Limite anual NOK 50.000
Vendedores estrangeiros e marketplaces online que fornecem, ou provavelmente fornecerão, mais de NOK 50.000 a consumidores noruegueses dentro de um período de 12 meses serão obrigados a collect e remit IVA para a Noruega trimestralmente. Esta lei é uma extensão da lei de IVA sobre Serviços Eletrônicos (VOES) da Noruega para coleta de IVA sobre bens eletrônicos e foi modelada após o esquema MOSS europeu.
Para determinar se você está acima do limite de NOK 50.000, considere o seguinte:
- Bens de baixo valor avaliados abaixo de NOK 3.000 cada e vendidos diretamente para consumidores noruegueses
- Serviços online e produtos digitais vendidos diretamente para consumidores noruegueses
Ao aplicar uma rate de câmbio para determinar o valor do bem, use a rate de câmbio aplicada no momento da venda. A rate de câmbio utilizada deve ser uma rate publicada dentro de 30 dias a partir da venda realizada.
A Noruega fornece as seguintes fontes que podem ser usadas para a rate de câmbio:
- A rate da Aduana Norueguesa, que é uma rate fixa semanal
- A rate do Banco Central da Noruega
- Uma rate fornecida por uma organização de câmbio estrangeira ou fornecedor de dados
Bens não incluídos no esquema
Ao determinar se você está acima do limite de NOK 50.000, os seguintes itens não devem ser considerados.
- Bens avaliados acima de NOK 3.000
- Alimentos e quaisquer bens destinados ao consumo humano. Isso inclui quaisquer suplementos nutricionais e dietéticos. Medicamentos não se enquadram nesta categoria e são restritos à importação para a Noruega.
- Bens que estão sujeitos a impostos especiais. Isso inclui itens como produtos de tabaco e bebidas alcoólicas. Visite o site da Noruega para saber mais sobre quais bens se qualificam para impostos especiais.
- Quaisquer bens que sejam ilegais ou restritos para importação na Noruega. Clique aqui para saber mais sobre restrições na Noruega.
Como se registrar
Registrar-se para o VOEC é um processo de duas etapas.
- Clique aqui para obter etapas sobre como criar um novo usuário.
- Em seguida, siga os passos neste link para registrar sua empresa. (Você precisará do seu EIN ou ID fiscal da empresa.)
O site da Noruega tem etapas para mostrar o que esperar enquanto você passa pela configuração do usuário e registra sua empresa. Assim que você concluir essas etapas, receberá um e-mail da Noruega dentro de 1-2 dias úteis com seu número VOEC atribuído.
Depois de se registrar, você pode retornar ao seu login aqui para remit o pagamento quando chegar a hora.
Como cumprir com o VOEC
Uma vez registrado para o VOEC, você será obrigado a fornecer seu número de registro VOEC (digitalmente ou fisicamente) em qualquer remessa para a Noruega. Isso pode ser listado no rótulo de envio sob o campo de ID fiscal do remetente na seção de informações de endereço do remetente. O número VOEC deve ser listado como "Número de referência aduaneira do remetente" ou "Número VOEC".
Não fornecer um número VOEC no rótulo pode levar a atrasos no processamento aduaneiro e dupla tributação, pois ter o número VOEC listado serve como prova de que o IVA foi coletado. Como uma medida de segurança, seria prudente também listar na fatura comercial que o IVA foi coletado. Isso será usado como prova no caso de um número VOEC não estar listado no rótulo de envio.
Como calcular o IVA em seus pedidos
Antes de 1º de abril de 2020, o limite de isenção para impostos e IVA na Noruega era NOK 350 para todos os bens. Após 1º de abril de 2020, o limite de isenção de impostos e taxas para bens fora do esquema será de 0 NOK.
- Com o novo esquema VOEC, o valor de isenção de impostos está mudando para todos os bens para zero. Portanto, o IVA será aplicado a todos os itens, independentemente do valor e independentemente de você estar registrado para o VOEC ou não.
- O limite de isenção de impostos também está mudando. Bens enviados dentro do esquema VOEC estarão isentos de impostos.
Itens de múltiplos valores na mesma remessa
Se você estiver enviando um pacote que contém tanto bens abaixo quanto acima de NOK 3.000 na mesma remessa, ele não se qualificará mais para o esquema VOEC, e a Noruega avaliará impostos e taxas sobre todos os bens na fronteira.
Para evitar que bens VOEC incorram em impostos, a Noruega recomenda dividir esses bens em duas remessas: uma com os bens de baixo valor e outra com os bens de alto valor; no entanto, isso pode levar a custos de envio adicionais, que podem superar o benefício de ter um pacote isento de impostos e o outro com impostos e taxas.
Portanto, recomendamos não dividir o pedido em duas remessas. Em vez disso, envie os itens juntos para que impostos e taxas sejam avaliados sobre todo o pacote. Zonos identificará quando você tiver itens que se enquadram no esquema VOEC e quando você tiver itens que não se enquadram. Calcularemos os impostos e taxas aplicáveis no momento do checkout, assumindo que o pedido será enviado como uma única remessa.
Determinando o valor do IVA a ser pago
Ao relatar o pagamento do IVA à Administração Fiscal da Noruega, todos os números devem ser relatados em NOK. A mesma rate de câmbio usada para determinar se os bens estão abaixo de NOK 3.000 pode ser usada para calcular o IVA devido à Noruega. No entanto, a rate utilizada pode ser:
- A rate utilizada no momento da venda
- A rate que se aplica no último dia do trimestre, por exemplo, a rate em 31 de março para remessa em 1º de abril
- A rate no momento de preencher a declaração. A última rate que pode ser utilizada é a rate que se aplica quando o pagamento é devido, por exemplo, 20 de abril para a remessa em 1º de abril.
- A rate em um momento diferente, se aprovada pela Administração Fiscal Norueguesa
Relatórios e pagamento
O pagamento do IVA é devido trimestralmente, seguindo os mesmos prazos do esquema VOES (para serviços eletrônicos). O pagamento será devido 20 dias após o final do período.
| Período de relatório | Declaração e pagamento do IVA devido até… |
|---|---|
| 1º de janeiro a 31 de março | 20 de abril |
| 1º de abril a 30 de junho | 20 de julho |
| 1º de julho a 30 de setembro | 20 de outubro |
| 1º de outubro a 31 de dezembro | 20 de janeiro |
Se eu já estiver registrado no VOES, posso remit o IVA para outros bens não eletrônicos sob esse número?
Sim - a Noruega permite que você use esse número de registro tanto para serviços eletrônicos quanto para outros bens.
E se eu me qualificar para o VOEC, mas não estiver configurado para collect o IVA até o prazo de 1º de abril?
A Noruega está oferecendo um período de transição à medida que essa nova lei é implementada, e as empresas que estão participando disso não serão penalizadas. A Noruega solicita que seja fornecida uma prova a eles, mostrando que você está tomando medidas para se tornar compatível com a lei, e uma extensão pode ser permitida.
Noruega VOEC
Saiba como a lei VOEC da Noruega afeta seu negócio.A nova lei VOEC (IVA sobre Comércio Eletrônico) entra em vigor em 1º de abril de 2020 e se aplica a empresas de comércio eletrônico que vendem para consumidores noruegueses. Este esquema é semelhante à lei de bens de baixo valor que a Austrália promulgou em 2018 e àquela que a Nova Zelândiaimplementou em 2019.