Limite anual de 60.000 NZD
Las empresas extranjeras, mercados e redistribuidores que suministren o es probable que suministren mais de 60.000 NZD en bens e serviços de bajo valor directamente a consumidores de Nova Zelândia en un período de 12 mêses devem cobrar e repassar el GST (imposto sobre bens e serviços) directamente a Nova Zelândia. El GST es un imposto al consumo que Nova Zelândia aplica a la mayoría de los bens importados a su país.
Lo seguinte deve considerarse para determinar si supera el limite de 60.000 NZD:
- Bens de bajo valor que tengan un valor de 1.000 NZD o menos cada uno e se vendan directamente a consumidores de Nova Zelândia
- Serviços online e produtos digitales vendidos directamente a consumidores de Nova Zelândia
- Montos pagados por consumidores de Nova Zelândia por serviços como entrega, seguro, etc.
Al determinar si cumple el limite, no incluya suministros vendidos a empresas de Nova Zelândia ni bens que tengan un valor superior a 1.000 NZD cada uno.
Antes e depois de la ley
Antes del 1 de diciembre de 2019, las alfândegas de Nova Zelândia cobraban tarifas e impostos en la frontera cuando el monto de tarifas e impostos adeudados en el envio superaba los 60 NZD. Cuando Nova Zelândia cobra tarifas e impostos en la frontera, também evalúa una alíquota de transacção de importação e un gravamen MPI, que equivalen a un monto combinado de 55,71 NZD além disso de los tarifas e impostos. Esto resulta custoso para un comprador online e forma parte de un sistema arcaico disenhado antes de que el e-commerce transfronterizo fuera relevante. Era necesario un cambio.
Depois del 1 de diciembre de 2019, las alfândegas de Nova Zelândia cobrarán tarifas, una alíquota de transacção de importação e el gravamen MPI en la frontera en envios valorados por encima de 1.000 NZD. Esto es una buena noticia para el mundo del e-commerce porque aumenta efectivamente el número de envios que entrarán a Nova Zelândia libres de tarifas. No entanto, las cosas se complican un poco com el GST.
Si su negócio está por debajo del limite de 60.000 NZD, no necesita fazer nada. Los tarifas, el GST e las alíquotas se cobrarán en la frontera en envios superiores a 1.000 NZD o para cualquier envio com alcohol e tabaco de cualquier valor. Para la mayoría de los comerciantes, esto resultará en un mayor número de envios que pasarán libres de tarifas e impostos.
Si su negócio supera el limite de 60.000 NZD, deverá registrarse, cobrar e repassar el GST directamente a Nova Zelândia sobre todos los bens de bajo valor. Los tarifas e el GST sobre bens de alto valor se cobrarán en la frontera o, por simplicidad e si cumple ciertos requisitos, pode optar por cobrar e repassar el GST sobre todos los bens (de bajo e alto valor). Esto pode parecer un poco confuso, assim que siga leyendo e lo explicaremos com mais detalle.
El recibo suministrado a sus clientes de Nova Zelândia também deverá cumplir ciertos requisitos (também explicados mais adelante).
Como registrarse para el GST
El registro para el GST de Nova Zelândia es un proceso sencillo que pode completarse online. El registro deve completarlo la persona responsable de presentar las declarações de GST. Es un proceso de tres pasos com las seguintes instrucções proporcionadas por el site de Inland Revenue de Nova Zelândia.
- Complete el registro en ird.govt.nz/myir.
- Llame a Inland Revenue de Nova Zelândia al +64 4 890 3056 para activar su conta.
- Configure una contrasenha. Depois de activar su conta, recibirá un correo electrónico com la informação necesaria para configurar su contrasenha. Esto deve completarse en 30 minutos.
Como calcular e cobrar GST
Si se ha registrado para el GST, hay un par de opções para determinar el monto de GST a cobrar en el checkout. El GST es del 15 % e se aplica al valor del produto, el envio e los custos de seguro.
- Cobrar GST solo sobre bens de bajo valor e permitir que el GST sobre bens de alto valor se cobre en la frontera.
- Cobrar GST sobre todos los bens (tanto de bajo como de alto valor).
La primera opção es mucho mais complicada e no se recomienda para la mayoría de los comerciantes de e-commerce. Cuando un envio es una mezcla de bens de bajo e alto valor, requeriría que solo cobre e remita GST sobre los bens de bajo valor. Dado que el GST se aplica a los custos de envio, necesitaría utilizar un método de prorrateo razonable para cobrar e repassar GST sobre la porção de custos de envio aplicada a bens de bajo valor.
Este proceso sería complicado e propenso a problemas para la mayoría de los comerciantes, pero si considera que este método es el mejor para su negócio, el site de Nova Zelândia proporciona mais informação. Também han creado un video útil que aborda muchas preguntas e escenarios sobre envios mixtos.
Cobrar GST en el checkout sobre todos los bens será el método mais razonable para la mayoría de los comerciantes de e-commerce. Esto permitirá un cálculo mais directo que será mais fácil de entender tanto para el comerciante como para el consumidor. Para calcular el monto de GST a cobrar, aplique el 15 % al preço de venta de los bens e a cualquier custo de envio, seguro e serviço.
Al vender a empresas registradas para GST en Nova Zelândia, no estará obligado a cobrar GST en el pedido si la empresa está registrada para GST e los bens son para uso empresarial. Si los bens no son para uso empresarial, se deve cobrar GST. Si cobra GST incorrectamente en un pedido B2B, pode:
- Emitir una fatura fiscal completa en pedidos valorados por debajo de 1.000 NZD para que la empresa pueda ser reembolsada por su gobierno; o
- Reembolsar el GST al comprador (esta es la única opção para pedidos valorados por encima de 1.000 NZD).
Si elige reembolsar el GST al comprador, asegúrese de retener este monto del GST que remite al final del trimêstre.
Pode optar (por simplicidad) por cobrar intencionalmente GST en todos los pedidos a Nova Zelândia, incluidas las ventas a empresas registradas para GST. Esto aplicaría si vende principalmente bens a consumidores e no desea diferenciar entre empresas e consumidores. Si elige esta ruta, deve proporcionar a su cliente una fatura fiscal completa, que se analiza com mais detalle mais adelante en este artículo, o estar dispuesto a emitir un reembolso depois de la venta a empresas registradas para GST.
Sea cual sea el método que utilice para cobrar GST, asegúrese de almacenar los dados adecuadamente para repassar el monto correcto de GST a Nova Zelândia.
Como cumplir su pedido e proporcionar un recibo adecuado a su cliente
Las empresas registradas para GST tendrán documentação adicional que deve suministrarse com el envio, assim como un recibo/fatura que deve enviarse directamente al comprador.
Documentação del envio
Cuando un paquete ingresa a Nova Zelândia, los funcionarios de alfândegas necesitarán comprender claramente sobre qué artículos ya se ha cobrado GST. Estos detalles podem comunicarse en la secção de comentarios de la fatura comercial y/o suministrando una copia del recibo del cliente com detalles de que ya se ha cobrado GST.
Si elige cobrar GST solo sobre bens de bajo valor, la informação deve detallarse para que los funcionarios de alfândegas sepan cobrar GST sobre bens de alto valor en la frontera. Si no se proporciona informação en la fatura, los funcionarios de alfândegas cobrarán GST por defecto sobre todos los produtos cuando el valor combinado supere los 1.000 NZD, lo que pode resultar en doble tributação.
La solução mais sencilla será aplicar GST a todos los bens e incluir una declaração en la secção de comentarios de la fatura comercial para notificar a su empresa de transporte e a las alfândegas de Nova Zelândia que ya se ha cobrado GST en este envio. Un exemplo de declaração podría ser: «Se ha cobrado GST en el punto de venta para todos los artículos de este envio e se repassará mediante el número de GST 123456789».
Recibo del cliente
Si está obligado a cobrar e repassar GST, também deverá proporcionar a los clientes de Nova Zelândia un recibo adecuado que les notifique el GST aplicado a su pedido.
El recibo se envía a los consumidores de Nova Zelândia e deve incluir lo seguinte:
- Nombre del proveedor e número de registro de GST
- Fecha de suministro
- Fecha de emisão del recibo (si es diferente a la data de suministro)
- Descripção de los bens
- Precio pagado por los bens e el monto de GST incluido (que pode expresarse en moneda extranjera)
- Una indicação de qué bens han tenido GST cobrado. (Si se cobra GST sobre todo lo indicado en el recibo, el proveedor pode proporcionar esta indicação mostrando el monto de GST en cada línea o mostrando el preço total e una declaração de que incluye GST.)
Factura fiscal completa
Cuando se cobra GST sobre bens de bajo valor a una empresa de Nova Zelândia, pode optar por reembolsar a la empresa de Nova Zelândia el monto de GST cobrado o enviarle una fatura fiscal completa. La empresa de Nova Zelândia pode utilizar la fatura fiscal para reclamar una deducção de GST en su declaração de GST para pedidos valorados por debajo de 1.000 NZD. Cualquier pedido com bens valorados por encima de 1.000 NZD a una empresa registrada para GST deverá recibir un reembolso.
La fatura fiscal completa deve incluir lo seguinte:
- Las palabras «fatura fiscal» en un lugar destacado
- Nombre del proveedor e número de registro de GST
- Nombre e endereço del destinatario
- Fecha de emisão
- Descripção de los bens e serviços suministrados
- Cantidad o volumen de los bens e serviços suministrados
- Precio pagado por los bens sem incluir GST, el GST total cobrado e el preço pagado incluyendo GST (que pode expresarse en moneda extranjera), o cuando el GST está incluido en el preço, el preço pagado e una declaração de que incluye GST.
Factura combinada
Como pode notar, el recibo e las faturas fiscales son muy similares. Pode optar por emitir un único documento que califique tanto como recibo como fatura fiscal completa siempre que el documento cumpla los requisitos de ambos. Esto pode simplificar los procesos empresariales e pode ser la opção preferida para muchas empresas.
Como repassar GST
El pagamento del GST pode gerenciarse electrónicamente por meio del site de Inland Revenue de Nova Zelândia. Hay varias opções de pagamento disponibles, e recibirá mais detalles sobre como pagar GST depois de registrarse para su número de GST, pero el proceso es bastante directo.
Deverá repassar fondos de GST a Nova Zelândia trimêstralmente. La única excepção es el primer período, que tem una duração de cuatro mêses (del 1 de diciembre de 2019 al 31 de marzo de 2020). Tendrá hasta el dia 28 del mês seguinte al final del trimêstre para repassar GST, excepto el T1, que tem un plazo del 7 de mayo.
Aquí hay un calendario:
- T1 - Pago vence el 7 de mayo
- T2 - Pago vence el 28 de julio
- T3 - Pago vence el 28 de octubre
- T4 - Pago vence el 28 de enero
Asegúrese de llevar un registro del GST cobrado durante el trimêstre para ahorrar tempo al calcular el monto a repassar. Si está obligado a repassar fondos en dólares neozelandeses, pode utilizar el tipo de cambio del dia en que remite fondos, el último dia del período imponible o el momento del suministro a sus clientes. En otras palabras, lo que sea mais conveniente para você.
Inconformidade
Pode ser tentador para algunos comerciantes por encima del limite de 60.000 NZD querer evitar registrarse para el GST.
Penalizações por inconformidade
A continuação se presenta informação directamente del gobierno de NZ sobre como manejarán el inconformidade.
Si una empresa no quiere trabajar com nosotros, Nova Zelândia tem acuerdos com otros países sobre:
- Cooperação mutua
- Intercambio de informação
- Asistencia en asuntos fiscales
Estos acuerdos cubren una extensa red de jurisdicções, incluidos nossos principales socios comerciales.
Los acuerdos significan que Nova Zelândia pode solicitar a otras autoridadees fiscales extranjeras que proporcionen informação sobre contribuyentes extranjeros, assim como compartir informação com autoridadees fiscales extranjeras sobre contribuyentes extranjeros que estão siendo auditados en Nova Zelândia. Inland Revenue e Customs também compartirán informação e trabajarán juntos para ayudar a identificar casos de inconformidade.
Cuando detectamos que alguien no se ha registrado para GST cuando devería, podemos:
- Emitir una evaluação por defecto de la obrigação de GST
- Registrar la deuda en los tribunales de Nova Zelândia
- Registrar e perseguir la deuda en los tribunales del país donde se encuentra el proveedor utilizando nossos acuerdos internacionales.
Nova Zelândia também tem acuerdos com algunas autoridadees fiscales extranjeras que les permiten cobrar GST impagado en nome de Nova Zelândia.
GST de Nova Zelândia
Saiba como la ley de 2019 de Nova Zelândia afecta a su negócio.
Nova Zelândia ha aprobado nova legislação que afecta a las empresas extranjeras que venden bens directamente a consumidores de Nova Zelândia. Esta nova ley entró en vigor el 1 de diciembre de 2019 e es muy similar a la ley de bens de bajo valor promulgada por Austrália en 2018.