VOEC de Noruega

La nova ley VOEC (IVA sobre e-commerce) entra en vigor el 1 de abril de 2020 e se aplica a las empresas de e-commerce que venden a consumidores noruegos. Este regime es similar a la ley de bens de bajo valor que Austrália promulgó en 2018, assim como a la que Nova Zelândia implementó en 2019.

Limite anual de NOK 50.000 

Los vendedores extranjeros e los mercados online que suministren, o es probable que suministren, mais de NOK 50.000 a consumidores noruegos en un período de 12 mêses deverán cobrar e repassar el IVA a Noruega trimêstralmente. Esta ley es una extensão de la ley VOES (IVA sobre serviços electrónicos) de Noruega.

Para determinar si supera el limite de NOK 50.000, considere lo seguinte:

• Bens de bajo valor valorados por debajo de NOK 3.000 cada uno e vendidos directamente a consumidores de Noruega
• Serviços online e produtos digitales vendidos directamente a consumidores de Noruega

Al aplicar un tipo de cambio para determinar el valor del bien, utilice el tipo de cambio aplicado en el momento de la venta. El tipo de cambio utilizado deve ser una alíquota publicada dentro de los 30 dias posteriores a la realização de la venta.

Noruega proporciona las seguintes fuentes que podem utilizarse para el tipo de cambio:

• La alíquota de Alfândegas de Noruega, que es una alíquota semanal fija
• La alíquota del Banco Central de Noruega
• Una alíquota proporcionada por una organização de cambio de divisas o proveedor de dados

Bens no incluidos en el regime 

Al determinar si supera el limite de NOK 50.000, no devem considerarse los seguintes artículos.

• Bens valorados por encima de NOK 3.000
• Productos alimenticios e cualquier bien destinado al consumo humano. Esto incluye suplementos nutricionales e dietéticos. Los medicamentos no entran en esta categoría e têm restricções de importação a Noruega.
• Bens sujetos a impostos especiales. Esto incluye artículos como produtos de tabaco e bebidas alcohólicas. Visite el sitio de Noruega para obtener mais informação sobre qué bens califican para impostos especiales.
• Cualquier bien que sea ilegal o tenga restricções de importação a Noruega. Clique aqui para obtener mais informação sobre las restricções en Noruega.

Como registrarse 

Registrarse para VOEC es un proceso de dos pasos.

1. Cree un novo usuário.
2. Siga los pasos de registro.

Siga los pasos en este enlace para registrar su negócio. (Necesitará su EIN o número de identificação fiscal empresarial.)

El site de Noruega tem pasos que le muestran qué esperar a medida que configura su usuário e registra su negócio. Una vez que haya completado estos pasos, recibirá un correo electrónico de Noruega en 1-2 dias hábiles com su número VOEC asignado.

Depois de registrarse, pode volver a su inicio de sesão aqui para repassar el pagamento cuando llegue el momento.

Como cumplir com VOEC 

Una vez registrado para VOEC, deverá proporcionar su número de registro VOEC (digital o físicamente) en cualquier envio a Noruega. Esto pode figurar en la etiqueta de envio en el campo de identificação fiscal del remitente, en la secção de informação de endereço del remitente. El número VOEC deve figurar como «Referencia aduaneira del remitente» o «Número VOEC».

No proporcionar un número VOEC en la etiqueta pode provocar retrasos en el procesamiento aduaneiro e doble tributação, ya que tener el número VOEC listado sirve como prueba de que se ha cobrado el IVA. Como medida de segurança, também sería prudente indicar en la fatura comercial que se ha cobrado el IVA. Esto se utilizará como prueba en caso de que no se indique un número VOEC en la etiqueta de envio.

Como calcular el IVA en sus pedidos 

Antes del 1 de abril de 2020, el de minimis de tarifas e IVA en Noruega era de NOK 350 para todos los bens. Depois del 1 de abril de 2020, el de minimis de tarifas e impostos para bens fuera del regime será de 0 NOK.

• Con el novo regime VOEC, el valor de minimis del imposto está cambiando para todos los bens a cero. Por lo tanto, el IVA se aplicará a todos los artículos independientemente del valor e de si está registrado para VOEC o no.
• El de minimis de tarifas também está cambiando. Los bens enviados dentro del regime VOEC estarán libres de tarifas.

Múltiples artículos de valor en el mismo envio

Si envía un paquete que tem bens por debajo e por encima de NOK 3.000 en el mismo envio, ya no calificará para el regime VOEC, e Noruega evaluará tarifas e impostos sobre todos los bens en la frontera.

Para evitar que los bens VOEC incurran en tarifas, Noruega recomienda dividir esos bens en dos envios: uno com los bens de bajo valor e otro com los bens de alto valor; no entanto, esto pode generar custos de envio adicionales, que podem superar el beneficio de tener un paquete libre de tarifas e el otro com tarifas e impostos.

Por lo tanto, recomendamos no dividir el pedido en dos envios. En su lugar, envíe los artículos juntos para que se evalúen tarifas e impostos sobre todo el paquete. Zonos identificará cuándo tem artículos que caen dentro del regime VOEC e cuándo no. Calcularemos los tarifas e impostos aplicables en el momento del checkout, asumiendo que el pedido se enviará como un solo envio.

Determinação del monto de IVA a pagar

Al declarar el pagamento del IVA a la Administração Tributaria de Noruega, todos los números devem declararse en NOK. El mismo tipo de cambio utilizado para determinar si los bens estão por debajo de NOK 3.000 pode utilizarse para calcular el IVA adeudado a Noruega. No entanto, la alíquota utilizada pode ser:

• La alíquota utilizada en el momento de la venta
• La alíquota que aplica el último dia del trimêstre, p. ej., la alíquota del 31 de marzo para la repasse del 1 de abril
• La alíquota en el momento de completar la declaração. La alíquota mais reciente que pode utilizarse es la que aplica cuando vence el pagamento, p. ej., el 20 de abril para la repasse del 1 de abril.
• La alíquota en un momento diferente si la aprueba la Administração Tributaria de Noruega

Declaração e pagamento 

El pagamento del IVA vence trimêstralmente, siguiendo los mismos plazos que el regime VOES (para serviços electrónicos). El pagamento vence 20 dias depois del final del período.

Perguntas frequentes 

Como gestiona Zonos el VOEC de Noruega 

Si utiliza la garantia de Landed Cost, Zonos aplica automáticamente su propio número VOEC a su conta, incluso antes de alcanzar el limite de 50.000 NOK. Esto es beneficioso por dos razones:

• Los bens enviados bajo un número VOEC estão libres de tarifas.
• El de minimis fiscal de Noruega es cero independientemente de si está registrado, por lo que tener un número VOEC aplicado nunca resulta en una cobrança excesiva.

No necesita registrarse para su propio número VOEC si está en la garantia de Landed Cost. Zonos gestiona el registro, la cobrança e la repasse trimêstral en su nome.