Fatura combinada
Como você deve ter notado, o recibo e as faturas fiscais são muito semelhantes. Você pode optar por emitir um único documento que sirva tanto como recibo quanto como fatura fiscal completa, desde que o documento atenda aos requisitos de ambos. Isso pode simplificar os processos empresariais e pode ser a opção preferida para muitas empresas.
Impostos de importação da Nova Zelândia
GST da Nova Zelândia
Saiba como a lei de 2019 da Nova Zelândia afeta o seu negócio.
A Nova Zelândia promulgou uma nova legislação que afeta empresas estrangeiras que vendem produtos diretamente a consumidores neozelandeses. Essa nova lei entrou em vigor em 1º de dezembro de 2019 e é muito semelhante à lei de bens de baixo valor promulgada pela Austrália em 2018.
Limite anual de 60.000 NZD
Empresas estrangeiras, marketplaces e reenviadores que fornecem ou provavelmente fornecerão mais de 60.000 NZD em bens e serviços de baixo valor diretamente a consumidores neozelandeses em um período de 12 meses são obrigados a cobrar e remeter o GST (Goods and Services Tax) diretamente à Nova Zelândia. O GST é um imposto sobre o consumo que a Nova Zelândia aplica à maioria dos bens importados para o país.
A seguir está o que deve ser considerado para determinar se você ultrapassa o limite de 60.000 NZD:
Ao determinar se você atinge o limite, não inclua fornecimentos vendidos a empresas neozelandesas nem bens avaliados individualmente acima de 1.000 NZD.
Antes e depois da lei
Antes de 1º de dezembro de 2019, a alfândega neozelandesa cobrava tarifas e impostos na fronteira quando o valor de tarifas e impostos devidos na remessa era superior a 60 NZD. Quando a Nova Zelândia cobra tarifas e impostos na fronteira, ela também aplica uma taxa de transação de importação e uma taxa MPI, que juntas totalizam 55,71 NZD além das tarifas e impostos. Isso torna o processo caro para o comprador on-line e faz parte de um sistema arcaico, criado antes de o comércio eletrônico transfronteiriço ser relevante. Uma mudança era necessária.
Após 1º de dezembro de 2019, a alfândega neozelandesa passará a cobrar tarifas, uma taxa de transação de importação e a taxa MPI na fronteira em remessas avaliadas acima de 1.000 NZD. Essa é uma boa notícia para o mundo do comércio eletrônico, pois aumenta efetivamente o número de remessas que entrarão na Nova Zelândia livres de tarifas. No entanto, as coisas ficam um pouco mais complicadas com o GST.
Se o seu negócio estiver abaixo do limite de 60.000 NZD, você não precisa fazer nada. As tarifas, o GST e as taxas serão cobrados na fronteira em remessas acima de 1.000 NZD ou em qualquer remessa com álcool e tabaco, independentemente do valor. Para a maioria dos comerciantes, isso resultará, na verdade, em um número maior de remessas que passarão livres de tarifas e impostos.
Se o seu negócio ultrapassar o limite de 60.000 NZD, você será obrigado a se registrar, cobrar e remeter o GST diretamente à Nova Zelândia sobre todos os bens de baixo valor. As tarifas e o GST sobre bens de alto valor serão cobrados na fronteira ou, para simplificar e se você atender a determinados requisitos, você pode optar por cobrar e remeter o GST sobre todos os bens (de baixo e alto valor). Isso pode parecer um pouco confuso, então continue lendo, pois explicaremos isso em mais detalhes.
O recibo fornecido aos seus clientes neozelandeses também precisará atender a determinados requisitos (também explicados mais adiante).
Como se registrar para o GST
O registro para o GST neozelandês é um processo simples que pode ser concluído on-line. O registro deve ser concluído pela pessoa responsável por apresentar as declarações de GST. É um processo de três etapas, com as instruções a seguir fornecidas pelo site da Inland Revenue da Nova Zelândia.
Como calcular e cobrar o GST
Se você se registrou para o GST, há algumas opções para determinar o valor de GST a cobrar no checkout. O GST é de 15% e é aplicado sobre o valor do produto, do frete e do seguro.
Em um pedido com um conjunto de tacos de golfe no valor de 1.200 NZD e sapatos de golfe no valor de 500 NZD, você cobraria GST apenas sobre os sapatos de golfe e qualquer custo de frete associado a eles. O GST dos tacos de golfe seria avaliado na fronteira.
Você cobraria GST tanto pelos sapatos de golfe quanto pelos tacos de golfe, junto com o GST associado ao custo de frete do pedido.
A primeira opção é muito mais complicada e não é recomendada para a maioria dos comerciantes de comércio eletrônico. Quando uma remessa é uma combinação de bens de baixo e alto valor, seria necessário cobrar e remeter GST somente sobre os bens de baixo valor. Como o GST é aplicado aos custos de frete, você precisaria usar um método de rateio razoável para cobrar e remeter o GST sobre a parte dos custos de frete aplicada aos bens de baixo valor.
Esse processo seria complicado e sujeito a problemas para a maioria dos comerciantes, mas se você achar que esse método é o melhor para o seu negócio, o site da Nova Zelândia fornece mais informações. Eles também criaram um vídeo útil que aborda diversas perguntas e cenários sobre remessas mistas.
Cobrar GST no checkout sobre todos os bens será o método mais razoável para a maioria dos comerciantes de comércio eletrônico. Isso permitirá um cálculo mais simples, mais fácil de entender tanto para o comerciante quanto para o consumidor. Para calcular o valor de GST a cobrar, aplique 15% sobre o preço de venda dos bens e sobre quaisquer custos de frete, seguro e serviço.
Ao vender para empresas registradas no GST na Nova Zelândia, você não será obrigado a cobrar GST no pedido se a empresa estiver registrada no GST e os bens forem para uso empresarial. Se os bens não forem para uso empresarial, o GST deverá ser cobrado. Se você cobrar GST incorretamente em um pedido entre empresas, você pode:
Se você optar por reembolsar o GST ao comprador, certifique-se de reter esse valor do GST que você remeterá ao final do trimestre.
Você pode optar (para simplificar) por cobrar intencionalmente GST em todos os pedidos para a Nova Zelândia, incluindo vendas a empresas registradas no GST. Isso se aplicaria caso você venda principalmente a consumidores e não queira diferenciar entre empresas e consumidores. Se você optar por esse caminho, deverá fornecer ao seu cliente uma fatura fiscal completa, que é discutida em mais detalhes mais adiante neste artigo, ou estar disposto a emitir um reembolso após a venda a empresas registradas no GST.
Seja qual for o método usado para cobrar o GST, certifique-se de armazenar os dados adequadamente para remeter o valor correto de GST à Nova Zelândia.
Como concluir seu pedido e fornecer um recibo adequado ao seu cliente
Empresas registradas no GST terão documentação adicional que deve ser fornecida com a remessa, além de um recibo/fatura que deve ser enviado diretamente ao comprador.
Documentação da remessa
Quando um pacote entra na Nova Zelândia, os agentes alfandegários precisarão entender claramente sobre quais itens o GST já foi cobrado. Esses detalhes podem ser comunicados na seção de comentários da fatura comercial e/ou fornecendo uma cópia do recibo do cliente com detalhes de que o GST já foi cobrado.
Se você optar por cobrar GST somente sobre bens de baixo valor, as informações deverão ser detalhadas por item para que os agentes alfandegários saibam que devem cobrar GST sobre os bens de alto valor na fronteira. Se nenhuma informação for fornecida na fatura, os agentes alfandegários cobrarão GST, por padrão, sobre todos os produtos quando o valor combinado for superior a 1.000 NZD, o que pode resultar em bitributação.
A solução mais simples será aplicar GST a todos os bens e incluir uma declaração na seção de comentários da fatura comercial para notificar sua transportadora e a alfândega neozelandesa de que o GST já foi cobrado nessa remessa. Um exemplo de declaração poderia ser: «O GST foi cobrado no momento da venda de todos os itens desta remessa e será remetido por meio do número de GST 123456789.»
Atualmente, não será possível adicionar esses documentos/comentários a uma remessa postal/pelo correio. Seus clientes precisarão confiar no recibo fornecido por você como comprovante do pagamento do GST para evitar pagar o GST novamente na entrega. A boa notícia é que esses casos serão raros, pois o GST só será cobrado na entrega se a remessa for superior a 1.000 NZD.
Recibo do cliente
Se você for obrigado a cobrar e remeter o GST, também precisará fornecer aos clientes neozelandeses um recibo adequado que os notifique sobre o GST aplicado ao pedido.
O recibo é enviado aos consumidores neozelandeses e deve incluir o seguinte:
Fatura fiscal completa
Quando o GST é cobrado sobre bens de baixo valor destinados a uma empresa neozelandesa, você pode optar por reembolsar a empresa neozelandesa pelo valor de GST cobrado ou enviar a ela uma fatura fiscal completa. A empresa neozelandesa pode usar a fatura fiscal para reivindicar uma dedução de GST em sua declaração de GST para pedidos avaliados em menos de 1.000 NZD. Qualquer pedido com bens avaliados acima de 1.000 NZD para uma empresa registrada no GST precisará receber um reembolso.
A fatura fiscal completa deve incluir o seguinte:
Fatura combinada
Como você deve ter notado, o recibo e as faturas fiscais são muito semelhantes. Você pode optar por emitir um único documento que sirva tanto como recibo quanto como fatura fiscal completa, desde que o documento atenda aos requisitos de ambos. Isso pode simplificar os processos empresariais e pode ser a opção preferida para muitas empresas.
Como remeter o GST
O pagamento do GST pode ser feito eletronicamente por meio do site da Inland Revenue da Nova Zelândia. Há várias opções de pagamento disponíveis, e você receberá mais detalhes sobre como pagar o GST depois de se registrar para obter seu número de GST, mas o processo é bastante simples.
Você será obrigado a remeter os fundos de GST à Nova Zelândia trimestralmente. A única exceção é o primeiro período, que tem duração de quatro meses (de 1º de dezembro de 2019 a 31 de março de 2020). Você terá até o dia 28 do mês seguinte ao término do trimestre para remeter o GST, exceto no T1, cujo prazo é 7 de maio.
Confira o cronograma:
Certifique-se de acompanhar o GST cobrado ao longo do trimestre para economizar tempo ao calcular o valor a remeter. Se você for obrigado a remeter fundos em dólares neozelandeses, pode usar a taxa de câmbio do dia em que remeter os fundos, do último dia do período tributável ou do momento do fornecimento aos seus clientes. Em outras palavras, o que for mais conveniente para você.
Não conformidade
Pode ser tentador para alguns comerciantes acima do limite de 60.000 NZD tentarem evitar o registro no GST.
Recomendamos fortemente que você cumpra a nova lei. A Nova Zelândia tentará recuperar receitas históricas e pode ter sucesso nisso em cooperação com os Estados Unidos, a Europa, o Canadá, a Austrália e outros países.
Penalidades por não conformidade
Abaixo estão informações fornecidas diretamente pelo governo da Nova Zelândia sobre como será tratada a não conformidade.
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