EU-USt bei digitalen Dienstleistungen

Regierungen entgehen Steuereinnahmen aus dem Verkauf digitaler Produkte. Physische Produkte werden bei der Zollabfertigung besteuert, wenn sie eine Grenze überschreiten. Digitale Verkäufe werden möglicherweise nicht physisch über eine Landesgrenze transportiert, aber USt ist dennoch auf den Verkauf fällig. Ziel ist es, die USt-Erhebung für verkaufte Artikel – digital und physisch – einheitlich zu gestalten, fairen Wettbewerb zwischen EU- und Nicht-EU-Online-Händlern zu gewährleisten und USt-Betrug zu bekämpfen.

USt auf in die EU verkaufte digitale Waren berechnen 

Der anzuwendende USt-Satz richtet sich nach dem Land des Kunden (Verbrauchsland) und bezieht sich auf den gesamten Verkaufsbetrag.

Bei einem Verkauf ist es wichtig, den Standort des Kunden anhand einer Rechnungsadresse, des Ausgabelandes der Kreditkarte, der IP-Adresse und des Landes der SIM-Karte (bei Verkäufen über mobile Geräte) zu bestätigen.

Beispiel: Aufgeschlüsselte USt auf einer Rechnung für einen digitalen B2C-Verkauf 

Alle Online-Händler, die digitale Dienstleistungen in die EU verkaufen, müssen sich registrieren und USt im Rahmen von IOSS (Import One-Stop Shop) abführen, da es kein physisches Paket oder keinen Zolleinfluss gibt. Der Import One-Stop Shop IOSS ist für Online-Händler gedacht, die in die EU verkaufen und keinen Standort in der EU haben. Das bedeutet, dass Sie sich in nur einem EU-Land für eine IOSS-USt-Nummer registrieren. Die IOSS-Registrierung ermöglicht es Ihnen, alle EU-USt-Zahlungen in einer einzigen Erklärung zu konsolidieren.

Als Nicht-EU-Unternehmen ist ein Vermittler (eine Person oder ein Unternehmen mit Sitz und steuerlicher Ansässigkeit in der EU, die sich in Ihrem Namen registrieren und USt abführen kann) für Registrierung und Abführung erforderlich. Ressourcen für USt-Compliance erhalten Sie über Ihr eigenes internationales Steuervertreter-Unternehmen.

1. Erheben Sie die USt vom Kunden zum Zeitpunkt des Verkaufs.

2. Weisen Sie den USt-Betrag auf der Verkaufsrechnung aus.

3. Reichen Sie eine vierteljährliche Erklärung beim Registrierungsland ein, aufgeschlüsselt nach Bestimmungsland (Standort des Kunden zum Zeitpunkt des Verkaufs). Die Non-Union-Website berechnet, wie viel USt Sie aus dem eingegebenen Gesamtrechnungswert schulden. Sie erhalten Anweisungen zur Zahlungsabwicklung.

4. Bewahren Sie Ihre digitalen Verkäufe 10 Jahre lang auf.

5. Denken Sie daran, dass Sie Verkaufs- und Kundendaten mindestens 10 Jahre lang aufbewahren müssen. Diese Informationen sollten Folgendes umfassen:

   1. Das Land, in das das Produkt verkauft wurde
   2. Die Art des Produkts
   3. Das Verkaufsdatum
   4. Die lokale USt
   5. Den in lokaler Währung zu zahlenden Betrag
   6. Datum und Methode des Zahlungseingangs
   7. Die Rechnung
   8. Den Namen des Verbrauchers
   9. Die Informationen zur Bestimmung des Landes des Verbrauchers, z. B. IP-Adresse und Rechnungsdaten

Berechnen Sie keine USt auf B2B-Bestellungen. Wenn Sie an Unternehmen mit gültigen USt-Registrierungsnummern aus EU-Ländern verkaufen, berechnen Sie keine USt – weder für physische noch für digitale Waren. Über ein EU-Programm namens Reverse Charge sind B2B-Käufer selbst für die Deklaration und Zahlung der USt an ihre Regierung verantwortlich.

Der erste Schritt ist die Registrierung für eine EU-USt-Nummer in einem EU-Land Ihrer Wahl. Anschließend folgen Sie den Schritten im obigen Abschnitt dieses Leitfadens: Schritte zur USt-Erhebung und -Abführung im Rahmen des IOSS-Schemas.

Physische Waren unterliegen separaten Regeln für grenzüberschreitenden Zoll und Steuern und sollten getrennt von digitalen Produkten in Rechnung gestellt werden.

Faire Meldung ist das Richtige. Können Sie die Vorschrift ignorieren? Rechtlich nein. Das Non-Union-Schema, das Union-Schema und IOSS sind optional. Der Vorteil dieser Schemas besteht darin, in einem Land abzuführen; andernfalls müssen Sie sich in allen EU-Ländern registrieren und USt abführen, in denen Verkäufe getätigt werden.