VAT, GST e imposto sobre vendas

O imposto é uma taxa governamental adicionada ao custo de bens, serviços e transações para gerar receita. Cada país possui regras únicas e específicas que regem seus impostos. Para os varejistas que buscam vender múltiplos produtos para vários países, os detalhes podem rapidamente se tornar confusos.

Métodos de tributação 

Os impostos discutidos neste guia são todas formas de imposto indireto. Ao contrário de um imposto direto, que é um imposto pago diretamente ao governo (imposto de renda), o imposto indireto é coletado ao longo da cadeia de suprimentos e remetido ao governo, mas geralmente está incluído como parte do preço de compra de um bem ou serviço. Dois tipos de impostos indiretos são referidos como impostos sobre consumo. Dependendo do país, os dois tipos de impostos sobre consumo podem ser referidos como imposto sobre valor agregado (VAT) ou imposto sobre bens e serviços (GST). Impostos indiretos e sobre consumo são calculados usando uma percentagem padrão determinada pelo governo do país importador.

VAT

A maioria dos países utiliza o VAT como sua principal forma de tributação. As taxas, regras e exceções do VAT são determinadas a nível de cada país. O VAT é pago em cada etapa da produção, distribuição e consumo de bens. O VAT é cobrado em cada ponto de venda onde valor foi adicionado; desde a venda das matérias-primas até a compra final por um consumidor. Embora o VAT seja coletado em cada ponto de venda, uma parte do VAT vai para reembolsar o VAT pago pelo comprador anterior na cadeia, e o governo recebe uma parte do VAT de cada etapa. Em última análise, o consumidor paga o VAT como a última transação.

Exemplo: Um designer de roupas pagaria VAT sobre o tecido e materiais comprados e, subsequentemente, cobraria VAT sobre o produto acabado vendido ao consumidor. O pagamento de VAT do consumidor reembolsaria o designer pelo VAT pago ao comprar o tecido, bem como a remessa de impostos ao governo.

GST

GST é outro termo para VAT em alguns países. O GST é essencialmente o mesmo que o VAT.

Imposto sobre vendas

Outro tipo de imposto indireto é o imposto sobre vendas dos Estados Unidos (EUA). Os EUA são um dos poucos países que não cobram VAT ou GST. Em vez disso, os EUA utilizam o imposto sobre vendas estadual como seu método de tributação. No entanto, existem vários critérios que precisam ser atendidos para que o representante do imposto sobre vendas possa collect imposto sobre vendas. Enquanto o VAT é pago várias vezes sobre um produto (em cada nível de produção, distribuição e consumo), o imposto sobre vendas é cobrado apenas na venda de bens ao consumidor.

Imposto sobre vendas estadual dos EUA: O imposto sobre vendas é um imposto único cobrado no ponto de compra. O consumidor paga o imposto sobre vendas ao varejista, e o varejista então o remete ao governo. O consumidor final é o único que paga o imposto sobre vendas. Se um fabricante ou varejista compra algo para revenda, eles não são responsáveis por pagar o imposto sobre vendas em suas compras. As taxas, regras e exceções do imposto sobre vendas são determinadas a nível local e estadual. Os varejistas não precisam collect ou remit imposto sobre vendas ao vender online de estado para estado nos EUA, a menos que tenham uma presença comercial no estado (nexus), que é criada por ter uma presença física (edifícios, funcionários ou visitas de vendedores) ou uma presença econômica (vendendo acima de limites determinados por cada estado). Os varejistas devem ter uma presença comercial (nexus) ou devem vender acima de um certo valor dentro do estado onde o comprador está localizado para collect e remit imposto sobre vendas em um estado onde o comprador está localizado.

Exemplo: Um comprador em Utah compra uma camisa online de uma loja baseada na Califórnia. O varejista não tem nexus em Utah; portanto, eles não precisam collect imposto sobre vendas neste pedido.

Imposto sobre vendas de importação dos EUA: Os EUA não têm um imposto sobre vendas nacional aplicável a importações. Vendedores internacionais (e domésticos) só são obrigados a collect e remit imposto sobre vendas quando têm nexus no estado para o qual estão vendendo.

Comparar métodos de tributação 

Como estabelecido acima, o IVA/ICMS e o imposto sobre vendas são todas formas de imposto indireto, o que significa que o consumidor final é quem paga o imposto. Outra semelhança é que os governos impõem esses impostos para gerar receita. Mas como eles se comparam quando se trata de transações transfronteiriças?

Cenários fiscais 

Veja o fluxo de como o IVA e o GST são incorridos desde a fabricação até a venda final nos exemplos abaixo.

História da tributação 

A França foi o primeiro país a implementar o IVA em 1954. Desde então, mais de 160 países seguiram esse exemplo e aplicaram algum tipo de imposto indireto—seja GST ou IVA. O imposto sobre vendas foi promulgado pela primeira vez na Virgínia Ocidental em 1921. Existem várias razões pelas quais os EUA são um dos poucos países que não utilizam IVA ou GST:

• Os direitos estaduais são um conceito importante nos EUA, e alguns estados optam por não ter nenhum imposto sobre vendas.
• O sistema de imposto sobre vendas do estado é complicado. Está enraizado em cada orçamento estadual e em cada sistema de ponto de venda (POS). Considerando que as taxas de imposto sobre vendas diferem em nível local, levaria tempo e dinheiro para revisar e atualizar os orçamentos e sistemas.

Recapitulação fiscal 

Embora o IVA, GST e o imposto sobre vendas sejam todos métodos diferentes de tributação, eles essencialmente cumprem o mesmo propósito. Seja um país tributando a uma rate fixa, uma porcentagem com base no valor agregado, no momento do consumo, no momento da produção e distribuição, no momento da venda ou no momento da importação, todas essas formas de tributação servem ao propósito de coletar receita do governo.