Wen die Änderungen betreffen
Nur größere Einzelhändler sind von der Änderung der geringwertigen Steuer betroffen. Wenn Ihr Unternehmen beide der folgenden Schwellenwerte überschreitet, müssen Sie sich für die Singapurische Goods and Services Tax (GST) registrieren:
- Sie verkaufen oder erwarten den Verkauf von mehr als 100.000 SGD (nur Warenkosten) an geringwertigen Waren nach Singapur innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten…
- …und Sie verkaufen oder erwarten den Verkauf von mehr als 1.000.000 SGD (CIF) weltweit innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten.
Änderungen bei der geringwertigen GST
- Es gab eine 400 SGD Steuerfreigrenze de minimis, was bedeutet, dass Waren, die nach Singapur importiert wurden, von der GST befreit waren, wenn ihr CIF-Wert 400 SGD oder weniger betrug.
- Der GST rate betrug 7% und wurde nur auf Waren angewendet, die mehr als 400 SGD wert waren.
Wie man sich für OVR registriert
Wenn Sie sich entscheiden, sich selbst zu registrieren, können Sie dies über dieses Online-Formular tun. Dieser Registrierungsprozess erfordert einen Benutzernamen und ein Passwort, die Sie verwenden werden, um auf Ihr Konto zuzugreifen, Fristen zu überprüfen und Steuern remit.
Hinweis: Das Feld zur Ernennung eines lokalen Vertreters ist optional. Alles andere ist unkompliziert und einfach.
Wie man GST-Berechnungen handhabt
Es gibt drei Möglichkeiten, um festzustellen, was als geringwertig betrachtet wird. Einzelhändler, die die Schwelle erreicht haben oder erreichen werden, müssen eine Option auswählen und diese Methode für alle Sendungen nach Singapur verwenden. Die drei Optionen lauten wie folgt:
- Option 1 (empfohlen): Verwenden Sie ein LVG-Wahlformular und wählen Sie aus, ob ein Artikel als geringwertig eingestuft wird, basierend auf dem CIF-Wert der gesamten Bestellung. Bestellungen mit mehreren Artikeln werden als eine einzige Sendung bewertet.
- Option 2: Verwenden Sie ein LVG-Wahlformular und wählen Sie aus, ob ein Artikel als geringwertig eingestuft wird, basierend auf dem Importwert (CIF) des Artikels. Wenn in einer Bestellung mehrere Artikel enthalten sind, wird jeder separat bewertet, da eine Bestellung mit dieser Option sowohl hoch- als auch geringwertige Artikel enthalten kann.
- Option 3: Verwenden Sie die Standardbewertungsmethode Singapurs zur Bestimmung, ob ein Artikel als geringwertig eingestuft wird – basierend nur auf den Artikelkosten (ohne Versand). Wenn in einer Bestellung mehrere Artikel enthalten sind, wird jeder separat bewertet, da eine Bestellung mit dieser Option sowohl hoch- als auch geringwertige Artikel enthalten kann.
Hinweis: Diese Optionen werden verwendet, um festzustellen, ob etwas als geringwertig betrachtet wird und um festzulegen, wann GST zur Abführung an die IRAS erhoben werden muss. Die tatsächliche Berechnung erfolgt immer auf dem CIF-Wert der geringwertigen Waren.
Option 1
Verwenden Sie den Konsignationswert zur Bestimmung des Niedrigwerts
(Empfohlen)
Diese Option bedeutet, die GST auf den CIF-Wert der gesamten Bestellung zu bewerten (beide Wahlen im Wahlformular auszuwählen).
So berechnen Sie die GST mit dieser Option:
- Verwenden Sie die singapurische Währung (SGD) zum Zeitpunkt des checkout.
- Wenn der CIF-Gesamtbetrag der Bestellung mehr als 400 SGD beträgt, können Sie sie versenden, ohne im Voraus zu sammeln. Wenn Sie jedoch die collect der landed cost bei allen Bestellungen dennoch im Voraus, fahren Sie fort, die Zölle, Steuern (8%) und Gebühren wie gewohnt im Voraus zu collect und lassen Sie den Frachtführer dies in Ihrem Namen an der Grenze bezahlen.
- Wenn der CIF-Gesamtbetrag der Bestellung weniger als 400 SGD beträgt, fügen Sie 8% Steuer zum CIF-Wert der Bestellung hinzu, senden Sie jedoch die Steuerzahlung nicht mit der Sendung; remit Sie sie vierteljährlich an die IRAS. Stellen Sie sicher, dass Ihre OVR-Steuer-ID-Nummer auf der Handelsrechnung steht und dokumentieren Sie, dass die GST bereits bezahlt wurde, damit der Frachtführer dies dem Zoll mitteilen kann.
Beispielberechnungen:
Beispiel 1: Bestimmung des Niedrigwerts und Berechnung der GST auf den Konsignationswert einer Einzelbestellung.
-
Bestellaufteilung:
- Artikelkosten: 320 SGD
- Versandkosten: 50 SGD
- Bestellsumme: 370 SGD
-
Artikelkosten + Versandkosten sind weniger als 400 SGD; daher ist es ein Niedrigwert.
-
Die GST wird beim checkout auf den Konsignationswert der Bestellung erhoben
- (Artikelkosten (320 SGD) + Versandkosten (50 SGD)) x GST rate (8%) = Betrag, der an die IRAS remittiert wird (29,60 SGD)
Beispiel 2: Bestimmung des Niedrigwerts und Berechnung der GST auf den Konsignationswert einer Mehrartikelbestellung.
-
Bestellaufteilung:
- Artikel 1 Kosten: 350 SGD
- Artikel 2 Kosten: 100 SGD
- Versandkosten: 80 SGD
- Bestellsumme: 530 SGD
-
Die Summe der Artikel + Versandkosten ist größer als 400 SGD; daher ist es kein Niedrigwert.
Es gibt keine GST, die an die IRAS remit werden muss. Die GST für diese Bestellung wird beim Import an den Zoll bezahlt.
Vor- und Nachteile:
Vorteile
-
Einfach zu berechnen
- GST wird entweder vollständig beim checkout oder vollständig beim Import bezahlt
-
Einfach für den Zoll in Singapur
-
Geringere Wahrscheinlichkeit von Fehlberechnungen durch Zollbeamte
-
Sehr geringe Wahrscheinlichkeit einer Doppelbesteuerung
- Besseres Einkaufserlebnis für Verbraucher
-
-
Nachteile
-
Ein größerer Teil der erhobenen GST wird über den Zoll bezahlt, anstatt an die IRAS remittiert zu werden
- Mehr Bestellungen unterliegen den Gebühren des Frachtführers
Tipps zur Verwendung von Option 1:
Wenn Ihr Unternehmen diese Berechnungsmethode wählt, halten Sie sich an diese Checkliste, um den reibungslosesten GST-Erhebungsprozess zu gewährleisten:
- Haben Sie ein Geschäftsverfahren oder einen Prozess, der es ermöglicht, zu bestimmen, ob die von den Kunden bestellten Waren als eine einzige Konsignation zum Zeitpunkt des Verkaufs versendet werden können.
- Haben Sie vollständige Aufsicht über die Liefer- und Logistikkette, um sicherzustellen, dass die Waren innerhalb einer Bestellung als eine Konsignation zusammengefasst werden und nicht getrennt werden.
- Seien Sie in der Lage, die erforderlichen GST-Anpassungen vorzunehmen, sollten sich nachträglich Änderungen an den Bestellungen der Kunden ergeben (z. B. Änderung des Preises, der Menge oder des Gewichts der bestellten Waren), die den Wert der Konsignation beeinflussen würden.
- Verpflichten Sie sich zu dieser Methode. Sobald Sie sich dafür entscheiden, müssen Sie die GST beim collect basierend auf dieser Bewertungsmethode checkout und vierteljährlich an die IRAS remit.
Mit diesen verschiedenen Optionen kann die Berechnung der singapurischen GST schwierig und mühsam sein, wenn Sie es selbst verwalten, ziehen Sie daher in Betracht, automatisierte Berechnungssoftware in Ihrem checkout zu verwenden.
Option 2
Verwenden Sie den Importwert des Artikels, um den Niedrigwert zu bestimmen
(Nicht empfohlen)
Der Niedrigwert wird basierend auf dem CIF-Wert jedes einzelnen Artikels in einer Sendung bestimmt (wählen Sie nur die erste Option im Wahlformular).
So berechnen Sie mit dieser Option:
- Verwenden Sie die singapurische Währung (SGD) zum Zeitpunkt des checkout.
- Bewerten Sie den Niedrigwert auf Einzelartikelbasis.
- Für jede Bestellung, bei der die Kosten des Artikels + die Versandkosten unter 400 SGD liegen, müssen Sie die GST beim collect für diese Artikel und den Versand checkout. Siehe die Versandberechnung in Beispiel 2 unten.
- Für jede Bestellung, bei der die Kosten des Artikels + die Versandkosten 400 SGD übersteigen, wird die GST für diesen Artikel und den Versand bei der Einfuhr erhoben. Es können Niedrigwert- und Hochwertartikel in derselben Sendung vorhanden sein, aber Sie müssen nur die GST auf den CIF-Wert der Niedrigwert-CIF-Artikel beim collect checkout erheben, um sie an die IRAS abzuführen.
Berechnungsbeispiele:
Beispiel 1: Bestimmung des Niedrigwerts und Berechnung der GST auf den Importwert eines Einzelartikelauftrags.
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Aufschlüsselung der Bestellung:
- Artikelkosten: 380 SGD
- Versandkosten: 50 SGD
- Gesamtsumme der Bestellung: 430 SGD
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Der Artikelwert + Versand ist größer als 400 SGD; daher ist er kein Niedrigwert.
Es gibt keine GST, die an die IRAS remit werden muss. Die GST für diese Bestellung wird bei der Einfuhr an den Zoll gezahlt.
Beispiel 2: Bestimmung des Niedrigwerts und Berechnung der GST auf den Importwert eines Mehrartikelauftrags.
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Aufschlüsselung der Bestellung:
- Artikel 1 Kosten: 350 SGD
- Artikel 2 Kosten: 100 SGD
- Versandkosten: 80 SGD
- Gesamtsumme der Bestellung: 600 SGD
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Der Wert von Artikel 1 + Versand ist größer als 400 SGD; daher ist er kein Niedrigwert.
-
Der Wert von Artikel 2 + Versand ist weniger als 400 SGD; daher ist er ein Niedrigwert.
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Die GST wird auf den CIF-Wert von Artikel 2 wie folgt erhoben:
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Zuerst muss der Anteil der Versandkosten, der dem Niedrigwertartikel zugeordnet ist, berechnet werden, indem der Prozentsatz des Gesamtwerts der Artikel, den Artikel 2 ausmacht, bestimmt und dann derselbe Prozentsatz der Versandkosten auf Artikel 2 angewendet wird.
- Artikel 2 Wert (100 SGD) / Gesamtsumme beider Artikel (450 SGD) = 22,22%
- Versandkosten (80 SGD) x Berechneter Prozentsatz (22,22%) = Versandkosten von Artikel 2 (17,76 SGD)
-
Als nächstes berechnen Sie die GST, die für Artikel 2 abzuführen ist.
- (Artikelkosten (100 SGD) + Versandkosten (17,76 SGD)) x GST rate (8%) = An IRAS abzuführender Betrag (9,42 SGD)
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Der verbleibende GST-Betrag für Artikel 1 wird bei der Einfuhr vom Zoll erhoben.
Vor- und Nachteile:
Vorteile
-
Mehr der erhobenen GST wird an die IRAS abgeführt, anstatt durch den Zoll gezahlt
- Abgeführte GST ist leichter zu erstatten
- Abgeführte GST unterliegt nicht den Gebühren des Spediteurs
Nachteile
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Kompliziert zu berechnen
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Hohe Wahrscheinlichkeit von Fehlberechnungen durch Zollbeamte
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Hohe Wahrscheinlichkeit der Doppelbesteuerung
- Negatives Kauferlebnis für Verbraucher
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Es wird wahrscheinlich eine Anpassungsphase für den Zoll in Singapur geben, und die getrennte Bewertung von Niedrig- und Hochwertartikeln in einer Bestellung macht die Angelegenheit verwirrender
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Schlechtes Kauferlebnis für Verbraucher, da sie zweimal zahlen müssen
- Wenn Sie eine Bestellung ohne vorausbezahlte Zölle und Steuern versenden (DDU- Delivered Duty Unpaid), ist es unpraktisch, wenn Ihr Kunde die GST für Niedrigwertartikel beim checkout zahlt und dann eine zweite Zahlung für Hochwertartikel bei der Lieferung erforderlich ist
Tipps zur Verwendung von Option 2:
Wenn Ihr Unternehmen diese Berechnungsmethode wählt, halten Sie sich an diese Checkliste, um den reibungslosesten GST-Erhebungsprozess zu gewährleisten:
- Seien Sie in der Lage, die erforderlichen GST-Anpassungen vorzunehmen, falls es nachträgliche Änderungen an den Bestellungen der Kunden gibt (z. B. Änderung des Preises, der Menge oder des Gewichts der bestellten Waren), die den Wert der Sendung beeinflussen würden.
- Verpflichten Sie sich zu dieser Methode. Sobald Sie sie gewählt haben, müssen Sie die GST beim collect basierend auf dieser Bewertungsmethode checkout und sie vierteljährlich an die IRAS remit.
- Um Doppelbesteuerung zu vermeiden, stellen Sie sicher, dass Sie in der Lage sind, „GST bezahlt“ auf Artikeln innerhalb der Bestellung zu vermerken, bei denen die GST beim checkout erhoben wurde.
- Stellen Sie sicher, dass Ihr System so eingerichtet ist, dass es den Prozentsatz der Versandkosten berechnet, der auf einen einzelnen Artikel innerhalb einer Bestellung entfällt, um den korrekten CIF-/Importwert dieses Artikels widerzuspiegeln.
Option 3
Verwenden Sie den Verkaufswert des Artikels, um den Niedrigwert zu bestimmen
(Nicht empfohlen)
Der Niedrigwert wird basierend auf den Kosten jedes einzelnen Artikels in einer Sendung bestimmt (ein Wahlformular ist nicht erforderlich – dies ist die Standardoption Singapurs).
So berechnen Sie die GST mit dieser Option:
- Verwenden Sie die singapurische Währung (SGD) zum Zeitpunkt des checkout.
- Bewerten Sie jeden Artikel in der Bestellung und erheben Sie nur GST auf Niedrigwertartikel.
- Markieren Sie jeden Niedrigwertartikel als „GST bezahlt“, senden Sie die Steuerzahlung jedoch nicht mit der Sendung; remit sie vierteljährlich an die IRAS. Stellen Sie stattdessen sicher, dass Ihre OVR-Steuer-ID-Nummer auf der Handelsrechnung angegeben ist, damit der Spediteur dies an den Zoll weiterleiten kann.
Berechnungsbeispiele:
Beispiel 1: Bestimmung des Niedrigwerts und Berechnung der GST auf den Verkaufswert eines Einzelartikelauftrags.
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Aufschlüsselung der Bestellung:
- Artikelkosten: 380 SGD
- Versandkosten: 50 SGD
- Gesamtsumme der Bestellung: 430 SGD
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Der Artikelwert ist weniger als 400 SGD; daher ist er ein Niedrigwert.
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Die GST wird auf den CIF-Wert des Artikels wie folgt erhoben:
- (Artikelkosten (380 SGD) + Versandkosten (50 SGD)) x GST rate (8%) = An IRAS abzuführender Betrag (34,40 SGD)
Beispiel 2: Bestimmung des Niedrigwerts und Berechnung der GST auf den Verkaufswert eines Mehrartikelauftrags.
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Aufschlüsselung der Bestellung:
- Artikel 1 Kosten: 420 SGD
- Artikel 2 Kosten: 100 SGD
- Versandkosten: 80 SGD
- Gesamtsumme der Bestellung: 600 SGD
-
Der Wert von Artikel 1 ist größer als 400 SGD; daher ist er kein Niedrigwert.
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Der Wert von Artikel 2 ist weniger als 400 SGD; daher ist er ein Niedrigwert.
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Die GST wird auf den CIF-Wert von Artikel 2 wie folgt erhoben:
- Für die Versandkosten verwenden Sie die in Option 2 --> Beispiel 1 erklärte Versandberechnung.
- (Artikelkosten (100 SGD) + Versandkosten (15,38 SGD)) x GST rate (8%) = An IRAS abzuführender Betrag (9,23 SGD)
Der verbleibende GST-Betrag für Artikel 1 wird bei der Einfuhr erhoben.
Vor- und Nachteile:
Gleich wie Option 2
Tipps zur Verwendung von Option 3:
Wenn Ihr Unternehmen diese Berechnungsmethode wählt, halten Sie sich an diese Checkliste, um den reibungslosesten GST-Erhebungsprozess zu gewährleisten:
- Verpflichten Sie sich zu dieser Methode. Sobald Sie sie gewählt haben, müssen Sie die GST beim collect basierend auf dieser Bewertungsmethode checkout und sie vierteljährlich an die IRAS remit.
- Um Doppelbesteuerung zu vermeiden, stellen Sie sicher, dass Sie in der Lage sind, „GST bezahlt“ auf Artikeln innerhalb der Bestellung zu vermerken, bei denen die GST beim checkout erhoben wurde.
Berichterstattung und Abführung der GST an IRAS
- Melden Sie sich im mytax Portal an.
- Befolgen Sie die Richtlinien für die Abführung im etax guide der IRAS.
Die Einreichung und Zahlung der GST-Erklärung ist innerhalb eines Monats nach Ende jedes vierteljährlichen Abrechnungszeitraums fällig. Bei Zahlungen per elektronischer Überweisung sollten Sie die Abführung mindestens eine Woche vor dem Fälligkeitsdatum vornehmen, um eine rechtzeitige Zahlung sicherzustellen.
Weitere zu beachtende Faktoren
Doppelbesteuerung
Doppelbesteuerung ist ein häufiger und frustrierender Teil dieser neuen Besteuerungssysteme, aber manchmal unvermeidbar. Sie können diese Fehler jedoch leicht korrigieren, wenn sie auftreten:
- Erstatten Sie Ihrem Kunden den Betrag.
- Erstatten Sie Ihr eigenes Konto, indem Sie Ihre nächste Abführung über Ihren OVR-Bericht reduzieren.
Für weitere Informationen siehe Folie 43 des OVR GST Regime Foliensatzes.
Währungsumrechnung rate
Beachten Sie, dass Sie, wenn Ihre Bestellungen in einer anderen Währung als SGD verkauft werden, den Warenkorbwert in SGD umrechnen müssen, um zu wissen, ob die Bestellung über oder unter der Schwelle von 400 SGD liegt.
Nichteinhaltung
Häufig gestellte Fragen
Sollte ich collect GST erheben, während ich auf meine OVR-Nummer warte?
Ja! Hier ist der Grund:
- Ihr Registrierungsdatum wird auf das Datum zurückdatiert, an dem Sie zur Registrierung verpflichtet waren.
- Sie müssen die GST für Ihre vergangenen Verkäufe ab dem Datum der Registrierung abführen, auch wenn Sie keine GST von Ihren Kunden collect haben.
Singapur GST
Erfahren Sie, wie sich Singapurs OVR-Änderungen auf Ihr Unternehmen auswirken.
Wenn Sie derzeit nach Singapur importieren, sind Ihre geringwertigen Importe (weniger als 400 SGD CIF*) von der Einfuhrsteuer befreit. Singapur führte am 1. Januar 2023 ein Besteuerungssystem für geringwertige Waren (LVG) ein, jedoch nur für größere Einzelhändler, die die Registrierungsschwellen überschreiten. Dieser Leitfaden erläutert, wer von dem Steuersystem betroffen ist, wie sich das Gesetz ändert, wie es Ihr Unternehmen betrifft und wie Sie mit den OVR-GST-Gesetzen Singapurs konform sein können.