Besteuerungsmethoden
Die in diesem Leitfaden behandelten Steuern sind alle Formen indirekter Steuern. Im Gegensatz zu einer direkten Steuer, die direkt an die Regierung gezahlt wird (Einkommensteuer), wird die indirekte Steuer entlang der Lieferkette erhoben und an die Regierung abgeführt, ist jedoch in der Regel als Teil des Kaufpreises einer Ware oder Dienstleistung enthalten. Zwei Arten indirekter Steuern werden als Verbrauchssteuern bezeichnet. Je nach Land können die beiden Arten von Verbrauchssteuern als Mehrwertsteuer (VAT) oder Güter- und Dienstleistungssteuer (GST) bezeichnet werden. Indirekte und Verbrauchssteuern werden unter Verwendung eines Standardprozentsatzes berechnet, den die Regierung des Einfuhrlandes festlegt.
Mehrwertsteuer (VAT)
Die meisten Länder verwenden die Mehrwertsteuer (VAT) als ihre Hauptform der Besteuerung. Mehrwertsteuersätze, Regeln und Ausnahmen werden auf Länderebene festgelegt. Die Mehrwertsteuer wird in jedem Stadium der Produktion, Verteilung und des Verbrauchs einer Ware gezahlt. Die Mehrwertsteuer wird bei jedem Verkaufspunkt erhoben, an dem ein Wert hinzugefügt wurde; vom Verkauf der Rohstoffe bis zum endgültigen Kauf durch einen Verbraucher. Während die Mehrwertsteuer bei jedem Verkaufspunkt erhoben wird, geht ein Teil der Mehrwertsteuer zur Erstattung der Mehrwertsteuer, die vom vorherigen Käufer in der Kette gezahlt wurde, und ein Teil der Mehrwertsteuer geht an die Regierung von jeder Stufe. Letztendlich zahlt der Verbraucher die Mehrwertsteuer als letzte Transaktion.
Beispiel: Ein Bekleidungsdesigner würde Mehrwertsteuer für den gekauften Stoff und die Materialien zahlen und später Mehrwertsteuer auf das fertige Produkt erheben, das an den Verbraucher verkauft wird. Die Mehrwertsteuerzahlung des Verbrauchers würde den Designer für die Mehrwertsteuer entschädigen, die beim Kauf des Stoffs gezahlt wurde, sowie die Steuerabführung an die Regierung.
Güter- und Dienstleistungssteuer (GST)
GST ist in einigen Ländern ein anderer Begriff für die Mehrwertsteuer (VAT). GST ist im Wesentlichen dasselbe wie die Mehrwertsteuer.
Umsatzsteuer
Eine andere Art indirekter Steuer ist die Umsatzsteuer in den Vereinigten Staaten (USA). Die USA sind eines der wenigen Länder, die keine Mehrwertsteuer oder GST erheben. Stattdessen verwenden die USA die Umsatzsteuer des Bundesstaates als ihre Besteuerungsmethode. Es gibt jedoch mehrere Kriterien, die erfüllt sein müssen, damit der Umsatzsteuervertreter in der Lage ist, die Umsatzsteuer zu collect. Während die Mehrwertsteuer mehrmals für ein Produkt gezahlt wird (auf jeder Produktions-, Vertriebs- und Verbrauchsebene), wird die Umsatzsteuer nur beim Verkauf von Waren an den Verbraucher erhoben.
Umsatzsteuer des Bundesstaates in den USA: Die Umsatzsteuer ist eine einmalige Steuer, die zum Zeitpunkt des Kaufs erhoben wird. Der Verbraucher zahlt die Umsatzsteuer an den Einzelhändler, der sie dann an die Regierung abführt. Der Endverbraucher ist der einzige, der die Umsatzsteuer zahlt. Wenn ein Hersteller oder Einzelhändler etwas zum Wiederverkauf kauft, ist er nicht verpflichtet, Umsatzsteuer auf seine Einkäufe zu zahlen. Umsatzsteuersätze, Regeln und Ausnahmen werden auf lokaler und bundesstaatlicher Ebene festgelegt. Einzelhändler müssen keine Umsatzsteuer collect oder remit, wenn sie online von Staat zu Staat in den USA verkaufen, es sei denn, sie haben eine Geschäftspräsenz im Staat (Nexus), die durch eine physische Präsenz (Gebäude, Mitarbeiter oder Besuche von Verkaufspersonal) oder eine wirtschaftliche Präsenz (Verkauf über von jedem Staat festgelegte Schwellenwerte) geschaffen wird. Einzelhändler müssen eine Geschäftspräsenz (Nexus) haben oder sie müssen über einen bestimmten Wert innerhalb des Staates, in dem sich der Käufer befindet, verkaufen, um die Umsatzsteuer in dem Staat, in dem sich der Käufer befindet, collect und remit.
Beispiel: Ein Käufer in Utah kauft online ein Hemd von einem Geschäft mit Sitz in Kalifornien. Der Einzelhändler hat keinen Nexus in Utah; daher muss er keine Umsatzsteuer für diese Bestellung collect.
Umsatzsteuer für Importe in den USA: Die USA haben keine nationale Umsatzsteuer, die auf Importe anwendbar ist. Internationale (und inländische) Verkäufer sind nur verpflichtet, die Umsatzsteuer zu collect und remit, wenn sie einen Nexus im Staat haben, in den sie verkaufen.
Vergleich der Besteuerungsmethoden
Wie oben festgestellt, sind Mehrwertsteuer (MwSt.)/GST und Umsatzsteuer alle Formen der indirekten Steuer, was bedeutet, dass der Endverbraucher letztendlich die Steuer zahlt. Eine weitere Ähnlichkeit besteht darin, dass Regierungen diese Steuern erheben, um Einnahmen zu generieren. Aber wie vergleichen sie sich bei grenzüberschreitenden Transaktionen?
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Die Steuer wird in jeder Phase des Produktlebens, von der Produktion bis zum Verkauf, gezahlt, wo es zu einer Wertsteigerung kommt.
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Wer auch immer die Rohstoffe, Großhandelswaren oder das Endprodukt kauft, muss die MwSt. oder GST zahlen, sei es während der Produktion, Verteilung oder Konsum, wobei die Sätze durch die Gesetze in jedem Land festgelegt werden.
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Jedes Unternehmen muss die gesammelte Steuer an die Regierung remit.
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- Die Steuer wird in jeder Phase der Produktion, Verteilung und des Konsums erhoben.
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Der Steuerbetrag ist normalerweise im Gesamtpreis des Kaufs enthalten (inklusive).
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Eine MwSt.-Rechnung muss innerhalb von 15 Tagen vor dem Ende des Monats, in dem die Waren oder Dienstleistungen geliefert wurden, ausgestellt werden.
- Das Versäumnis, die Rechnung innerhalb der vorgegebenen Zeit auszustellen, könnte zu illegalen Verzugsgebühren führen.
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Je nach Land werden MwSt. und GST typischerweise mit Hilfe einer Steuerbehörde gemeldet.
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Für Länder mit Niedrigwertsteuersystemen, wie das Vereinigte Königreich, die EU, Australien usw.:
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Grenzüberschreitende MwSt. wird normalerweise vom Zoll erhoben, es sei denn, es handelt sich um eine Niedrigwertsendung.
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Internationale Niedrigwertsteuern (ILVT) werden selbst gemeldet.
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Auf jeder Zahlungsebene und MwSt.-Belastung erstattet ein Teil der MwSt. die MwSt., die der vorherige Käufer in der Kette gezahlt hat.
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Erstattungsfähige MwSt.-Ausgaben von Steuerbehörden variieren von Land zu Land.
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Die Rückforderung von Steuern ist für den Endverbraucher nicht verfügbar.
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Prüfungen werden von der Regierung des Territoriums durchgeführt, und Verfahren sind ähnlich wie bei der Umsatzsteuer.
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Da MwSt./GST zurückgefordert werden kann, prüfen sich Unternehmen gegenseitig und die Einhaltung verbessert sich.
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Grenzüberschreitende MwSt. wird typischerweise vom Zoll erhoben, obwohl neue MwSt.-Gesetze dies zu ändern beginnen.
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Neue Gesetze verlagern die Verantwortung auf Verkäufer/Unternehmen, die MwSt. zu collect.
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GST/MwSt. werden im Inland selbst gemeldet.
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Grenzüberschreitende GST/MwSt. werden typischerweise vom Zoll erhoben.
Steuerszenarien
Sehen Sie sich den Ablauf an, wie Mehrwertsteuer (VAT) und Güter- und Dienstleistungssteuer (GST) von der Herstellung bis zum endgültigen Verkauf in den folgenden Beispielen an.
- Input-Steuer: Eine Input-Steuer ist eine Steuer, die beim Kauf von Materialien oder Dienstleistungen gezahlt wird, die zur Herstellung von Waren oder Dienstleistungen benötigt werden, die Sie als Output verkaufen.
- Output-Steuer: Output-Steuer ist eine Steuer, die den Kunden in Rechnung gestellt wird, die den Output Ihrer Produktion oder Ihres Verkaufs kaufen.
Ein britischer Fahrradhersteller kauft Fahrradteile für 50 GBP und zahlt eine Mehrwertsteuer von 20% (10 GBP). Der Fahrradhersteller verkauft das Fahrrad an einen Fahrradhändler für 100 GBP und zahlt eine Mehrwertsteuer von 20% (20 GBP). Folglich beträgt die Output-Steuer des Herstellers 20 GBP und die Input-Steuer 10 GBP, sodass der Hersteller die Differenz von 10 GBP an His Majesty's Revenue and Customs (HMRC, die offiziellen Steuerbehörden im Vereinigten Königreich) zahlen und 10 GBP als Erstattung für die beim Kauf der Teile gezahlte Mehrwertsteuer zurückfordern wird.
Der Händler verkauft dann das Fahrrad an einen Verbraucher für 120 GBP und erhebt eine Mehrwertsteuer von 20% (24 GBP). Die Output-Steuer des Händlers beträgt 24 GBP und die Input-Steuer 20 GBP. Daher wird der Händler 4 GBP an HMRC zahlen und 20 GBP als Erstattung für die Mehrwertsteuer zurückfordern, die sie beim Kauf des Fahrrads vom Hersteller gezahlt haben. Bei jedem Kaufvorgang wird ein Teil der Steuer an HMRC abgeführt, während der andere Teil den Verkäufer entschädigt. Der Endverbraucher ist der einzige, der keine Erstattung erhält.
Steuergeschichte
Frankreich war das erste Land, das 1954 die Mehrwertsteuer eingeführt hat. Seitdem sind mehr als 160 Länder diesem Beispiel gefolgt und haben eine Art indirekte Steuer - entweder GST oder VAT - angewendet. Die Umsatzsteuer wurde erstmals 1921 in West Virginia eingeführt. Es gibt mehrere Gründe, warum die USA eines der wenigen Länder sind, die keine Mehrwertsteuer oder GST verwenden:
- Die Rechte der Bundesstaaten sind ein wichtiges Konzept in den USA, und einige Bundesstaaten entscheiden sich dafür, keine Umsatzsteuer zu haben.
- Das System der staatlichen Umsatzsteuer ist kompliziert. Es ist in jedem Bundeshaushalt und in jedem Point-of-Sale (POS) System verankert. Angesichts der unterschiedlichen Umsatzsteuersätze auf lokaler Ebene würde es Zeit und Geld kosten, die Haushalte und Systeme zu überarbeiten und zu aktualisieren.
Steuerzusammenfassung
Obwohl Mehrwertsteuer, GST und Umsatzsteuer alle unterschiedliche Besteuerungsmethoden sind, erfüllen sie im Wesentlichen den gleichen Zweck. Ob ein Land zu einem festen rate besteuert, einen Prozentsatz basierend auf dem Mehrwert, zum Zeitpunkt des Verbrauchs, zum Zeitpunkt der Produktion und Verteilung, zum Zeitpunkt des Verkaufs oder zum Zeitpunkt des Imports besteuert, all diese Formen der Besteuerung dienen dem Zweck, staatliche Einnahmen zu erheben.
Mehrwertsteuer (VAT), Güter- und Dienstleistungssteuer (GST) und Umsatzsteuer
Erfahren Sie, wie verschiedene Besteuerungsmethoden funktionieren.
Steuern sind staatliche Abgaben, die zu den Kosten von Waren, Dienstleistungen und Transaktionen hinzugefügt werden, um Einnahmen zu generieren. Jedes Land hat einzigartige und spezifische Regeln, die seine Steuern regeln. Für Einzelhändler, die mehrere Produkte in mehrere Länder verkaufen möchten, können die Details schnell verwirrend werden.