Jährliche Schwelle von 60.000 NZD
Ausländische Unternehmen, Marktplätze und Wiederverkäufer, die in einem Zeitraum von 12 Monaten mehr als 60.000 NZD an Niedrigwertgütern und -dienstleistungen direkt an neuseeländische Verbraucher liefern oder voraussichtlich liefern, sind verpflichtet, die GST (Goods and Services Tax) direkt an Neuseeland zu collect und remit. GST ist eine Verbrauchssteuer, die Neuseeland auf die meisten importierten Waren anwendet.
Folgendes sollte berücksichtigt werden, um festzustellen, ob Sie die Schwelle von 60.000 NZD überschreiten:
- Niedrigwertige Güter, die jeweils mit einem Wert von 1.000 NZD und weniger bewertet sind und direkt an neuseeländische Verbraucher verkauft werden
- Online-Dienstleistungen und digitale Produkte, die direkt an neuseeländische Verbraucher verkauft werden
- Beträge, die von neuseeländischen Verbrauchern für Dienstleistungen wie Lieferung, Versicherung usw. gezahlt werden
Bei der Feststellung, ob Sie die Schwelle erreichen, sollten keine Lieferungen an neuseeländische Unternehmen oder Waren, die jeweils über 1.000 NZD bewertet sind, berücksichtigt werden.
Vor und nach dem Gesetz
Vor dem 1. Dezember 2019 erhob der neuseeländische Zoll Zoll und Steuern an der Grenze, wenn der Betrag des auf der Sendung fälligen Zolls und Steuern über 60 NZD lag. Wenn Neuseeland Zoll und Steuern an der Grenze erhebt, wird auch eine Importtransaktionsgebühr und eine MPI-Abgabe erhoben, die zusammen einen Betrag von 55,71 NZD zusätzlich zu den Zöllen und Steuern ausmachen. Dies wird teuer für einen Online-Käufer und ist Teil eines veralteten Systems, das vor dem relevanten grenzüberschreitenden E-Commerce entworfen wurde. Eine Änderung war erforderlich.
Nach dem 1. Dezember 2019 wird der neuseeländische Zoll nun Zoll, eine Importtransaktionsgebühr und MPI-Abgabe an der Grenze für Sendungen im Wert von über 1.000 NZD collect. Das ist eine gute Nachricht für die E-Commerce-Welt, da es effektiv die Anzahl der Sendungen erhöht, die zollfrei nach Neuseeland gelangen. Allerdings wird es mit der GST etwas komplizierter.
Wenn Ihr Unternehmen unter der Schwelle von 60.000 NZD liegt, müssen Sie nichts tun. Zoll, GST und Gebühren werden an der Grenze für Sendungen über 1.000 NZD oder für Sendungen mit Alkohol und Tabak jeglichen Werts erhoben. Für die meisten Händler wird dies tatsächlich zu einer erhöhten Anzahl von Sendungen führen, die zoll- und steuerfrei clear werden.
Wenn Ihr Unternehmen die Schwelle von 60.000 NZD überschreitet, müssen Sie sich für die GST in Neuseeland registrieren, diese collect und remit. Zoll und GST für hochwertige Waren werden an der Grenze erhoben oder, für Einfachheit und wenn bestimmte Anforderungen erfüllt sind, können Sie sich dafür entscheiden, die GST für alle Waren (niedrig- und hochwertig) zu collect und remit. Dies mag etwas verwirrend erscheinen, also lesen Sie weiter und wir werden dies genauer erklären.
Die Quittung, die Ihren neuseeländischen Kunden ausgestellt wird, muss auch bestimmte Anforderungen erfüllen (die später erklärt werden).
Wie man sich für GST registriert
Die Registrierung für die neuseeländische GST ist ein einfacher Prozess, der online abgeschlossen werden kann. Die Registrierung muss von der Person abgeschlossen werden, die für die Einreichung der GST-Erklärungen verantwortlich sein wird. Es handelt sich um einen dreistufigen Prozess mit den folgenden Anweisungen, die von der Website des neuseeländischen Inland Revenue bereitgestellt werden.
- Füllen Sie die Registrierung unter ird.govt.nz/myir aus.
- Rufen Sie das neuseeländische Inland Revenue unter +64 4 890 3056 an, um Ihr Konto zu aktivieren.
- Legen Sie ein Passwort fest. Nachdem Ihr Konto aktiviert wurde, erhalten Sie eine E-Mail mit den erforderlichen Informationen zur Einrichtung Ihres Passworts. Dies muss innerhalb von 30 Minuten abgeschlossen sein.
Wie man GST berechnet und collect erhebt
Wenn Sie für GST registriert sind, gibt es einige Möglichkeiten, wie Sie den zu collect erhebenden GST-Betrag beim checkout bestimmen können. GST beträgt 15% und wird auf den Produktwert, die Versandkosten und die Versicherungskosten angewendet.
- Collect GST nur auf Waren von geringem Wert erheben und GST auf Waren von hohem Wert an der Grenze erheben lassen.
Bei einer Bestellung mit einem Satz Golfschläger im Wert von 1.200 NZD und Golfschuhen im Wert von 500 NZD würden Sie GST nur für die Golfschuhe und alle damit verbundenen Versandkosten erheben. Die GST für die Golfschläger würde an der Grenze bewertet.
- Collect GST auf alle Waren (sowohl Waren von hohem als auch von geringem Wert) erheben.
Sie würden GST sowohl für die Golfschuhe als auch für die Golfschläger erheben, zusammen mit der GST, die mit den Versandkosten der Bestellung verbunden ist.
Die erste Option ist viel komplizierter und wird für die meisten E-Commerce-Händler nicht empfohlen. Wenn eine Sendung eine Mischung aus Waren von geringem und hohem Wert ist, würde dies erfordern, dass Sie nur collect und remit GST auf die Waren von geringem Wert erheben. Da GST auf die Versandkosten angewendet wird, müssten Sie eine angemessene Aufteilungsmethode verwenden, um collect und remit GST auf den Teil der Versandkosten zu erheben, der auf Waren von geringem Wert angewendet wird.
Dieser Prozess wäre für die meisten Händler unübersichtlich und problematisch, aber wenn Sie denken, dass diese Methode am besten für Ihr Geschäft geeignet ist, dann bietet die Neuseeland-Website weitere Informationen. Sie haben auch ein hilfreiches Video erstellt, das viele Fragen und Szenarien zu gemischten Sendungen durchgeht.
GST beim checkout auf alle Waren zu erheben, wird für die meisten E-Commerce-Händler die vernünftigste Methode sein. Dies ermöglicht eine einfachere Berechnung, die sowohl für den Händler als auch für den Verbraucher leichter verständlich ist. Um den zu collect erhebenden GST-Betrag zu berechnen, wenden Sie 15% auf den Verkaufspreis der Waren und alle Versand-, Versicherungs- und Servicekosten an.
Wenn Sie an GST-registrierte Unternehmen in Neuseeland verkaufen, müssen Sie keine GST auf die Bestellung erheben, wenn das Unternehmen für GST registriert ist und die Waren für den Geschäftsgebrauch bestimmt sind. Wenn die Waren nicht für den Geschäftsgebrauch bestimmt sind, sollte GST berechnet werden. Wenn Sie fälschlicherweise GST auf eine Geschäft-zu-Geschäft-Bestellung berechnen, können Sie entweder:
- Eine vollständige Steuerrechnung für Bestellungen unter 1.000 NZD ausstellen, damit das Unternehmen die GST von ihrer Regierung erstattet bekommen kann; oder
- Die GST an den Käufer zurückerstatten (dies ist die einzige Option für Bestellungen über 1.000 NZD).
Wenn Sie sich dafür entscheiden, die GST an den Käufer zurückzuerstatten, stellen Sie sicher, dass Sie diesen Betrag von der GST abziehen, die Sie am Ende des Quartals remit.
Sie können sich (der Einfachheit halber) dafür entscheiden, absichtlich GST auf alle Bestellungen nach Neuseeland zu collect, einschließlich Verkäufe an GST-registrierte Unternehmen. Dies würde gelten, wenn Sie hauptsächlich Waren an Verbraucher verkaufen und nicht zwischen Unternehmen und Verbrauchern unterscheiden möchten. Wenn Sie diesen Weg wählen, müssen Sie Ihrem Kunden eine vollständige Steuerrechnung zur Verfügung stellen, die später in diesem Artikel ausführlicher besprochen wird, oder bereit sein, nach dem Verkauf eine Rückerstattung an GST-registrierte Unternehmen auszustellen.
Unabhängig davon, welche Methode Sie verwenden, um GST zu collect, stellen Sie sicher, dass Sie die Daten angemessen speichern, damit Sie den richtigen GST-Betrag an Neuseeland remit.
Wie Sie Ihre Bestellung erfüllen und Ihrem Kunden eine ordnungsgemäße Quittung ausstellen
GST-registrierte Unternehmen müssen zusätzliche Dokumente mit der Sendung liefern sowie eine Rechnung/Quittung, die direkt an den Käufer gesendet werden muss.
Versanddokumentation
Wenn ein Paket nach Neuseeland eintritt, müssen die Zollbeamten klar verstehen, bei welchen Artikeln bereits GST erhoben wurde. Diese Details können im Kommentarbereich der Handelsrechnung kommuniziert und/oder durch Bereitstellung einer Kopie der Kundenquittung mit Details, dass bereits GST erhoben wurde, geliefert werden.
Wenn Sie sich dafür entscheiden, nur GST auf Waren von geringem Wert zu collect, müssen die Informationen aufgeschlüsselt werden, damit die Zollbeamten wissen, dass sie GST auf Waren von hohem Wert an der Grenze collect müssen. Wenn keine Informationen auf der Rechnung angegeben sind, werden die Zollbeamten standardmäßig GST auf alle Produkte erheben, wenn der kombinierte Wert über 1.000 NZD liegt, was zu einer Doppelbesteuerung führen kann.
Die einfachste Lösung wäre, GST auf alle Waren anzuwenden und eine Erklärung im Kommentarbereich der Handelsrechnung einzufügen, um Ihrem Transportunternehmen und den neuseeländischen Zollbehörden mitzuteilen, dass GST bereits bei dieser Sendung erhoben wurde. Ein Beispiel für eine solche Erklärung könnte sein: "GST wurde beim Verkauf für alle Artikel in dieser Sendung erhoben und wird über die GST-Nummer 123456789 abgeführt."
Derzeit können Sie diese Dokumente/Kommentare nicht zu einer Post-/Mail-Sendung hinzufügen. Ihre Kunden müssen sich auf die Quittung verlassen, die Sie ihnen als Nachweis der GST-Zahlung geben, um zu vermeiden, dass sie bei der Lieferung erneut GST zahlen. Die gute Nachricht ist, dass diese Fälle selten sein werden, da GST nur bei der Lieferung erhoben wird, wenn die Sendung über 1.000 NZD liegt.
Kundenquittung
Wenn Sie verpflichtet sind, GST zu collect und remit, müssen Sie auch neuseeländischen Kunden eine entsprechende Quittung ausstellen, die sie über die auf ihre Bestellung angewendete GST informiert.
Die Quittung wird an neuseeländische Verbraucher gesendet und muss Folgendes enthalten:
- Name des Lieferanten und GST-Registrierungsnummer
- Datum der Lieferung
- Datum der Ausstellung der Quittung (falls abweichend vom Lieferdatum)
- Beschreibung der Waren
- Für die Waren gezahlter Preis und der enthaltene GST-Betrag (kann in einer Fremdwährung angegeben sein)
- Ein Hinweis darauf, welche Waren mit GST belastet wurden. (Wenn GST auf alles auf der Quittung aufgeführte erhoben wird, kann der Lieferant diesen Hinweis entweder durch Angabe des GST-Betrags für jeden Posten oder durch Angabe des Gesamtpreises und einer Erklärung, dass dieser GST enthält, geben.)
Vollständige Steuerrechnung
Wenn GST auf Waren von geringem Wert an ein neuseeländisches Unternehmen erhoben wird, können Sie wählen, ob Sie das neuseeländische Unternehmen für den erhobenen GST-Betrag erstatten oder ihnen eine vollständige Steuerrechnung senden. Das neuseeländische Unternehmen kann die Steuerrechnung nutzen, um eine GST-Erstattung in ihrer GST-Erklärung für Bestellungen im Wert von weniger als 1.000 NZD zu beantragen. Bei Bestellungen mit Waren im Wert von über 1.000 NZD an ein GST-registriertes Unternehmen muss eine Rückerstattung ausgestellt werden.
Die vollständige Steuerrechnung muss Folgendes enthalten:
- Die Worte „Steuerrechnung“ an prominenter Stelle
- Name des Lieferanten und GST-Registrierungsnummer
- Name und Adresse des Empfängers
- Ausstellungsdatum
- Beschreibung der gelieferten Waren und Dienstleistungen
- Menge oder Volumen der gelieferten Waren und Dienstleistungen
- Für die Waren ohne GST gezahlter Preis, der insgesamt erhobene GST-Betrag und der Preis einschließlich GST (kann in einer Fremdwährung angegeben sein), oder wenn GST im Preis enthalten ist, der gezahlte Preis und eine Erklärung, dass dieser GST enthält.
Kombinierte Rechnung
Wie Sie vielleicht bemerken, sind der Beleg und die Steuerrechnungen sehr ähnlich. Sie können sich dafür entscheiden, ein einzelnes Dokument auszustellen, das sowohl als Beleg als auch als vollständige Steuerrechnung gilt, solange das Dokument die Anforderungen für beides erfüllt. Dies kann Geschäftsprozesse vereinfachen und ist möglicherweise die bevorzugte Option für viele Unternehmen.
Wie man remit GST zahlt
Die Zahlung der GST kann elektronisch über die Website der neuseeländischen Steuerbehörde abgewickelt werden. Es gibt verschiedene Zahlungsoptionen, und Sie erhalten weitere Details zur Zahlung der GST, nachdem Sie Ihre GST-Nummer registriert haben, aber der Prozess ist ziemlich einfach.
Sie müssen vierteljährlich GST-Gelder an Neuseeland remit. Die einzige Ausnahme bildet der erste Zeitraum, der vier Monate umfasst (1. Dezember 2019 bis 31. März 2020). Sie haben bis zum 28. des Monats nach Ende des Quartals Zeit, die GST zu remit, außer für Q1, das eine Frist bis zum 7. Mai hat.
Hier ist ein Zeitplan:
- Q1 - Zahlung fällig am 7. Mai
- Q2 - Zahlung fällig am 28. Juli
- Q3 - Zahlung fällig am 28. Oktober
- Q4 - Zahlung fällig am 28. Januar
Stellen Sie sicher, dass Sie die im Quartal gesammelte GST verfolgen, um Zeit bei der Berechnung des zu remit Betrags zu sparen. Wenn Sie verpflichtet sind, Gelder in neuseeländischen Dollar zu remit, können Sie den Wechselkurs rate am Tag, an dem Sie die Gelder remit, am letzten Tag des steuerpflichtigen Zeitraums oder zum Zeitpunkt der Lieferung an Ihre Kunden verwenden. Mit anderen Worten, was auch immer für Sie am bequemsten ist.
Nichteinhaltung
Es mag für einige Händler über der 60.000 NZD-Schwelle verlockend sein, sich nicht für die GST zu registrieren.
Wir empfehlen dringend, das neue Gesetz einzuhalten. Neuseeland wird versuchen, historische Umsätze zurückzufordern und könnte dies in Zusammenarbeit mit den Vereinigten Staaten, Europa, Kanada, Australien und anderen Ländern erfolgreich umsetzen.
Strafen bei Nichteinhaltung
Nachfolgend finden Sie Informationen direkt von der neuseeländischen Regierung darüber, wie sie mit Nichteinhaltung umgehen werden.
Wenn ein Unternehmen nicht mit uns zusammenarbeiten möchte, hat Neuseeland Abkommen mit anderen Ländern über:
- Gegenseitige Zusammenarbeit
- Informationsaustausch
- Unterstützung in Steuerangelegenheiten
Diese Abkommen umfassen ein umfangreiches Netzwerk von Jurisdiktionen, einschließlich unserer wichtigsten Handelspartner.
Die Abkommen ermöglichen es Neuseeland, von anderen ausländischen Steuerbehörden Informationen über ausländische Steuerzahler anzufordern sowie Informationen mit ausländischen Steuerbehörden über ausländische Steuerzahler, die in Neuseeland geprüft werden, zu teilen. Die Steuerbehörde und der Zoll werden auch Informationen austauschen und zusammenarbeiten, um Fälle von Nichteinhaltung zu identifizieren.
Wenn wir feststellen, dass jemand sich nicht für die GST registriert hat, obwohl er dies sollte, können wir:
- Eine Standardbewertung der GST-Schuld ausstellen
- Die Schuld bei den neuseeländischen Gerichten registrieren
- Die Schuld in den Gerichten des Landes verfolgen, in dem der Lieferant ansässig ist, unter Verwendung unserer internationalen Abkommen.
Neuseeland hat auch Abkommen mit einigen ausländischen Steuerbehörden, die es ihnen ermöglichen, unbezahlte GST im Auftrag Neuseelands zu collect.
- Überprüfen Sie sofort, ob Sie sich für die neuseeländische GST registrieren müssen.
- Wenn Sie sich nicht registrieren müssen, gibt es im Moment nichts zu tun, aber stellen Sie sicher, dass Sie dies in Zukunft regelmäßig überprüfen.
- Wenn Sie sich registrieren müssen, empfehlen wir Ihnen, es einfach zu halten. Sie sollten Möglichkeiten finden können, das neue Gesetz einzuhalten, ohne Ihre aktuellen Geschäftsprozesse erheblich zu stören.
Neuseeländische GST
Erfahren Sie, wie das neuseeländische Gesetz von 2019 Ihr Unternehmen betrifft.
Neuseeland hat neue Gesetzgebung verabschiedet, die ausländische Unternehmen betrifft, die Waren direkt an neuseeländische Verbraucher verkaufen. Dieses neue Gesetz trat am 1. Dezember 2019 in Kraft und ähnelt sehr dem Niedrigwertige-Güter-Gesetz, das Australien 2018 verabschiedet hat.