GST da Nova Zelândia

A Nova Zelândia aprovou uma nova legislação que impacta as empresas estrangeiras que vendem bens diretamente aos consumidores da Nova Zelândia. Esta nova lei entrou em vigor em 1º de dezembro de 2019 e é muito semelhante à lei de bens de baixo valor promulgada pela Austrália em 2018.

Limiar anual de 60.000 NZD 

Empresas estrangeiras, marketplaces e redeliverers, que fornecem ou têm probabilidade de fornecer mais de 60.000 NZD em bens e serviços de baixo valor diretamente aos consumidores da Nova Zelândia em um período de 12 meses, são obrigados a collect e remit o GST (Imposto sobre Bens e Serviços) diretamente para a Nova Zelândia. O GST é um imposto sobre o consumo que a Nova Zelândia aplica à maioria dos bens importados para o país.

O seguinte deve ser considerado para determinar se você ultrapassa o limite de 60.000 NZD:

• Bens de baixo valor, cada um avaliado em 1.000 NZD ou menos, e vendidos diretamente aos consumidores da Nova Zelândia
• Serviços online e produtos digitais vendidos diretamente aos consumidores da Nova Zelândia
• Valores pagos pelos consumidores da Nova Zelândia por serviços como entrega, seguro, etc.

Ao determinar se você atinge o limite, não inclua fornecimentos vendidos a empresas da Nova Zelândia ou bens avaliados acima de 1.000 NZD cada.

Antes e depois da lei 

Antes de 1º de dezembro de 2019, a alfândega da Nova Zelândia cobrava impostos e taxas na fronteira quando o valor do imposto devido na remessa era superior a 60 NZD. Quando a Nova Zelândia cobra impostos e taxas na fronteira, eles também avaliam uma taxa de transação de importação e uma taxa MPI, que equivale a um valor combinado de 55,71 NZD além dos impostos e taxas. Isso se torna caro para um comprador online e faz parte de um sistema arcaico projetado antes que o comércio eletrônico transfronteiriço fosse relevante. Uma mudança era necessária.

Após 1º de dezembro de 2019, a alfândega da Nova Zelândia agora irá collect impostos, uma taxa de transação de importação e uma taxa MPI na fronteira em remessas avaliadas acima de 1.000 NZD. Isso é uma boa notícia para o mundo do comércio eletrônico, pois efetivamente aumenta o número de remessas que entrarão na Nova Zelândia isentas de impostos. No entanto, as coisas ficam um pouco mais complicadas com o GST.

Se o seu negócio estiver abaixo do limite de 60.000 NZD, então você não precisa fazer nada. Impostos, GST e taxas serão coletados na fronteira em remessas acima de 1.000 NZD ou para quaisquer remessas com álcool e tabaco de qualquer valor. Para a maioria dos comerciantes, isso resultará na realidade em um aumento no número de remessas que serão clear isentas de impostos e taxas.

Se o seu negócio exceder o limite de 60.000 NZD, então você será obrigado a se registrar, collect, e remit o GST diretamente para a Nova Zelândia em todos os bens de baixo valor. Impostos e GST sobre bens de alto valor serão coletados na fronteira ou, para simplificar e se você atender a certos requisitos, você pode optar por collect e remit o GST em todos os bens (de baixo e alto valor). Isso pode parecer um pouco confuso, então continue lendo e explicaremos isso com mais detalhes.

O recibo fornecido aos seus clientes da Nova Zelândia também precisará atender a certos requisitos (também explicados posteriormente).

Como se registrar para o GST 

O registro para o GST da Nova Zelândia é um processo simples que pode ser concluído online. O registro deve ser concluído pela pessoa que será responsável por apresentar as declarações de GST. É um processo de três etapas com as seguintes instruções fornecidas pelo site da Receita Interna da Nova Zelândia.

1. Complete o registro em ird.govt.nz/myir.
2. Ligue para a Receita Interna da Nova Zelândia no +64 4 890 3056 para ativar sua conta.
3. Configure uma senha. Após a ativação da sua conta, você receberá um e-mail com as informações necessárias para configurar sua senha. Isso deve ser concluído dentro de 30 minutos.

Como calcular e collect GST 

Se você se registrou para GST, existem algumas opções de como você pode determinar a quantidade de GST a collect no checkout. O GST é de 15% e aplicado ao valor do produto, custos de envio e seguro.

1. Collect GST apenas em mercadorias de baixo valor e permitir que o GST em mercadorias de alto valor seja coletado na fronteira.

2. Collect GST em todas as mercadorias (tanto mercadorias de alto valor quanto de baixo valor).

A primeira opção é muito mais complicada e não é recomendada para a maioria dos comerciantes de comércio eletrônico. Quando um envio é uma mistura de mercadorias de baixo valor e alto valor, seria necessário que você apenas collect e remit o GST nas mercadorias de baixo valor. Como o GST é aplicado aos custos de envio, você precisaria usar um método de rateio razoável para collect e remit o GST na parte dos custos de envio aplicada às mercadorias de baixo valor.

Esse processo seria confuso e propenso a problemas para a maioria dos comerciantes, mas se você achar que esse método é o melhor para o seu negócio, então o site da Nova Zelândia fornece mais informações. Eles também criaram um vídeo útil que aborda muitas perguntas e cenários relacionados a remessas mistas.

Coletar GST no checkout em todas as mercadorias será o método mais razoável para a maioria dos comerciantes de comércio eletrônico. Isso permitirá um cálculo mais simples que será mais fácil de entender tanto para o comerciante quanto para o consumidor. Para calcular a quantidade de GST a collect, aplique 15% ao preço de venda das mercadorias e quaisquer custos de envio, seguro e serviço.

Ao vender para empresas registradas para GST na Nova Zelândia, você não será obrigado a collect GST no pedido se a empresa estiver registrada para GST e as mercadorias forem para uso comercial. Se as mercadorias não forem para uso comercial, então o GST deve ser cobrado. Se você cobrar incorretamente o GST em um pedido de empresa para empresa, você pode:

• Emitir uma fatura de imposto completa em pedidos com valor inferior a 1.000 NZD para que a empresa possa ser reembolsada pelo governo; ou
• Reembolsar o GST ao comprador (esta é a única opção para pedidos com valor superior a 1.000 NZD).

Se você optar por reembolsar o GST ao comprador, certifique-se de reter esse valor do GST que você remit no final do trimestre.

Você pode optar (por simplicidade) por collect intencionalmente o GST em todos os pedidos para a Nova Zelândia, incluindo vendas para empresas registradas para GST. Isso se aplicaria se você vender principalmente mercadorias para consumidores e não quiser diferenciar entre empresas e consumidores. Se você escolher esse caminho, você deve fornecer ao seu cliente uma fatura de imposto completa, que é discutida com mais detalhes posteriormente neste artigo, ou estar disposto a emitir um reembolso após a venda para empresas registradas para GST.

Qualquer que seja o método que você use para collect GST, certifique-se de armazenar os dados adequadamente para que você remit a quantidade correta de GST para a Nova Zelândia.

Como cumprir seu pedido e fornecer um recibo adequado ao seu cliente

Empresas registradas para GST terão alguma documentação adicional que deve ser fornecida com o envio, bem como um recibo/fatura que deve ser enviado diretamente ao comprador.

Documentação de envio

Quando um pacote entra na Nova Zelândia, os funcionários da alfândega precisarão entender claramente em quais itens o GST já foi coletado. Esses detalhes podem ser comunicados na seção de comentários da fatura comercial e/ou fornecendo uma cópia do recibo do cliente com detalhes de que o GST já foi coletado.

Se você optar por collect apenas o GST em mercadorias de baixo valor, então as informações devem ser detalhadas para que os funcionários da alfândega saibam collect o GST em mercadorias de alto valor na fronteira. Se nenhuma informação for fornecida na fatura, os funcionários da alfândega irão considerar a coleta de GST em todos os produtos quando o valor combinado for superior a 1.000 NZD, o que pode resultar em uma dupla tributação.

A solução mais simples será aplicar o GST a todas as mercadorias e incluir uma declaração na seção de comentários da fatura comercial para notificar sua empresa de transporte e a alfândega da Nova Zelândia de que o GST já foi coletado neste envio. Uma declaração de exemplo poderia ser: "O GST foi coletado no ponto de venda para todos os itens neste envio e será repassado via número de GST 123456789."

Como remit GST 

O pagamento do GST pode ser feito eletronicamente através do site da Receita Federal da Nova Zelândia. Existem várias opções de pagamento disponíveis, e você receberá mais detalhes sobre como pagar o GST após se registrar para obter seu número de GST, mas o processo é bastante simples.

Você será obrigado a remit fundos de GST para a Nova Zelândia trimestralmente. A única exceção a isso é o primeiro período, que tem uma duração de quatro meses (1º de dezembro de 2019 a 31 de março de 2020). Você terá até o dia 28 do mês seguinte ao final do trimestre para remit o GST, exceto para o Q1, que tem um prazo até 7 de maio.

Aqui está um cronograma:

• Q1 - Pagamento devido em 7 de maio
• Q2 - Pagamento devido em 28 de julho
• Q3 - Pagamento devido em 28 de outubro
• Q4 - Pagamento devido em 28 de janeiro

Certifique-se de acompanhar o GST coletado ao longo do trimestre para economizar tempo ao calcular o valor a remit. Se você for obrigado a remit fundos em Dólares Neozelandeses, você pode usar a taxa de rate no dia em que remit os fundos, no último dia do período tributável ou no momento do fornecimento aos seus clientes. Em outras palavras, o que for mais conveniente para você.

Não conformidade 

Pode ser tentador para alguns comerciantes acima do limite de 60.000 NZD querer evitar o registro para o GST.