Zusammenfassung der Änderungen
Gültig ab 1. Juli 2021
- Die EU de minimis von €22 existiert nicht mehr; alle Bestellungen unterliegen der Mehrwertsteuer.
- Online-Händler können zwischen den drei optionalen Methoden zur Erhebung der Mehrwertsteuer bei Einfuhren von geringwertigen Waren (Gesamtwert der Waren ist gleich oder kleiner als €150) in die EU wählen, wie unten beschrieben.
Zonos empfiehlt dringend, die Mehrwertsteuer beim checkout zu erheben, um Transitverzögerungen, verlangsamte Zollabfertigung und zusätzliche Gebühren zu vermeiden, die oft zu abgelehnten oder aufgegebenen Paketen und einer negativen Kundenerfahrung führen.
Um die schnellsten Transitzeiten zu erreichen, verwenden Sie eine der folgenden Methoden:
-
Methode 1: Collect Mehrwertsteuer beim checkout und stellen Sie diese Ihrem Konto über die Abrechnungsoptionen Ihres Spediteurs in Rechnung. (Siehe Option 1a unten.)
- Keine Registrierung erforderlich
- Schneller Transit
-
Methode 2: Verwenden Sie den unten beschriebenen IOSS-Prozess. (Siehe Option 2 unten.)
- Registrierung erforderlich
- Inländische (europäische) steuerliche Vertretung erforderlich
- Schnellster Transit
Tabelle 1: Zusammenfassung der EU-Mehrwertsteueränderungen
| Vor dem 1. Juli 2021 | Ab dem 1. Juli 2021 | |||
|---|---|---|---|---|
| Wert der importierten Waren | Mehrwertsteuer | Zoll | Mehrwertsteuer | Zoll |
| Gleich oder kleiner als €22 | Von der Mehrwertsteuer befreit | Von Zoll befreit | Mehrwertsteuer fällig | Von Zoll befreit |
| Größer als €22 & kleiner oder gleich €150 | Mehrwertsteuer fällig in der EU | Von Zoll befreit | Mehrwertsteuer fällig | Von Zoll befreit |
| Größer als €150 | Mehrwertsteuer fällig in der EU | Zoll fällig | Mehrwertsteuer fällig | Zoll fällig |
Optionen zur Erhebung der EU-Mehrwertsteuer
Option 1: Business as usual
Diese Vorschrift erfordert nicht, dass Sie Ihre derzeitige Handhabung Ihrer Sendungen in die EU ändern. Eine der folgenden Methoden ist weiterhin zulässig:
Vorab-collect anwendbare Mehrwertsteuer und Zölle von Ihrem
Käufer, dann fordern Sie den Spediteur auf, die tatsächliche Mehrwertsteuer und Zölle
bei der Zollabfertigung an Sie zurückzufakturieren.
Sie (der Online-Händler) collect Mehrwertsteuer/Zölle vom Verbraucher beim checkout, versenden diese Bestellungen mit im Voraus bezahlten Zöllen und Steuern (DDP/DTP) und lassen sich die Zölle und Steuern von Ihrem Spediteur zurückfakturieren. Diese Methode wird empfohlen, da sie Verzögerungen beim Versand vermeidet und alle Kosten für die Verbraucher im Voraus klar sind, sodass sie nicht von zusätzlichen Gebühren bei der Einfuhr überrascht werden. Um sicherzustellen, dass der Spediteur keine Mehrwertsteuer vom Verbraucher collect, kennzeichnen Sie Ihre Sendung deutlich als Absender/Drittzahler.
Keine collect Mehrwertsteuer/Spediteur erhebt Mehrwertsteuer
Der Spediteur erhebt die Mehrwertsteuer vom Verbraucher. Die EU bezeichnet diese Methode jetzt als Spezialvereinbarung.
Unter der Spezialvereinbarung erhebt der Spediteur die Mehrwertsteuer vom Verbraucher nach der Einfuhr, vor der Zustellung. Die Sendung kann nur im EU-Zielland verzollt werden und wird bis zur Zahlung der Mehrwertsteuer durch den Empfänger zurückgehalten, was zu erheblichen Transitverzögerungen und zusätzlichen Spediteurkosten führt.
Option 2: IOSS (Import One-Stop Shop)
Der Online-Händler ist verpflichtet, die Mehrwertsteuer zum Zeitpunkt des Verkaufs zu collect sowie sich für eine EU-Mehrwertsteuer-IOSS-Nummer zu registrieren und die Mehrwertsteuer monatlich an das EU-Registrierungsland remit. (Siehe unten, wie Sie sich für eine EU IOSS-Mehrwertsteuernummer registrieren.) IOSS wird empfohlen, wenn Sie eine hohe Anzahl von Paketen in die EU versenden.
Ziel ist es, Pakete schnell durch den Zoll zu clear, um eine rechtzeitige Lieferung zu erleichtern. Ein weiterer Vorteil von IOSS ist, dass viele Ihrer Spediteurkosten erlassen werden können. Allerdings ist IOSS möglicherweise nur vorteilhaft, wenn Sie genügend Volumen in die EU versenden, um die Kosten für die inländische (europäische) steuerliche Vertretung, die erforderlich ist, zu überwiegen.
Übersicht EU-Mehrwertsteuererhebungsmethoden:
- Vorab-collect Mehrwertsteuer und Zölle/Zölle und Steuern an sich selbst zurückfakturieren beim Versand (Einige Spediteure benötigen IOSS und bieten diese Option möglicherweise nicht an. Konsultieren Sie Ihren Spediteur)
- Wer erhebt die Mehrwertsteuer?
- Online-Händler
- Wann wird die Mehrwertsteuer erhoben?
- Beim checkout
- Zollabfertigungsgeschwindigkeit
- Mittel
- Vorteile:
- Keine EU-Mehrwertsteuerregistrierung oder -abführung erforderlich
- Schnelle Zollabfertigung und Lieferung
- Nachteile:
- Spediteurzuschlagsgebühren können anfallen
- Keine collect Mehrwertsteuer/Spediteur erhebt Mehrwertsteuer (nicht empfohlen)
- Wer erhebt die Mehrwertsteuer?
- Spediteur
- Wann wird die Mehrwertsteuer erhoben?
- Nach der Einfuhr, vor der Zustellung
- Zollabfertigungsgeschwindigkeit:
- Langsam
- Vorteile:
- Keine mehrwertsteuerbezogene Verantwortung für den Online-Händler
- Nachteile:
- Transit- und Zollabfertigungsverzögerungen sind zu erwarten
- Import One-Stop Shop (IOSS)
- Wer erhebt die Mehrwertsteuer?
- Online-Händler
- Wann wird die Mehrwertsteuer erhoben?
- Beim checkout
- Zollabfertigungsgeschwindigkeit:
- Schnell
- Vorteile:
- Schnellste Zollabfertigung und Lieferung
- Spediteurzuschlagsgebühren (Gebühren, die Spediteure für ihre Zoll- und Steuerweiterleitungsdienste berechnen) können erlassen werden.
- Nachteile:
- Mehrwertsteuerregistrierung und monatliche Abführung an die EU erforderlich
- Erforderliche steuerliche Vertretung im Land der Registrierung auf Ihre Kosten
Wie man sich für eine IOSS-Nummer registriert
Wenn Sie das Import One Stop Shop-Programm nutzen, ist es notwendig, sich für eine IOSS EU-Mehrwertsteuernummer in einem EU-Land zu registrieren, das Sie wählen können. Die Registrierung für das IOSS ermöglicht es Ihnen, alle Ihre monatlichen EU-Mehrwertsteuererklärungen für jedes EU-Land in einer einzigen Zahlung im Land, in dem Sie registriert sind, zusammenzufassen. Bei der Wahl eines der 27 EU-Länder/Mitgliedstaaten für die IOSS-Mehrwertsteuerregistrierung möchten Sie vielleicht die Hauptsprache des Landes berücksichtigen, damit Sie später keine Kommunikationsprobleme haben. Zum Beispiel ist Irland ein gutes Land für die Registrierung für Online-Händler, deren Muttersprache Englisch ist. Bei Bedarf können Sie das Land zu einem späteren Zeitpunkt ändern, indem Sie sich in einem Land abmelden und in einem neuen Land registrieren.
Schritte zur Registrierung einer EU IOSS-Mehrwertsteuernummer
- Gehen Sie auf die Website der Steuerbehörde des gewählten europäischen Landes, z.B. .Ireland Revenue Online Service (ROS).
- Geben Sie alle angeforderten Details ein (Firmendetails, persönliche Details, Mehrwertsteuergeschichte des Unternehmens usw.).
- Überprüfen Sie Ihre Informationen auf Genauigkeit.
- Bestätigen Sie die Registrierung und warten Sie auf Ihre Mehrwertsteuernummer, die Ihnen elektronisch oder per Post zugesandt wird.
Als Nicht-EU-Unternehmen ist es notwendig, dass ein Zwischenhändler/steuerlicher Vertreter (eine Person oder ein Unternehmen, das in der EU ansässig und steuerpflichtig ist und Sie bei der Registrierung und remit in Ihrem Namen unterstützen kann) bei der Registrierung und Abführung hilft. Ressourcen für die Mehrwertsteuerkonformität sind durch Ihr eigenes internationales Steuervertreterunternehmen verfügbar.
Wie man die EU-MwSt. berechnet und collect
Alle Warenkörbe, deren Gesamtwert an Waren weniger als oder gleich €150 beträgt, sind zur Zahlung der Mehrwertsteuer (VAT) verpflichtet, die zum MwSt.-rate des Landes des Kunden (17-25%) auf den Warenkorb-Gesamtbetrag, Versand und Versicherung berechnet wird. (Diese Methode der MwSt.-Berechnung wird im Allgemeinen als CIF (Kosten von Waren, Versicherung und Fracht) bezeichnet).
HINWEIS: Obwohl die MwSt. auf den CIF-Wert erhoben wird, basiert die Bestimmung einer Niedrigwertsendung ausschließlich auf den Kosten der Waren allein (ohne Fracht, MwSt. oder andere hinzugefügte Gebühren).
- Beachten Sie die Änderung des Mindestbetrags bei der Berücksichtigung der Kosten Ihrer Artikel, d.h. ein Produkt im Wert von €10, das Sie einmal steuerfrei in die EU verkauft haben, weil es unter dem Mindestbetrag lag, unterliegt nun der MwSt.
- Alle B2C-Verkäufe von Waren unterliegen der MwSt., die zum MwSt.-rate des Landes berechnet wird, in dem die Waren geliefert/empfangen werden. Die MwSt.-Sätze variieren je nach Land.
Tabelle 2: Beispiel zur Aufschlüsselung der auf eine Niedrigwertsendung nach Deutschland erhobenen MwSt.
Beschreibung: Artikelwert von €20 (MwSt. ausgeschlossen und Frachtkosten separat angegeben)
| Artikel | Preis (Warenwert) | MwSt. 20% rate | Gesamtpreis mit MwSt. |
|---|---|---|---|
| Computermaus | €20 ist niedrigwertig | €4 | €24 |
| Fracht | €10 | €2 | €12 |
| Gesamt | €30 | €6 | €36 |
Der Warenwert wird verwendet, um festzustellen, ob ein Artikel niedrigwertig ist. Wenn z.B. ein Gutschein verwendet wurde, verwenden Sie immer noch den tatsächlichen Wert des Artikels vor dem Gutschein. Denken Sie daran, dass bei niedrigwertigen Sendungen die MwSt. auf den CIF-Wert der Bestellung erhoben wird; mit anderen Worten, der Warenwert, die Fracht und die Versicherung zusammen.
Wichtige Punkte, die Sie sich merken sollten
- Alle in die EU eingeführten Waren unterliegen ab dem 1. Juli 2021 der MwSt., unabhängig von ihrem Wert.
- Sie müssen Ihre MwSt.-Erhebungsmethode nicht ändern. Besondere Vereinbarung und IOSS sind optional.
- Das Vereinigte Königreich hat die EU verlassen und hat nun sein eigenes MwSt.-System.
- Wenn Sie unter IOSS versenden, kennzeichnen Sie Ihre Sendung eindeutig als IOSS, um sicherzustellen, dass der Spediteur keine MwSt. vom Verbraucher collect. Fügen Sie dazu Ihre IOSS-MwSt.-Nummer im Feld Absendersteuernummer der Handelsrechnung hinzu.
EU-Mehrwertsteuer
Erfahren Sie, wie das EU-Mehrwertsteuersystem Ihr Geschäft beeinflusst.
Die Europäische Union hat im Juli 2021 ihr eigenes Mehrwertsteuersystem eingeführt.
Dieser Leitfaden erklärt die Änderungen am EU-Mehrwertsteuergesetz, die Vor- und Nachteile der Methoden zur Mehrwertsteuererhebung des Gesetzes und wie Online-Händler, die keinen Standort oder Lager in der EU haben, betroffen sind.