Wen die Änderungen betreffen
Von der Steueränderung für Waren mit geringem Wert sind nur größere Einzelhändler betroffen. Wenn Ihr Unternehmen beide der folgenden Grenzen überschreitet, müssen Sie sich für die singapurische Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) registrieren:
- Sie verkaufen oder beabsichtigen, innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten Waren mit geringem Wert im Wert von mehr als 100.000 SGD (nur Warenkosten) nach Singapur zu verkaufen …
- … und Sie verkaufen oder beabsichtigen, innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten weltweit mehr als 1 Mio. SGD (CIF) zu verkaufen.
Änderungen bei GST für Waren mit geringem Wert
- Ein De-minimis von 400 SGD galt, was bedeutete, dass nach Singapur importierte Waren von GST befreit waren, wenn ihr CIF-Wert 400 SGD oder weniger betrug – es sei denn, der Verkäufer hat die OVR-Registrierungsgrenzen überschritten.
- Unternehmen, die die OVR-Registrierungsgrenzen überschritten haben, mussten sich registrieren, GST erheben und abführen – für alle Bestellungen nach Singapur, unabhängig vom Wert.
- Der GST-Satz betrug 8 % und wurde auf alle Bestellungen registrierter Verkäufer angewendet.
So registrieren Sie sich für OVR
Wenn Sie sich selbst registrieren möchten, können Sie dies über dieses Online-Formular tun. Für diesen Registrierungsprozess benötigen Sie einen Benutzernamen und ein Passwort, mit denen Sie auf Ihr Konto zugreifen, Fristen prüfen und Steuern abführen.
Hinweis: Das Feld zur Bestellung eines lokalen Vertreters ist optional. Alles andere ist unkompliziert und einfach.
Umgang mit GST-Berechnungen
Es gibt drei Möglichkeiten zu bestimmen, was als geringwertig gilt. Einzelhändler, die die Grenze erreicht haben oder erreichen werden, müssen eine Option wählen und diese Methode für alle Sendungen nach Singapur verwenden. Die drei Optionen sind wie folgt:
- Option 1 (empfohlen): Verwenden Sie ein LVG-Wahlformular und bestimmen Sie anhand des CIF-Werts der gesamten Bestellung, ob ein Artikel geringwertig ist. Bestellungen mit mehreren Artikeln werden als eine einzige Sendung bewertet.
- Option 2: Verwenden Sie ein LVG-Wahlformular und bestimmen Sie anhand des Artikelimportwerts (CIF), ob ein Artikel geringwertig ist. Wenn eine Bestellung mehrere Artikel enthält, wird jeder einzeln bewertet, da eine Bestellung mit dieser Option sowohl Artikel mit hohem als auch mit geringem Wert enthalten kann.
- Option 3: Verwenden Sie die Standardbewertungsmethode Singapurs, um zu bestimmen, ob ein Artikel geringwertig ist – nur anhand der Artikelkosten (ohne Versand). Wenn eine Bestellung mehrere Artikel enthält, wird jeder einzeln bewertet, da eine Bestellung mit dieser Option sowohl Artikel mit hohem als auch mit geringem Wert enthalten kann.
Hinweis: Diese Optionen werden verwendet, um zu beurteilen, ob etwas geringwertig ist, und um zu bestimmen, wann GST für die Abführung an IRAS erhoben werden muss. Die eigentliche Berechnung erfolgt immer auf Basis des CIF-Werts der geringwertigen Waren.
Option 1
Sendungswert zur Ermittlung des geringen Werts verwenden
(Empfohlen)
Diese Option bedeutet, dass GST anhand des CIF-Werts der gesamten Bestellung bewertet wird (beide Wahlen auf dem Wahlformular auswählen).
So berechnen Sie GST mit dieser Option:
- Verwenden Sie zum Zeitpunkt des Checkouts die singapurische Währung (SGD).
- Wenn der CIF-Wert 400 SGD übersteigt, gilt die Bestellung nicht als Ware mit geringem Wert. Sie können sie versenden, ohne GST im Voraus zu erheben (der Zoll von Singapur wird GST bei der Einfuhr festsetzen), es sei denn, Sie entscheiden sich dafür, alle Zölle und Steuern im Rahmen Ihres Landed Cost-Modells im Voraus zu erheben. In diesem Fall erheben Sie weiterhin 9 % GST (ab 1. Januar 2024) und lassen Ihren Spediteur diese in Ihrem Namen an der Grenze bezahlen.
- Wenn der CIF-Wert 400 SGD oder weniger beträgt, gilt die Bestellung als geringwertige Ware im Rahmen des OVR-Programms von Singapur. In diesem Fall müssen Sie zum Zeitpunkt des Verkaufs 9 % GST erheben, sollten die GST-Zahlung jedoch nicht mit der Sendung versenden. Stattdessen muss die erhobene GST vierteljährlich an IRAS abgeführt werden. Geben Sie unbedingt Ihre OVR GST-Registrierungsnummer auf der Handelsrechnung an und vermerken Sie deutlich, dass GST am Point of Sale erhoben wurde. Diese Dokumentation ermöglicht es dem Spediteur, den Zoll von Singapur zu informieren und hilft zu verhindern, dass dem Kunden bei der Einfuhr erneut GST in Rechnung gestellt wird.
Beispielrechnungen:
Beispiel 1: Ermittlung des geringen Werts und Berechnung von GST auf den Sendungswert einer Einzelartikelbestellung.
-
Aufschlüsselung der Bestellung:
- Artikelkosten: 320 SGD
- Versandkosten: 50 SGD
- Bestellsumme: 370 SGD
-
Artikelkosten + Versand betragen weniger als 400 SGD; daher ist die Bestellung geringwertig.
-
GST wird beim Checkout auf den Sendungswert der Bestellung erhoben
- (Artikelkosten (320 SGD) + Versandkosten (50 SGD)) x GST-Satz (9 %) = An IRAS abzuführender Betrag (33,30 SGD)
Beispiel 2: Ermittlung des geringen Werts und Berechnung von GST auf den Sendungswert einer Bestellung mit mehreren Artikeln.
-
Aufschlüsselung der Bestellung:
- Kosten für Artikel 1: 350 SGD
- Kosten für Artikel 2: 100 SGD
- Versandkosten: 80 SGD
- Bestellsumme: 530 SGD
-
Die Summe der Artikel + Versand beträgt mehr als 400 SGD; daher ist die Bestellung nicht geringwertig.
Es ist kein GST an IRAS abzuführen. GST für diese Bestellung wird bei der Einfuhr an den Zoll gezahlt.
Vor- und Nachteile:
Vorteile
-
Einfach zu berechnen
- GST wird entweder vollständig beim Checkout oder vollständig bei der Einfuhr gezahlt
-
Einfach für den Zoll von Singapur
-
Geringeres Risiko von Fehlberechnungen durch Zollbeamte
-
Sehr geringe Wahrscheinlichkeit einer Doppelbesteuerung
- Bessere Kauferfahrung für Verbraucher
-
-
Nachteile
-
Ein größerer Teil der erhobenen GST wird über den Zoll gezahlt, statt an IRAS abgeführt zu werden
- Mehr Bestellungen unterliegen Speditionsgebühren
Tipps zur Verwendung von Option 1:
Wenn Ihr Unternehmen diese Berechnungsmethode wählt, befolgen Sie diese Checkliste, um einen möglichst reibungslosen GST-Erhebungsprozess sicherzustellen:
- Legen Sie ein Geschäftsverfahren oder einen Prozess fest, der es Ihnen ermöglicht, zum Zeitpunkt des Verkaufs zu bestimmen, ob die von Kunden bestellten Waren als einzelne Sendung versandt werden können.
- Sorgen Sie für vollständige Transparenz in der Liefer- und Logistikkette, damit die Waren innerhalb einer Bestellung als eine Sendung zusammengefasst werden und nicht getrennt werden.
- Seien Sie in der Lage, die erforderlichen GST-Anpassungen vorzunehmen, falls sich nachträglich Änderungen an den Bestellungen der Kunden ergeben (z. B. Änderung des Preises, der Menge oder des Gewichts der bestellten Waren), die sich auf den Wert der Sendung auswirken würden.
- Verpflichten Sie sich zu dieser Methode. Sobald Sie sie gewählt haben, müssen Sie GST beim Checkout auf Basis dieser Bewertungsmethode erheben und vierteljährlich an IRAS abführen.
Mit diesen verschiedenen Optionen kann die Berechnung der singapurischen GST schwierig und mühsam sein, wenn Sie sie selbst verwalten. Erwägen Sie daher die Verwendung einer automatisierten Berechnungs Software in Ihrem Checkout.
Option 2
Artikelimportwert zur Ermittlung des geringen Werts verwenden
(Nicht empfohlen)
Der geringe Wert wird anhand des CIF-Werts jedes einzelnen Artikels in einer Sendung bestimmt (wählen Sie nur die erste Wahl auf dem Wahlformular aus).
So berechnen Sie mit dieser Option:
- Verwenden Sie zum Zeitpunkt des Checkouts die singapurische Währung (SGD).
- Bewerten Sie den geringen Wert auf Artikelebene.
- Für jede Bestellung, bei der die Kosten des Artikels + die Versandkosten unter 400 SGD liegen, müssen Sie GST beim Checkout für diese Artikel und den Versand erheben. Siehe die Versandberechnung in Beispiel 2 unten.
- Für jede Bestellung, bei der die Kosten des Artikels + die Versandkosten 400 SGD übersteigen, wird GST für diesen Artikel und den Versand bei der Einfuhr erhoben. In derselben Sendung können Artikel mit geringem und hohem Wert enthalten sein, aber Sie müssen GST nur auf den CIF-Wert der geringwertigen Artikel beim Checkout erheben, um ihn an IRAS abzuführen.
Berechnungsbeispiele:
Beispiel 1: Ermittlung des geringen Werts und Berechnung von GST auf den Artikelimportwert einer Einzelartikelbestellung.
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Aufschlüsselung der Bestellung:
- Artikelkosten: 380 SGD
- Versandkosten: 50 SGD
- Bestellsumme: 430 SGD
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Der Artikelwert + Versand beträgt mehr als 400 SGD; daher ist die Bestellung nicht geringwertig.
Es ist kein GST an IRAS abzuführen. GST für diese Bestellung wird bei der Einfuhr an den Zoll gezahlt.
Beispiel 2: Ermittlung des geringen Werts und Berechnung von GST auf den Artikelimportwert einer Bestellung mit mehreren Artikeln.
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Aufschlüsselung der Bestellung:
- Kosten für Artikel 1: 350 SGD
- Kosten für Artikel 2: 100 SGD
- Versandkosten: 80 SGD
- Bestellsumme: 600 SGD
-
Der Wert von Artikel 1 + Versand beträgt mehr als 400 SGD; daher ist er nicht geringwertig.
-
Der Wert von Artikel 2 + Versand beträgt weniger als 400 SGD; daher ist er geringwertig.
-
GST wird auf den CIF-Wert von Artikel 2 wie folgt erhoben:
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Zunächst muss der Anteil des Versands, der dem geringwertigen Artikel zugeteilt wird, berechnet werden, indem der Prozentsatz der Gesamtsumme der Artikel ermittelt wird, den Artikel 2 ausmacht, und dann derselbe Prozentsatz der Versandkosten auf Artikel 2 angewendet wird.
- Wert von Artikel 2 (100 SGD) / Gesamtsumme beider Artikel (450 SGD) = 22,22 %
- Versandkosten (80 SGD) x oben berechneter Prozentsatz (22,22 %) =
-
Versandkosten für Artikel 2 (17,76 SGD)
-
Berechnen Sie als Nächstes die an IRAS abzuführende GST für Artikel 2.
- (Artikelkosten (100 SGD) + Versandkosten (17,76 SGD)) x GST-Satz (9 %) =
An IRAS abzuführender Betrag (10,60 SGD)
Die verbleibende GST für Artikel 1 wird bei der Einfuhr vom Zoll erhoben.
Vor- und Nachteile:
Vorteile
-
Ein größerer Teil der erhobenen GST wird an IRAS abgeführt, statt über den Zoll gezahlt zu werden
- Abgeführte GST ist einfacher zu erstatten
- Abgeführte GST unterliegt keinen Speditionsgebühren
Nachteile
-
Kompliziert zu berechnen
-
Hohes Risiko von Fehlberechnungen durch Zollbeamte
-
Hohe Wahrscheinlichkeit einer Doppelbesteuerung
- Negative Kauferfahrung für Verbraucher
-
Es wird wahrscheinlich eine Anpassungsfrist für den Zoll von Singapur geben, und die getrennte Bewertung von Artikeln mit geringem und hohem Wert in einer Bestellung erschwert die Angelegenheit zusätzlich
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Schlechte Kauferfahrung für Verbraucher, da sie zweimal zahlen müssen
- Wenn Sie eine Bestellung ohne vorausbezahlte Zölle und Steuern versenden (DDU – Delivered Duty Unpaid), ist es unpraktisch, wenn Ihr Kunde GST für geringwertige Artikel beim Checkout zahlt und dann bei der Lieferung eine zweite Zahlung für Artikel mit hohem Wert leisten muss
Tipps zur Verwendung von Option 2:
Wenn Ihr Unternehmen diese Berechnungsmethode wählt, befolgen Sie diese Checkliste, um einen möglichst reibungslosen GST-Erhebungsprozess sicherzustellen:
- Seien Sie in der Lage, die erforderlichen GST-Anpassungen vorzunehmen, falls sich nachträglich Änderungen an den Bestellungen der Kunden ergeben (z. B. Änderung des Preises, der Menge oder des Gewichts der bestellten Waren), die sich auf den Wert der Sendung auswirken würden.
- Verpflichten Sie sich zu dieser Methode. Sobald Sie sie gewählt haben, müssen Sie GST beim Checkout auf Basis dieser Bewertungsmethode erheben und vierteljährlich an IRAS abführen.
- Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, stellen Sie sicher, dass Sie bei Artikeln innerhalb der Bestellung, für die GST beim Checkout erhoben wurde, den Vermerk „GST bezahlt“ anbringen können.
- Stellen Sie sicher, dass Ihr System so eingerichtet ist, dass es den Anteil der Versandkosten berechnet, der auf einen einzelnen Artikel innerhalb einer Bestellung entfällt, um den korrekten CIF-/Importwert dieses Artikels widerzuspiegeln.
Option 3
Artikelverkaufswert zur Ermittlung des geringen Werts verwenden
(Nicht empfohlen)
Der geringe Wert wird anhand der Kosten jedes einzelnen Artikels in einer Sendung bestimmt (ein Wahlformular ist nicht erforderlich – dies ist die Standardoption in Singapur).
So berechnen Sie GST mit dieser Option:
- Verwenden Sie zum Zeitpunkt des Checkouts die singapurische Währung (SGD).
- Bewerten Sie jeden Artikel in der Bestellung und erheben Sie GST nur für geringwertige Artikel.
- Kennzeichnen Sie jeden geringwertigen Artikel mit „GST bezahlt“, senden Sie die Steuerzahlung jedoch nicht mit der Sendung; führen Sie sie stattdessen vierteljährlich an IRAS ab. Stellen Sie sicher, dass Ihre OVR-Steuer-ID auf der Handelsrechnung steht, damit der Spediteur diese an den Zoll weiterleiten kann.
Berechnungsbeispiele:
Beispiel 1: Ermittlung des geringen Werts und Berechnung von GST auf den Artikelverkaufswert einer Einzelartikelbestellung.
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Aufschlüsselung der Bestellung:
- Artikelkosten: 380 SGD
- Versandkosten: 50 SGD
- Bestellsumme: 430 SGD
-
Der Artikelwert beträgt weniger als 400 SGD; daher ist er geringwertig.
-
GST wird auf den CIF-Wert des Artikels wie folgt erhoben:
- (Artikelkosten (380 SGD) + Versandkosten (50 SGD)) x GST-Satz (9 %) = An IRAS abzuführender Betrag (38,70 SGD)
Beispiel 2: Ermittlung des geringen Werts und Berechnung von GST auf den Artikelverkaufswert einer Bestellung mit mehreren Artikeln.
-
Aufschlüsselung der Bestellung:
- Kosten für Artikel 1: 420 SGD
- Kosten für Artikel 2: 100 SGD
- Versandkosten: 80 SGD
- Bestellsumme: 600 SGD
-
Der Wert von Artikel 1 beträgt mehr als 400 SGD; daher ist er nicht geringwertig.
-
Der Wert von Artikel 2 beträgt weniger als 400 SGD; daher ist er geringwertig.
-
GST wird auf den CIF-Wert von Artikel 2 wie folgt erhoben:
- Für die Versandkosten verwenden Sie die in Option 2 → Beispiel 1 erläuterte Versandberechnung.
- (Artikelkosten (100 SGD) + Versandkosten (15,38 SGD)) x GST-Satz (9 %) = An IRAS abzuführender Betrag (10,39 SGD)
Die verbleibende GST für Artikel 1 wird bei der Einfuhr erhoben.
Vor- und Nachteile:
Wie bei Option 2
Tipps zur Verwendung von Option 3:
Wenn Ihr Unternehmen diese Berechnungsmethode wählt, befolgen Sie diese Checkliste, um einen möglichst reibungslosen GST-Erhebungsprozess sicherzustellen:
- Verpflichten Sie sich zu dieser Methode. Sobald Sie sie gewählt haben, müssen Sie GST beim Checkout auf Basis dieser Bewertungsmethode erheben und vierteljährlich an IRAS abführen.
- Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, stellen Sie sicher, dass Sie bei Artikeln innerhalb der Bestellung, für die GST beim Checkout erhoben wurde, den Vermerk „GST bezahlt“ anbringen können.
Meldung und Abführung von GST an IRAS
- Melden Sie sich beim mytax Portal an.
- Befolgen Sie die Richtlinien zur Abführung im eTax-Leitfaden von IRAS.
Die Einreichung und Zahlung der GST-Erklärung ist innerhalb eines Monats nach dem Ende jedes vierteljährlichen Abrechnungszeitraums fällig. Bei Zahlungen per elektronischer Überweisung sollten Sie die Abführung mindestens eine Woche vor dem Fälligkeitsdatum vornehmen, um eine pünktliche Zahlung sicherzustellen.
Weitere Faktoren, die es zu beachten gilt
Doppelbesteuerung
Doppelbesteuerung ist ein häufiger und frustrierender Teil dieser neuen Steuersysteme, aber manchmal ist sie unvermeidbar. Sie können diese Fehler jedoch leicht korrigieren, wenn sie auftreten:
- Erstatten Sie Ihrem Kunden den Betrag.
- Erstatten Sie Ihrem eigenen Konto, indem Sie Ihre nächste Abführung über Ihren OVR-Bericht reduzieren.
Weitere Informationen finden Sie auf Folie 43 des OVR GST Regime-Foliensatzes.
Wechselkurs
Beachten Sie, dass Sie, wenn Ihre Bestellungen in einer anderen Währung als SGD verkauft werden, die Gesamtsumme des Warenkorbs in SGD umrechnen müssen, um zu erfahren, ob die Bestellung über oder unter der Grenze von 400 SGD liegt.
Nichteinhaltung
Soll ich GST erheben, während ich auf meine OVR-Nummer warte?
Ja! Hier ist der Grund:
- Ihr Registrierungsdatum wird auf das Datum zurückdatiert, an dem Sie für die Registrierung verantwortlich waren.
- Ab dem Datum des Inkrafttretens der Registrierung müssen Sie GST für Ihre vergangenen Verkäufe verbuchen, auch wenn Sie von Ihren Kunden keine GST erhoben haben.
Singapur GST
Erfahren Sie, wie sich die OVR-Änderungen Singapurs auf Ihr Unternehmen auswirken.
Wenn Sie derzeit nach Singapur importieren, sind Ihre Importe mit geringem Wert (weniger als 400 SGD CIF*) von der Einfuhrsteuer befreit. Singapur hat am 1. Januar 2023 ein Besteuerungssystem für Waren mit geringem Wert (LVG) eingeführt, allerdings nur für größere Einzelhändler, die die Registrierungsgrenzen überschreiten. In diesem Leitfaden erfahren Sie, wer von der Steuerregelung betroffen ist, wie sich das Gesetz ändert, welche Auswirkungen es auf Ihr Unternehmen hat und wie Sie die OVR GST-Gesetze Singapurs einhalten können.