Länderleitfaden Brasilien

• Brasilien verfügt über komplexe Steuer-, Rechts- und Regulierungssysteme, die von Händlern, die in den Markt eintreten möchten, ein tiefes Verständnis des lokalen Umfelds erfordern.
• Stagnierendes Wirtschaftswachstum, logistische Probleme und ineffiziente Zollverfahren in Brasilien
• Die brasilianische Regierung begünstigt korrupt die heimische Wirtschaft.
• Brasilien hat den größten Verbrauchermarkt und das höchste BIP in Südamerika. Seine Größe, Vielfalt und Bevölkerung schaffen eine Nachfrage nach internationalen Produkten.

• Brasiliens fehlende De-minimis-Schwelle für B2B- und B2C-Sendungen sowie hohe Zoll- und Steuersätze führen zu einem ungünstigen Landed Cost.

• Kenntnisse des lokalen Umfelds sind erforderlich, um Brasiliens komplexes Rechts- und Regulierungssystem zu navigieren.
• Importeure müssen Brasiliens Gesetz zum Schutz personenbezogener Daten (LGPD) (Lei Geral de Proteção de Dados) einhalten – Brasiliens Version der GDPR (General Data Privacy Law).

• Alle großen Kurierunternehmen wie UPS, FedEx und DHL liefern nach Brasilien, was den Versand zugänglich macht.

• Brasilianer nutzen gängige universelle Zahlungsmethoden, was für internationalen E-Commerce günstig ist.

Zölle und Steuern werden nur bei Importen nach Brasilien erhoben, wenn der gesamte FOB-Wert der Waren die Mindestwertschwelle Brasiliens (De-minimis) überschreitet – 0 BRL für gewerbliche Importe und 50 USD für nichtgewerbliche Importe. Alles unter dem steuerlichen De-minimis-Wert gilt als steuerfreier Import, alles unter dem zollrechtlichen De-minimis-Wert als zollfreier Import.

Zoll- und Steuer-De-minimis

Gewerblicher Import (formelle Einfuhr):

• Zoll- und Steuer-De-minimis: 0 BRL

Basierend auf dem FOB-Wert der Waren

Post-/Nichtgewerbliche Importe (informelle Einfuhr):

• Zoll- und Steuer-De-minimis: 50 USD

Basierend auf dem FOB-Wert der Waren

ICMS (Imposto sobre Circulaçao de Mercadorias e Serviços or Tax on Commerce and Services):

ICMS ist eine brasilianische Landes- und Einfuhr-Mehrwertsteuer (VAT). Die durchschnittliche Einfuhrsteuer für Kurier- und Postsendungen liegt zwischen 17 und 20 %. Bei Importen wird ICMS mit einer relativ einfachen Bewertungsmethode namens CIF berechnet.

Gewerblicher Import (formelle Einfuhr):

• 17–20 %
• Amapá: 18 %
• Pará: 19 %
• Acre, Alagoas, Bahia, Ceará, Paraíba, Piauí, Rio Grande do Norte, Roraima und Sergipe: 20 %
• Alle anderen Bundesstaaten: 17 %

Angewendet auf den CIF-Wert der Waren

Post-/Nichtgewerbliche Importe (informelle Einfuhr):

• 17–20 %
• Amapá: 18 %
• Pará: 19 %
• Acre, Alagoas, Bahia, Ceará, Paraíba, Piauí, Rio Grande do Norte, Roraima und Sergipe: 20 %
• Alle anderen Bundesstaaten: 17 %

Angewendet auf den CIF-Wert der Waren

Weitere Steuern

• IPI (Industrialized Product Tax/Imposto sobre Produtos Industrializados):

  • IPI ist eine bundesweite Verbrauchssteuer auf die meisten industrialisierten Waren. Die brasilianische Regierung legt den Steuersatz danach fest, wie wesentlich die Ware für den Endverbraucher ist. Die Sätze liegen typischerweise zwischen 0 und 15 %, können aber bis zu 300 % betragen. Tabak ist ein Beispiel für ein Produkt mit einem IPI-Satz von 300 %.

• PIS und COFINS (PIS - Program of Social Integration/Programa de Integração Social; COFINS - Contribution for the Financing of Social Security/Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social):

  • PIS und COFINS sind Steuern auf ausländische Importe nach Brasilien. Diese Sätze gelten für den CIF-Wert des Imports zusätzlich zu anfallendem IPI oder Zoll. Der typische PIS-Satz für ausländische Waren, die nach Brasilien eingeführt werden, beträgt 2,1 % und 9,65 % für COFINS. Zahlungen an im Ausland ansässige Personen für deren Dienstleistungen betragen 1,65 % für PIS und 7,6 % für COFINS. Für einige Waren gelten abweichende Sätze, darunter:

    • Bestimmte pharmazeutische Produkte
    • Bestimmte Parfüms und andere Körperpflegeprodukte
    • Bestimmte Fahrzeuge
    • Bestimmte Fahrzeugteile
    • Bestimmtes steuerbefreites Papier für den Druck von Periodika
    • Bestimmte Gummireifen und Schläuche

Brasiliens Einfuhrzollsatz variiert bei gewerblichen Importen in der Regel zwischen 10 und 35 %, während Postimporte einen Zollsatz von 60 % haben. Der Zollwert für nach Brasilien importierte Waren wird anhand des CIF-Werts des Imports berechnet.

Zollsätze

Gewerblicher Import (formelle Einfuhr):

• Zollsatzspanne: 10–35 %

Angewendet auf den CIF-Wert der Waren

Post-/Nichtgewerbliche Importe (informelle Einfuhr):

• Zollsatz: 60 %

Angewendet auf den CIF-Wert der Waren

Brasilien hat eine Reihe von Freihandelsabkommen, die für bestimmte Produkte ermäßigte Zollsätze bieten können. Das am freiesten fließende Handelsabkommen ist jedoch die Mercosur-Handelszone. Brasilianische Importe, die von einem Mercosur-Ursprungszeugnis aus einem Land des Handelsblocks begleitet werden, qualifizieren sich in der Regel für Zoll- und Steuerbefreiung.

Brasilien ist Mitglied der Welthandelsorganisation 

Brasilien ist Mitglied der Welthandelsorganisation (WTO). Daher muss Brasilien die Meistbegünstigungsklausel (MFN) einhalten, die verlangt, dass ein Land alle Zugeständnisse, Privilegien oder Immunitäten, die einem Land in einem Handelsabkommen gewährt werden, auch allen anderen WTO-Mitgliedsländern gewährt. Wenn ein Land beispielsweise die Zölle für ein Land um 10 % senkt, besagt die MFN-Klausel, dass alle WTO-Mitglieder in diesem Land eine Zollsenkung um 10 % erhalten.

• FedEx
• DHL
• UPS
• USPS
• Correios
• Brazil Post

Je nach Kurierdienst können zusätzliche Versandgebühren anfallen:

• Sendungsverfolgung
• Versicherung
• Treibstoffzuschlag
• Zuschlag für abgelegene Zustellung
• Unterschriftsgebühr
• Gebühr für Übergewicht oder Übermaß
• Gebühr für Sonderbehandlung
• Gebühr für Gefahrgut
• usw.

Brasilianische Behörden können je nach Import mehr Dokumentation verlangen als unten aufgeführt.

Weitere Details finden Sie auf der Website der brasilianischen Regierung.

Formelle Einfuhr

Erforderliche Importdokumentation:

• Frachtbrief oder Luftfrachtbrief mit der CNPJ-Steuer-ID des Empfängers
• Original-Handelsrechnung mit Incoterms und Ursprungsland
• Original-Packliste
• Einfuhrlizenz: sollte vor dem Versand der Sendung genehmigt werden. Diese Lizenz ist nur erforderlich, wenn sie von der NCM verlangt wird (SECEX bestätigt, welche Produkte eine Einfuhrlizenz benötigen).

Hinweis: Der Empfänger sollte für die formelle Einfuhr mit einer RADAR-Lizenz registriert sein.

Informelle Einfuhr

Erforderliche Importdokumentation:

• Frachtbrief oder Luftfrachtbrief mit der CPF-Steuer-ID des Importeurs
• Handelsrechnung

Beim Versand bestimmter Produkte wie Pharmazeutika, Medizinprodukte und Kosmetika nach Brasilien (Produkte, die den menschlichen Körper direkt beeinflussen) müssen Sie Folgendes tun:

• Eine lokale Niederlassung in Brasilien errichten
• Einen brasilianischen Distributor benennen, der zum Import dieser Art von Waren berechtigt ist

Weitere Informationen finden Sie auf dieser Seite.

Ausländer, die nach Brasilien verkaufen/exportieren, und brasilianische Importeure müssen sich bei der SECEX (Foreign Trade Secretariat/Secretaria de Comércio Exterior) registrieren, indem sie Brasiliens Computersystem SISCOMEX (Integrated system of External commerce/Declaração Simplificada de Importação) nutzen, das für die Registrierung von Importen und Exporten nach Brasilien zuständig ist.

Bevor der Importeur oder Exporteur Zugang zu SISCOMEX erhält, muss er eine RADAR-Lizenz (Registro e Rastreamento da Atuação dos Intervenientes Aduaneiros) von der brasilianischen Bundessteuerbehörde erhalten.

Der Vorgang kann je nach importierten Waren zwischen 1 und 15 Tagen dauern.