Wen die Änderungen betreffen
Nur größere Einzelhändler sind von der Änderung der geringwertigen Steuer betroffen. Wenn Ihr Unternehmen beide der folgenden Schwellenwerte überschreitet, müssen Sie sich für die Singapurische Goods and Services Tax (GST) registrieren:
- Sie verkaufen oder erwarten den Verkauf von mehr als 100.000 SGD (nur Warenkosten) an geringwertigen Waren nach Singapur innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten…
- …und Sie verkaufen oder erwarten den Verkauf von mehr als 1.000.000 SGD (CIF) weltweit innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten.
Änderungen bei der geringwertigen GST
- Es gab eine 400 SGD Steuerfreigrenze de minimis, was bedeutet, dass Waren, die nach Singapur importiert wurden, von der GST befreit waren, wenn ihr CIF-Wert 400 SGD oder weniger betrug.
- Der GST rate betrug 7% und wurde nur auf Waren angewendet, die mehr als 400 SGD wert waren.
Die in diesem Dokument festgelegten Richtlinien gelten nur für Unternehmen, die die oben genannten Schwellenwerte überschreiten. Wenn Sie die Registrierungsanforderungen für die Singapur OVR GST nicht erfüllen, ändert sich nichts an Ihrem Prozess. Die Erhöhung des GST rate ist der einzige Einfluss auf Ihr Unternehmen.
Wie man sich für OVR registriert
Wenn Sie sich entscheiden, sich selbst zu registrieren, können Sie dies über dieses Online-Formular tun. Dieser Registrierungsprozess erfordert einen Benutzernamen und ein Passwort, die Sie verwenden werden, um auf Ihr Konto zuzugreifen, Fristen zu überprüfen und Steuern remit.
Hinweis: Das Feld zur Ernennung eines lokalen Vertreters ist optional. Alles andere ist unkompliziert und einfach.
Wie man GST-Berechnungen handhabt
Bevor Sie die GST berechnen, müssen Sie zunächst bestimmte Entscheidungen treffen, die die Berechnungen beeinflussen, wie unten beschrieben.
Es gibt drei Möglichkeiten, um festzustellen, was als geringwertig betrachtet wird. Einzelhändler, die die Schwelle erreicht haben oder erreichen werden, müssen eine Option auswählen und diese Methode für alle Sendungen nach Singapur verwenden. Die drei Optionen lauten wie folgt:
- Option 1 (empfohlen): Verwenden Sie ein LVG-Wahlformular und wählen Sie aus, ob ein Artikel als geringwertig eingestuft wird, basierend auf dem CIF-Wert der gesamten Bestellung. Bestellungen mit mehreren Artikeln werden als eine einzige Sendung bewertet.
- Option 2: Verwenden Sie ein LVG-Wahlformular und wählen Sie aus, ob ein Artikel als geringwertig eingestuft wird, basierend auf dem Importwert (CIF) des Artikels. Wenn in einer Bestellung mehrere Artikel enthalten sind, wird jeder separat bewertet, da eine Bestellung mit dieser Option sowohl hoch- als auch geringwertige Artikel enthalten kann.
- Option 3: Verwenden Sie die Standardbewertungsmethode Singapurs zur Bestimmung, ob ein Artikel als geringwertig eingestuft wird – basierend nur auf den Artikelkosten (ohne Versand). Wenn in einer Bestellung mehrere Artikel enthalten sind, wird jeder separat bewertet, da eine Bestellung mit dieser Option sowohl hoch- als auch geringwertige Artikel enthalten kann.
Hinweis: Diese Optionen werden verwendet, um festzustellen, ob etwas als geringwertig betrachtet wird und um festzulegen, wann GST zur Abführung an die IRAS erhoben werden muss. Die tatsächliche Berechnung erfolgt immer auf dem CIF-Wert der geringwertigen Waren.
Option 1
Verwenden Sie den Sendungswert, um den Niedrigwert zu bestimmen
(Empfohlen)
Diese Option bedeutet die Bewertung der GST auf den CIF-Wert der gesamten Bestellung (Auswahl beider Optionen im Wahlformular).
So berechnen Sie die GST mit dieser Option:
- Verwenden Sie die singapurische Währung (SGD) zum Zeitpunkt des checkout.
- Wenn der CIF-Gesamtwert der Bestellung mehr als 400 SGD beträgt, können Sie sie versenden, ohne vorab zu kassieren. Wenn Sie jedoch die landed cost bei allen Bestellungen sowieso vorab collect, fahren Sie fort, die Zölle, Steuern (8%) und Gebühren wie gewohnt vorab zu collect und lassen Sie sie durch den Spediteur an der Grenze in Ihrem Namen bezahlen.
- Wenn der CIF-Gesamtwert der Bestellung weniger als 400 SGD beträgt, dann fügen Sie 8% Steuer zum CIF-Wert der Bestellung hinzu, senden Sie aber die Steuerzahlung nicht mit der Sendung; remit sie vierteljährlich an das IRAS. Stellen Sie sicher, dass Ihre OVR-Steuer-ID-Nummer auf der Handelsrechnung steht und dokumentieren Sie, dass die GST bereits bezahlt wurde, damit der Spediteur dies dem Zoll mitteilen kann.
Beispielberechnungen:
Beispiel 1: Bestimmung des Niedrigwerts und Berechnung der GST auf den Sendungswert einer Einzelartikelbestellung.
-
Bestellungsaufteilung:
- Artikelkosten: 320 SGD
- Versandkosten: 50 SGD
- Bestellung gesamt: 370 SGD
-
Artikelkosten + Versand sind weniger als 400 SGD; daher ist es Niedrigwert.
-
GST wird beim checkout auf den Sendungswert der Bestellung erhoben
- (Artikelkosten (320 SGD) + Versandkosten (50 SGD)) x GST rate (8%) = An IRAS überwiesener Betrag (29,60 SGD)
Beispiel 2: Bestimmung des Niedrigwerts und Berechnung der GST auf den Sendungswert einer Mehrartikelbestellung.
-
Bestellungsaufteilung:
- Artikel 1 Kosten: 350 SGD
- Artikel 2 Kosten: 100 SGD
- Versandkosten: 80 SGD
- Bestellung gesamt: 530 SGD
-
Die Gesamtkosten der Artikel + Versand sind mehr als 400 SGD; daher ist es kein Niedrigwert.
Es gibt keine GST, die an IRAS remit wird. GST für diese Bestellung wird bei der Einfuhr an den Zoll gezahlt.
Vor- und Nachteile:
Vorteile
-
Einfach zu berechnen
- GST wird entweder ganz beim checkout bezahlt oder ganz bei der Einfuhr
-
Einfach für den singapurischen Zoll
-
Geringere Chance auf Fehlberechnungen durch Zollbeamte
-
Sehr geringe Wahrscheinlichkeit einer Doppelbesteuerung
- Besseres Kauferlebnis für Verbraucher
-
-
Nachteile
-
Mehr der erhobenen GST wird durch den Zoll bezahlt, anstatt an IRAS überwiesen
- Mehr Bestellungen unterliegen Speditionsgebühren
Tipps zur Verwendung von Option 1:
Wenn Ihr Unternehmen diese Berechnungsmethode wählt, halten Sie sich an diese Checkliste, um den reibungslosesten GST-Einzugsprozess zu gewährleisten:
- Haben Sie ein Geschäftsverfahren oder einen Prozess, der es ihnen ermöglicht zu bestimmen, ob die von den Kunden bestellten Waren als eine einzige Sendung zum Zeitpunkt des Verkaufs versendet werden können.
- Haben Sie vollständige Übersicht über die Liefer- und Logistikkette, um sicherzustellen, dass die Waren innerhalb einer Bestellung zusammengefasst und nicht getrennt werden.
- Seien Sie in der Lage, die notwendigen GST-Anpassungen vorzunehmen, sollten sich nachträgliche Änderungen an den Bestellungen der Kunden ergeben (z. B. Änderungen bei Preis, Menge oder Gewicht der bestellten Waren), die den Wert der Sendung beeinflussen würden.
- Verpflichten Sie sich zu dieser Methode. Sobald Sie sie wählen, müssen Sie die GST beim checkout basierend auf dieser Bewertungsmethode collect und sie vierteljährlich an IRAS remit.
Mit diesen verschiedenen Optionen kann die Berechnung der singapurischen GST schwierig und mühsam sein, wenn Sie sie alleine verwalten, daher sollten Sie in Ihrem checkout automatisierte Berechnungsoftware in Betracht ziehen.
Option 2
Verwenden Sie den Importwert des Artikels, um den Niedrigwert zu bestimmen
(Nicht empfohlen)
Der Niedrigwert wird basierend auf dem CIF-Wert jedes einzelnen Artikels in einer Sendung bestimmt (wählen Sie nur die erste Option im Wahlformular).
So berechnen Sie mit dieser Option:
- Verwenden Sie die singapurische Währung (SGD) zum Zeitpunkt des checkout.
- Bewerten Sie den Niedrigwert auf Basis jedes einzelnen Artikels.
- Für jede Bestellung, bei der die Kosten des Artikels + die Versandkosten unter 400 SGD liegen, müssen Sie die GST beim collect für diese Artikel und den Versand checkout. Siehe die Versandberechnung im Beispiel 2 unten.
- Für jede Bestellung, bei der die Kosten des Artikels + die Versandkosten 400 SGD überschreiten, wird die GST für diesen Artikel und den Versand bei der Einfuhr erhoben. Es kann sowohl Niedrigwert- als auch Hochwertartikel in derselben Sendung geben, aber Sie müssen die GST nur auf den CIF-Wert der Niedrigwert-CIF-Artikel beim collect checkout, um sie an die IRAS abzuführen.
Berechnungsbeispiele:
Beispiel 1: Bestimmung des Niedrigwerts und Berechnung der GST auf den Importwert eines Einzelartikelauftrags.
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Aufschlüsselung der Bestellung:
- Artikelkosten: 380 SGD
- Versandkosten: 50 SGD
- Gesamtkosten der Bestellung: 430 SGD
-
Der Artikelwert + Versandkosten sind größer als 400 SGD; daher ist es kein Niedrigwert.
Es gibt keine GST, die an die IRAS remit werden muss. Die GST für diese Bestellung wird bei der Einfuhr an den Zoll gezahlt.
Beispiel 2: Bestimmung des Niedrigwerts und Berechnung der GST auf den Importwert einer Mehrartikelbestellung.
-
Aufschlüsselung der Bestellung:
- Artikel 1 Kosten: 350 SGD
- Artikel 2 Kosten: 100 SGD
- Versandkosten: 80 SGD
- Gesamtkosten der Bestellung: 600 SGD
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Der Wert von Artikel 1 + Versandkosten ist größer als 400 SGD; daher ist es kein Niedrigwert.
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Der Wert von Artikel 2 + Versandkosten ist weniger als 400 SGD; daher ist es ein Niedrigwert.
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Die GST wird auf den CIF-Wert von Artikel 2 wie folgt erhoben:
-
Zuerst muss der Anteil der Versandkosten, der dem Niedrigwertartikel zugeordnet wird, berechnet werden, indem der Prozentsatz des Gesamtwerts der Artikel, den Artikel 2 ausmacht, bestimmt und dann derselbe Prozentsatz der Versandkosten auf Artikel 2 angewendet wird.
- Artikel 2 Wert (100 SGD) / Gesamtkosten beider Artikel (450 SGD) = 22,22%
- Versandkosten (80 SGD) x Berechneter Prozentsatz (22,22%) = Versandkosten von Artikel 2 (17,76 SGD)
-
Als nächstes berechnen Sie die abzuführende GST für Artikel 2.
- (Artikelkosten (100 SGD) + Versandkosten (17,76 SGD)) x GST rate (8%) = An IRAS abzuführender Betrag (9,42 SGD)
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Der verbleibende GST-Betrag für Artikel 1 wird bei der Einfuhr vom Zoll erhoben.
Vor- und Nachteile:
Vorteile
-
Mehr der erhobenen GST wird an die IRAS abgeführt, anstatt durch den Zoll gezahlt zu werden
- Abgeführte GST ist leichter zu erstatten
- Abgeführte GST unterliegt nicht den Gebühren des Frachtführers
Nachteile
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Kompliziert zu berechnen
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Hohe Wahrscheinlichkeit von Fehlberechnungen durch Zollbeamte
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Hohe Wahrscheinlichkeit der Doppelbesteuerung
- Negatives Kauferlebnis für Verbraucher
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Es wird wahrscheinlich eine Anpassungsphase für den Zoll in Singapur geben, und die getrennte Bewertung von Niedrig- und Hochwertartikeln in einer Bestellung macht die Angelegenheit verwirrender
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Schlechtes Kauferlebnis für Verbraucher, da sie zweimal zahlen müssen
- Beim Versand einer Bestellung ohne vorausbezahlte Zölle und Steuern (DDU- Delivered Duty Unpaid) ist es unbequem, wenn Ihr Kunde die GST für Niedrigwertartikel beim checkout zahlen muss und dann eine zweite Zahlung für Hochwertartikel bei der Lieferung erforderlich ist
Tipps zur Verwendung von Option 2:
Wenn Ihr Unternehmen diese Berechnungsmethode wählt, halten Sie sich an diese Checkliste, um den reibungslosesten GST-Erhebungsprozess zu gewährleisten:
- Seien Sie in der Lage, die notwendigen GST-Anpassungen vorzunehmen, falls es nachträgliche Änderungen an den Bestellungen der Kunden gibt (z. B. Preisänderungen, Mengen- oder Gewichtsänderungen der bestellten Waren), die den Wert der Sendung beeinflussen würden.
- Verpflichten Sie sich zu dieser Methode. Sobald Sie sie wählen, müssen Sie die GST beim collect basierend auf dieser Bewertungsmethode checkout und sie vierteljährlich an die IRAS remit.
- Um Doppelbesteuerung zu vermeiden, stellen Sie sicher, dass Sie in der Lage sind, „GST bezahlt“ auf Artikeln innerhalb der Bestellung zu vermerken, für die die GST beim checkout erhoben wurde.
- Stellen Sie sicher, dass Ihr System so eingerichtet ist, dass es den Prozentsatz der Versandkosten berechnet, der auf einen einzelnen Artikel innerhalb einer Bestellung entfällt, um den korrekten CIF-/Importwert dieses Artikels widerzuspiegeln.
Option 3
Verwenden Sie den Verkaufswert des Artikels, um den Niedrigwert zu bestimmen
(Nicht empfohlen)
Der Niedrigwert wird basierend auf den Kosten jedes einzelnen Artikels in einer Sendung bestimmt (ein Wahlformular ist nicht erforderlich – dies ist die Standardoption Singapurs).
So berechnen Sie die GST mit dieser Option:
- Verwenden Sie die singapurische Währung (SGD) zum Zeitpunkt des checkout.
- Bewerten Sie jeden Artikel in der Bestellung und erheben Sie nur GST auf Niedrigwertartikel.
- Markieren Sie jeden Niedrigwertartikel als „GST bezahlt“, aber senden Sie die Steuerzahlung nicht mit der Sendung; remit sie vierteljährlich an die IRAS. Stellen Sie stattdessen sicher, dass Ihre OVR-Steuer-ID-Nummer auf der Handelsrechnung steht, damit der Frachtführer dies dem Zoll mitteilen kann.
Berechnungsbeispiele:
Beispiel 1: Bestimmung des Niedrigwerts und Berechnung der GST auf den Verkaufswert eines Einzelartikelauftrags.
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Aufschlüsselung der Bestellung:
- Artikelkosten: 380 SGD
- Versandkosten: 50 SGD
- Gesamtkosten der Bestellung: 430 SGD
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Der Artikelwert ist weniger als 400 SGD; daher ist es ein Niedrigwert.
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Die GST wird auf den CIF-Wert des Artikels wie folgt erhoben:
- (Artikelkosten (380 SGD) + Versandkosten (50 SGD)) x GST rate (8%) = An IRAS abzuführender Betrag (34,40 SGD)
Beispiel 2: Bestimmung des Niedrigwerts und Berechnung der GST auf den Verkaufswert einer Mehrartikelbestellung.
-
Aufschlüsselung der Bestellung:
- Artikel 1 Kosten: 420 SGD
- Artikel 2 Kosten: 100 SGD
- Versandkosten: 80 SGD
- Gesamtkosten der Bestellung: 600 SGD
-
Der Wert von Artikel 1 ist größer als 400 SGD; daher ist es kein Niedrigwert.
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Der Wert von Artikel 2 ist weniger als 400 SGD; daher ist es ein Niedrigwert.
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Die GST wird auf den CIF-Wert von Artikel 2 wie folgt erhoben:
- Für die Versandkosten verwenden Sie die im Beispiel 1 von Option 2 erklärte Versandberechnung.
- (Artikelkosten (100 SGD) + Versandkosten (15,38 SGD)) x GST rate (8%) = An IRAS abzuführender Betrag (9,23 SGD)
Der verbleibende GST-Betrag für Artikel 1 wird bei der Einfuhr erhoben.
Vor- und Nachteile:
Gleich wie bei Option 2
Tipps zur Verwendung von Option 3:
Wenn Ihr Unternehmen diese Berechnungsmethode wählt, halten Sie sich an diese Checkliste, um den reibungslosesten GST-Erhebungsprozess zu gewährleisten:
- Verpflichten Sie sich zu dieser Methode. Sobald Sie sie wählen, müssen Sie die GST beim collect basierend auf dieser Bewertungsmethode checkout und sie vierteljährlich an die IRAS remit.
- Um Doppelbesteuerung zu vermeiden, stellen Sie sicher, dass Sie in der Lage sind, „GST bezahlt“ auf Artikeln innerhalb der Bestellung zu vermerken, für die die GST beim checkout erhoben wurde.
Unabhängig davon, ob Sie sich registrieren oder nicht, wenn Sie normalerweise Bestellungen mit vorausbezahlten Zöllen und Steuern versenden, können Sie dies weiterhin mit Ihren hochwertigen Bestellungen (mehr als 400 SGD) tun. Sie müssen die für diese hochwertigen Bestellungen erhobene GST nicht an die IRAS remit. Sie wird vom Frachtführer während der Zollabfertigung erhoben.
Berichterstattung und Abführung der GST an IRAS
- Melden Sie sich im mytax Portal an.
- Befolgen Sie die Richtlinien für die Abführung im etax guide der IRAS.
Für weitere Details zum OVR-Regime, sehen Sie sich den OVR GST Steuerleitfaden der IRAS an.
Die Einreichung und Zahlung der GST-Erklärung ist innerhalb eines Monats nach Ende jedes vierteljährlichen Abrechnungszeitraums fällig. Bei Zahlungen per elektronischer Überweisung sollten Sie die Abführung mindestens eine Woche vor dem Fälligkeitsdatum vornehmen, um eine rechtzeitige Zahlung sicherzustellen.
Weitere zu beachtende Faktoren
Doppelbesteuerung
Doppelbesteuerung ist ein häufiger und frustrierender Teil dieser neuen Besteuerungssysteme, aber manchmal unvermeidbar. Sie können diese Fehler jedoch leicht korrigieren, wenn sie auftreten:
- Erstatten Sie Ihrem Kunden den Betrag.
- Erstatten Sie Ihr eigenes Konto, indem Sie Ihre nächste Abführung über Ihren OVR-Bericht reduzieren.
Für weitere Informationen siehe Folie 43 des OVR GST Regime Foliensatzes.
Währungsumrechnung rate
Beachten Sie, dass Sie, wenn Ihre Bestellungen in einer anderen Währung als SGD verkauft werden, den Warenkorbwert in SGD umrechnen müssen, um zu wissen, ob die Bestellung über oder unter der Schwelle von 400 SGD liegt.
Nichteinhaltung
Das Versäumnis, sich in Singapur zu registrieren und GST zu zahlen, wenn dies erforderlich ist, stellt Steuerhinterziehung dar für diejenigen, die die Anforderungen erfüllen. Wenn Sie nicht konform sind, unterliegen Sie denselben Strafen, die die IRAS für nicht konforme, inländische GST-registrierte Unternehmen verhängt.
Häufig gestellte Fragen
Sollte ich collect GST erheben, während ich auf meine OVR-Nummer warte?
Ja! Hier ist der Grund:
- Ihr Registrierungsdatum wird auf das Datum zurückdatiert, an dem Sie zur Registrierung verpflichtet waren.
- Sie müssen die GST für Ihre vergangenen Verkäufe ab dem Datum der Registrierung abführen, auch wenn Sie keine GST von Ihren Kunden collect haben.
Singapur GST
Erfahren Sie, wie sich Singapurs OVR-Änderungen auf Ihr Unternehmen auswirken.
Wenn Sie derzeit nach Singapur importieren, sind Ihre geringwertigen Importe (weniger als 400 SGD CIF*) von der Einfuhrsteuer befreit. Singapur führte am 1. Januar 2023 ein Besteuerungssystem für geringwertige Waren (LVG) ein, jedoch nur für größere Einzelhändler, die die Registrierungsschwellen überschreiten. Dieser Leitfaden erläutert, wer von dem Steuersystem betroffen ist, wie sich das Gesetz ändert, wie es Ihr Unternehmen betrifft und wie Sie mit den OVR-GST-Gesetzen Singapurs konform sein können.