Jährliche Schwelle 60.000 NZD
Ausländische Unternehmen, Marktplätze und Redeliverer, die innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums mehr als 60.000 NZD an Niedrigwertwaren und -dienstleistungen direkt an neuseeländische Verbraucher liefern oder voraussichtlich liefern werden, müssen GST (Goods and Services Tax) direkt an Neuseeland einziehen und abführen. GST ist eine Verbrauchssteuer, die Neuseeland auf die meisten in das Land importierten Waren anwendet.
Zur Feststellung, ob Sie die Schwelle von 60.000 NZD überschreiten, berücksichtigen Sie Folgendes:
- Niedrigwertwaren mit einem Wert von jeweils 1.000 NZD und darunter, die direkt an neuseeländische Verbraucher verkauft werden
- Online-Dienstleistungen und digitale Produkte, die direkt an neuseeländische Verbraucher verkauft werden
- Von neuseeländischen Verbrauchern gezahlte Beträge für Dienstleistungen wie Lieferung, Versicherung usw.
Bei der Schwelle dürfen Lieferungen an neuseeländische Unternehmen oder Waren mit einem Wert von jeweils über 1.000 NZD nicht einbezogen werden.
Vor und nach dem Gesetz
Vor dem 1. Dezember 2019 erließ der neuseeländische Zoll Zölle und Steuern an der Grenze, wenn der fällige Betrag 60 NZD überstieg. Wenn Neuseeland Zölle und Steuern an der Grenze erhebt, werden auch eine Importtransaktionsgebühr und eine MPI-Abgabe erhoben, zusammen 55,71 NZD zusätzlich zu Zöllen und Steuern. Das wird für Online-Käufer teuer und ist Teil eines veralteten Systems aus der Zeit vor dem grenzüberschreitenden E-Commerce. Eine Änderung war nötig.
Ab dem 1. Dezember 2019 erhebt der neuseeländische Zoll Zölle, eine Importtransaktionsgebühr und die MPI-Abgabe an der Grenze nur noch bei Sendungen mit einem Wert über 1.000 NZD. Das ist gute Nachricht für den E-Commerce, weil es effektiv die Zahl der zollfreien Sendungen erhöht. Bei GST wird es jedoch etwas komplizierter.
Liegt Ihr Unternehmen unter der Schwelle von 60.000 NZD, müssen Sie nichts tun. Zölle, GST und Gebühren werden an der Grenze erhoben bei Sendungen über 1.000 NZD oder bei Sendungen mit Alkohol und Tabak in beliebigem Wert. Für die meisten Händler führt das zu mehr Sendungen, die zoll- und steuerfrei abgefertigt werden.
Überschreitet Ihr Unternehmen die Schwelle von 60.000 NZD, müssen Sie sich registrieren, GST einziehen und direkt an Neuseeland auf alle Niedrigwertwaren abführen. Zölle und GST auf Hochwertwaren werden an der Grenze erhoben oder – zur Vereinfachung und wenn Sie bestimmte Voraussetzungen erfüllen – können Sie GST auf alle Waren (niedrig- und hochwertig) einziehen und abführen. Das kann verwirrend wirken; lesen Sie weiter – wir erklären es ausführlicher.
Die Quittung für Ihre neuseeländischen Kunden muss ebenfalls bestimmte Anforderungen erfüllen (später erläutert).
GST-Registrierung
Die Registrierung für neuseeländische GST ist ein einfacher Prozess, der online abgeschlossen werden kann. Die Registrierung muss von der Person vorgenommen werden, die für die GST-Erklärungen verantwortlich ist. Es ist ein dreistufiger Prozess mit folgenden Anweisungen der Website von New Zealand Inland Revenue.
- Schließen Sie die Registrierung unter ird.govt.nz/myir ab.
- Rufen Sie New Zealand Inland Revenue unter +64 4 890 3056 an, um Ihr Konto zu aktivieren.
- Legen Sie ein Passwort fest. Nach der Aktivierung erhalten Sie eine E-Mail mit den Informationen zum Passwort – das muss innerhalb von 30 Minuten abgeschlossen werden.
GST berechnen und einziehen
Wenn Sie für GST registriert sind, gibt es mehrere Optionen, wie Sie den GST-Betrag beim Checkout festlegen. GST beträgt 15 % und wird auf Produktwert, Versand und Versicherungskosten angewendet.
- GST nur auf Niedrigwertwaren einziehen und GST auf Hochwertwaren an der Grenze erheben lassen.
- GST auf alle Waren einziehen (sowohl hoch- als auch niedrigwertig).
Die erste Option ist deutlich komplizierter und für die meisten E-Commerce-Händler nicht empfehlenswert. Bei einer Mischung aus Niedrig- und Hochwertwaren müssten Sie GST nur auf Niedrigwertwaren einziehen und abführen. Da GST auf Versandkosten angewendet wird, bräuchten Sie eine angemessene Aufteilungsmethode für den Versandanteil der Niedrigwertwaren.
Dieser Prozess ist für die meisten Händler unübersichtlich und fehleranfällig; wenn Sie diese Methode dennoch bevorzugen, bietet die neuseeländische Website weitere Informationen. Es gibt auch ein hilfreiches Video zu vielen Fragen und Szenarien bei gemischten Sendungen.
Die Einziehung von GST beim Checkout auf alle Waren ist für die meisten E-Commerce-Händler die vernünftigste Methode. Die Berechnung ist einfacher für Händler und Verbraucher. Wenden Sie 15 % auf den Verkaufspreis der Waren sowie Versand-, Versicherungs- und Servicekosten an.
Bei Verkäufen an GST-registrierte Unternehmen in Neuseeland müssen Sie GST nicht einziehen, wenn das Unternehmen für GST registriert ist und die Waren für die geschäftliche Nutzung bestimmt sind. Sind die Waren nicht für die geschäftliche Nutzung, sollte GST berechnet werden. Wenn Sie GST bei einer B2B-Bestellung fälschlich berechnen, können Sie entweder:
- Eine vollständige Steuerrechnung für Bestellungen unter 1.000 NZD ausstellen, damit das Unternehmen von der Regierung erstattet werden kann; oder
- Die GST an den Käufer erstatten (dies ist die einzige Option für Bestellungen über 1.000 NZD).
Erstatten Sie die GST an den Käufer, ziehen Sie diesen Betrag von der GST ab, die Sie am Quartalsende abführen.
Sie können (zur Vereinfachung) bewusst GST auf alle Bestellungen nach Neuseeland einziehen, einschließlich Verkäufe an GST-registrierte Unternehmen. Das gilt, wenn Sie hauptsächlich an Verbraucher verkaufen und nicht zwischen Unternehmen und Verbrauchern unterscheiden möchten. Wählen Sie diesen Weg, müssen Sie dem Kunden eine vollständige Steuerrechnung bereitstellen (später ausführlicher) oder bereit sein, GST-registrierten Unternehmen nach dem Verkauf eine Erstattung zu gewähren.
Welche Einziehungsmethode Sie auch wählen – speichern Sie die Daten so, dass Sie den korrekten GST-Betrag an Neuseeland abführen.
Bestellabwicklung und ordnungsgemäße Kundenquittung
GST-registrierte Unternehmen benötigen zusätzliche Dokumentation zur Sendung sowie eine Quittung/Rechnung, die direkt an den Käufer geht.
Versanddokumentation
Beim Eintreffen einer Sendung in Neuseeland müssen Zollbeamte eindeutig erkennen, für welche Artikel GST bereits eingezogen wurde. Diese Angaben können im Kommentarbereich der Handelsrechnung und/oder durch eine Kopie der Kundenquittung mit dem Hinweis, dass GST bereits eingezogen wurde, bereitgestellt werden.
Wenn Sie GST nur auf Niedrigwertwaren einziehen, müssen die Angaben positionsweise sein, damit Zollbeamte GST auf Hochwertwaren an der Grenze erheben. Fehlen Angaben auf der Rechnung, erhebt der Zoll standardmäßig GST auf alle Produkte, wenn der Gesamtwert über 1.000 NZD liegt – was zu Doppelbesteuerung führen kann.
Die einfachste Lösung ist GST auf alle Waren anzuwenden und im Kommentarbereich der Handelsrechnung mitzuteilen, dass GST bereits für diese Sendung eingezogen wurde und über die GST-Nummer 123456789 abgeführt wird. Beispiel: „GST wurde beim Verkauf für alle Artikel in dieser Sendung eingezogen und wird über GST-Nummer 123456789 abgeführt.“
Kundenquittung
Wenn Sie GST einziehen und abführen müssen, müssen Sie neuseeländischen Kunden eine geeignete Quittung bereitstellen, die sie über die angewendete GST informiert.
Die Quittung an neuseeländische Verbraucher muss Folgendes enthalten:
- Name und GST-Registrierungsnummer des Lieferanten
- Lieferdatum
- Ausstellungsdatum der Quittung (falls abweichend vom Lieferdatum)
- Beschreibung der Waren
- Bezahlter Preis und enthaltener GST-Betrag (kann in Fremdwährung ausgedrückt werden)
- Hinweis, für welche Waren GST berechnet wurde. (Wenn GST auf alle Positionen der Quittung berechnet wird, kann der Lieferant dies durch GST-Betrag je Position oder Gesamtpreis mit dem Hinweis „inkl. GST“ angeben.)
Vollständige Steuerrechnung
Wenn GST auf Niedrigwertwaren an ein neuseeländisches Unternehmen eingezogen wird, können Sie dem Unternehmen den GST-Betrag erstatten oder eine vollständige Steuerrechnung senden. Das Unternehmen kann die Steuerrechnung nutzen, um in seiner GST-Erklärung einen Abzug für Bestellungen unter 1.000 NZD geltend zu machen. Bestellungen mit Waren über 1.000 NZD an GST-registrierte Unternehmen erfordern eine Erstattung.
Die vollständige Steuerrechnung muss Folgendes enthalten:
- Die Worte „tax invoice“ an prominenter Stelle
- Name und GST-Registrierungsnummer des Lieferanten
- Name und Adresse des Empfängers
- Ausstellungsdatum
- Beschreibung der gelieferten Waren und Dienstleistungen
- Menge oder Umfang der gelieferten Waren und Dienstleistungen
- Bezahlter Preis ohne GST, gesamte GST und Preis inkl. GST (kann in Fremdwährung ausgedrückt werden), oder wenn GST im Preis enthalten ist: bezahlter Preis und Hinweis, dass GST enthalten ist.
Kombinierte Rechnung
Quittung und Steuerrechnung sind sehr ähnlich. Sie können ein einziges Dokument ausstellen, das sowohl Quittung als auch vollständige Steuerrechnung ist, sofern es beide Anforderungen erfüllt. Das vereinfacht Geschäftsprozesse und ist für viele Unternehmen die bevorzugte Option.
GST abführen
Die GST-Zahlung kann elektronisch über die Website von New Zealand Inland Revenue erfolgen. Es gibt verschiedene Zahlungsoptionen; nach der Registrierung erhalten Sie weitere Details zur GST-Zahlung. Der Prozess ist recht unkompliziert.
Sie müssen GST vierteljährlich an Neuseeland abführen. Die einzige Ausnahme ist die erste Periode mit vier Monaten (1. Dezember 2019 bis 31. März 2020). Die Abführung ist bis zum 28. des Monats nach Quartalsende fällig, außer Q1 mit Frist 7. Mai.
Zeitplan:
- Q1 – Zahlung fällig 7. Mai
- Q2 – Zahlung fällig 28. Juli
- Q3 – Zahlung fällig 28. Oktober
- Q4 – Zahlung fällig 28. Januar
Behalten Sie die im Quartal eingezogene GST im Blick, um die Abführung zu erleichtern. Müssen Sie in Neuseeland-Dollar abführen, können Sie den Wechselkurs am Abführungstag, am letzten Tag der steuerpflichtigen Periode oder zum Zeitpunkt der Lieferung an Ihre Kunden verwenden – was für Sie am praktischsten ist.
Nichteinhaltung
Einige Händler über der Schwelle von 60.000 NZD könnten versucht sein, die GST-Registrierung zu vermeiden.
Strafen bei Nichteinhaltung
Nachfolgend Informationen der neuseeländischen Regierung zum Umgang mit Nichteinhaltung.
Wenn ein Unternehmen nicht mit uns zusammenarbeiten möchte, hat Neuseeland Abkommen mit anderen Ländern über:
- Gegenseitige Zusammenarbeit
- Informationsaustausch
- Unterstützung in Steuerangelegenheiten
Diese Abkommen umfassen ein umfangreiches Netz von Rechtsordnungen, einschließlich unserer wichtigsten Handelspartner.
Die Abkommen bedeuten, dass Neuseeland andere Steuerbehörden um Informationen über ausländische Steuerpflichtige bitten kann und Informationen mit ausländischen Steuerbehörden über ausländische Steuerpflichtige teilen kann, die in Neuseeland geprüft werden. Inland Revenue und Customs arbeiten ebenfalls zusammen, um Nichteinhaltung zu identifizieren.
Wenn wir feststellen, dass jemand sich nicht für GST registriert hat, obwohl er sollte, können wir:
- Eine Standardbewertung der GST-Schuld ausstellen
- Die Schuld bei neuseeländischen Gerichten registrieren
- Die Schuld in den Gerichten des Landes verfolgen, in dem der Lieferant ansässig ist, unter Nutzung unserer internationalen Abkommen.
Neuseeland hat außerdem Abkommen mit einigen ausländischen Steuerbehörden, die es ihnen erlauben, unbezahlte GST im Namen Neuseelands einzuziehen.
Neuseeländische GST
Erfahren Sie, wie das neuseeländische Gesetz von 2019 Ihr Unternehmen betrifft.
Neuseeland hat neue Gesetzgebung verabschiedet, die ausländische Unternehmen betrifft, die Waren direkt an neuseeländische Verbraucher verkaufen. Dieses Gesetz trat am 1. Dezember 2019 in Kraft und ähnelt stark dem Niedrigwertwaren-Gesetz, das Australien 2018 eingeführt hat.