LVCR da Suíça

Num esforço para evitar que as empresas não residentes tivessem uma vantagem fiscal injusta, a Suíça optou por sair do Low-Value Consignment Relief (LVCR) da UE em 1 de janeiro de 2019. LVCR é uma isenção de IVA sobre importações de baixo valor.

Determinação de baixo valor 

Uma importação de baixo valor é qualquer venda transfronteiriça com um valor inferior a 22 EUR na UE e 65 CHF na Suíça.

Quem as alterações do LVCR afetam 

Isto afecta a sua empresa se tiver um limiar de venda à distância ou importa mais de 100 000 CHF de remessas de baixo valor para a Suíça. Uma vez ultrapassado esse limiar, considera-se um fornecedor doméstico e deve registar-se para o IVA suíço e começar a cobrar IVA federal e cantonal em todas as vendas.

O limiar de 100 000 CHF só se aplica a remessas de baixo valor que antes estavam isentos de IVA, pelo que se as suas vendas de artigos de menos de 65 CHF nunca excederem 100 000 CHF, não há nada a fazer.

Uma vez que exceder 100 000 CHF apenas por vendas de artigos valorizados em menos de 65 CHF, deve começar a cobrar IVA no mês seguinte sobre esses artigos. Por exemplo, se seu negócio de moda vender na Suíça, seus produtos seriam divididos em duas categorias fiscais: os de mais de 65 CHF e os de menos de 65 CHF. Se vendeu 500.000 CHF em vendas por ano, mas apenas 30.000 CHF provinham de produtos de baixo valor (preço inferior a 65 CHF, com 5 CHF de IVA), essa parte de seu negócio continuaria isenta de impostos.

Anteriormente, LVCR atuava como um de minimis, onde os bens valorizados abaixo de certos limiares estavam isentos de impostos. O IVA só se aplicava acima de certa quantidade:

• Os bens avaliados acima de 65 CHF são tributados à taxa padrão de 8,1% de IVA, ou assim que o montante do imposto ultrapasse os 5 CHF.
• Os artigos com taxa reduzida, como alimentos e livros valorizados acima de 200 CHF, são tributados a 2,5 % de IVA, ou assim que o montante do imposto ultrapasse os 5 CHF.

Se precisar de ajuda para determinar se está acima do limiar, contacte-nos.

Se tiver ultrapassado o limiar 

1. Registe-se junto das autoridades de IVA suíças: independentemente de quando exceder 100 000 CHF, deve ser registado para o IVA suíço no mês seguinte (ou seja, se atingir 100 000 CHF em vendas em Março, será registado e entrará em funcionamento o IVA em Abril). Comece com um questionário online do governo suíço.

   1. O IVA suíço padrão é de 8,1 %
   2. O IVA reduzido é de 2,5 % para alimentos, água e livros.

2. Durante o registro, certifique-se de receber informações sobre a actualização da sua documentação de envio como importador registado para o IVA e quais informações adicionais podem necessitar de incluir nas facturas dos clientes.

   1. Note que, uma vez que seja um vendedor registado para o IVA, será adicionado a uma lista criada pela Administração Federal Suíça de Impostos que permitirá que os seus pacotes passem pela alfândega muito mais rápido.

3. Designe um representante fiscal na Suíça e forneça dinheiro ou uma garantia bancária para as obrigações de IVA. Uma vez registada junto das autoridades suíças, existem muitas empresas que podem oferecer representação e responder às suas perguntas, uma vez que isto é um requisito para todos os importadores.

4. Cobre o IVA aos seus clientes suíços. O mais simples é cobrar isso no checkout, e o montante do IVA deve ser repartido na sua factura. Os impostos cobrados devem ser declarados numa declaração de IVA e pagos à Administração Tributária Suíça.

   1. Zonos Checkout é uma excelente forma de cobrar IVA facilmente no checkout. Gerimos o landed cost, a localização e o cumprimento para que não tenha de o fazer.

5. Conserve e recolha as faturas dos clientes durante 10 anos.

Como administra Zonos o LVCR suíço 

Zonos atualiza regularmente o nosso Dashboard e bases de dados com a legislação em vigor e as taxas de imposto e tarifas.