O que é um serviço digital
Os serviços digitais incluem telecomunicações, radiodifusão e serviços eletrônicos (TBE), ou serviços fornecidos eletronicamente (ESS) (descarregados, enviados por e-mail, etc.) em vez de serem enviados fisicamente.
Se um artigo for armazenado digitalmente, é fornecido ou fornecido eletronicamente com mínima intervenção humana e utilizado em formato eletrônico, é considerado um produto ou serviço digital. São produtos que o cliente recebe por e-mail, descarregando a internet ou iniciando sessão em um site, por exemplo, software, áudio digital, vídeo e arquivos de livros eletrônicos.
Nota: Las compras de Gift card en línea no se consideran productos digitales.
Exemplos de fornecimentos eletrônicos e se são ou não serviços digitais
Fonte: Normas de IVA do Reino Unido para serviços digitais
| Serviço↕ | E-service (Yes/No)↕ | Electronically supplied (Yes/No)↕ | Subject to VAT (Yes/No)↕ |
|---|---|---|---|
| Documento PDF enviado manualmente por e-mail pelo vendedor | Yes | Não | Não |
| Documento PDF enviado automaticamente por e-mail pelo sistema do vendedor | Yes | Yes | Yes |
| Documento PDF baixado automaticamente do site | Yes | Yes | Yes |
| Fotografias de stock disponíveis para download automático | Yes | Yes | Yes |
| Serviços de streaming online e música, filmes e jogos disponíveis para download | Yes | Yes | Yes |
| Webinar ao vivo | Não | Não | Não |
| Curso online composto por vídeos pré-grabados e PDF baixados (sem instrutor direto) | Yes | Yes | Yes |
| Curso online composto por vídeos pré-grabados e PDF baixados mais apoio de um instrutor em direto | Yes | Não | Não |
| Conteúdo encomendado individualmente enviado em formato digital, p. ex., fotografias, relatórios, resultados médicos | Yes | Não | Não |
| Ligar conteúdo online ou download enviado por e-mail manual | Yes | Yes | Yes |
Agrupamento de bens físicos e digitais
Os produtos físicos e digitais podem ser agrupados numa só factura para efeitos fiscais ou oferecidos como vendas separadas com facturas independentes. Dado que cada venda digital ou física é tributada independentemente do valor, já não faz sentido dividir as facturas.
Ejemplos de fornecimentos agrupados:
- Revista técnica física com conteúdo online complementar
- Discos DVD com acesso a streaming online do conteúdo
- CD de música com acesso a download digital do conteúdo
Fatores de IVA do Reino Unido a considerar
Os dois principais factores a recordar sobre o IVA do Reino Unido ao vender ao Reino Unido (tanto vendas físicas ** como** digitais ao Reino Unido) são os seguintes:
- **Todos os pedidos que entram no Reino Unido estão sujeitos ao IVA. **
- A autoridade fiscal do Reino Unido (Her Majesty's Revenue and Customs) exige que o IVA se cobre no ponto de venda no seu site para importações de baixo valor (pedidos cujo total de bens tenha um valor igual ou inferior a £135). Uma vez cobrado este IVA, deve enviá-lo para HMRC (Her Majesty's Revenue and Customs) trimestralmente.
Para as vendas digitais B2C ao Reino Unido, os factores mais importantes a considerar são os seguintes:
-
A localização do seu cliente
- Se estiver no Reino Unido, a venda está sujeita ao IVA do Reino Unido e deve respeitar as regras anteriores.
- O seu ponto de acesso Wi-Fi, linha fixa, cartão SIM móvel, endereço postal ou endereço IP podem ser usados para determinar a sua localização geral.
-
A localização da sua empresa
- Se a sua empresa estiver fora do Reino Unido e vender ao Reino Unido, os seus fornecimentos estão sujeitos ao IVA do Reino Unido.
-
Se o seu cliente é uma empresa ou um consumidor individual
- As transacções B2C estão sujeitas às regras anteriores; os clientes empresariais terão o seu próprio número de IVA e transmitirão à HMRC pela sua conta.
-
Se sua loja online é independente ou faz parte de um marketplace on-line
- Se fornecer serviços digitais a consumidores através de uma plataforma ou marketplace de terceiros, a plataforma digital é responsável pela cobrança e remissão do IVA, não você.
Recaudação, registro e remissão do IVA do Reino Unido
Consulte nossa Guia do IVA do Reino Unido para obter detalhes sobre a cobrança, o registro e a remissão do IVA para HMRC.
Exenções B2B
Se a sua empresa vender bens por um valor inferior a £135 a ** empresas registadas no IVA do Reino Unido**, a responsabilidade de remeter o imposto recai sobre o cliente; no entanto, o número de IVA do cliente ** deve** incluir-se na factura, juntamente com uma nota que indique claramente que a empresa do cliente é responsável pelo IVA, p. ex., «reverse charge: customer to account for VAT to HMRC».
Incumprimento
Não registar e pagar o IVA no Reino Unido é evasão fiscal.
O Reino Unido está empenhado em manter um campo de jogo equitativo entre vendedores nacionais e estrangeiros e promulgou legislação que permite a HMRC responsabilizar os vendedores pelo IVA impagado.
IVA do Reino Unido sobre serviços digitais
Descubra como o IVA do Reino Unido é aplicado aos serviços digitais.
Se vender produtos ou serviços digitais ao Reino Unido, é necessário cobrar e pagar o IVA ao Reino Unido pela venda de artigos digitais. Todas as vendas de empresas a consumidores (B2C) ao Reino Unido, tanto físicas como digitais, estão sujeitas ao IVA independentemente do valor.
Este guia aborda os fatores mais importantes a considerar ao vender ao Reino Unido, o que qualifica como serviço digital, exemplos desses serviços, vendas combinadas de produtos digitais e físicos e informações sobre o registro do IVA. Nossa Guia do IVA do Reino Unido fornece mais detalhes sobre o esquema completo, incluindo o registro e a remissão do IVA.
Os termos serviço digital, produto digital, serviço online e e-service são usados indistintamente neste documento.