Descubra como o IVA do Reino Unido é aplicado aos serviços digitais.
Se vender produtos ou serviços digitais ao Reino Unido, é necessário cobrar e pagar o IVA ao Reino Unido pela venda de artigos digitais. Todas as vendas de empresas a consumidores (B2C) ao Reino Unido, tanto físicas como digitais, estão sujeitas ao IVA independentemente do valor.
Este guia aborda os fatores mais importantes a considerar ao vender ao Reino Unido, o que qualifica como serviço digital, exemplos desses serviços, vendas combinadas de produtos digitais e físicos e informações sobre o registro do IVA. Nosso Guia do IVA do Reino Unido fornece mais detalhes sobre o esquema completo, incluindo o registro e a remissão do IVA.
Termos a conhecer
Os termos serviço digital, produto digital, serviço online e e-service são usados indistintamente neste documento.
Os serviços digitais incluem telecomunicações, radiodifusão e serviços eletrônicos (TBE), ou serviços fornecidos eletronicamente (ESS) (descarregados, enviados por e-mail, etc.) em vez de serem enviados fisicamente.
Se um artigo for armazenado digitalmente, fornecido/entregue eletronicamente com mínima intervenção humana e utilizado em formato eletrônico, é considerado um produto ou serviço digital. São produtos que o cliente recebe por e-mail, descarregando da internet ou iniciando sessão em um site, por exemplo, software, áudio digital, vídeo e arquivos de livros eletrônicos.
Nota: As compras de Gift card on-line não são consideradas produtos digitais.
Exemplos de serviços digitais
Exemplo 1: Um PDF que compra e baixa da internet sem intervenção humana é considerado um serviço fornecido eletronicamente.
Exemplo 2: Um PDF que compra on-line e recebe como arquivo anexo por e-mail do varejista online não é considerado um serviço fornecido eletronicamente.
Exemplos de fornecimentos eletrônicos e se são ou não serviços digitais
Os produtos físicos e digitais podem ser agrupados numa só fatura para efeitos fiscais ou oferecidos como vendas separadas com faturas independentes. Dado que cada venda digital ou física é tributada independentemente do valor, já não faz sentido dividir as faturas.
Exemplos de fornecimentos agrupados:
Revista técnica física com conteúdo online complementar
Discos DVD com acesso a streaming online do conteúdo
CD de música com acesso a download digital do conteúdo
Os dois principais fatores a recordar sobre o IVA do Reino Unido ao vender ao Reino Unido (tanto vendas físicas como digitais ao Reino Unido) são os seguintes:
Todos os pedidos que entram no Reino Unido estão sujeitos ao IVA.
A autoridade fiscal do Reino Unido (Her Majesty's Revenue and Customs) exige que o IVA se cobre no ponto de venda no seu site para importações de baixo valor (pedidos cujo total de bens tenha um valor igual ou inferior a £135). Uma vez cobrado este IVA, deve enviá-lo para HMRC (Her Majesty's Revenue and Customs) trimestralmente.
Para as vendas digitais B2C ao Reino Unido, os fatores mais importantes a considerar são os seguintes:
A localização do seu cliente
Se estiver no Reino Unido, a venda está sujeita ao IVA do Reino Unido e deve respeitar as regras anteriores.
O seu ponto de acesso Wi-Fi, linha fixa, cartão SIM móvel, endereço postal ou endereço IP podem ser usados para determinar a sua localização geral.
A localização da sua empresa
Se a sua empresa estiver fora do Reino Unido e vender ao Reino Unido, os seus fornecimentos estão sujeitos ao IVA do Reino Unido.
Se o seu cliente é uma empresa ou um consumidor individual
As transações B2C estão sujeitas às regras anteriores; os clientes empresariais terão o seu próprio número de IVA e remeterão à HMRC por conta própria.
Se sua loja online é independente ou faz parte de um marketplace on-line
Se fornecer serviços digitais a consumidores através de uma plataforma ou marketplace de terceiros, a plataforma digital é responsável pela cobrança e remissão do IVA, não você.
Cobrança, registro e remissão do IVA do Reino Unido
Consulte nosso Guia do IVA do Reino Unido para obter detalhes sobre a cobrança, o registro e a remissão do IVA para HMRC.
Isenções B2B
Se a sua empresa vender bens por um valor inferior a £135 a empresas registadas no IVA do Reino Unido, a responsabilidade de remeter o imposto recai sobre o cliente; no entanto, o número de IVA do cliente deve incluir-se na fatura, juntamente com uma nota que indique claramente que a empresa do cliente é responsável pelo IVA, p. ex., «reverse charge: customer to account for VAT to HMRC».
Incumprimento
Não registar e pagar o IVA no Reino Unido é evasão fiscal.
O Reino Unido está empenhado em manter um campo de jogo equitativo entre vendedores nacionais e estrangeiros e promulgou legislação que permite a HMRC responsabilizar os vendedores pelo IVA não pago.
Regime de IVA do Reino Unido para serviços digitais
IVA do Reino Unido sobre serviços digitais
Descubra como o IVA do Reino Unido é aplicado aos serviços digitais.
Se vender produtos ou serviços digitais ao Reino Unido, é necessário cobrar e pagar o IVA ao Reino Unido pela venda de artigos digitais. Todas as vendas de empresas a consumidores (B2C) ao Reino Unido, tanto físicas como digitais, estão sujeitas ao IVA independentemente do valor.
Este guia aborda os fatores mais importantes a considerar ao vender ao Reino Unido, o que qualifica como serviço digital, exemplos desses serviços, vendas combinadas de produtos digitais e físicos e informações sobre o registro do IVA. Nosso Guia do IVA do Reino Unido fornece mais detalhes sobre o esquema completo, incluindo o registro e a remissão do IVA.
Os termos serviço digital, produto digital, serviço online e e-service são usados indistintamente neste documento.
O que é um serviço digital
Os serviços digitais incluem telecomunicações, radiodifusão e serviços eletrônicos (TBE), ou serviços fornecidos eletronicamente (ESS) (descarregados, enviados por e-mail, etc.) em vez de serem enviados fisicamente.
Se um artigo for armazenado digitalmente, fornecido/entregue eletronicamente com mínima intervenção humana e utilizado em formato eletrônico, é considerado um produto ou serviço digital. São produtos que o cliente recebe por e-mail, descarregando da internet ou iniciando sessão em um site, por exemplo, software, áudio digital, vídeo e arquivos de livros eletrônicos.
Exemplo 1: Um PDF que compra e baixa da internet sem intervenção humana é considerado um serviço fornecido eletronicamente.
Exemplo 2: Um PDF que compra on-line e recebe como arquivo anexo por e-mail do varejista online não é considerado um serviço fornecido eletronicamente.
Exemplos de fornecimentos eletrônicos e se são ou não serviços digitais
Fonte: Normas de IVA do Reino Unido para serviços digitais
Agrupamento de bens físicos e digitais
Os produtos físicos e digitais podem ser agrupados numa só fatura para efeitos fiscais ou oferecidos como vendas separadas com faturas independentes. Dado que cada venda digital ou física é tributada independentemente do valor, já não faz sentido dividir as faturas.
Exemplos de fornecimentos agrupados:
Fatores de IVA do Reino Unido a considerar
Os dois principais fatores a recordar sobre o IVA do Reino Unido ao vender ao Reino Unido (tanto vendas físicas como digitais ao Reino Unido) são os seguintes:
Para as vendas digitais B2C ao Reino Unido, os fatores mais importantes a considerar são os seguintes:
A localização do seu cliente
A localização da sua empresa
Se o seu cliente é uma empresa ou um consumidor individual
Se sua loja online é independente ou faz parte de um marketplace on-line
Cobrança, registro e remissão do IVA do Reino Unido
Consulte nosso Guia do IVA do Reino Unido para obter detalhes sobre a cobrança, o registro e a remissão do IVA para HMRC.
Isenções B2B
Se a sua empresa vender bens por um valor inferior a £135 a empresas registadas no IVA do Reino Unido, a responsabilidade de remeter o imposto recai sobre o cliente; no entanto, o número de IVA do cliente deve incluir-se na fatura, juntamente com uma nota que indique claramente que a empresa do cliente é responsável pelo IVA, p. ex., «reverse charge: customer to account for VAT to HMRC».
Incumprimento
Não registar e pagar o IVA no Reino Unido é evasão fiscal.
O Reino Unido está empenhado em manter um campo de jogo equitativo entre vendedores nacionais e estrangeiros e promulgou legislação que permite a HMRC responsabilizar os vendedores pelo IVA não pago.
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