IVA da UE

A União Europeia implementou o seu próprio regime de IVA em julho de 2021.

Este guia explica as alterações à lei do IVA da UE, os benefícios e desvantagens dos métodos de cobrança de IVA previstos na lei, e como são afetados os retalhistas online que não têm uma localização ou armazém na UE.

Resumo das alterações 

Em vigor a partir de 1 de julho de 2021

• O de minimis de 22 € da UE deixou de existir; todas as encomendas estão sujeitas a IVA.
• Os retalhistas online podem escolher entre os três métodos opcionais de cobrança de IVA em importações de baixo valor (valor total dos bens inferior ou igual a 150 €) para a UE, conforme descrito abaixo.

A Zonos recomenda vivamente a cobrança do IVA no checkout para evitar atrasos no trânsito, desalfandegamento mais lento e taxas adicionais, que muitas vezes resultam em encomendas recusadas ou abandonadas e numa experiência negativa para o cliente.

Tabela 1: Resumo das alterações do IVA da UE

Opções de cobrança de IVA da UE 

Como registar-se para obter um número IOSS 

Se utilizar o programa Import One Stop Shop, é necessário registar-se para obter um número de IVA da UE IOSS num país da UE, à sua escolha. Registar-se no IOSS permitir-lhe-á consolidar todas as suas declarações mensais de IVA da UE para cada país da UE num único pagamento no país onde está registado. Ao escolher um dos 27 países/Estados-Membros da UE para o registo de IVA IOSS, pode querer considerar o idioma principal falado nesse país, para não ter problemas de comunicação mais tarde. Por exemplo, a Irlanda é um bom país para se registar para retalhistas online cuja língua materna é o inglês. Se necessário, pode alterar o país mais tarde, cancelando o registo num país e registando-se num novo país.

Etapas de registo do número de IVA IOSS da UE

1. Aceda ao site das Finanças do país europeu escolhido, por exemplo, Ireland Revenue Online Service (ROS).
2. Introduza todos os dados solicitados (dados da empresa, dados pessoais, histórico de IVA da empresa, etc.).
3. Reveja as suas informações para garantir a sua exatidão.
4. Confirme o registo e aguarde o seu número de IVA por via eletrónica ou por correio.

Como empresa não pertencente à UE, é necessário que um intermediário/representante fiscal (uma pessoa ou empresa estabelecida e sujeita a impostos na UE, que pode registar-se e remeter o IVA em seu nome) o ajude no registo e na remessa. Os recursos para a conformidade com o IVA são disponibilizados através da sua própria empresa de representação fiscal internacional.

Como calcular e cobrar o IVA da UE 

Todos os carrinhos cujo total de bens esteja avaliado em 150 € ou menos deverão IVA, o qual é calculado à taxa de IVA do país do cliente (17-25%) sobre o subtotal do carrinho, o envio e o seguro. (Este método de cálculo do IVA é habitualmente designado por CIF (custo dos bens, seguro e frete).

NOTA: Embora o IVA seja cobrado sobre o valor CIF, a determinação de um envio de baixo valor baseia-se unicamente no custo dos bens (sem incluir frete, IVA ou outros encargos).

• Tenha em conta a alteração do de minimis ao contabilizar o custo dos seus artigos, ou seja, um produto avaliado em 10 € que anteriormente vendia para a UE isento de IVA por estar abaixo do de minimis, está agora sujeito a IVA.
• Todas as vendas B2C de bens estarão sujeitas a IVA, calculado à taxa de IVA do país onde os bens são entregues/recebidos. As taxas de IVA variam consoante o país.

Tabela 2: Exemplo de discriminação do IVA cobrado num envio de baixo valor para a Alemanha

Descrição: valor do artigo de 20 € (IVA excluído e custos de frete indicados separadamente)

O custo do bem é utilizado para determinar se um artigo é de baixo valor. Por exemplo, se foi utilizado um cupão, deve continuar a usar o valor real do artigo, antes do cupão. Lembre-se de que, caso acabe por ser considerado de baixo valor, o IVA é cobrado sobre o valor CIF (custo, seguro, frete) da encomenda; ou seja, o valor do artigo, o frete e o seguro combinados.

Pontos-chave a recordar 

• Todas as importações que entram na UE, independentemente do seu valor, estão sujeitas a IVA a partir de 1 de julho de 2021.
• Não é necessário alterar o seu método de cobrança de IVA. Special Arrangement e IOSS são opcionais.
• O Reino Unido saiu da UE e tem agora o seu próprio regime de IVA.
• Se estiver a enviar ao abrigo do IOSS, identifique claramente o seu envio como IOSS para garantir que a transportadora não cobra IVA ao consumidor. Para tal, inclua o seu número de IVA IOSS no campo Sender Tax ID da fatura comercial.