Verkauf digitaler Produkte an die EU
Technologische Fortschritte im Handel machen es erforderlich, dass Länder ihre Steuergesetze für importierte Waren aktualisieren, einschließlich digitaler Verkäufe. Im April 2016 startete die EU ihre Strategie für den digitalen Binnenmarkt für Europa als Teil eines MwSt.-Aktionsplans, der die MwSt.-Erhebung auf digitale Produkte einführte. Dieser Plan sollte die MwSt. für den E-Commerce modernisieren und die MwSt.-Erhebung vereinfachen.
Obwohl seit 2016 MwSt. auf elektronisch erbrachte Dienstleistungen, die in die EU verkauft werden, erhoben wird, wird die MwSt.-Erhebung dieser digitalen Produkte ab dem 1. Juli 2021 aufgrund des neuen EU-MwSt.-Systems eine größere Aufmerksamkeit und Überprüfung erfahren. Das bedeutet, dass Unternehmen, die bisher keine MwSt. auf digitale Verkäufe in die EU erhoben haben, bei der Erhebung und Meldung dieser Verkäufe wachsamer sein müssen.
Der Online-Händler ist dafür verantwortlich, die EU-MwSt. zu erheben, zu melden und abzuführen. Dieser Leitfaden behandelt, was ein digitales Produkt ausmacht, warum Sie die MwSt. collect und melden müssen, und wie Sie dies tun.
Hinweis: Die Begriffe digitale Dienstleistung, digitales Produkt, Online-Dienst und E-Dienst werden in diesem Dokument synonym verwendet.
Was eine digitale Dienstleistung ist
Digitale Dienstleistungen werden als Telekommunikations-, Rundfunk- und elektronische Dienstleistungen (TBE) oder elektronisch erbrachte Dienstleistungen (ESS) definiert, die heruntergeladen oder übertragen werden, anstatt physische Produkte, die versandt werden. Digitale Produkte sind solche, die in elektronischem Format gespeichert, geliefert und genutzt werden mit minimalem menschlichem Eingriff. Dies sind Produkte, die der Kunde per E-Mail, Internetdownload oder Website-Login erhält, z. B. Software, digitale Audio-, Video- und E-Book-Dateien.
Hinweis: Online-Käufe von Geschenkkarten gelten nicht als digitale Produkte.
Beispiele für digitale Dienstleistungen
Ein PDF, das Sie kaufen und ohne menschliches Zutun aus dem Internet herunterladen, gilt als elektronisch erbrachte Dienstleistung.
Ein PDF, das Sie online kaufen und in Form eines E-Mail-Anhangs vom Online-Händler erhalten, gilt nicht als elektronisch erbrachte Dienstleistung.
Anwendung der MwSt. auf digitale Dienstleistungen
Warum müssen Sie die MwSt. auf digitale Verkäufe in die EU melden?
Regierungen haben bisher auf die Steuereinnahmen aus dem Verkauf digitaler Produkte verzichtet. Physische Produkte werden besteuert, wenn sie eine Grenze beim Zoll passieren. Digitale Verkäufe werden möglicherweise nicht physisch über die Grenze eines Landes transportiert, aber die MwSt. ist dennoch für den Verkauf fällig. Das Ziel ist es, die MwSt.-Erhebung für verkaufte Artikel, sowohl digitale als auch physische, konsequent zu halten, um einen fairen Wettbewerb zwischen EU-Online-Händlern und Nicht-EU-Online-Händlern sicherzustellen und MwSt.-Betrug zu bekämpfen.
MwSt.-Regeln für Business-to-Consumer (B2C)-digitale Verkäufe in die EU
Erhebung der MwSt. auf digitale Waren, die in die EU verkauft werden
Der zu erhebende MwSt.-rate basiert auf dem Land des Kunden (Verbrauchsland) und wird auf den gesamten Verkaufsbetrag berechnet.
Ab Juli 2021 unterliegen alle Bestellungen in die EU, einschließlich digitaler Verkäufe, der MwSt., aufgrund des Endes der 22-EUR-De-minimis-Schwelle.
Bei einem Verkauf ist es wichtig, den Standort des Kunden anhand einer Rechnungsadresse, des Landes der ausgestellten Kreditkarte, der IP-Adresse und des Landes der SIM-Karte (bei Verkäufen über Mobilgeräte) zu bestätigen.
Beispiel: Aufgeschlüsselte MwSt. für eine digitale Verkaufsrechnung bei einem B2C-Versand
| Beschreibung | Menge | Stückpreis | Betrag EUR |
|---|---|---|---|
| Software-Download | 5 | 100,00 EUR | 500,00 EUR |
| Zwischensumme | 500,00 EUR | ||
| MwSt. (20%) (MwSt.-rate des Kundenlandes) | 100,00 EUR | ||
| Gesamt | 600,00 EUR |
Abführung der MwSt. an die EU für digitale Dienstleistungen
Alle Online-Händler, die digitale Dienstleistungen in die EU verkaufen, müssen sich für die IOSS (Import One-Stop Shop) registrieren und die MwSt. remit, da es kein physisches Paket oder Zollintervention gibt. Der Import One-Stop Shop IOSS ist für Online-Händler konzipiert, die in die EU verkaufen und keinen Standort in der EU haben. Das bedeutet, dass Sie sich nur in einem Land der EU für eine IOSS-MwSt.-ID registrieren. Die Registrierung für eine IOSS ermöglicht es Ihnen, alle EU-MwSt.-Zahlungen in einer einzigen Rücksendung zusammenzufassen.
Als Nicht-EU-Unternehmen ist es erforderlich, dass ein Vermittler (eine Person oder ein Unternehmen, das im EU-Raum ansässig und steuerpflichtig ist und sich registrieren und die MwSt. remit kann) bei der Registrierung und Abführung behilflich ist. Ressourcen für die MwSt.-Compliance sind über Ihr eigenes internationales Steuerberatungsunternehmen verfügbar.
Schritte zur MwSt.-Erhebung und -Abführung im Rahmen des IOSS-Systems
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Die MwSt. zum Zeitpunkt des Verkaufs vom Kunden Collect.
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Den MwSt.-Betrag auf der Verkaufsrechnung aufschlüsseln.
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Vierteljährlich eine Rücksendung an das Registrierungsland einreichen, organisiert nach dem Bestimmungsland (Standort des Kunden zum Zeitpunkt des Verkaufs). Die Nicht-Union-Website berechnet, wie viel MwSt. Sie aus dem Gesamtrechnungsbetrag schulden. Sie erhalten Anweisungen, wie Sie die Zahlung abschließen.
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Behalten Sie 10 Jahre lang Aufzeichnungen über Ihre digitalen Verkäufe.
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Es ist wichtig zu beachten, dass Sie Verkaufs- und Kundendaten mindestens 10 Jahre lang aufbewahren müssen. Diese Informationen sollten Folgendes enthalten:
- Das Land, in das das Produkt verkauft wurde
- Die Art des Produkts
- Das Verkaufsdatum
- Die lokale MwSt.
- Der zu zahlende Betrag in Landeswährung
- Datum und Methode des Zahlungseingangs
- Die Rechnung
- Der Name des Verbrauchers
- Die Informationen zur Bestimmung des Landes des Verbrauchers, d. h. deren IP-Adresse und Rechnungsinformationen
MwSt.-Regeln für Business-to-Business (B2B)-digitale Verkäufe in die EU
Erheben Sie keine MwSt. auf B2B-Bestellungen. Beim Verkauf an Unternehmen mit gültigen MwSt.-Identifikationsnummern aus EU-Ländern erheben Sie keine MwSt. für physische oder digitale Waren. Durch ein EU-Programm namens Reverse Charge sind B2B-Käufer für die Erklärung und Zahlung der MwSt. an ihre eigene Regierung verantwortlich.
MwSt.-Anforderungen auf Rechnungen für B2B-Verkäufe (digital und physisch)
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Beschaffen Sie von jedem Käufer (Unternehmen) eine gültige MwSt.-Identifikationsnummer.
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Fügen Sie deren MwSt.-ID der Rechnung hinzu; jedes Land hat ein einzigartiges Format für MwSt.-Nummern.
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Sie müssen die MwSt. nicht zur Rechnung hinzufügen; es ist die Verantwortung des Käufers (Unternehmens), die MwSt. auf der Transaktion zu handhaben.
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Überprüfen Sie die MwSt.-ID, um sicherzustellen, dass es sich um eine geschäftliche MwSt.-Nummer handelt.
- Beispiel:
Land: Italien
MwSt.-Nummer: IT99999999999
Nichteinhaltung
Wenn Sie die IOSS-MwSt.-Anforderungen für den Verkauf digitaler Produkte in die EU nicht eingehalten haben, werden Sie Konsequenzen haben:
- Sie werden vom IOSS ausgeschlossen und gezwungen sein, sich in jedem EU-Land zu registrieren, in das Sie Waren verkauft haben, anstatt in einem Land.
- Es können weitere Strafen von den EU-Mitgliedsländern verhängt werden, in die Sie Waren verkauft haben.
Häufig gestellte Fragen
Wie fange ich an, EU-MwSt. zu erheben, einzuziehen, zu melden und zu übermitteln?
Der erste Schritt besteht darin, sich für eine EU-MwSt.-Nummer in einem beliebigen EU-Land Ihrer Wahl zu registrieren, und dann die Schritte gemäß dem obigen Abschnitt in diesem Leitfaden zu befolgen: Schritte zur MwSt.-Erhebung und -Abführung im Rahmen des IOSS-Systems.
Was soll ich tun, wenn ein Verbraucher sowohl ein digitales Produkt als auch ein physisches Produkt aus meinem Geschäft kauft?
Physische Waren unterliegen separaten Regeln für den grenzüberschreitenden Zoll und Steuern und sollten separat von digitalen Produkten in Rechnung gestellt werden.
Was passiert, wenn ich den Verkauf digitaler Produkte nicht melde?
Eine faire Berichterstattung ist das Richtige. Können Sie die Vorschriften ignorieren? Rechtlich gesehen, nein. Das Nicht-Unions-, Unions-System und IOSS sind optional. Der Vorteil dieser Systeme besteht darin, die remit in einem Land zu tätigen; andernfalls ist es erforderlich, sich in allen EU-Ländern zu registrieren und die remit vorzunehmen, in denen Verkäufe getätigt werden.
EU-MwSt. für digitale Dienstleistungen
Erfahren Sie, wann die EU-MwSt. auf elektronische Dienstleistungen anfällt.