IVA da UE

A União Europeia implementou seu próprio esquema de IVA em julho de 2021.

Este guia explica as mudanças na lei do IVA da UE, os benefícios e desvantagens dos métodos de coleta de IVA da lei e como os varejistas online que não têm uma localização ou armazém na UE são impactados.

Resumo das mudanças 

Vigente a partir de 1º de julho de 2021

• O limite de €22 da UE de minimis não existe mais; todos os pedidos estão sujeitos ao IVA.
• Os varejistas online podem escolher entre os três métodos opcionais de coleta de IVA sobre importações de baixo valor (total de mercadorias é menor ou igual a €150) para a UE, conforme descrito abaixo.

Zonos recomenda fortemente a coleta de IVA no checkout para evitar atrasos no trânsito, desaceleração na liberação e taxas adicionais, que muitas vezes levam a pacotes recusados ou abandonados e a uma experiência negativa para o cliente.

Tabela 1: Resumo das mudanças do IVA da UE

Opções de coleta de IVA da UE 

Como se registrar para um número IOSS 

Se você usar o programa Import One Stop Shop, é necessário se registrar para um número de IVA IOSS da UE em um país da UE, que você pode escolher. O registro para o IOSS permitirá que você consolide todas as suas declarações mensais de IVA da UE para cada país da UE em um único pagamento no país onde você está registrado. Ao escolher um dos 27 países/estados membros da UE para registro de IVA IOSS, você pode querer considerar o principal idioma falado naquele país, para que não tenha problemas de comunicação no futuro. Por exemplo, Irlanda é um bom país para se registrar para varejistas online cuja língua nativa é o inglês. Se necessário, você pode mudar de país em uma data posterior, desregistrando-se em um país e registrando-se em um novo país.

Passos para registro do número de IVA IOSS da UE

1. Vá para o site da Receita do país europeu escolhido, por exemplo, Serviço Online de Receita da Irlanda (ROS).
2. Insira todos os detalhes solicitados (detalhes da empresa, detalhes pessoais, histórico de IVA da empresa, etc.).
3. Revise suas informações para garantir precisão.
4. Confirme o registro e aguarde seu número de IVA eletronicamente ou pelo correio.

Como uma empresa não pertencente à UE, é necessário um intermediário/representante fiscal (uma pessoa ou empresa que esteja estabelecida e tributável na UE e possa se registrar e remit em seu nome) para ajudar com o registro e a remessa. Recursos para conformidade com o IVA são através da sua própria empresa de representação fiscal internacional.

Como calcular e collect o IVA da UE 

Todos os carrinhos cujos bens totais têm um valor igual ou inferior a €150 deverão pagar IVA, que é calculado na taxa de IVA rate do país do cliente (17-25%) sobre o subtotal do carrinho, envio e seguro. (Este método de cálculo do IVA é comumente referido como CIF (custo dos bens, seguro e frete).

NOTA: Embora o IVA seja cobrado sobre o valor CIF, a determinação de uma remessa de baixo valor é baseada exclusivamente no custo dos bens sozinhos (sem qualquer frete, IVA ou outras taxas adicionadas).

• Esteja ciente da mudança no de minimis ao contabilizar o custo dos seus itens, ou seja, um produto avaliado em €10 que você antes vendia para a UE sem IVA porque estava abaixo do de minimis, agora está sujeito ao IVA.
• Todas as vendas B2C de bens estarão sujeitas ao IVA, que é calculado na taxa de IVA rate do país onde os bens são entregues/recebidos. As taxas de IVA variam de país para país.

Tabela 2: Exemplo de itemização do IVA cobrado em uma remessa de baixo valor para a Alemanha

Descrição: Valor do item de €20 (IVA excluído e custos de frete indicados separadamente)

O custo do bem é usado para determinar se um item é de baixo valor. Por exemplo, se um cupom foi usado, você ainda usa o valor real do item, antes do cupom. Lembre-se de que, se acabar sendo de baixo valor, o IVA é cobrado sobre o valor CIF (custo, seguro, frete) do pedido; em outras palavras, o valor do item, frete e seguro combinados.

Pontos chave para lembrar 

• Todas as importações que entram na UE, independentemente do seu valor, estão sujeitas ao IVA a partir de 1 de julho de 2021.
• Você não precisa mudar seu método de cobrança de IVA. Arranjo Especial e IOSS são opcionais.
• O Reino Unido deixou a UE e agora tem seu próprio esquema de IVA.
• Se você está enviando sob o IOSS, identifique claramente sua remessa como IOSS para garantir que o transportador não collect IVA do consumidor. Para fazer isso, inclua seu número de IVA IOSS no campo ID Fiscal do Remetente na fatura comercial.