UK Mehrwertsteuer auf digitale Dienstleistungen

Wenn Sie digitale Produkte oder Dienstleistungen in das Vereinigte Königreich verkaufen, ist es notwendig, die Mehrwertsteuer (VAT) auf den Verkauf digitaler Artikel zu collect und an das Vereinigte Königreich zu zahlen. Alle Business-to-Consumer (B2C) Verkäufe in das Vereinigte Königreich, sowohl physische als auch digitale, unterliegen unabhängig vom Wert der Mehrwertsteuer.

Dieser Leitfaden behandelt die wichtigsten Faktoren, die beim Verkauf in das Vereinigte Königreich zu berücksichtigen sind, was als digitale Dienstleistung gilt, Beispiele für diese Dienstleistungen, kombinierte digitale und physische Verkäufe sowie Informationen zur Mehrwertsteuerregistrierung. Unser UK Mehrwertsteuer-Leitfaden enthält weitere Details zum gesamten System, einschließlich Mehrwertsteuerregistrierung und -abführung.

Was eine digitale Dienstleistung ist 

Digitale Dienstleistungen umfassen Telekommunikations-, Rundfunk- und elektronische Dienstleistungen (TBE) oder Dienstleistungen, die elektronisch erbracht werden (ESS) (heruntergeladen, per E-Mail versendet usw.), im Gegensatz zu physisch versendeten Dienstleistungen.

Wenn ein Artikel digital gespeichert, elektronisch mit minimalem menschlichen Eingriff geliefert/erbracht und in einem elektronischen Format verwendet wird, gilt er als digitales Produkt oder Dienstleistung. Dies sind Produkte, die der Kunde per E-Mail erhält, aus dem Internet herunterlädt oder sich auf einer Website anmeldet, z.B. Software, digitale Audio-, Video- und E-Book-Dateien.

Hinweis: Geschenkkarten-Käufe online gelten nicht als digitale Produkte.

Beispiele für elektronische Lieferungen und ob sie digitale Dienstleistungen sind oder nicht

Quelle: UK Mehrwertsteuerregeln für digitale Dienstleistungen

Bündelung von physischen und digitalen Gütern 

Physische Produkte und digitale Produkte können auf einer Rechnung für Steuerzwecke gebündelt oder als separate Verkäufe mit separaten Rechnungen bereitgestellt werden. Da jeder digitale oder physische Verkauf unabhängig vom Wert besteuert wird, macht es keinen Sinn mehr, die Rechnungen zu trennen.

Beispiele für gebündelte Lieferungen:

• Physisches technisches Journal mit ergänzenden Online-Inhalten
• DVD-Discs mit Zugang zu Online-Streaming des Inhalts
• Musik-CD mit Zugang zu einem digitalen Download des Inhalts

Zu berücksichtigende Faktoren bei der UK Mehrwertsteuer 

Die beiden wichtigsten Faktoren, die bei der UK Mehrwertsteuer beim Verkauf in das Vereinigte Königreich (für physische und digitale Verkäufe in das Vereinigte Königreich) zu beachten sind, sind wie folgt:

• Alle Bestellungen, die in das Vereinigte Königreich gelangen, unterliegen der Mehrwertsteuer.
• Die britische Steuerbehörde (Her Majesty’s Revenue and Customs) verlangt, dass die Mehrwertsteuer zum Zeitpunkt des Verkaufs auf Ihrer Website für Importe mit geringem Wert (Bestellungen, bei denen der Gesamtwert der Waren weniger als £135 beträgt) erhoben wird. Sobald Sie diese Mehrwertsteuer erhoben haben, müssen Sie sie vierteljährlich an HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs) remit.

Für B2C digitale Verkäufe in das Vereinigte Königreich sind die wichtigsten Faktoren zu berücksichtigen:

• Der Standort Ihres Kunden

  • Wenn er sich im Vereinigten Königreich befindet, unterliegt der Verkauf der britischen Mehrwertsteuer und Sie müssen die oben genannten Regeln einhalten.
  • Sein WLAN-Hotspot, Festnetz, Mobiltelefon-SIM-Karte, Postadresse oder IP-Adresse können verwendet werden, um seinen allgemeinen Standort zu ermitteln.

• Der Standort Ihres Unternehmens

  • Wenn sich Ihr Unternehmen außerhalb des Vereinigten Königreichs befindet und in das Vereinigte Königreich verkauft, unterliegen Ihre Lieferungen der britischen Mehrwertsteuer.

• Ob Ihr Kunde ein Unternehmen oder ein einzelner Verbraucher ist

  • B2C-Transaktionen unterliegen den oben genannten Regeln; Geschäftskunden haben ihre eigene Mehrwertsteuernummer und werden die Mehrwertsteuer selbst an HMRC remit.

• Ob Ihr Online-Shop unabhängig oder Teil eines Online-Marktplatzes ist

  • Wenn Sie digitale Dienstleistungen über eine Drittanbieterplattform oder einen Marktplatz an Verbraucher liefern, ist die digitale Plattform für die Erhebung und Abführung der Mehrwertsteuer verantwortlich, nicht Sie.

UK Mehrwertsteuererhebung, -registrierung und -abführung

Siehe unseren UK Mehrwertsteuer-Leitfaden für Details zur Mehrwertsteuererhebung, -registrierung und -abführung an HMRC.

B2B-Ausnahmen

Wenn Ihr Unternehmen Waren unter £135 an im Vereinigten Königreich mehrwertsteuerregistrierte Unternehmen verkauft, liegt die Verantwortung für die remit der Steuer beim Kunden; jedoch muss die Mehrwertsteuernummer des Kunden auf der Rechnung angegeben sein, zusammen mit einem Hinweis, der clear, dass das Unternehmen des Kunden für die Mehrwertsteuer verantwortlich ist, z.B. „Reverse Charge: Kunde muss die Mehrwertsteuer an HMRC abführen.“

Nichteinhaltung

Die Nichtregistrierung und Nichtzahlung der Mehrwertsteuer im Vereinigten Königreich ist Steuerhinterziehung.

Das Vereinigte Königreich ist bestrebt, gleiche Wettbewerbsbedingungen zwischen in- und ausländischen Verkäufern zu gewährleisten und hat Gesetze erlassen, die es HMRC ermöglichen, Verkäufer für nicht gezahlte Mehrwertsteuer haftbar zu machen.