Jährliche Schwelle NOK 50.000
Ausländische Verkäufer und Online-Marktplätze, die mehr als NOK 50.000 an norwegische Verbraucher innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten liefern oder voraussichtlich liefern werden, sind verpflichtet, die collect und remit Mehrwertsteuer an Norwegen vierteljährlich abzuführen. Dieses Gesetz ist eine Erweiterung des norwegischen Gesetzes über die Mehrwertsteuer auf elektronische Dienstleistungen (VOES) zur Erhebung der Mehrwertsteuer auf elektronische Waren und wurde nach dem europäischen MOSS-System modelliert.
Um festzustellen, ob Sie über der NOK 50.000-Schwelle liegen, beachten Sie Folgendes:
- Waren mit niedrigem Wert, die unter NOK 3.000 pro Stück bewertet sind und direkt an norwegische Verbraucher verkauft werden
- Online-Dienste und digitale Produkte, die direkt an norwegische Verbraucher verkauft werden
Bei der Anwendung eines Wechselkurses rate zur Bestimmung des Wertes der Waren verwenden Sie den Wechselkurs rate, der zum Zeitpunkt des Verkaufs angewendet wurde. Der verwendete Wechselkurs rate muss ein veröffentlichter rate innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf sein.
Norwegen bietet die folgenden Quellen an, die für den Wechselkurs rate verwendet werden können:
- Der rate von Norwegischen Zoll, der ein fester wöchentlicher rate ist
- Der rate von der Zentralbank von Norwegen
- Ein rate, der von einer Devisenorganisation oder einem Datenanbieter bereitgestellt wird
Waren, die nicht im System enthalten sind
Bei der Bestimmung, ob Sie über der NOK 50.000-Schwelle liegen, sollten die folgenden Artikel nicht berücksichtigt werden.
- Waren, die über NOK 3.000 bewertet sind
- Lebensmittel und alle Waren, die für den menschlichen Verzehr bestimmt sind. Dazu gehören alle Nahrungs- und Nahrungsergänzungsmittel. Arzneimittel fallen nicht in diese Kategorie und sind von der Einfuhr nach Norwegen ausgeschlossen.
- Waren, die der Verbrauchsteuer unterliegen. Dazu gehören Artikel wie Tabakwaren und alkoholische Getränke. Besuchen Sie die norwegische Seite, um mehr darüber zu erfahren, welche Waren für die Verbrauchsteuer qualifizieren.
- Alle Waren, die illegal oder für die Einfuhr nach Norwegen eingeschränkt sind. Klicken Sie hier, um mehr zu erfahren über die Einschränkungen in Norwegen.
So registrieren Sie sich
Die Registrierung für VOEC ist ein zweistufiger Prozess.
- Klicken Sie hier für Schritte zur Erstellung eines neuen Benutzers.
- Als Nächstes folgen Sie den Schritten unter diesem Link, um Ihr Unternehmen zu registrieren. (Sie benötigen Ihre EIN oder Ihre Unternehmenssteuer-ID.)
Die norwegische Website hat Schritte, die Ihnen zeigen, was Sie während der Benutzereinrichtung und der Registrierung Ihres Unternehmens erwarten können. Sobald Sie diese Schritte abgeschlossen haben, erhalten Sie innerhalb von 1-2 Werktagen eine E-Mail von Norwegen mit Ihrer zugewiesenen VOEC-Nummer.
Nachdem Sie sich registriert haben, können Sie hier zu Ihrem Login zurückkehren, um die remit Zahlung vorzunehmen, wenn es soweit ist.
So erfüllen Sie die VOEC-Anforderungen
Sobald Sie für VOEC registriert sind, müssen Sie Ihre VOEC-Registrierungsnummer (digital oder physisch) auf allen Sendungen nach Norwegen angeben. Diese kann auf dem Versandetikett im Feld für die Steuer-ID des Absenders in den Adressinformationen des Absenders aufgeführt werden. Die VOEC-Nummer muss als „Zollreferenznummer des Absenders“ oder „VOEC-Nummer“ aufgeführt werden.
Das Nichtbereitstellen einer VOEC-Nummer auf dem Etikett kann zu verzögerten Zollabfertigungen und Doppelbesteuerung führen, da die Angabe der VOEC-Nummer als Nachweis dient, dass die Mehrwertsteuer erhoben wurde. Als Sicherheitsmaßnahme wäre es ratsam, auch auf der Handelsrechnung anzugeben, dass die Mehrwertsteuer erhoben wurde. Dies wird als Nachweis verwendet, falls eine VOEC-Nummer nicht auf dem Versandetikett angegeben ist.
So berechnen Sie die Mehrwertsteuer auf Ihre Bestellungen
Vor dem 1. April 2020 betrug die Freigrenze für Zoll und Mehrwertsteuer nach Norwegen NOK 350 für alle Waren. Nach dem 1. April 2020 beträgt die Freigrenze für Zoll und Steuer für Waren außerhalb des Systems 0 NOK.
- Mit dem neuen VOEC-System ändert sich der Wert der Freigrenze für alle Waren auf null. Daher wird die Mehrwertsteuer auf alle Artikel unabhängig vom Wert und unabhängig davon, ob Sie für VOEC registriert sind, angewendet.
- Die Freigrenze für Zoll ändert sich ebenfalls. Waren, die innerhalb des VOEC-Systems versendet werden, sind zollfrei.
Mehrwertige Artikel in derselben Sendung
Wenn Sie ein Paket versenden, das sowohl Waren unter als auch über NOK 3.000 in derselben Sendung enthält, qualifiziert es sich nicht mehr für das VOEC-System, und Norwegen wird Zölle und Steuern auf alle Waren an der Grenze erheben.
Um zu verhindern, dass VOEC-Waren Zollgebühren verursachen, empfiehlt Norwegen, diese Waren in zwei Sendungen aufzuteilen: eine mit den Waren mit niedrigem Wert und eine mit den Waren mit hohem Wert; dies kann jedoch zu zusätzlichen Versandkosten führen, die den Vorteil eines zollfreien Pakets und eines anderen, das sowohl Zoll als auch Steuer erhebt, überwiegen können.
Daher empfehlen wir, die Bestellung nicht in zwei Sendungen aufzuteilen. Versenden Sie stattdessen die Artikel zusammen, um Zölle und Steuern auf das gesamte Paket zu erheben. Zonos wird erkennen, wenn Sie Artikel haben, die innerhalb des VOEC-Systems fallen und wenn Sie Artikel haben, die dies nicht tun. Wir werden die anwendbaren Zölle und Steuern zum Zeitpunkt des checkout berechnen, vorausgesetzt, die Bestellung wird als eine Sendung versendet.
Bestimmung des zu zahlenden Mehrwertsteuerbetrags
Bei der Meldung der Zahlung der Mehrwertsteuer an die norwegische Steuerverwaltung müssen alle Zahlen in NOK gemeldet werden. Der gleiche Wechselkurs rate, der zur Bestimmung verwendet wurde, ob Waren unter NOK 3.000 liegen, kann zur Berechnung der an Norwegen geschuldeten Mehrwertsteuer verwendet werden. Der verwendete rate kann jedoch sein:
- Der rate, der zum Zeitpunkt des Verkaufs verwendet wurde
- Der rate, der am letzten Tag des Quartals gilt, z.B. der rate am 31. März für die Abführung am 1. April
- Der rate zum Zeitpunkt der Ausfüllung der Rückmeldung. Der späteste rate, der verwendet werden kann, ist der rate, der gilt, wenn die Zahlung fällig ist, z.B. 20. April für die Abführung am 1. April.
- Der rate zu einem anderen Zeitpunkt, wenn dies von der norwegischen Steuerverwaltung genehmigt wird.
Berichterstattung und Zahlung
Die Zahlung der Mehrwertsteuer (VAT) ist vierteljährlich fällig und erfolgt gemäß den gleichen Fristen wie das VOES-System (für elektronische Dienstleistungen). Die Zahlung ist 20 Tage nach Ablauf des Zeitraums fällig.
| Berichtszeitraum | Mehrwertsteuererklärung und Zahlung fällig bis… |
|---|---|
| 1. Januar bis 31. März | 20. April |
| 1. April bis 30. Juni | 20. Juli |
| 1. Juli bis 30. September | 20. Oktober |
| 1. Oktober bis 31. Dezember | 20. Januar |
Wenn ich bereits für VOES registriert bin, kann ich die Mehrwertsteuer für andere nicht-elektronische Waren unter dieser Nummer remit?
Ja - Norwegen erlaubt es Ihnen, diese Registrierungsnummer sowohl für elektronische Dienstleistungen als auch für andere Waren zu verwenden.
Was passiert, wenn ich für VOEC qualifiziert bin, aber bis zum 1. April nicht eingerichtet bin, um die Mehrwertsteuer zu collect?
Norwegen bietet eine Übergangsfrist an, da dieses neue Gesetz eingeführt wird, und Unternehmen, die daran teilnehmen, werden nicht bestraft. Norwegen bittet darum, dass Nachweise erbracht werden, die zeigen, dass Schritte unternommen werden, um mit dem Gesetz konform zu werden, und eine Verlängerung kann gewährt werden.
Norwegen VOEC
Erfahren Sie, wie das norwegische VOEC-Gesetz Ihr Unternehmen beeinflusst.
Das neue VOEC (Mehrwertsteuer auf E-Commerce) Gesetz tritt am 1. April 2020 in Kraft und gilt für E-Commerce-Unternehmen, die an norwegische Verbraucher verkaufen. Dieses System ähnelt dem Gesetz über Waren mit niedrigem Wert, das Australien 2018 erlassen hat sowie dem, das Neuseeland 2019 umgesetzt hat.