UK-MwSt. auf digitale Dienstleistungen

Wenn Sie digitale Produkte oder Dienstleistungen ins Vereinigte Königreich verkaufen, müssen Sie MwSt. auf den Verkauf digitaler Artikel erheben und an das Vereinigte Königreich abführen. Alle Business-to-Consumer-Verkäufe (B2C) ins Vereinigte Königreich – sowohl physisch als auch digital – unterliegen der MwSt., unabhängig vom Wert.

Dieser Leitfaden behandelt die wichtigsten Faktoren beim Verkauf ins Vereinigte Königreich, was als digitale Dienstleistung gilt, Beispiele solcher Dienstleistungen, kombinierte digitale und physische Verkäufe sowie Informationen zur MwSt.-Registrierung. Unser UK-MwSt.-Leitfaden enthält weitere Details zum gesamten Schema, einschließlich MwSt.-Registrierung und -Abführung.

Was eine digitale Dienstleistung ist 

Digitale Dienstleistungen umfassen Telekommunikation, Rundfunk und elektronische Dienstleistungen (TBE) oder Dienstleistungen, die elektronisch bereitgestellt werden (ESS) (heruntergeladen, per E-Mail usw.), im Gegensatz zum physischen Versand.

Wenn ein Artikel digital gespeichert, elektronisch mit minimalem menschlichen Eingriff bereitgestellt/geliefert und in elektronischem Format genutzt wird, gilt er als digitales Produkt oder digitale Dienstleistung. Das sind Produkte, die der Kunde per E-Mail, durch Download aus dem Internet oder durch Anmeldung auf einer Website erhält, z. B. Software, digitale Audio-, Video- und E-Book-Dateien.

Hinweis: Geschenkkarten-Käufe online gelten nicht als digitale Produkte.

Beispiele elektronischer Lieferungen und ob es sich um digitale Dienstleistungen handelt

Quelle: UK-MwSt.-Regeln für digitale Dienstleistungen

Bündelung physischer und digitaler Waren 

Physische und digitale Produkte können für Steuerzwecke auf einer Rechnung gebündelt oder als separate Verkäufe mit separaten Rechnungen angeboten werden. Da jeder digitale oder physische Verkauf unabhängig vom Wert besteuert wird, ist eine Aufteilung der Rechnungen nicht mehr sinnvoll.

Beispiele für gebündelte Lieferungen:

• Physisches Fachjournal mit ergänzendem Online-Inhalt
• DVD-Discs mit Zugang zum Online-Streaming des Inhalts
• Musik-CD mit Zugang zum digitalen Download des Inhalts

UK-MwSt.-Faktoren, die Sie berücksichtigen sollten 

Die zwei wichtigsten Faktoren zur UK-MwSt. beim Verkauf ins Vereinigte Königreich (für physische und digitale Verkäufe ins Vereinigte Königreich) sind:

• Alle Bestellungen, die ins Vereinigte Königreich gelangen, unterliegen der MwSt.
• Die britische Steuerbehörde (Her Majesty's Revenue and Customs) verlangt, dass MwSt. am Verkaufsort auf Ihrer Website für Niedrigwertimporte erhoben wird (Bestellungen, bei denen der Warenwert 135 £ oder weniger beträgt). Nach dem Einzug dieser MwSt. müssen Sie sie vierteljährlich an HMRC abführen.

Für B2C-digitale Verkäufe ins Vereinigte Königreich sind die wichtigsten Faktoren:

• Der Standort Ihres Kunden

  • Befindet er sich im Vereinigten Königreich, unterliegt der Verkauf der UK-MwSt., und Sie müssen die oben genannten Regeln einhalten.
  • WLAN-Hotspot, Festnetz, Mobilfunk-SIM-Karte, Postanschrift oder IP-Adresse können den allgemeinen Standort offenlegen.

• Der Standort Ihres Unternehmens

  • Befindet sich Ihr Unternehmen außerhalb des Vereinigten Königreichs und verkauft ins Vereinigte Königreich, unterliegen Ihre Lieferungen der UK-MwSt.

• Ob Ihr Kunde ein Unternehmen oder ein Privatverbraucher ist

  • B2C-Transaktionen unterliegen den oben genannten Regeln; Geschäftskunden haben ihre eigene MwSt.-Nummer und führen selbst an HMRC ab.

• Ob Ihr Online-Shop unabhängig ist oder Teil eines Online-Marktplatzes

  • Wenn Sie digitale Dienstleistungen über eine Drittanbieter-Plattform oder einen Marktplatz an Verbraucher liefern, ist die digitale Plattform für MwSt.-Einzug und -Abführung verantwortlich, nicht Sie.

UK-MwSt.-Einzug, Registrierung und Abführung

Details zu MwSt.-Einzug, Registrierung und Abführung an HMRC finden Sie in unserem UK-MwSt.-Leitfaden.

B2B-Ausnahmen

Wenn Ihr Unternehmen Waren unter 135 £ an im Vereinigten Königreich MwSt.-registrierte Unternehmen verkauft, liegt die Abführungspflicht beim Kunden; die MwSt.-Nummer des Kunden muss jedoch auf der Rechnung stehen, zusammen mit einem Hinweis, dass das Unternehmen des Kunden für die MwSt. verantwortlich ist, z. B. „reverse charge: customer to account for VAT to HMRC.“

Nichteinhaltung

Die Nichtregistrierung und -zahlung von MwSt. im Vereinigten Königreich ist Steuerhinterziehung.

Das Vereinigte Königreich setzt sich dafür ein, ein gleiches Wettbewerbsfeld zwischen inländischen und ausländischen Verkäufern zu schaffen, und hat Gesetze erlassen, die HMRC ermöglichen, Verkäufer für unbezahlte MwSt. haftbar zu machen.