Jährliche Schwelle NOK 50.000
Ausländische Verkäufer und Online-Marktplätze, die voraussichtlich mehr als NOK 50.000 an norwegische Verbraucher innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums liefern, müssen vierteljährlich Umsatzsteuer in Norwegen collect und remit. Dieses Gesetz ist eine Erweiterung des norwegischen Gesetzes über die Umsatzsteuer auf elektronische Dienstleistungen (VOES) für die Umsatzsteuererhebung auf elektronische Waren und wurde nach dem europäischen MOSS-Schema modelliert.
Um festzustellen, ob Sie über der Schwelle von NOK 50.000 liegen, beachten Sie Folgendes:
- Waren von geringem Wert unter NOK 3.000, die direkt an norwegische Verbraucher verkauft werden
- Online-Dienste und digitale Produkte, die direkt an norwegische Verbraucher verkauft werden
Wenn Sie feststellen, ob ein Artikel unter NOK 3.000 liegt, stellen Sie sicher, dass Sie Versand- oder Versicherungskosten nicht einbeziehen (obwohl diese bei der Berechnung der Umsatzsteuer auf die Sendung verwendet werden).
Bei der Anwendung eines Wechselkurses rate zur Bestimmung des Warenwerts verwenden Sie den Wechselkurs rate, der zum Zeitpunkt des Verkaufs angewendet wird. Der verwendete Wechselkurs rate muss ein veröffentlichter rate innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf sein.
Norwegen bietet die folgenden Quellen, die für den Wechselkurs rate verwendet werden können:
- Der rate von Norwegian Customs, der ein fester wöchentlicher rate ist
- Der rate von der Zentralbank Norwegens
- Ein rate, der von einer Devisenorganisation oder einem Datenanbieter bereitgestellt wird
Nicht im Schema enthaltene Waren
Bei der Bestimmung, ob Sie über der Schwelle von NOK 50.000 liegen, sollten die folgenden Artikel nicht berücksichtigt werden.
- Waren, die über NOK 3.000 bewertet sind
- Lebensmittel und alle Waren, die für den menschlichen Verzehr bestimmt sind. Dies schließt alle Nahrungs- und Nahrungsergänzungsmittel ein. Medikamente fallen nicht in diese Kategorie und sind vom Import nach Norwegen ausgeschlossen.
- Waren, die Verbrauchsteuern unterliegen. Dazu gehören Artikel wie Tabakprodukte und alkoholische Getränke. Besuchen Sie die norwegische Seite, um mehr darüber zu erfahren, welche Waren für Verbrauchsteuern qualifizieren.
- Alle Waren, die illegal sind oder deren Import nach Norwegen eingeschränkt ist. Klicken Sie hier, um mehr zu erfahren über Einschränkungen in Norwegen.
Wie man sich registriert
Die Registrierung für VOEC ist ein zweistufiger Prozess.
- Klicken Sie hier für Schritte zur Erstellung eines neuen Benutzers.
- Als nächstes folgen Sie den Schritten unter diesem Link, um Ihr Geschäft zu registrieren. (Sie benötigen Ihre EIN oder Geschäftssteuer-ID.)
Die norwegische Website zeigt Ihnen, was Sie während der Einrichtung des Benutzers und der Registrierung Ihres Geschäfts erwarten können. Nachdem Sie diese Schritte abgeschlossen haben, erhalten Sie innerhalb von 1-2 Werktagen eine E-Mail aus Norwegen mit Ihrer zugewiesenen VOEC-Nummer.
Nachdem Sie sich registriert haben, können Sie zu Ihrem Login hier zurückkehren, um die Zahlung zu remit, wenn es soweit ist.
Wie man sich an VOEC hält
Sobald Sie für VOEC registriert sind, müssen Sie Ihre VOEC-Registrierungsnummer (digital oder physisch) auf allen Sendungen nach Norwegen angeben. Diese kann im Feld "Steuernummer des Absenders" im Abschnitt mit den Adressinformationen des Absenders auf dem Versandetikett aufgeführt werden. Die VOEC-Nummer muss als "Zollreferenznummer des Absenders" oder "VOEC-Nummer" aufgeführt werden.
Das Nichtangeben einer VOEC-Nummer auf dem Etikett kann zu verzögerten Zollabfertigungen und doppelter Besteuerung führen, da das Vorhandensein der VOEC-Nummer als Nachweis dient, dass die Umsatzsteuer erhoben wurde. Als Sicherheitsmaßnahme wäre es klug, auch auf der Handelsrechnung anzugeben, dass die Umsatzsteuer erhoben wurde. Dies wird als Nachweis verwendet, falls keine VOEC-Nummer auf dem Versandetikett angegeben ist.
Wie man die Umsatzsteuer auf Ihre Bestellungen berechnet
Vor dem 1. April 2020 lag der De-minimis-Wert für Zölle und Umsatzsteuer in Norwegen bei NOK 350 für alle Waren. Für Waren außerhalb des Schemas bleibt der De-minimis-Wert für Zölle und Umsatzsteuer bei NOK 350.
- Mit dem neuen VOEC-Schema ändert sich der De-minimis-Wert der Steuer für alle Waren auf null. Daher wird die Umsatzsteuer auf alle Artikel unabhängig vom Wert und davon, ob Sie für VOEC registriert sind oder nicht, angewendet.
- Der De-minimis-Wert für Zölle ändert sich ebenfalls. Waren, die innerhalb des VOEC-Schemas versendet werden, sind zollfrei.
Mehrere Werte in derselben Sendung
Wenn Sie ein Paket versenden, das sowohl Waren unter als auch über NOK 3.000 in derselben Sendung enthält, qualifiziert es sich nicht mehr für das VOEC-Schema, und Norwegen wird Zölle und Steuern für alle Waren an der Grenze erheben.
Um zu verhindern, dass VOEC-Waren Zölle unterliegen, empfiehlt Norwegen, diese Waren in zwei Sendungen aufzuteilen: eine mit den Waren von geringem Wert und eine mit den hochwertigen Waren; dies kann jedoch zu zusätzlichen Versandkosten führen, die den Vorteil, ein Paket zollfrei und das andere sowohl mit Zoll als auch mit Steuern belastet zu haben, überwiegen können.
Daher empfehlen wir, die Bestellung nicht in zwei Sendungen aufzuteilen. Stattdessen sollten Sie die Artikel zusammen versenden, um Zölle und Steuern für das gesamte Paket zu erheben. Zonos wird identifizieren, wann Sie Artikel haben, die innerhalb des VOEC-Schemas fallen, und wann Sie Artikel haben, die nicht dazu gehören. Wir berechnen die anfallenden Zölle und Steuern zum Zeitpunkt des checkout, unter der Annahme, dass die Bestellung als eine Sendung verschickt wird.
Bestimmung des zu zahlenden Umsatzsteuerbetrags
Bei der Meldung der Umsatzsteuerzahlung an die norwegische Steuerverwaltung müssen alle Zahlen in NOK angegeben werden. Der gleiche Wechselkurs rate, der verwendet wird, um festzustellen, ob Waren unter NOK 3.000 liegen, kann verwendet werden, um die an Norwegen zu zahlende Umsatzsteuer zu berechnen. Der verwendete Wechselkurs rate kann jedoch sein:
- Der rate, der zum Zeitpunkt des Verkaufs verwendet wird
- Der rate, der am letzten Tag des Quartals gilt (z. B. der rate am 31. März für die Abrechnung am 1. April)
- Der rate, der zum Zeitpunkt des Ausfüllens der Rücksendung verwendet wird. Der späteste rate, der verwendet werden kann, ist der rate, der gilt, wenn die Zahlung fällig ist (z. B. der 20. April für die Abrechnung am 1. April).
- Der rate, der zu einem anderen Zeitpunkt verwendet wird, wenn dies von der norwegischen Steuerverwaltung genehmigt wird.
Berichterstattung und Zahlung
Die Zahlung der Mehrwertsteuer (VAT) ist vierteljährlich fällig und erfolgt gemäß den gleichen Fristen wie das VOES-System (für elektronische Dienstleistungen). Die Zahlung ist 20 Tage nach Ablauf des Zeitraums fällig.
| Berichtszeitraum | Mehrwertsteuererklärung und Zahlung fällig bis… |
|---|---|
| 1. Januar bis 31. März | 20. April |
| 1. April bis 30. Juni | 20. Juli |
| 1. Juli bis 30. September | 20. Oktober |
| 1. Oktober bis 31. Dezember | 20. Januar |
Bei der Einreichung der Zahlung für die Mehrwertsteuer sollte das Formular für das vereinfachte Mehrwertsteuersystem eingereicht werden. Sie können den hier aufgeführten Schritten folgen hier, um dieses Formular einzureichen.
Häufig gestellte Fragen
Wenn ich bereits für VOES registriert bin, kann ich die Mehrwertsteuer für andere nicht-elektronische Waren unter dieser Nummer remit?
Ja - Norwegen erlaubt es Ihnen, diese Registrierungsnummer sowohl für elektronische Dienstleistungen als auch für andere Waren zu verwenden.
Was passiert, wenn ich für VOEC qualifiziert bin, aber bis zum 1. April nicht eingerichtet bin, um die Mehrwertsteuer zu collect?
Norwegen bietet eine Übergangsfrist an, da dieses neue Gesetz eingeführt wird, und Unternehmen, die daran teilnehmen, werden nicht bestraft. Norwegen bittet darum, dass Nachweise erbracht werden, die zeigen, dass Schritte unternommen werden, um mit dem Gesetz konform zu werden, und eine Verlängerung kann gewährt werden.
Norwegen VOEC
Erfahren Sie, wie das norwegische VOEC-Gesetz Ihr Geschäft beeinflusst.
Das neue VOEC-Gesetz (Umsatzsteuer auf E-Commerce) tritt am 1. April 2020 in Kraft und gilt für E-Commerce-Unternehmen, die an norwegische Verbraucher verkaufen. Dieses Schema ähnelt dem Gesetz über Waren von geringem Wert, das Australien 2018 eingeführt hat sowie dem, das Neuseeland 2019 implementiert hat.