Wer von den Änderungen betroffen ist
Nur größere Einzelhändler sind von der Änderung der Steuer für Waren mit geringem Wert betroffen. Wenn Ihr Unternehmen beide der folgenden Schwellenwerte überschreitet, müssen Sie sich für die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) in Singapur registrieren:
- Sie verkaufen oder erwarten, mehr als 100k SGD (Kosten der Waren nur) an Waren mit geringem Wert nach Singapur innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten zu verkaufen…
- …und Sie verkaufen oder erwarten, mehr als 1M SGD (CIF) global innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten zu verkaufen.
Änderungen bei der GST für Waren mit geringem Wert
- Eine Steuer von 400 SGD de minimis galt, was bedeutete, dass Waren, die nach Singapur importiert wurden, von der GST befreit waren, wenn ihr CIF-Wert 400 SGD oder weniger betrug—es sei denn, der Verkäufer überschritt die OVR-Registrierungsschwellen.
- Unternehmen, die die OVR-Registrierungsschwellen überschritten, waren verpflichtet, sich zu registrieren, collect und remit GST auf alle Bestellungen nach Singapur zu erheben, unabhängig vom Wert.
- Der GST rate betrug 8%, die auf alle Bestellungen für registrierte Verkäufer angewendet wurde.
So registrieren Sie sich für OVR
Wenn Sie sich selbst registrieren möchten, können Sie dies über dieses Online-Formular tun. Dieser Registrierungsprozess erfordert einen Benutzernamen und ein Passwort, mit denen Sie auf Ihr Konto zugreifen, Fristen überprüfen und remit Steuern zahlen können.
Hinweis: Das Feld zur Ernennung eines lokalen Vertreters ist optional. Alles andere ist unkompliziert und einfach.
So gehen Sie mit GST-Berechnungen um
Es gibt drei Möglichkeiten zu bestimmen, was als Waren mit geringem Wert gilt. Einzelhändler, die die Schwelle erreicht haben oder erreichen werden, müssen eine Option wählen und diese Methode für alle Sendungen nach Singapur verwenden. Die drei Optionen sind wie folgt:
- Option 1 (empfohlen): Verwenden Sie ein LVG-Wahlformular und wählen Sie, ob ein Artikel basierend auf dem CIF-Wert der gesamten Bestellung als geringwertig gilt. Bestellungen mit mehreren Artikeln werden als eine einzige Sendung bewertet.
- Option 2: Verwenden Sie ein LVG-Wahlformular und wählen Sie, ob ein Artikel basierend auf dem Importwert (CIF) als geringwertig gilt. Wenn es mehrere Artikel in einer Bestellung gibt, wird jeder einzeln bewertet, da eine Bestellung sowohl hoch- als auch geringwertige Artikel mit dieser Option enthalten kann.
- Option 3: Verwenden Sie die Standardbewertungsmethode Singapurs zur Bestimmung, ob ein Artikel geringwertig ist—unter Verwendung nur der Artikelkosten (ohne Versand). Wenn es mehrere Artikel in einer Bestellung gibt, wird jeder einzeln bewertet, da eine Bestellung sowohl hoch- als auch geringwertige Artikel mit dieser Option enthalten kann.
Hinweis: Diese Optionen werden verwendet, um zu bewerten, ob etwas geringwertig ist und zu bestimmen, wann die GST für die Abführung an die IRAS erhoben werden muss. Die tatsächliche Berechnung erfolgt immer auf der Grundlage des CIF-Wertes der Waren mit geringem Wert.
Option 1
Verwenden Sie den Konsignationswert zur Bestimmung des Niedrigwerts
(Empfohlen)
Diese Option bedeutet, die GST auf den CIF-Wert der gesamten Bestellung zu bewerten (beide Wahlen im Wahlformular auszuwählen).
So berechnen Sie die GST mit dieser Option:
- Verwenden Sie die singapurische Währung (SGD) zum Zeitpunkt des checkout.
- Wenn der CIF-Wert 400 SGD übersteigt, qualifiziert sich die Bestellung nicht als Niedrigwertwaren. Sie können sie versenden, ohne die GST im Voraus zu erheben (die singapurischen Zollbehörden werden die GST bei der Einfuhr bewerten), es sei denn, Sie entscheiden sich, alle Abgaben und Steuern im Rahmen Ihres collect-Modells im Voraus zu landed cost. In diesem Fall setzen Sie die Erhebung der 9% GST (ab dem 1. Januar 2024) fort und lassen Ihren Frachtführer diese an der Grenze in Ihrem Namen bezahlen.
- Wenn der CIF-Wert 400 SGD oder weniger beträgt, qualifiziert sich die Bestellung als Niedrigwertgut im Rahmen des OVR-Programms von Singapur. In diesem Fall müssen Sie 9% GST zum Zeitpunkt des Verkaufs collect, sollten jedoch die GST-Zahlung nicht mit der Sendung versenden. Stattdessen muss die erhobene GST vierteljährlich an die IRAS abgeführt werden. Stellen Sie sicher, dass Sie Ihre OVR-GST-Registrierungsnummer auf der Handelsrechnung angeben und deutlich angeben, dass die GST zum Zeitpunkt des Verkaufs erhoben wurde. Diese Dokumentation ermöglicht es dem Frachtführer, die singapurischen Zollbehörden zu informieren und hilft, zu verhindern, dass dem Kunden bei der Einfuhr erneut GST berechnet wird.
Beispielberechnungen:
Beispiel 1: Bestimmung des Niedrigwerts und Berechnung der GST auf den Konsignationswert einer Einzelbestellung.
-
Bestellaufteilung:
- Artikelkosten: 320 SGD
- Versandkosten: 50 SGD
- Bestellsumme: 370 SGD
-
Artikelkosten + Versand liegen unter 400 SGD; daher handelt es sich um Niedrigwert.
-
Die GST wird beim checkout auf den Konsignationswert der Bestellung erhoben
- (Artikelkosten (320 SGD) + Versandkosten (50 SGD)) x GST rate (9%) = Betrag, der an die IRAS abgeführt wird (33,30 SGD)
Beispiel 2: Bestimmung des Niedrigwerts und Berechnung der GST auf den Konsignationswert einer Mehrartikelbestellung.
-
Bestellaufteilung:
- Artikel 1 Kosten: 350 SGD
- Artikel 2 Kosten: 100 SGD
- Versandkosten: 80 SGD
- Bestellsumme: 530 SGD
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Die Summe der Artikel + Versand übersteigt 400 SGD; daher handelt es sich nicht um Niedrigwert.
Es gibt keine GST, die an die IRAS remit werden muss. Die GST für diese Bestellung wird bei der Einfuhr an den Zoll bezahlt.
Vor- und Nachteile:
Vorteile
-
Einfach zu berechnen
- GST wird entweder vollständig beim checkout oder vollständig bei der Einfuhr bezahlt
-
Einfach für die singapurischen Zollbehörden
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Geringere Wahrscheinlichkeit von Fehlberechnungen durch Zollbeamte
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Sehr geringe Wahrscheinlichkeit einer Doppelbesteuerung
- Besseres Einkaufserlebnis für Verbraucher
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Nachteile
-
Ein größerer Teil der erhobenen GST wird über den Zoll bezahlt, anstatt an die IRAS abgeführt zu werden
- Mehr Bestellungen unterliegen Frachtgebühren
Tipps zur Verwendung von Option 1:
Wenn Ihr Unternehmen diese Berechnungsmethode wählt, halten Sie sich an diese Checkliste, um den reibungslosesten GST-Erhebungsprozess zu gewährleisten:
- Haben Sie ein Geschäftsverfahren oder einen Prozess, der es Ihnen ermöglicht, zu bestimmen, ob die von den Kunden bestellten Waren als eine einzige Konsignation zum Zeitpunkt des Verkaufs versendet werden können.
- Haben Sie vollständige Aufsicht über die Liefer- und Logistikkette, um sicherzustellen, dass die Waren innerhalb einer Bestellung als eine Konsignation zusammengefasst werden und nicht getrennt werden.
- Seien Sie in der Lage, die erforderlichen GST-Anpassungen vorzunehmen, falls es nachträgliche Änderungen an den Bestellungen der Kunden gibt (z. B. Änderung des Preises, der Menge oder des Gewichts der bestellten Waren), die den Wert der Konsignation beeinflussen würden.
- Verpflichten Sie sich zu dieser Methode. Sobald Sie sich dafür entscheiden, müssen Sie die GST beim collect basierend auf dieser Bewertungsmethode checkout und vierteljährlich an die IRAS remit.
Mit diesen verschiedenen Optionen kann die Berechnung der singapurischen GST schwierig und mühsam sein, wenn Sie es selbst verwalten, ziehen Sie daher in Betracht, automatisierte BerechnungsSoftware in Ihrem checkout zu verwenden.
Option 2
Verwenden Sie den Importwert des Artikels zur Bestimmung des Niedrigwerts
(Nicht empfohlen)
Der Niedrigwert wird basierend auf dem CIF-Wert jedes einzelnen Artikels in einer Sendung bestimmt (wählen Sie nur die erste Wahl im Wahlformular aus).
So berechnen Sie mit dieser Option:
- Verwenden Sie die singapurische Währung (SGD) zum Zeitpunkt des checkout.
- Bewerten Sie den Niedrigwert auf Artikelbasis.
- Für jede Bestellung, bei der die Kosten des Artikels + die Versandkosten unter 400 SGD liegen, müssen Sie GST bei collect für diese Artikel und den Versand checkout. Siehe die Versandberechnung im Beispiel 2 unten.
- Für jede Bestellung, bei der die Kosten des Artikels + die Versandkosten 400 SGD überschreiten, wird die GST für diesen Artikel und den Versand bei der Einfuhr erhoben. Es kann Niedrigwert- und Hochwertartikel in derselben Sendung geben, aber Sie müssen nur die GST auf den CIF-Wert der Niedrigwert-CIF-Artikel bei collect checkout und an die IRAS abführen.
Berechnungsbeispiele:
Beispiel 1: Bestimmung des Niedrigwerts und Berechnung der GST auf den Importwert des Artikels einer Einzelbestellung.
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Bestellübersicht:
- Artikelkosten: 380 SGD
- Versandkosten: 50 SGD
- Bestellsumme: 430 SGD
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Der Artikelwert + Versand ist größer als 400 SGD; daher ist er kein Niedrigwert.
Es gibt keine GST zu remit an die IRAS. Die GST für diese Bestellung wird bei der Einfuhr an den Zoll gezahlt.
Beispiel 2: Bestimmung des Niedrigwerts und Berechnung der GST auf den Importwert des Artikels einer Mehrfachbestellung.
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Bestellübersicht:
- Artikel 1 Kosten: 350 SGD
- Artikel 2 Kosten: 100 SGD
- Versandkosten: 80 SGD
- Bestellsumme: 600 SGD
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Der Wert von Artikel 1 + Versand ist größer als 400 SGD; daher ist er kein Niedrigwert.
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Der Wert von Artikel 2 + Versand ist weniger als 400 SGD; daher ist er Niedrigwert.
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Die GST wird auf den CIF-Wert von Artikel 2 wie folgt erhoben:
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Zuerst muss der Teil der Versandkosten, der dem Niedrigwertartikel zugeordnet ist, berechnet werden, indem der Prozentsatz des Gesamtwerts der Artikel, den Artikel 2 ausmacht, bestimmt und dann derselbe Prozentsatz auf die Versandkosten von Artikel 2 angewendet wird.
- Artikel 2 Wert (100 SGD) / Gesamtsumme beider Artikel (450 SGD) = 22,22%
- Versandkosten (80 SGD) x Oben berechneter Prozentsatz (22,22%) = Versandkosten von Artikel 2 (17,76 SGD)
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Als nächstes berechnen Sie die GST, die für Artikel 2 abzuführen ist.
- (Artikelkosten (100 SGD) + Versandkosten (17,76 SGD)) x GST rate (9%) = Betrag, der an die IRAS abgeführt wird (10,60 SGD)
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Der verbleibende GST-Betrag für Artikel 1 wird bei der Einfuhr vom Zoll erhoben.
Vor- und Nachteile:
Vorteile
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Mehr von der erhobenen GST wird an die IRAS abgeführt, anstatt über den Zoll bezahlt zu werden
- Abgeführte GST ist einfacher zu erstatten
- Abgeführte GST unterliegt keinen Frachtgebühren
Nachteile
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Kompliziert zu berechnen
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Hohe Wahrscheinlichkeit von Fehlberechnungen durch Zollbeamte
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Hohe Wahrscheinlichkeit der Doppelbesteuerung
- Negatives Kauferlebnis für Verbraucher
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Es wird wahrscheinlich eine Anpassungsphase für den Zoll von Singapur geben, und die getrennte Bewertung von Niedrig- und Hochwertartikeln in einer Bestellung macht die Angelegenheit verwirrender
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Schlechtes Kauferlebnis für Verbraucher, da sie zweimal zahlen müssen
- Bei der Versendung einer Bestellung ohne im Voraus bezahlte Zölle und Steuern (DDU - Delivered Duty Unpaid) ist es unpraktisch, wenn Ihr Kunde bei checkout GST für Niedrigwertartikel zahlen muss und dann eine zweite Zahlung für Hochwertartikel bei der Lieferung erforderlich ist.
Tipps zur Verwendung von Option 2:
Wenn Ihr Unternehmen diese Berechnungsmethode wählt, halten Sie sich an diese Checkliste, um den reibungslosesten GST-Einziehungsprozess zu gewährleisten:
- Seien Sie in der Lage, die erforderlichen GST-Anpassungen vorzunehmen, falls es nachträgliche Änderungen an den Bestellungen der Kunden gibt (z. B. Änderung des Preises, der Menge oder des Gewichts der bestellten Waren), die den Wert der Sendung beeinflussen würden.
- Verpflichten Sie sich zu dieser Methode. Sobald Sie sich dafür entscheiden, müssen Sie die GST bei collect basierend auf dieser Bewertungsmethode checkout und vierteljährlich an die IRAS remit.
- Um Doppelbesteuerung zu vermeiden, stellen Sie sicher, dass Sie in der Lage sind, „GST bezahlt“ auf Artikeln innerhalb der Bestellung zu vermerken, die bei checkout GST erhoben haben.
- Stellen Sie sicher, dass Ihr System so eingerichtet ist, dass es den Prozentsatz der Versandkosten berechnet, der auf einen einzelnen Artikel innerhalb einer Bestellung zutrifft, um den korrekten CIF/Importwert dieses Artikels widerzuspiegeln.
Option 3
Verwenden Sie den Verkaufswert des Artikels zur Bestimmung des Niedrigwerts
(Nicht empfohlen)
Der Niedrigwert wird basierend auf den Kosten jedes einzelnen Artikels in einer Sendung bestimmt (ein Wahlformular ist nicht erforderlich - dies ist die Standardoption in Singapur).
So berechnen Sie die GST mit dieser Option:
- Verwenden Sie die singapurische Währung (SGD) zum Zeitpunkt des checkout.
- Bewerten Sie jeden Artikel in der Bestellung und erheben Sie nur für Niedrigwertartikel GST.
- Markieren Sie jeden Niedrigwertartikel als „GST bezahlt“, senden Sie jedoch die Steuerzahlung nicht mit der Sendung; remit Sie sie vierteljährlich an die IRAS. Stellen Sie stattdessen sicher, dass Ihre OVR-Steuer-ID-Nummer auf der Handelsrechnung steht, damit der Frachtführer dies dem Zoll übermitteln kann.
Berechnungsbeispiele:
Beispiel 1: Bestimmung des Niedrigwerts und Berechnung der GST auf den Verkaufswert des Artikels einer Einzelbestellung.
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Bestellübersicht:
- Artikelkosten: 380 SGD
- Versandkosten: 50 SGD
- Bestellsumme: 430 SGD
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Der Artikelwert liegt unter 400 SGD; daher ist er Niedrigwert.
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Die GST wird auf den CIF-Wert des Artikels wie folgt erhoben:
- (Artikelkosten (380 SGD) + Versandkosten (50 SGD)) x GST rate (9%) = Betrag, der an die IRAS abgeführt wird (38,70 SGD)
Beispiel 2: Bestimmung des Niedrigwerts und Berechnung der GST auf den Verkaufswert des Artikels einer Mehrfachbestellung.
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Bestellübersicht:
- Artikel 1 Kosten: 420 SGD
- Artikel 2 Kosten: 100 SGD
- Versandkosten: 80 SGD
- Bestellsumme: 600 SGD
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Der Wert von Artikel 1 ist größer als 400 SGD; daher ist er kein Niedrigwert.
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Der Wert von Artikel 2 ist weniger als 400 SGD; daher ist er Niedrigwert.
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Die GST wird auf den CIF-Wert von Artikel 2 wie folgt erhoben:
- Für die Versandkosten verwenden Sie die Versandberechnung, die in Option 2 --> Beispiel 1 erklärt wird.
- (Artikelkosten (100 SGD) + Versandkosten (15,38 SGD)) x GST rate (9%) = Betrag, der an die IRAS abgeführt wird (10,39 SGD)
Der verbleibende GST-Betrag für Artikel 1 wird bei der Einfuhr erhoben.
Vor- und Nachteile:
Gleich wie bei Option 2
Tipps zur Verwendung von Option 3:
Wenn Ihr Unternehmen diese Berechnungsmethode wählt, halten Sie sich an diese Checkliste, um den reibungslosesten GST-Einziehungsprozess zu gewährleisten:
- Verpflichten Sie sich zu dieser Methode. Sobald Sie sich dafür entscheiden, müssen Sie die GST bei collect basierend auf dieser Bewertungsmethode checkout und vierteljährlich an die IRAS remit.
- Um Doppelbesteuerung zu vermeiden, stellen Sie sicher, dass Sie in der Lage sind, „GST bezahlt“ auf Artikeln innerhalb der Bestellung zu vermerken, die bei checkout GST erhoben haben.
Berichterstattung und Abführung der GST an IRAS
- Melden Sie sich im mytax Portal an.
- Befolgen Sie die Richtlinien für die Abführung im etax guide der IRAS.
Die Einreichung und Zahlung der GST-Erklärung ist innerhalb eines Monats nach Ende jedes vierteljährlichen Abrechnungszeitraums fällig. Bei Zahlungen per elektronischer Überweisung sollten Sie die Abführung mindestens eine Woche vor dem Fälligkeitsdatum vornehmen, um eine rechtzeitige Zahlung sicherzustellen.
Weitere zu beachtende Faktoren
Doppelbesteuerung
Doppelbesteuerung ist ein häufiger und frustrierender Teil dieser neuen Besteuerungssysteme, aber manchmal unvermeidbar. Sie können diese Fehler jedoch leicht korrigieren, wenn sie auftreten:
- Erstatten Sie Ihrem Kunden den Betrag.
- Erstatten Sie Ihr eigenes Konto, indem Sie Ihre nächste Abführung über Ihren OVR-Bericht reduzieren.
Für weitere Informationen siehe Folie 43 des OVR GST Regime Foliensatzes.
Währungsumrechnung rate
Beachten Sie, dass Sie, wenn Ihre Bestellungen in einer anderen Währung als SGD verkauft werden, den Warenkorbwert in SGD umrechnen müssen, um zu wissen, ob die Bestellung über oder unter der Schwelle von 400 SGD liegt.
Nichteinhaltung
Sollte ich collect GST erheben, während ich auf meine OVR-Nummer warte?
Ja! Hier ist der Grund:
- Ihr Registrierungsdatum wird auf das Datum zurückdatiert, an dem Sie zur Registrierung verpflichtet waren.
- Sie müssen die GST für Ihre vergangenen Verkäufe ab dem Datum der Registrierung abführen, auch wenn Sie keine GST von Ihren Kunden collect haben.
Singapur GST
Erfahren Sie, wie sich die Änderungen der OVR in Singapur auf Ihr Unternehmen auswirken.
Wenn Sie derzeit nach Singapur importieren, sind Ihre Importe mit geringem Wert (weniger als 400 SGD CIF*) von der Einfuhrsteuer befreit. Singapur hat am 1. Januar 2023 ein Steuersystem für Waren mit geringem Wert (LVG) eingeführt, jedoch nur für größere Einzelhändler, die die Registrierungsschwellen überschreiten. Dieser Leitfaden erklärt, wer von dem Steuerschema betroffen ist, wie sich das Gesetz ändert, wie es Ihr Unternehmen betrifft und wie Sie die GST-Gesetze von Singapur einhalten können.