Fatura combinada
Como deve ter reparado, o recibo e a fatura fiscal são muito semelhantes. Pode optar por emitir um único documento que sirva simultaneamente de recibo e de fatura fiscal completa, desde que o documento cumpra os requisitos de ambos. Isto pode simplificar os processos da empresa e poderá ser a opção preferida de muitas empresas.
Impostos de importação da Nova Zelândia
GST da Nova Zelândia
Saiba como a lei neozelandesa de 2019 afeta a sua empresa.A Nova Zelândia aprovou nova legislação que afeta as empresas estrangeiras que vendem mercadorias diretamente a consumidores neozelandeses. Esta nova lei entrou em vigor a 1 de dezembro de 2019 e é muito semelhante à lei sobre mercadorias de baixo valor aprovada pela Austrália em 2018.
Limiar anual de 60 000 NZD
As empresas estrangeiras, os marketplaces e os reexpedidores que fornecem, ou que provavelmente fornecerão, mais de 60 000 NZD em mercadorias e serviços de baixo valor diretamente a consumidores neozelandeses num período de 12 meses são obrigados a cobrar e entregar o GST (Goods and Services Tax) diretamente à Nova Zelândia. O GST é um imposto sobre o consumo que a Nova Zelândia aplica à maioria das mercadorias importadas para o país.
Para determinar se ultrapassa o limiar de 60 000 NZD, deve ter em conta o seguinte:
Ao determinar se atinge o limiar, não inclua fornecimentos vendidos a empresas neozelandesas nem mercadorias com um valor unitário superior a 1000 NZD.
Antes e depois da lei
Antes de 1 de dezembro de 2019, a alfândega neozelandesa cobrava direitos aduaneiros e impostos na fronteira quando o montante de direitos e impostos devidos sobre a remessa era superior a 60 NZD. Quando a Nova Zelândia cobra direitos e impostos na fronteira, aplica também uma taxa de transação de importação e uma taxa MPI, que perfazem um montante combinado de 55,71 NZD, a acrescer aos direitos e impostos. Isto torna-se dispendioso para quem compra online e faz parte de um sistema arcaico, concebido antes de o comércio eletrónico transfronteiriço ter relevância. Era necessária uma mudança.
Depois de 1 de dezembro de 2019, a alfândega neozelandesa passa a cobrar direitos aduaneiros, uma taxa de transação de importação e a taxa MPI na fronteira sobre remessas com valor superior a 1000 NZD. É uma boa notícia para o mundo do comércio eletrónico, porque aumenta efetivamente o número de remessas que entram na Nova Zelândia isentas de direitos aduaneiros. No entanto, com o GST as coisas complicam-se um pouco.
Se a sua empresa estiver abaixo do limiar de 60 000 NZD, não precisa de fazer nada. Os direitos aduaneiros, o GST e as taxas serão cobrados na fronteira sobre remessas superiores a 1000 NZD ou sobre quaisquer remessas que contenham álcool e tabaco, independentemente do valor. Para a maioria dos comerciantes, isto resultará, na verdade, num maior número de remessas desalfandegadas sem direitos nem impostos.
Se a sua empresa ultrapassar o limiar de 60 000 NZD, terá de se registar no GST e de cobrar e entregar o GST diretamente à Nova Zelândia sobre todas as mercadorias de baixo valor. Os direitos aduaneiros e o GST sobre mercadorias de valor elevado serão cobrados na fronteira ou, por uma questão de simplicidade e se cumprir determinados requisitos, pode optar por cobrar e entregar o GST sobre todas as mercadorias (de baixo e de elevado valor). Isto pode parecer um pouco confuso, por isso continue a ler para obter uma explicação mais detalhada.
O recibo fornecido aos seus clientes neozelandeses também terá de cumprir determinados requisitos (igualmente explicados mais adiante).
Como se registar no GST
O registo no GST da Nova Zelândia é um processo simples que pode ser concluído online. O registo deve ser efetuado pela pessoa que será responsável por apresentar as declarações de GST. Trata-se de um processo em três passos, com as seguintes instruções disponibilizadas no site da Inland Revenue da Nova Zelândia.
Como calcular e cobrar o GST
Se se registou no GST, existem algumas opções para determinar o montante de GST a cobrar no checkout. O GST é de 15% e aplica-se ao valor do produto e aos custos de envio e de seguro.
Numa encomenda com um conjunto de tacos de golfe no valor de 1200 NZD e sapatos de golfe no valor de 500 NZD, cobraria o GST apenas sobre os sapatos de golfe e sobre os custos de envio associados aos sapatos de golfe. O GST sobre os tacos de golfe seria liquidado na fronteira.
Cobraria o GST tanto sobre os sapatos de golfe como sobre os tacos de golfe, bem como o GST associado aos custos de envio da encomenda.
A primeira opção é muito mais complicada e não é recomendada para a maioria dos comerciantes de comércio eletrónico. Quando uma remessa combina mercadorias de baixo valor e de valor elevado, obrigaria a cobrar e entregar o GST apenas sobre as mercadorias de baixo valor. Como o GST se aplica aos custos de envio, teria de utilizar um método de repartição razoável para cobrar e entregar o GST sobre a parte dos custos de envio imputada às mercadorias de baixo valor.
Este processo seria confuso e propenso a problemas para a maioria dos comerciantes, mas, se considerar que este método é o mais adequado para a sua empresa, o site da Nova Zelândia disponibiliza mais informações. Criaram também um vídeo útil que aborda muitas perguntas e cenários relativos a remessas mistas.
Cobrar o GST no checkout sobre todas as mercadorias será o método mais razoável para a maioria dos comerciantes de comércio eletrónico. Permite um cálculo mais simples, mais fácil de compreender tanto para o comerciante como para o consumidor. Para calcular o montante de GST a cobrar, aplique 15% ao preço de venda das mercadorias e a quaisquer custos de envio, seguro e serviço.
Ao vender a empresas registadas no GST na Nova Zelândia, não é obrigado a cobrar o GST sobre a encomenda se a empresa estiver registada no GST e as mercadorias se destinarem a uso empresarial. Se as mercadorias não se destinarem a uso empresarial, o GST deve ser cobrado. Se cobrar o GST indevidamente numa encomenda entre empresas, pode:
Se optar por reembolsar o GST ao comprador, não se esqueça de deduzir esse montante ao GST que entregar no final do trimestre.
Pode optar (por uma questão de simplicidade) por cobrar intencionalmente o GST em todas as encomendas para a Nova Zelândia, incluindo as vendas a empresas registadas no GST. Esta opção aplica-se se vender sobretudo mercadorias a consumidores e não quiser distinguir entre empresas e consumidores. Se optar por esta via, tem de fornecer ao seu cliente uma fatura fiscal completa, descrita em mais pormenor mais adiante neste artigo, ou estar disposto a emitir um reembolso após a venda a empresas registadas no GST.
Seja qual for o método que utilizar para cobrar o GST, certifique-se de que armazena os dados de forma adequada, para entregar à Nova Zelândia o montante correto de GST.
Como processar a sua encomenda e fornecer um recibo adequado ao seu cliente
As empresas registadas no GST terão de fornecer documentação adicional com a remessa, bem como um recibo/fatura a enviar diretamente ao comprador.
Documentação da remessa
Quando uma encomenda entra na Nova Zelândia, os funcionários aduaneiros precisam de saber claramente sobre que artigos o GST já foi cobrado. Estes dados podem ser comunicados na secção de comentários da fatura comercial e/ou através de uma cópia do recibo do cliente com a indicação de que o GST já foi cobrado.
Se optar por cobrar o GST apenas sobre as mercadorias de baixo valor, as informações têm de ser discriminadas por artigo, para que os funcionários aduaneiros saibam que devem cobrar o GST sobre as mercadorias de valor elevado na fronteira. Se a fatura não contiver qualquer informação, os funcionários aduaneiros cobrarão, por predefinição, o GST sobre todos os produtos quando o valor combinado for superior a 1000 NZD, o que pode resultar em dupla tributação.
A solução mais simples será aplicar o GST a todas as mercadorias e incluir uma declaração na secção de comentários da fatura comercial para informar a sua transportadora e a alfândega neozelandesa de que o GST já foi cobrado sobre esta remessa. Um exemplo de declaração poderia ser: «O GST foi cobrado no ponto de venda sobre todos os artigos desta remessa e será entregue através do número de GST 123456789.»
Atualmente, não é possível acrescentar estes documentos/comentários a uma remessa postal/por correio. Os seus clientes terão de recorrer ao recibo que lhes fornecer como comprovativo do pagamento do GST para evitar pagar novamente o GST no momento da entrega. A boa notícia é que estes casos serão raros, porque o GST só será cobrado na entrega se a remessa tiver um valor superior a 1000 NZD.
Recibo do cliente
Se for obrigado a cobrar e entregar o GST, terá também de fornecer aos clientes neozelandeses um recibo adequado que os informe do GST aplicado à sua encomenda.
O recibo é enviado aos consumidores neozelandeses e tem de incluir o seguinte:
Fatura fiscal completa
Quando o GST é cobrado sobre mercadorias de baixo valor vendidas a uma empresa neozelandesa, pode optar por reembolsar a empresa neozelandesa do montante de GST cobrado ou enviar-lhe uma fatura fiscal completa. A empresa neozelandesa pode utilizar a fatura fiscal para deduzir o GST na sua declaração de GST relativamente a encomendas com valor inferior a 1000 NZD. Quaisquer encomendas com mercadorias de valor superior a 1000 NZD destinadas a uma empresa registada no GST terão de ser objeto de reembolso.
A fatura fiscal completa tem de incluir o seguinte:
Fatura combinada
Como deve ter reparado, o recibo e a fatura fiscal são muito semelhantes. Pode optar por emitir um único documento que sirva simultaneamente de recibo e de fatura fiscal completa, desde que o documento cumpra os requisitos de ambos. Isto pode simplificar os processos da empresa e poderá ser a opção preferida de muitas empresas.
Como entregar o GST
O pagamento do GST pode ser efetuado eletronicamente através do site da Inland Revenue da Nova Zelândia. Existem várias opções de pagamento disponíveis e receberá mais informações sobre como pagar o GST depois de obter o seu número de GST, mas o processo é bastante simples.
Terá de entregar os montantes de GST à Nova Zelândia trimestralmente. A única exceção é o primeiro período, com uma duração de quatro meses (de 1 de dezembro de 2019 a 31 de março de 2020). Tem até ao dia 28 do mês seguinte ao fim do trimestre para entregar o GST, exceto no 1.º trimestre, cujo prazo termina a 7 de maio.
Eis o calendário:
Acompanhe o GST cobrado ao longo do trimestre para poupar tempo no cálculo do montante a entregar. Se tiver de entregar os montantes em dólares neozelandeses, pode utilizar a taxa de câmbio do dia em que efetua a entrega, do último dia do período de tributação ou do momento do fornecimento aos seus clientes. Por outras palavras, a que for mais conveniente para si.
Incumprimento
Alguns comerciantes acima do limiar de 60 000 NZD poderão sentir-se tentados a evitar o registo no GST.
Recomendamos vivamente que cumpra a nova lei. A Nova Zelândia procurará recuperar receitas históricas e poderá ser bem-sucedida, em cooperação com os Estados Unidos, a Europa, o Canadá, a Austrália e outros países.
Sanções por incumprimento
Seguem-se informações fornecidas diretamente pelo governo da Nova Zelândia sobre a forma como irá tratar o incumprimento.
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