O esquema não-união, união e IOSS são opcionais. O benefício desses esquemas é remit em um país; caso contrário, é necessário se registrar e remit em todos os países da UE onde as vendas são feitas.