Norwegen VOEC

Das neue VOEC-Gesetz (VAT on Ecommerce) tritt am 1. April 2020 in Kraft und gilt für E-Commerce-Unternehmen, die an norwegische Verbraucher verkaufen. Dieses System ähnelt dem Niedrigwertwaren-Gesetz, das Australien 2018 eingeführt hat, sowie dem, das Neuseeland 2019 umsetzte.

Jährliche Schwelle NOK 50.000 

Ausländische Verkäufer und Online-Marktplätze, die innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums mehr als NOK 50.000 an norwegische Verbraucher liefern oder voraussichtlich liefern werden, müssen MwSt. vierteljährlich nach Norwegen einziehen und abführen. Dieses Gesetz ist eine Erweiterung des norwegischen VOES-Gesetzes (VAT on Electronic Services).

Zur Feststellung, ob Sie die Schwelle von NOK 50.000 überschreiten, berücksichtigen Sie Folgendes:

• Niedrigwertwaren unter NOK 3.000 pro Einzelposition, die direkt an norwegische Verbraucher verkauft werden
• Online-Dienstleistungen und digitale Produkte, die direkt an norwegische Verbraucher verkauft werden

Bei der Anwendung eines Wechselkurses zur Wertbestimmung der Ware verwenden Sie den zum Zeitpunkt des Verkaufs geltenden Wechselkurs. Der verwendete Wechselkurs muss ein veröffentlichter Kurs innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf sein.

Norwegen stellt folgende Quellen für den Wechselkurs bereit:

• Der Kurs des Norwegischen Zolls, ein fester Wochenkurs
• Der Kurs der Zentralbank von Norwegen
• Ein von einer Devisenorganisation oder einem Datenanbieter bereitgestellter Kurs

Nicht im System enthaltene Waren 

Bei der Feststellung, ob Sie über der Schwelle von NOK 50.000 liegen, sollten folgende Artikel nicht berücksichtigt werden.

• Waren mit einem Wert über NOK 3.000
• Lebensmittel und alle Waren für den menschlichen Verzehr. Dazu gehören auch Nahrungsergänzungs- und Diätprodukte. Arzneimittel fallen nicht in diese Kategorie und sind für den Import nach Norwegen eingeschränkt.
• Waren, die Verbrauchsteuern unterliegen. Dazu gehören Tabakprodukte und alkoholische Getränke. Besuchen Sie die norwegische Website, um mehr über Waren mit Verbrauchsteuern zu erfahren.
• Alle Waren, deren Import nach Norwegen illegal oder eingeschränkt ist. Klicken Sie hier, um mehr über Einschränkungen in Norwegen zu erfahren.

Registrierung 

Die VOEC-Registrierung ist ein zweistufiger Prozess.

1. Erstellen Sie einen neuen Benutzer.
2. Folgen Sie den Registrierungsschritten.

Folgen Sie den Schritten unter diesem Link, um Ihr Unternehmen zu registrieren. (Sie benötigen Ihre EIN oder Unternehmenssteuer-ID.)

Die norwegische Website zeigt, was Sie bei der Benutzereinrichtung und Unternehmensregistrierung erwartet. Nach Abschluss erhalten Sie innerhalb von 1–2 Werktagen eine E-Mail von Norwegen mit Ihrer zugewiesenen VOEC-Nummer.

Nach der Registrierung können Sie sich hier anmelden, um Zahlungen abzuführen, wenn es soweit ist.

VOEC-Compliance 

Sobald Sie für VOEC registriert sind, müssen Sie Ihre VOEC-Registrierungsnummer (digital oder physisch) auf allen Sendungen nach Norwegen angeben. Sie kann auf dem Versandetikett im Feld für die Steuer-ID des Absenders im Adressbereich des Absenders aufgeführt werden. Die VOEC-Nummer muss als „Sender's customs reference no.“ oder „VOEC number“ angegeben werden.

Fehlt die VOEC-Nummer auf dem Etikett, kann dies zu verzögerter Zollabfertigung und Doppelbesteuerung führen, da die VOEC-Nummer als Nachweis dient, dass MwSt. eingezogen wurde. Als Absicherung empfiehlt es sich, auf der Handelsrechnung ebenfalls anzugeben, dass MwSt. eingezogen wurde. Dies dient als Nachweis, falls keine VOEC-Nummer auf dem Versandetikett steht.

MwSt.-Berechnung für Ihre Bestellungen 

Vor dem 1. April 2020 betrug der De-minimis für Zölle und MwSt. nach Norwegen NOK 350 für alle Waren. Ab dem 1. April 2020 beträgt der Zoll- und Steuer-De-minimis für Waren außerhalb des Systems 0 NOK.

• Mit dem neuen VOEC-System ändert sich der Steuer-De-minimis für alle Waren auf null. MwSt. wird also auf alle Artikel unabhängig vom Wert und unabhängig davon angewendet, ob Sie für VOEC registriert sind.
• Auch der Zoll-De-minimis ändert sich. Waren, die im VOEC-System versendet werden, sind zollfrei.

Mehrere Wertpositionen in derselben Sendung

Wenn Sie ein Paket mit Waren sowohl unter als auch über NOK 3.000 versenden, qualifiziert es sich nicht mehr für das VOEC-System, und Norwegen erhebt Zölle und Steuern an der Grenze auf alle Waren.

Um zu verhindern, dass VOEC-Waren Zölle zahlen, empfiehlt Norwegen, diese Waren in zwei Sendungen aufzuteilen: eine mit Niedrigwertwaren und eine mit Hochwertwaren; dies kann jedoch zu zusätzlichen Versandkosten führen, die den Vorteil einer zollfreien und einer voll besteuerten Sendung überwiegen können.

Daher empfehlen wir, Bestellungen nicht in zwei Sendungen aufzuteilen. Versenden Sie die Artikel stattdessen zusammen, damit Zölle und Steuern auf das gesamte Paket erhoben werden. Zonos erkennt, wenn Sie Artikel im VOEC-System und Artikel außerhalb haben, und berechnet die anfallenden Zölle und Steuern beim Checkout – unter der Annahme, dass die Bestellung als eine Sendung versendet wird.

Festlegung des zahlbaren MwSt.-Betrags

Bei der Meldung der MwSt.-Zahlung an die norwegische Steuerbehörde müssen alle Beträge in NOK gemeldet werden. Derselbe Wechselkurs, der zur Feststellung verwendet wird, ob Waren unter NOK 3.000 liegen, kann zur Berechnung der fälligen MwSt. verwendet werden. Der verwendete Kurs kann sein:

• Der Kurs zum Zeitpunkt des Verkaufs
• Der Kurs am letzten Tag des Quartals, z. B. der Kurs am 31. März für die Abführung am 1. April
• Der Kurs zum Zeitpunkt der Erklärung. Der späteste verwendbare Kurs ist der Kurs, der gilt, wenn die Zahlung fällig ist, z. B. 20. April für die Abführung am 1. April.
• Ein zu einem anderen Zeitpunkt geltender Kurs, sofern von der norwegischen Steuerbehörde genehmigt

Meldung und Zahlung 

Die MwSt.-Zahlung ist vierteljährlich fällig, mit denselben Fristen wie beim VOES-System (für elektronische Dienstleistungen). Die Zahlung ist 20 Tage nach Ende der Periode fällig.

Häufig gestellte Fragen 

Wie Zonos Norwegen VOEC handhabt 

Wenn Sie die Landed Cost-Garantie nutzen, wendet Zonos automatisch seine eigene VOEC-Nummer auf Ihr Konto an – auch bevor Sie die Schwelle von 50.000 NOK erreichen. Das ist aus zwei Gründen vorteilhaft:

• Unter einer VOEC-Nummer versendete Waren sind zollfrei.
• Norwegens Steuer-De-minimis ist unabhängig von der Registrierung null; eine VOEC-Nummer führt daher nie zu Übererhebung.

Sie müssen sich nicht für eine eigene VOEC-Nummer registrieren, wenn Sie die Landed Cost-Garantie nutzen. Zonos übernimmt Registrierung, Einziehung und vierteljährliche Abführung in Ihrem Namen.