Erfahren Sie, wie das EU-USt-Schema Ihr Unternehmen betrifft.
Die Europäische Union hat im Juli 2021 ihr eigenes USt-Schema eingeführt.
Dieser Leitfaden erläutert die Änderungen am EU-USt-Gesetz, die Vor- und Nachteile der Methoden der USt-Erhebung sowie die Auswirkungen auf Online-Händler, die keinen Standort oder kein Lager in der EU haben.
Die EU-De-minimis von 22 € existiert nicht mehr; alle Bestellungen unterliegen der USt.
Online-Händler können zwischen den drei optionalen Methoden der USt-Erhebung bei Niedrigwertimporten (Gesamtwert der Waren beträgt höchstens 150 €) in die EU wählen, wie unten beschrieben.
Zonos empfiehlt dringend, USt beim Checkout einzuziehen, um Transportverzögerungen, verlangsamte Zollabfertigung und zusätzliche Gebühren zu vermeiden, die häufig zu abgelehnten oder zurückgelassenen Paketen und einer negativen Kundenerfahrung führen.
Empfehlung von Zonos
Für die schnellsten Transitzeiten nutzen Sie eine der folgenden Methoden:
Methode 1: USt beim Checkout einziehen und über die Abrechnungsoptionen Ihres Spediteurs auf Ihr Konto zurückbuchen. (Siehe Option 1a unten.)
Keine Registrierung erforderlich
Schneller Transit
Methode 2: Nutzen Sie das unten beschriebene IOSS-Verfahren. (Siehe Option 2 unten.)
Registrierung erforderlich
Steuervertretung im jeweiligen EU-Land erforderlich
Diese Verordnung verlangt nicht, dass Sie Ihre bisherige Handhabung von Sendungen in die EU ändern. Folgendes ist weiterhin zulässig:
Anfallende USt und Zölle im Voraus vom Käufer einziehen und
den Spediteur bitten, die tatsächliche USt und die Zölle bei der Zollabfertigung
auf Sie zurückzubuchen.
Sie (der Online-Händler) erheben USt/Zölle vom Verbraucher beim Checkout, versenden diese Bestellungen mit vorausbezahlten Zöllen und Steuern (DDP/DTP) und lassen sich die Zölle und Steuern von Ihrem Spediteur zurückbuchen. Diese Methode wird empfohlen, da sie Versandverzögerungen vermeidet und alle Kosten für Verbraucher im Voraus transparent macht, sodass sie nicht von zusätzlichen Gebühren bei der Einfuhr überrascht werden. Damit der Spediteur keine USt vom Verbraucher erhebt, kennzeichnen Sie Ihre Sendung eindeutig als Rechnung an Absender/Dritte.
USt nicht erheben/Spediteur erhebt USt
Der Spediteur erhebt die USt vom Verbraucher. Die EU nennt diese Methode jetzt Sonderregelung (Special Arrangement).
Bei der Sonderregelung erhebt der Spediteur die USt vom Verbraucher nach der Einfuhr, vor der Zustellung. Die Sendung kann nur im EU-Bestimmungsland abgefertigt werden und wird zurückgehalten, bis die USt-Zahlung des Empfängers eingeht, was zu erheblichen Transitverzögerungen und zusätzlichen Spediteurgebühren führt.
Option 2: IOSS (Import One-Stop Shop)
Der Online-Händler muss USt zum Zeitpunkt des Verkaufs erheben sowie eine EU-USt-IOSS-Nummer registrieren und die USt monatlich an das EU-Land der Registrierung abführen. (Siehe unten, wie Sie eine EU-IOSS-USt-Nummer registrieren.) IOSS wird empfohlen, wenn Sie ein hohes Sendungsvolumen in die EU versenden.
Ziel ist es, Pakete schnell durch den Zoll abfertigen zu lassen, um eine zeitnahe Zustellung zu ermöglichen. Ein weiterer Vorteil von IOSS ist, dass viele Spediteurgebühren erlassen werden können. IOSS kann jedoch nur vorteilhaft sein, wenn Sie genügend Volumen in die EU versenden, um die Kosten der erforderlichen Steuervertretung im jeweiligen EU-Land zu rechtfertigen.
Überblick über die EU-USt-Erhebungsmethoden:
USt und Zölle im Voraus erheben/Zölle und Steuern bei Versand auf sich selbst zurückbuchen lassen (Einige Spediteure verlangen IOSS und bieten diese Option möglicherweise nicht an. Konsultieren Sie Ihren Spediteur)
Wer erhebt USt?
Online-Händler
Wann wird USt erhoben?
Beim Checkout
Abfertigungsgeschwindigkeit
Mittel
Vorteile:
Keine EU-USt-Registrierung oder -Abführung erforderlich
Schnelle Abfertigung und Zustellung
Nachteile:
Spediteurzuschläge können anfallen
USt nicht erheben/Spediteur erhebt USt (nicht empfohlen)
Wer erhebt USt?
Spediteur
Wann wird USt erhoben?
Nach der Einfuhr, vor der Zustellung
Abfertigungsgeschwindigkeit:
Langsam
Vorteile:
Keine USt-bezogene Verantwortung für den Online-Händler
Nachteile:
Transit- und Abfertigungsverzögerungen sind zu erwarten
Import One-Stop Shop (IOSS)
Wer erhebt USt?
Online-Händler
Wann wird USt erhoben?
Beim Checkout
Abfertigungsgeschwindigkeit:
Schnell
Vorteile:
Schnellste Abfertigung und Zustellung
Spediteurzuschläge (Gebühren, die Spediteure für ihre Zoll- und Steuerweiterleitungsdienste erheben) können erlassen werden.
Nachteile:
USt-Registrierung und monatliche Abführung an die EU erforderlich
Erforderliche Steuervertretung im Registrierungsland auf Ihre Kosten
Wenn Sie das Import One Stop Shop-Programm nutzen, müssen Sie sich in einem EU-Land Ihrer Wahl für eine IOSS-EU-USt-Nummer registrieren. Die IOSS-Registrierung ermöglicht es Ihnen, alle monatlichen EU-USt-Meldungen für jedes EU-Land in einer einzigen Zahlung an das Land Ihrer Registrierung zu bündeln. Bei der Wahl eines der 27 EU-Länder/Mitgliedstaaten für die IOSS-USt-Registrierung sollten Sie die Hauptsprache des Landes berücksichtigen, um spätere Kommunikationsprobleme zu vermeiden. Irland ist beispielsweise ein gutes Registrierungsland für Online-Händler, deren Muttersprache Englisch ist. Bei Bedarf können Sie das Land später ändern, indem Sie sich in einem Land abmelden und in einem neuen Land registrieren.
Schritte zur Registrierung einer EU-IOSS-USt-Nummer
Geben Sie alle angeforderten Angaben ein (Unternehmensdaten, persönliche Daten, USt-Historie des Unternehmens usw.).
Überprüfen Sie Ihre Angaben auf Richtigkeit.
Bestätigen Sie die Registrierung und warten Sie auf Ihre USt-Nummer per E-Mail oder Post.
Als Nicht-EU-Unternehmen ist ein Vermittler/Steuervertreter (eine Person oder ein Unternehmen mit Sitz und steuerlicher Pflicht in der EU, die sich in Ihrem Namen registrieren und abführen kann) für Registrierung und Abführung erforderlich. Ressourcen für die USt-Compliance erhalten Sie über Ihr eigenes internationales Steuerberatungsunternehmen.
Bei allen Warenkörben, deren Gesamtwarenwert höchstens 150 € beträgt, ist USt fällig. Sie wird zum USt-Satz des Kundenlandes (17–25 %) auf die Zwischensumme, den Versand und die Versicherung berechnet. (Diese USt-Berechnungsmethode wird allgemein als CIF (cost of goods, insurance, and freight) bezeichnet.)
HINWEIS: Obwohl USt auf den CIF-Wert berechnet wird, wird die Feststellung einer Niedrigwertsendung ausschließlich auf Basis des Warenwerts vorgenommen (ohne Fracht, USt oder sonstige Zuschläge).
Beachten Sie die Änderung der De-minimis-Schwelle bei der Kostenkalkulation Ihrer Artikel, d. h. ein Produkt im Wert von 10 €, das Sie früher umsatzsteuerfrei in die EU verkauft haben, weil es unter der De-minimis lag, unterliegt jetzt der USt.
Alle B2C-Warenverkäufe unterliegen der USt, die zum USt-Satz des Landes berechnet wird, in dem die Waren geliefert/empfangen werden. Die USt-Sätze unterscheiden sich je nach Land.
Tabelle 2: Beispiel für die Ausweisung der USt bei einer Niedrigwertsendung nach Deutschland
Beschreibung: Artikelwert von 20 € (USt ausgeschlossen, Frachtkosten separat ausgewiesen)
Artikel↕
Preis (Warenwert)↕
USt 20 %↕
Gesamtpreis inkl. USt↕
Computermaus
20 € ist Niedrigwert
4 €
24 €
Fracht
10 €
2 €
12 €
Gesamt
30 €
6 €
36 €
Der Warenwert wird zur Feststellung verwendet, ob ein Artikel niedrigwertig ist. Wurde beispielsweise ein Gutschein eingelöst, verwenden Sie dennoch den tatsächlichen Wert des Artikels vor dem Gutschein. Denken Sie daran, dass bei Niedrigwert USt auf den CIF-Wert (cost, insurance, freight) der Bestellung berechnet wird; mit anderen Worten: Artikelwert, Fracht und Versicherung zusammen.
Alle Einfuhren in die EU unterliegen ab dem 1. Juli 2021 unabhängig vom Wert der USt.
Sie müssen Ihre USt-Erhebungsmethode nicht ändern. Sonderregelung und IOSS sind optional.
Das Vereinigte Königreich hat die EU verlassen und verfügt jetzt über ein eigenes USt-Schema.
Wenn Sie unter IOSS versenden, kennzeichnen Sie Ihre Sendung eindeutig als IOSS, damit der Spediteur keine USt vom Verbraucher erhebt. Geben Sie dazu Ihre IOSS-USt-Nummer im Feld Sender Tax ID auf der Handelsrechnung an.
Europäische Union
EU-USt
Erfahren Sie, wie das EU-USt-Schema Ihr Unternehmen betrifft.
Die Europäische Union hat im Juli 2021 ihr eigenes USt-Schema eingeführt.
Dieser Leitfaden erläutert die Änderungen am EU-USt-Gesetz, die Vor- und Nachteile der Methoden der USt-Erhebung sowie die Auswirkungen auf Online-Händler, die keinen Standort oder kein Lager in der EU haben.
Zusammenfassung der Änderungen
Gültig ab 1. Juli 2021
Zonos empfiehlt dringend, USt beim Checkout einzuziehen, um Transportverzögerungen, verlangsamte Zollabfertigung und zusätzliche Gebühren zu vermeiden, die häufig zu abgelehnten oder zurückgelassenen Paketen und einer negativen Kundenerfahrung führen.
Für die schnellsten Transitzeiten nutzen Sie eine der folgenden Methoden:
Methode 1: USt beim Checkout einziehen und über die Abrechnungsoptionen Ihres Spediteurs auf Ihr Konto zurückbuchen. (Siehe Option 1a unten.)
Methode 2: Nutzen Sie das unten beschriebene IOSS-Verfahren. (Siehe Option 2 unten.)
Tabelle 1: Zusammenfassung der EU-USt-Änderungen
Optionen zur EU-USt-Erhebung
Option 1: Geschäft wie gewohnt
Diese Verordnung verlangt nicht, dass Sie Ihre bisherige Handhabung von Sendungen in die EU ändern. Folgendes ist weiterhin zulässig:
Sie (der Online-Händler) erheben USt/Zölle vom Verbraucher beim Checkout, versenden diese Bestellungen mit vorausbezahlten Zöllen und Steuern (DDP/DTP) und lassen sich die Zölle und Steuern von Ihrem Spediteur zurückbuchen. Diese Methode wird empfohlen, da sie Versandverzögerungen vermeidet und alle Kosten für Verbraucher im Voraus transparent macht, sodass sie nicht von zusätzlichen Gebühren bei der Einfuhr überrascht werden. Damit der Spediteur keine USt vom Verbraucher erhebt, kennzeichnen Sie Ihre Sendung eindeutig als Rechnung an Absender/Dritte.
USt nicht erheben/Spediteur erhebt USt
Der Spediteur erhebt die USt vom Verbraucher. Die EU nennt diese Methode jetzt Sonderregelung (Special Arrangement).
Bei der Sonderregelung erhebt der Spediteur die USt vom Verbraucher nach der Einfuhr, vor der Zustellung. Die Sendung kann nur im EU-Bestimmungsland abgefertigt werden und wird zurückgehalten, bis die USt-Zahlung des Empfängers eingeht, was zu erheblichen Transitverzögerungen und zusätzlichen Spediteurgebühren führt.
Option 2: IOSS (Import One-Stop Shop)
Der Online-Händler muss USt zum Zeitpunkt des Verkaufs erheben sowie eine EU-USt-IOSS-Nummer registrieren und die USt monatlich an das EU-Land der Registrierung abführen. (Siehe unten, wie Sie eine EU-IOSS-USt-Nummer registrieren.) IOSS wird empfohlen, wenn Sie ein hohes Sendungsvolumen in die EU versenden.
Ziel ist es, Pakete schnell durch den Zoll abfertigen zu lassen, um eine zeitnahe Zustellung zu ermöglichen. Ein weiterer Vorteil von IOSS ist, dass viele Spediteurgebühren erlassen werden können. IOSS kann jedoch nur vorteilhaft sein, wenn Sie genügend Volumen in die EU versenden, um die Kosten der erforderlichen Steuervertretung im jeweiligen EU-Land zu rechtfertigen.
Überblick über die EU-USt-Erhebungsmethoden:
So registrieren Sie eine IOSS-Nummer
Wenn Sie das Import One Stop Shop-Programm nutzen, müssen Sie sich in einem EU-Land Ihrer Wahl für eine IOSS-EU-USt-Nummer registrieren. Die IOSS-Registrierung ermöglicht es Ihnen, alle monatlichen EU-USt-Meldungen für jedes EU-Land in einer einzigen Zahlung an das Land Ihrer Registrierung zu bündeln. Bei der Wahl eines der 27 EU-Länder/Mitgliedstaaten für die IOSS-USt-Registrierung sollten Sie die Hauptsprache des Landes berücksichtigen, um spätere Kommunikationsprobleme zu vermeiden. Irland ist beispielsweise ein gutes Registrierungsland für Online-Händler, deren Muttersprache Englisch ist. Bei Bedarf können Sie das Land später ändern, indem Sie sich in einem Land abmelden und in einem neuen Land registrieren.
Schritte zur Registrierung einer EU-IOSS-USt-Nummer
Als Nicht-EU-Unternehmen ist ein Vermittler/Steuervertreter (eine Person oder ein Unternehmen mit Sitz und steuerlicher Pflicht in der EU, die sich in Ihrem Namen registrieren und abführen kann) für Registrierung und Abführung erforderlich. Ressourcen für die USt-Compliance erhalten Sie über Ihr eigenes internationales Steuerberatungsunternehmen.
So berechnen und erheben Sie EU-USt
Bei allen Warenkörben, deren Gesamtwarenwert höchstens 150 € beträgt, ist USt fällig. Sie wird zum USt-Satz des Kundenlandes (17–25 %) auf die Zwischensumme, den Versand und die Versicherung berechnet. (Diese USt-Berechnungsmethode wird allgemein als CIF (cost of goods, insurance, and freight) bezeichnet.)
HINWEIS: Obwohl USt auf den CIF-Wert berechnet wird, wird die Feststellung einer Niedrigwertsendung ausschließlich auf Basis des Warenwerts vorgenommen (ohne Fracht, USt oder sonstige Zuschläge).
Tabelle 2: Beispiel für die Ausweisung der USt bei einer Niedrigwertsendung nach Deutschland
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