O que é um serviço digital
Serviços digitais incluem telecomunicações, radiodifusão e serviços eletrônicos (TBE), ou serviços fornecidos eletronicamente (ESS) (baixados, enviados por e-mail, etc.) em vez de serem enviados fisicamente.
Se um item é armazenado digitalmente, fornecido/entregue eletronicamente com mínima intervenção humana e usado em formato eletrônico, ele é considerado um produto ou serviço digital. Estes são produtos que o cliente recebe por e-mail, baixando da internet ou acessando um site, ou seja, software, áudio digital, vídeo e arquivos de e-book.
Nota: Compras de cartão-presente online não são consideradas produtos digitais.
Exemplo 1: Um PDF que você compra e baixa da Internet sem intervenção humana é considerado um serviço fornecido eletronicamente.
Exemplo 2: Um PDF que você compra online e recebe na forma de um anexo de e-mail do varejista online não é considerado um serviço fornecido eletronicamente.
Exemplos de fornecimentos eletrônicos e se são ou não serviços digitais
Fonte: Regras de IVA do Reino Unido para serviços digitais
| Serviço | E-service (Sim/Não) | Fornecido eletronicamente (Sim/Não) | Sujeito ao IVA (Sim/Não) |
|---|---|---|---|
| Documento PDF enviado manualmente por e-mail pelo vendedor | Sim | Não | Não |
| Documento PDF enviado automaticamente pelo sistema do vendedor | Sim | Sim | Sim |
| Documento PDF baixado automaticamente do site | Sim | Sim | Sim |
| Fotografias de estoque disponíveis para download automático | Sim | Sim | Sim |
| Serviços de streaming online e música, filmes e jogos disponíveis para download | Sim | Sim | Sim |
| Webinar ao vivo | Não | Não | Não |
| Curso online composto por vídeos pré-gravados e PDFs para download (sem instrutor ao vivo envolvido) | Sim | Sim | Sim |
| Curso online composto por vídeos pré-gravados e PDFs para download mais suporte de um instrutor ao vivo | Sim | Não | Não |
| Conteúdo encomendado individualmente enviado em formato digital, por exemplo, fotografias, relatórios, resultados médicos | Sim | Não | Não |
| Link para conteúdo online ou download enviado por e-mail manual | Sim | Sim | Sim |
Combinação de bens físicos e digitais
Produtos físicos e produtos digitais podem ser combinados em uma única fatura para fins fiscais ou fornecidos como vendas separadas com faturas separadas. Como toda venda digital ou física é tributada independentemente do valor, não faz mais sentido dividir as faturas.
Exemplos de fornecimentos combinados:
- Jornal técnico físico com conteúdo online suplementar
- Discos de DVD com acesso a streaming online do conteúdo
- CD de música com acesso a download digital do conteúdo
Fatores de IVA do Reino Unido a considerar
Os dois fatores mais importantes a lembrar sobre o IVA do Reino Unido ao vender para o Reino Unido (para vendas físicas e digitais para o Reino Unido) são os seguintes:
- Todos os pedidos que entram no Reino Unido estão sujeitos ao IVA.
- A autoridade fiscal do Reino Unido (Her Majesty’s Revenue and Customs) exige que o IVA seja cobrado no ponto de venda em seu site para importações de baixo valor (pedidos onde o total de bens é avaliado em £135 ou menos). Uma vez que você tenha coletado este IVA, você deve remit para HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs) trimestralmente.
Para vendas digitais B2C para o Reino Unido, os fatores mais importantes a considerar são os seguintes:
-
A localização do seu cliente
- Se eles estão no Reino Unido, a venda está sujeita ao IVA do Reino Unido e você deve aderir às regras acima.
- Seu ponto de acesso wifi, linha fixa, cartão SIM de telefone móvel, endereço postal ou endereço IP podem ser usados para revelar sua localização geral.
-
A localização do seu negócio
- Se o seu negócio está localizado fora do Reino Unido e está vendendo para o Reino Unido, seus fornecimentos estão sujeitos ao IVA do Reino Unido.
-
Se o seu cliente é uma empresa ou um consumidor individual
- Transações B2C estão sujeitas às regras acima; clientes empresariais terão seu próprio número de IVA e irão remit para HMRC por conta própria.
-
Se sua loja online é independente ou parte de um mercado online
- Se você fornece serviços digitais a consumidores por meio de uma plataforma ou mercado de terceiros, a plataforma digital é responsável pela coleta e remessa do IVA, não você.
Coleta, registro e remessa de IVA do Reino Unido
Veja nosso guia de IVA do Reino Unido para detalhes sobre coleta, registro e remessa de IVA para HMRC.
Isenções B2B
Se o seu negócio vende bens abaixo de £135 para empresas registradas no IVA do Reino Unido, a responsabilidade de remit o imposto recai sobre o cliente; no entanto, o número de IVA do cliente deve ser incluído na fatura, juntamente com uma nota deixando clear que a empresa do cliente é responsável pelo IVA, ou seja, “cobrança reversa: cliente deve contabilizar o IVA para HMRC.”
Não conformidade
A falha em registrar e pagar o IVA no Reino Unido é evasão fiscal.
O Reino Unido está comprometido em manter o campo de jogo nivelado entre vendedores domésticos e estrangeiros e promulgou legislação que permite à HMRC responsabilizar os vendedores pelo IVA não pago.
IVA do Reino Unido em serviços digitais
Descubra como o IVA do Reino Unido é aplicado aos serviços digitais.
Se você vende produtos ou serviços digitais para o Reino Unido, é necessário collect e pagar o IVA ao Reino Unido sobre a venda de itens digitais. Todas as vendas business-to-consumer (B2C) para o Reino Unido, tanto físicas quanto digitais, estão sujeitas ao IVA independentemente do valor.
Este guia discutirá os fatores mais importantes a considerar ao vender para o Reino Unido, o que qualifica como um serviço digital, exemplos desses serviços, vendas combinadas de produtos digitais e físicos, e informações sobre registro de IVA. Nosso guia de IVA do Reino Unido cobre mais detalhes sobre todo o esquema, incluindo registro e remessa de IVA.
Os termos serviço digital, produto digital, serviço online e e-service são usados de forma intercambiável neste documento.