Resumo das alterações
Em vigor a partir de 1 de julho de 2021
- O de minimis de 22 € da UE deixou de existir; todas as encomendas estão sujeitas a IVA.
- Os retalhistas online podem escolher entre os três métodos opcionais de cobrança de IVA em importações de baixo valor (valor total dos bens inferior ou igual a 150 €) para a UE, conforme descrito abaixo.
A Zonos recomenda vivamente a cobrança do IVA no checkout para evitar atrasos no trânsito, desalfandegamento mais lento e taxas adicionais, que muitas vezes resultam em encomendas recusadas ou abandonadas e numa experiência negativa para o cliente.
Tabela 1: Resumo das alterações do IVA da UE
| ↕ | Antes de 1 de julho de 2021↕ | ↕ | A partir de 1 de julho de 2021↕ | ↕ |
|---|---|---|---|---|
| Valor dos bens importados | IVA | Direitos aduaneiros | IVA | Direitos aduaneiros |
| Inferior ou igual a 22 € | Isento de IVA | Isento de direitos | IVA devido | Isento de direitos |
| Superior a 22 € e inferior ou igual a 150 € | IVA devido na UE | Isento de direitos | IVA devido | Isento de direitos |
| Superior a 150 € | IVA devido na UE | Direitos devidos | IVA devido | Direitos devidos |
Opção 1: Sem alterações ao seu processo habitual
Esta regulamentação não exige que altere a forma como atualmente trata os seus envios para a UE. Continua a ser permitido qualquer um dos seguintes métodos:
Cobrar antecipadamente ao comprador o IVA e os direitos aplicáveis
e, em seguida, solicitar à transportadora que lhe fature de volta o IVA e os direitos
reais no desalfandegamento.
O retalhista online cobra o IVA/direitos ao consumidor no checkout, envia estas encomendas com direitos e impostos pré-pagos (DDP/DTP) e recebe da transportadora a faturação de volta dos direitos e impostos. Este método é recomendado porque evita atrasos no envio e mantém todos os custos visíveis antecipadamente para os consumidores, o que significa que não serão surpreendidos com taxas adicionais na importação. Para garantir que a transportadora não cobra IVA ao consumidor, identifique claramente o seu envio como Bill sender/third-party.
Não cobrar IVA/A transportadora cobra o IVA
A transportadora cobra o IVA ao consumidor. A UE denomina agora este método de Special Arrangement.
No âmbito do Special Arrangement, a transportadora cobra o IVA ao consumidor após a importação, antes da entrega. A encomenda só pode ser desalfandegada no país de destino da UE e ficará retida até que o pagamento do IVA seja recebido do destinatário, causando um atraso significativo no trânsito e taxas adicionais da transportadora.
Opção 2: IOSS (Import One-Stop Shop)
O retalhista online é obrigado a cobrar o IVA no momento da venda, bem como a registar-se para obter um número de IVA IOSS da UE e a remeter o IVA mensalmente ao país de registo na UE. (Veja abaixo como se registar para obter um número de IVA IOSS da UE.) O IOSS é recomendado se estiver a enviar um elevado volume de encomendas para a UE.
O seu objetivo é permitir que as encomendas sejam desalfandegadas rapidamente, de modo a facilitar uma entrega atempada. Outra vantagem do IOSS é que muitas das taxas da transportadora podem ser dispensadas. No entanto, o IOSS só pode ser vantajoso se enviar volume suficiente para a UE de modo a compensar o custo da representação fiscal no país (europeu), que é obrigatória.
Visão geral dos métodos de cobrança de IVA da UE:
- Cobrar antecipadamente o IVA e os direitos/Faturar os direitos e impostos de volta a si próprio ao enviar (Algumas transportadoras exigem o IOSS e podem não oferecer esta opção. Consulte a sua transportadora)
- Quem cobra o IVA?
- Retalhista online
- Quando é cobrado o IVA?
- No checkout
- Velocidade de desalfandegamento
- Média
- Vantagens:
- Não é necessário registo de IVA nem remessa à UE
- Desalfandegamento e entrega rápidos
- Desvantagens:
- Podem aplicar-se taxas adicionais da transportadora
- Não cobrar IVA/A transportadora cobra o IVA (não recomendado)
- Quem cobra o IVA?
- Transportadora
- Quando é cobrado o IVA?
- Após a importação, antes da entrega
- Velocidade de desalfandegamento:
- Lenta
- Vantagens:
- Nenhuma responsabilidade relacionada com o IVA para o retalhista online
- Desvantagens:
- São esperados atrasos no trânsito e no desalfandegamento
- Import One-Stop Shop (IOSS)
- Quem cobra o IVA?
- Retalhista online
- Quando é cobrado o IVA?
- No checkout
- Velocidade de desalfandegamento:
- Rápida
- Vantagens:
- Desalfandegamento e entrega mais rápidos
- As taxas adicionais da transportadora (taxas que as transportadoras cobram pelos seus serviços de gestão de direitos e impostos) podem ser dispensadas.
- Desvantagens:
- Registo de IVA e remessa mensal à UE obrigatórios
- Representação fiscal obrigatória no país de registo, por sua conta
Como registar-se para obter um número IOSS
Se utilizar o programa Import One Stop Shop, é necessário registar-se para obter um número de IVA da UE IOSS num país da UE, à sua escolha. Registar-se no IOSS permitir-lhe-á consolidar todas as suas declarações mensais de IVA da UE para cada país da UE num único pagamento no país onde está registado. Ao escolher um dos 27 países/Estados-Membros da UE para o registo de IVA IOSS, pode querer considerar o idioma principal falado nesse país, para não ter problemas de comunicação mais tarde. Por exemplo, a Irlanda é um bom país para se registar para retalhistas online cuja língua materna é o inglês. Se necessário, pode alterar o país mais tarde, cancelando o registo num país e registando-se num novo país.
Etapas de registo do número de IVA IOSS da UE
- Aceda ao site das Finanças do país europeu escolhido, por exemplo, Ireland Revenue Online Service (ROS).
- Introduza todos os dados solicitados (dados da empresa, dados pessoais, histórico de IVA da empresa, etc.).
- Reveja as suas informações para garantir a sua exatidão.
- Confirme o registo e aguarde o seu número de IVA por via eletrónica ou por correio.
Como empresa não pertencente à UE, é necessário que um intermediário/representante fiscal (uma pessoa ou empresa estabelecida e sujeita a impostos na UE, que pode registar-se e remeter o IVA em seu nome) o ajude no registo e na remessa. Os recursos para a conformidade com o IVA são disponibilizados através da sua própria empresa de representação fiscal internacional.
Como calcular e cobrar o IVA da UE
Todos os carrinhos cujo total de bens esteja avaliado em 150 € ou menos deverão IVA, o qual é calculado à taxa de IVA do país do cliente (17-25%) sobre o subtotal do carrinho, o envio e o seguro. (Este método de cálculo do IVA é habitualmente designado por CIF (custo dos bens, seguro e frete).
NOTA: Embora o IVA seja cobrado sobre o valor CIF, a determinação de um envio de baixo valor baseia-se unicamente no custo dos bens (sem incluir frete, IVA ou outros encargos).
- Tenha em conta a alteração do de minimis ao contabilizar o custo dos seus artigos, ou seja, um produto avaliado em 10 € que anteriormente vendia para a UE isento de IVA por estar abaixo do de minimis, está agora sujeito a IVA.
- Todas as vendas B2C de bens estarão sujeitas a IVA, calculado à taxa de IVA do país onde os bens são entregues/recebidos. As taxas de IVA variam consoante o país.
Tabela 2: Exemplo de discriminação do IVA cobrado num envio de baixo valor para a Alemanha
Descrição: valor do artigo de 20 € (IVA excluído e custos de frete indicados separadamente)
| Artigo↕ | Preço (custo dos bens)↕ | Taxa de IVA de 20%↕ | Preço total com IVA↕ |
|---|---|---|---|
| Rato de computador | 20 € é baixo valor | 4 € | 24 € |
| Frete | 10 € | 2 € | 12 € |
| Total | 30 € | 6 € | 36 € |
O custo do bem é utilizado para determinar se um artigo é de baixo valor. Por exemplo, se foi utilizado um cupão, deve continuar a usar o valor real do artigo, antes do cupão. Lembre-se de que, caso acabe por ser considerado de baixo valor, o IVA é cobrado sobre o valor CIF (custo, seguro, frete) da encomenda; ou seja, o valor do artigo, o frete e o seguro combinados.
Pontos-chave a recordar
- Todas as importações que entram na UE, independentemente do seu valor, estão sujeitas a IVA a partir de 1 de julho de 2021.
- Não é necessário alterar o seu método de cobrança de IVA. Special Arrangement e IOSS são opcionais.
- O Reino Unido saiu da UE e tem agora o seu próprio regime de IVA.
- Se estiver a enviar ao abrigo do IOSS, identifique claramente o seu envio como IOSS para garantir que a transportadora não cobra IVA ao consumidor. Para tal, inclua o seu número de IVA IOSS no campo Sender Tax ID da fatura comercial.
IVA da UE
Descubra como o regime de IVA da UE afeta o seu negócio.A União Europeia implementou o seu próprio regime de IVA em julho de 2021.
Este guia explica as alterações à lei do IVA da UE, os benefícios e desvantagens dos métodos de cobrança de IVA previstos na lei, e como são afetados os retalhistas online que não têm uma localização ou armazém na UE.