Ausländische Verkäufer und Online-Marktplätze, die innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums mehr als NOK 50.000 an norwegische Verbraucher liefern oder voraussichtlich liefern werden, müssen MwSt. vierteljährlich nach Norwegen einziehen und abführen. Dieses Gesetz ist eine Erweiterung des norwegischen VOES-Gesetzes (VAT on Electronic Services).
Zur Feststellung, ob Sie die Schwelle von NOK 50.000 überschreiten, berücksichtigen Sie Folgendes:
Niedrigwertwaren unter NOK 3.000 pro Einzelposition, die direkt an norwegische Verbraucher verkauft werden
Online-Dienstleistungen und digitale Produkte, die direkt an norwegische Verbraucher verkauft werden
Festlegung des Niedrigwerts
Bei der Feststellung, ob ein Artikel unter NOK 3.000 liegt, dürfen Versand- oder Versicherungskosten nicht einbezogen werden (diese werden jedoch bei der MwSt.-Berechnung für die Sendung verwendet).
Bei der Anwendung eines Wechselkurses zur Wertbestimmung der Ware verwenden Sie den zum Zeitpunkt des Verkaufs geltenden Wechselkurs. Der verwendete Wechselkurs muss ein veröffentlichter Kurs innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf sein.
Norwegen stellt folgende Quellen für den Wechselkurs bereit:
Bei der Feststellung, ob Sie über der Schwelle von NOK 50.000 liegen, sollten folgende Artikel nicht berücksichtigt werden.
Waren mit einem Wert über NOK 3.000
Lebensmittel und alle Waren für den menschlichen Verzehr. Dazu gehören auch Nahrungsergänzungs- und Diätprodukte. Arzneimittel fallen nicht in diese Kategorie und sind für den Import nach Norwegen eingeschränkt.
Waren, die Verbrauchsteuern unterliegen. Dazu gehören Tabakprodukte und alkoholische Getränke. Besuchen Sie die norwegische Website, um mehr über Waren mit Verbrauchsteuern zu erfahren.
Alle Waren, deren Import nach Norwegen illegal oder eingeschränkt ist. Klicken Sie hier, um mehr über Einschränkungen in Norwegen zu erfahren.
Die norwegische Website zeigt, was Sie bei der Benutzereinrichtung und Unternehmensregistrierung erwartet. Nach Abschluss erhalten Sie innerhalb von 1–2 Werktagen eine E-Mail von Norwegen mit Ihrer zugewiesenen VOEC-Nummer.
Nach der Registrierung können Sie sich hier anmelden, um Zahlungen abzuführen, wenn es soweit ist.
Sobald Sie für VOEC registriert sind, müssen Sie Ihre VOEC-Registrierungsnummer (digital oder physisch) auf allen Sendungen nach Norwegen angeben. Sie kann auf dem Versandetikett im Feld für die Steuer-ID des Absenders im Adressbereich des Absenders aufgeführt werden. Die VOEC-Nummer muss als „Sender's customs reference no.“ oder „VOEC number“ angegeben werden.
Fehlt die VOEC-Nummer auf dem Etikett, kann dies zu verzögerter Zollabfertigung und Doppelbesteuerung führen, da die VOEC-Nummer als Nachweis dient, dass MwSt. eingezogen wurde. Als Absicherung empfiehlt es sich, auf der Handelsrechnung ebenfalls anzugeben, dass MwSt. eingezogen wurde. Dies dient als Nachweis, falls keine VOEC-Nummer auf dem Versandetikett steht.
Vor dem 1. April 2020 betrug der De-minimis für Zölle und MwSt. nach Norwegen NOK 350 für alle Waren. Ab dem 1. April 2020 beträgt der Zoll- und Steuer-De-minimis für Waren außerhalb des Systems 0 NOK.
Mit dem neuen VOEC-System ändert sich der Steuer-De-minimis für alle Waren auf null. MwSt. wird also auf alle Artikel unabhängig vom Wert und unabhängig davon angewendet, ob Sie für VOEC registriert sind.
Auch der Zoll-De-minimis ändert sich. Waren, die im VOEC-System versendet werden, sind zollfrei.
Mehrere Wertpositionen in derselben Sendung
Wenn Sie ein Paket mit Waren sowohl unter als auch über NOK 3.000 versenden, qualifiziert es sich nicht mehr für das VOEC-System, und Norwegen erhebt Zölle und Steuern an der Grenze auf alle Waren.
Um zu verhindern, dass VOEC-Waren Zölle zahlen, empfiehlt Norwegen, diese Waren in zwei Sendungen aufzuteilen: eine mit Niedrigwertwaren und eine mit Hochwertwaren; dies kann jedoch zu zusätzlichen Versandkosten führen, die den Vorteil einer zollfreien und einer voll besteuerten Sendung überwiegen können.
Daher empfehlen wir, Bestellungen nicht in zwei Sendungen aufzuteilen. Versenden Sie die Artikel stattdessen zusammen, damit Zölle und Steuern auf das gesamte Paket erhoben werden. Zonos erkennt, wenn Sie Artikel im VOEC-System und Artikel außerhalb haben, und berechnet die anfallenden Zölle und Steuern beim Checkout – unter der Annahme, dass die Bestellung als eine Sendung versendet wird.
Festlegung des zahlbaren MwSt.-Betrags
Bei der Meldung der MwSt.-Zahlung an die norwegische Steuerbehörde müssen alle Beträge in NOK gemeldet werden. Derselbe Wechselkurs, der zur Feststellung verwendet wird, ob Waren unter NOK 3.000 liegen, kann zur Berechnung der fälligen MwSt. verwendet werden. Der verwendete Kurs kann sein:
Der Kurs zum Zeitpunkt des Verkaufs
Der Kurs am letzten Tag des Quartals, z. B. der Kurs am 31. März für die Abführung am 1. April
Der Kurs zum Zeitpunkt der Erklärung. Der späteste verwendbare Kurs ist der Kurs, der gilt, wenn die Zahlung fällig ist, z. B. 20. April für die Abführung am 1. April.
Ein zu einem anderen Zeitpunkt geltender Kurs, sofern von der norwegischen Steuerbehörde genehmigt
Die MwSt.-Zahlung ist vierteljährlich fällig, mit denselben Fristen wie beim VOES-System (für elektronische Dienstleistungen). Die Zahlung ist 20 Tage nach Ende der Periode fällig.
Meldeperiode↕
MwSt.-Erklärung und Zahlung fällig bis…↕
1. Januar bis 31. März
20. April
1. April bis 30. Juni
20. Juli
1. Juli bis 30. September
20. Oktober
1. Oktober bis 31. Dezember
20. Januar
MwSt.-Zahlung einreichen
Bei der Einreichung der MwSt.-Zahlung sollte das vereinfachte MwSt.-Formular eingereicht werden. Die Schritte zur Einreichung finden Sie hier.
Wenn Sie die Landed Cost-Garantie nutzen, wendet Zonos automatisch seine eigene VOEC-Nummer auf Ihr Konto an – auch bevor Sie die Schwelle von 50.000 NOK erreichen. Das ist aus zwei Gründen vorteilhaft:
Unter einer VOEC-Nummer versendete Waren sind zollfrei.
Norwegens Steuer-De-minimis ist unabhängig von der Registrierung null; eine VOEC-Nummer führt daher nie zu Übererhebung.
Sie müssen sich nicht für eine eigene VOEC-Nummer registrieren, wenn Sie die Landed Cost-Garantie nutzen. Zonos übernimmt Registrierung, Einziehung und vierteljährliche Abführung in Ihrem Namen.
Norwegen
Norwegen VOEC
Erfahren Sie, wie das norwegische VOEC-Gesetz Ihr Unternehmen betrifft.
Das neue VOEC-Gesetz (VAT on Ecommerce) tritt am 1. April 2020 in Kraft und gilt für E-Commerce-Unternehmen, die an norwegische Verbraucher verkaufen. Dieses System ähnelt dem Niedrigwertwaren-Gesetz, das Australien 2018 eingeführt hat, sowie dem, das Neuseeland 2019 umsetzte.
Jährliche Schwelle NOK 50.000
Ausländische Verkäufer und Online-Marktplätze, die innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums mehr als NOK 50.000 an norwegische Verbraucher liefern oder voraussichtlich liefern werden, müssen MwSt. vierteljährlich nach Norwegen einziehen und abführen. Dieses Gesetz ist eine Erweiterung des norwegischen VOES-Gesetzes (VAT on Electronic Services).
Zur Feststellung, ob Sie die Schwelle von NOK 50.000 überschreiten, berücksichtigen Sie Folgendes:
Bei der Feststellung, ob ein Artikel unter NOK 3.000 liegt, dürfen Versand- oder Versicherungskosten nicht einbezogen werden (diese werden jedoch bei der MwSt.-Berechnung für die Sendung verwendet).
Bei der Anwendung eines Wechselkurses zur Wertbestimmung der Ware verwenden Sie den zum Zeitpunkt des Verkaufs geltenden Wechselkurs. Der verwendete Wechselkurs muss ein veröffentlichter Kurs innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf sein.
Norwegen stellt folgende Quellen für den Wechselkurs bereit:
Nicht im System enthaltene Waren
Bei der Feststellung, ob Sie über der Schwelle von NOK 50.000 liegen, sollten folgende Artikel nicht berücksichtigt werden.
Registrierung
Die VOEC-Registrierung ist ein zweistufiger Prozess.
Die norwegische Website zeigt, was Sie bei der Benutzereinrichtung und Unternehmensregistrierung erwartet. Nach Abschluss erhalten Sie innerhalb von 1–2 Werktagen eine E-Mail von Norwegen mit Ihrer zugewiesenen VOEC-Nummer.
Nach der Registrierung können Sie sich hier anmelden, um Zahlungen abzuführen, wenn es soweit ist.
VOEC-Compliance
Sobald Sie für VOEC registriert sind, müssen Sie Ihre VOEC-Registrierungsnummer (digital oder physisch) auf allen Sendungen nach Norwegen angeben. Sie kann auf dem Versandetikett im Feld für die Steuer-ID des Absenders im Adressbereich des Absenders aufgeführt werden. Die VOEC-Nummer muss als „Sender's customs reference no.“ oder „VOEC number“ angegeben werden.
Fehlt die VOEC-Nummer auf dem Etikett, kann dies zu verzögerter Zollabfertigung und Doppelbesteuerung führen, da die VOEC-Nummer als Nachweis dient, dass MwSt. eingezogen wurde. Als Absicherung empfiehlt es sich, auf der Handelsrechnung ebenfalls anzugeben, dass MwSt. eingezogen wurde. Dies dient als Nachweis, falls keine VOEC-Nummer auf dem Versandetikett steht.
MwSt.-Berechnung für Ihre Bestellungen
Vor dem 1. April 2020 betrug der De-minimis für Zölle und MwSt. nach Norwegen NOK 350 für alle Waren. Ab dem 1. April 2020 beträgt der Zoll- und Steuer-De-minimis für Waren außerhalb des Systems 0 NOK.
Mehrere Wertpositionen in derselben Sendung
Wenn Sie ein Paket mit Waren sowohl unter als auch über NOK 3.000 versenden, qualifiziert es sich nicht mehr für das VOEC-System, und Norwegen erhebt Zölle und Steuern an der Grenze auf alle Waren.
Um zu verhindern, dass VOEC-Waren Zölle zahlen, empfiehlt Norwegen, diese Waren in zwei Sendungen aufzuteilen: eine mit Niedrigwertwaren und eine mit Hochwertwaren; dies kann jedoch zu zusätzlichen Versandkosten führen, die den Vorteil einer zollfreien und einer voll besteuerten Sendung überwiegen können.
Daher empfehlen wir, Bestellungen nicht in zwei Sendungen aufzuteilen. Versenden Sie die Artikel stattdessen zusammen, damit Zölle und Steuern auf das gesamte Paket erhoben werden. Zonos erkennt, wenn Sie Artikel im VOEC-System und Artikel außerhalb haben, und berechnet die anfallenden Zölle und Steuern beim Checkout – unter der Annahme, dass die Bestellung als eine Sendung versendet wird.
Festlegung des zahlbaren MwSt.-Betrags
Bei der Meldung der MwSt.-Zahlung an die norwegische Steuerbehörde müssen alle Beträge in NOK gemeldet werden. Derselbe Wechselkurs, der zur Feststellung verwendet wird, ob Waren unter NOK 3.000 liegen, kann zur Berechnung der fälligen MwSt. verwendet werden. Der verwendete Kurs kann sein:
Meldung und Zahlung
Die MwSt.-Zahlung ist vierteljährlich fällig, mit denselben Fristen wie beim VOES-System (für elektronische Dienstleistungen). Die Zahlung ist 20 Tage nach Ende der Periode fällig.
Bei der Einreichung der MwSt.-Zahlung sollte das vereinfachte MwSt.-Formular eingereicht werden. Die Schritte zur Einreichung finden Sie hier.
Häufig gestellte Fragen
Wenn ich bereits für VOES registriert bin, kann ich MwSt. für andere nicht-elektronische Waren unter dieser Nummer abführen?
Ja – Norwegen erlaubt die Verwendung dieser Registrierungsnummer sowohl für elektronische Dienstleistungen als auch für andere Waren.
Wie Zonos Norwegen VOEC handhabt
Wenn Sie die Landed Cost-Garantie nutzen, wendet Zonos automatisch seine eigene VOEC-Nummer auf Ihr Konto an – auch bevor Sie die Schwelle von 50.000 NOK erreichen. Das ist aus zwei Gründen vorteilhaft:
Sie müssen sich nicht für eine eigene VOEC-Nummer registrieren, wenn Sie die Landed Cost-Garantie nutzen. Zonos übernimmt Registrierung, Einziehung und vierteljährliche Abführung in Ihrem Namen.
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