Zusammenfassung der Änderungen
Gültig ab dem 1. Juli 2021
- Die €22 EU de minimis existiert nicht mehr; alle Bestellungen unterliegen der Mehrwertsteuer.
- Online-Händler können zwischen den drei optionalen Methoden zur Erhebung der Mehrwertsteuer auf Importe mit geringem Wert (Gesamtwert der Waren beträgt weniger als oder gleich €150) in die EU wählen, wie unten beschrieben.
Zonos empfiehlt dringend, die Mehrwertsteuer an checkout zu erheben, um Transitverzögerungen, langsame Zollabfertigungen und zusätzliche Gebühren zu vermeiden, die oft zu abgelehnten oder aufgegebenen Paketen und einer negativen Kundenerfahrung führen.
Tabelle 1: Zusammenfassung der Änderungen der EU-Mehrwertsteuer
| Vor dem 1. Juli 2021 | Ab dem 1. Juli 2021 | |||
|---|---|---|---|---|
| Wert der importierten Waren | Mehrwertsteuer | Zollgebühr | Mehrwertsteuer | Zollgebühr |
| Weniger als oder gleich €22 | Von der Mehrwertsteuer befreit | Von der Zollgebühr befreit | Mehrwertsteuer fällig | Von der Zollgebühr befreit |
| Größer als €22 & weniger als oder gleich €150 | Mehrwertsteuer fällig in der EU | Von der Zollgebühr befreit | Mehrwertsteuer fällig | Von der Zollgebühr befreit |
| Größer als €150 | Mehrwertsteuer fällig in der EU | Zollgebühr fällig | Mehrwertsteuer fällig | Zollgebühr fällig |
Optionen zur Erhebung der EU-Mehrwertsteuer
Option 1: Geschäft wie gewohnt
Diese Regelung erfordert nicht, dass Sie ändern, wie Sie derzeit Ihre Sendungen in die EU abwickeln. Folgendes ist weiterhin erlaubt:
Vor-collect anwendbare Mehrwertsteuer und Gebühren von Ihrem
Käufer erheben und dann den Versanddienstleister bitten, die tatsächliche Mehrwertsteuer
und Gebühren bei der Zollabfertigung an Sie zurückzuberechnen.
Sie (der Online-Händler) collect Mehrwertsteuer/Gebühren vom Verbraucher an checkout, versenden diese Bestellungen mit vorausbezahlten Gebühren und Steuern (DDP/DTP) und lassen die Gebühren und Steuern von Ihrem Versanddienstleister an Sie zurückberechnen. Diese Methode wird empfohlen, da sie Verzögerungen beim Versand vermeidet und alle Kosten für die Verbraucher im Voraus klarstellt, sodass sie nicht von zusätzlichen Gebühren bei der Einfuhr überrascht werden. Um sicherzustellen, dass der Versanddienstleister keine collect Mehrwertsteuer vom Verbraucher erhebt, kennzeichnen Sie Ihre Sendung deutlich als Rechnungssender/Drittanbieter.
Keine collect Mehrwertsteuer/Versanddienstleister erhebt Mehrwertsteuer
Der Versanddienstleister erhebt die Mehrwertsteuer vom Verbraucher. Die EU bezeichnet diese Methode jetzt als Sonderregelung.
Im Rahmen der Sonderregelung erhebt der Versanddienstleister die Mehrwertsteuer vom Verbraucher nach der Einfuhr, vor der Lieferung. Die Sendung kann nur im EU-Zielstaat abgefertigt werden und wird zurückgehalten, bis die Mehrwertsteuer vom Empfänger bezahlt wurde, was zu erheblichen Transitverzögerungen und zusätzlichen Gebühren des Versanddienstleisters führt.
Option 2: IOSS (Import One-Stop Shop)
Der Online-Händler ist verpflichtet, die Mehrwertsteuer zum Zeitpunkt des Verkaufs zu collect sowie sich für eine EU-Mehrwertsteuer-IOSS-Nummer zu registrieren und die Mehrwertsteuer monatlich an das EU-Land der Registrierung zu remit. (Siehe, wie man sich für eine EU-IOSS-Mehrwertsteuernummer registriert, unten.) IOSS wird empfohlen, wenn Sie ein hohes Volumen an Paketen in die EU versenden.
Ziel ist es, Pakete schnell durch den Zoll zu clear , um eine zeitnahe Lieferung zu ermöglichen. Ein weiterer Vorteil von IOSS ist, dass viele Ihrer Versandgebühren möglicherweise erlassen werden. IOSS kann jedoch nur vorteilhaft sein, wenn Sie genügend Volumen in die EU versenden, um die Kosten der inländischen (europäischen) steuerlichen Vertretung, die erforderlich ist, zu überwiegen.
Übersicht der Methoden zur Erhebung der EU-Mehrwertsteuer:
- Vor-collect Mehrwertsteuer und Gebühren/Belasten Sie die Gebühren und Steuern zurück auf sich selbst beim Versand (Einige Versanddienstleister erfordern IOSS und bieten möglicherweise diese Option nicht an. Konsultieren Sie Ihren Versanddienstleister)
- Wer erhebt die Mehrwertsteuer?
- Online-Händler
- Wann wird die Mehrwertsteuer erhoben?
- An checkout
- Zollabfertigungsgeschwindigkeit
- Mittel
- Vorteile:
- Keine EU-Mehrwertsteuerregistrierung oder -abführung erforderlich
- Schnelle Zollabfertigung und Lieferung
- Nachteile:
- Versanddienstleister-Zuschläge können anfallen
- Keine collect Mehrwertsteuer/Versanddienstleister erhebt Mehrwertsteuer (nicht empfohlen)
- Wer erhebt die Mehrwertsteuer?
- Versanddienstleister
- Wann wird die Mehrwertsteuer erhoben?
- Nach der Einfuhr, vor der Lieferung
- Zollabfertigungsgeschwindigkeit:
- Langsam
- Vorteile:
- Keine mehrwertsteuerbezogene Verantwortung für den Online-Händler
- Nachteile:
- Transit- und Zollabfertigungsverzögerungen sind zu erwarten
- Import One-Stop Shop (IOSS)
- Wer erhebt die Mehrwertsteuer?
- Online-Händler
- Wann wird die Mehrwertsteuer erhoben?
- An checkout
- Zollabfertigungsgeschwindigkeit:
- Schnell
- Vorteile:
- Schnellste Zollabfertigung und Lieferung
- Versanddienstleister-Zuschläge (Gebühren, die Versanddienstleister für ihre Zoll- und Steuerweiterleitungsdienste erheben) können erlassen werden.
- Nachteile:
- Registrierung und monatliche Abführung der Mehrwertsteuer an die EU erforderlich
- Erforderliche steuerliche Vertretung im Land der Registrierung auf Ihre Kosten
So registrieren Sie sich für eine IOSS-Nummer
Wenn Sie das Import One Stop Shop-Programm nutzen, ist es notwendig, sich in einem EU-Land, das Sie wählen können, für eine IOSS EU-Mehrwertsteuernummer zu registrieren. Die Registrierung für die IOSS ermöglicht es Ihnen, alle Ihre monatlichen EU-Mehrwertsteuererklärungen für jedes EU-Land in einer einzigen Zahlung im Land, in dem Sie registriert sind, zu konsolidieren. Bei der Auswahl eines der 27 EU-Länder/ Mitgliedstaaten für die IOSS-Mehrwertsteuerregistrierung sollten Sie die Hauptsprache, die in diesem Land gesprochen wird, berücksichtigen, um Kommunikationsprobleme in der Zukunft zu vermeiden. Zum Beispiel ist Irland ein gutes Land, um sich für Online-Händler zu registrieren, deren Muttersprache Englisch ist. Falls erforderlich, können Sie das Land später ändern, indem Sie sich in einem Land abmelden und sich in einem neuen Land registrieren.
Schritte zur Registrierung einer EU-IOSS-Mehrwertsteuernummer
- Gehen Sie zur Website der Steuerbehörde Ihres gewählten europäischen Landes, z.B. Irland Revenue Online Service (ROS).
- Geben Sie alle angeforderten Details ein (Unternehmensdetails, persönliche Daten, Mehrwertsteuerhistorie des Unternehmens usw.).
- Überprüfen Sie Ihre Informationen auf Richtigkeit.
- Bestätigen Sie die Registrierung und warten Sie auf Ihre Mehrwertsteuernummer, die elektronisch oder per Post zugesendet wird.
Als Nicht-EU-Unternehmen ist es notwendig, dass ein Vermittler/steuerlicher Vertreter (eine Person oder ein Unternehmen, das in der EU ansässig und steuerpflichtig ist und sich in Ihrem Namen registrieren und remit kann) Ihnen bei der Registrierung und Abführung hilft. Ressourcen für die Einhaltung der Mehrwertsteuer erhalten Sie über Ihr eigenes internationales Steuervertreterunternehmen.
Wie man die EU-MwSt. berechnet und collect
Alle Warenkörbe, deren Gesamtwert an Waren weniger als oder gleich €150 beträgt, sind zur Zahlung der Mehrwertsteuer (VAT) verpflichtet, die zum MwSt.-rate des Landes des Kunden (17-25%) auf den Warenkorb-Gesamtbetrag, Versand und Versicherung berechnet wird. (Diese Methode der MwSt.-Berechnung wird im Allgemeinen als CIF (Kosten von Waren, Versicherung und Fracht) bezeichnet).
HINWEIS: Obwohl die MwSt. auf den CIF-Wert erhoben wird, basiert die Bestimmung einer Niedrigwertsendung ausschließlich auf den Kosten der Waren allein (ohne Fracht, MwSt. oder andere hinzugefügte Gebühren).
- Beachten Sie die Änderung des Mindestbetrags bei der Berücksichtigung der Kosten Ihrer Artikel, d.h. ein Produkt im Wert von €10, das Sie einmal steuerfrei in die EU verkauft haben, weil es unter dem Mindestbetrag lag, unterliegt nun der MwSt.
- Alle B2C-Verkäufe von Waren unterliegen der MwSt., die zum MwSt.-rate des Landes berechnet wird, in dem die Waren geliefert/empfangen werden. Die MwSt.-Sätze variieren je nach Land.
Tabelle 2: Beispiel zur Aufschlüsselung der auf eine Niedrigwertsendung nach Deutschland erhobenen MwSt.
Beschreibung: Artikelwert von €20 (MwSt. ausgeschlossen und Frachtkosten separat angegeben)
| Artikel | Preis (Warenwert) | MwSt. 20% rate | Gesamtpreis mit MwSt. |
|---|---|---|---|
| Computermaus | €20 ist niedrigwertig | €4 | €24 |
| Fracht | €10 | €2 | €12 |
| Gesamt | €30 | €6 | €36 |
Der Warenwert wird verwendet, um festzustellen, ob ein Artikel niedrigwertig ist. Wenn z.B. ein Gutschein verwendet wurde, verwenden Sie immer noch den tatsächlichen Wert des Artikels vor dem Gutschein. Denken Sie daran, dass bei niedrigwertigen Sendungen die MwSt. auf den CIF-Wert der Bestellung erhoben wird; mit anderen Worten, der Warenwert, die Fracht und die Versicherung zusammen.
Wichtige Punkte, die Sie sich merken sollten
- Alle in die EU eingeführten Waren unterliegen ab dem 1. Juli 2021 der MwSt., unabhängig von ihrem Wert.
- Sie müssen Ihre MwSt.-Erhebungsmethode nicht ändern. Besondere Vereinbarung und IOSS sind optional.
- Das Vereinigte Königreich hat die EU verlassen und hat nun sein eigenes MwSt.-System.
- Wenn Sie unter IOSS versenden, kennzeichnen Sie Ihre Sendung eindeutig als IOSS, um sicherzustellen, dass der Spediteur keine MwSt. vom Verbraucher collect. Fügen Sie dazu Ihre IOSS-MwSt.-Nummer im Feld Absendersteuernummer der Handelsrechnung hinzu.
EU-Mehrwertsteuer
Erfahren Sie, wie das EU-Mehrwertsteuerschema Ihr Unternehmen beeinflusst.
Die Europäische Union hat im Juli 2021 ihr eigenes Mehrwertsteuerschema eingeführt.
Dieser Leitfaden erklärt die Änderungen des EU-Mehrwertsteuergesetzes, die Vor- und Nachteile der Methoden zur Erhebung der Mehrwertsteuer und wie Online-Händler, die keinen Standort oder Lager in der EU haben, betroffen sind.