IVA de la UE sobre serviços digitales

Los gobiernos han estado perdiendo ingresos fiscales por la venta de produtos digitales. Los produtos físicos se gravan cuando cruzan una frontera mediante el despacho aduaneiro. Las ventas digitales podem no transportarse físicamente por meio de la frontera de un país, pero el IVA sigue debiendo pagarse por la venta. El objetivo es mantener la cobrança de IVA coherente para los artículos vendidos, tanto digitales como físicos, para garantizar una competencia justa entre minoristas online de la UE e minoristas online no pertenecientes a la UE, e combatir el fraude del IVA.

Cobro de IVA sobre bens digitales vendidos en la UE 

La alíquota de IVA a cobrar se basa en el país del cliente (país de consumo) e se aplica sobre el importe total de la venta.

Cuando se realiza una venta, es importante confirmar la ubicação del cliente a partir de la endereço de faturação, el país de emisão de la tarjeta de crédito, la endereço IP e el país de la tarjeta SIM (para ventas realizadas en dispositivos móviles).

Ejemplo: IVA desglosado en una fatura de venta digital en un envio B2C 

Todos los minoristas online que venden serviços digitales en la UE devem registrarse e repassar el IVA bajo IOSS (Import One-Stop Shop), ya que no hay paquete físico ni intervenção aduaneira. El Import One-Stop Shop IOSS está disenhado para minoristas online que venden en la UE e no têm ubicação en la UE. Esto significa que se registra en un solo país de la UE para obtener un ID de IVA IOSS. Registrarse en IOSS le permitirá consolidar todos los pagamentos de IVA de la UE en una única declaração.

Como empresa no perteneciente a la UE, es necesario que un intermediario (persona o empresa establecida e sujeta a impostos en la UE que pode registrarse e repassar en su nome) le ayude com el registro e la repasse. Los recursos para el conformidade del IVA estão disponibles por meio de su propia empresa representante fiscal internacional.

1. Cobrar el IVA del cliente en el momento de la venta.

2. Desglosar el importe del IVA en la fatura de venta.

3. Presentar una declaração trimêstral al país de registro, organizada por país de destino (ubicação del cliente en el momento de la venta). El site non-Union calculará cuánto IVA deve a partir del valor total de la fatura que introduzca. Recibirá instrucções sobre como completar el pagamento.

4. Conservar registros durante 10 anos de sus ventas digitales.

5. Es importante recordar que deve conservar la informação de ventas e clientes durante al menos 10 anos. Esta informação deve incluir:

   1. El país al que se ha vendido el produto
   2. El tipo de produto
   3. La data de venta
   4. El IVA local
   5. El importe a pagar en moneda local
   6. La data e el método de recepção del pagamento
   7. La fatura
   8. El nome del consumidor
   9. La informação para determinar el país del consumidor, p. ej., su endereço IP e informação de faturação

No cobre IVA en pedidos B2B. Al vender a empresas com números de registro de IVA válidos de países de la UE, no cobra IVA ni por bens físicos ni digitales. A través de un programa de la UE llamado inversão del sujeto pasivo, los compradores B2B son responsables de declarar e pagar el IVA a su propio gobierno.

El primer paso es registrarse para obtener un número de IVA de la UE en cualquier país de la UE que elija y, a continuação, seguir los pasos descritos en la secção anterior de esta guia: Pasos para la cobrança e repasse del IVA como parte del regime IOSS.

Los bens físicos têm normas separadas relacionadas com alfândegas e impostos transfronterizos e devem faturarse por separado de los produtos digitales.

Declarar de forma justa es lo correcto. Pode ignorar la normativa? Legalmente, no. Los regimês non-Union, Union e IOSS son opcionales. La ventaja de estos regimês es repassar en un solo país; de lo contrario, es necesario registrarse e repassar en todos los países de la UE en los que se realicen ventas.