Steuerungsmethoden
Die in diesem Leitfaden besprochenen Steuern sind alle Formen der indirekten Steuer. Im Gegensatz zu einer direkten Steuer, die direkt an die Regierung gezahlt wird (Einkommensteuer), wird die indirekte Steuer entlang der Lieferkette erhoben und an die Regierung abgeführt, ist jedoch normalerweise als Teil des Kaufpreises einer Ware oder Dienstleistung enthalten. Zwei Arten von indirekten Steuern werden als Verbrauchsteuern bezeichnet. Je nach Land können die beiden Arten von Verbrauchsteuern als Mehrwertsteuer (VAT) oder Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) bezeichnet werden. Indirekte und Verbrauchsteuern werden anhand eines Standardprozentsatzes berechnet, der von der Regierung des importierenden Landes festgelegt wird.
Mehrwertsteuer
Die meisten Länder verwenden die Mehrwertsteuer als ihre Hauptform der Besteuerung. Die Mehrwertsteuersätze, Regeln und Ausnahmen werden auf Ebene des einzelnen Landes festgelegt. Die Mehrwertsteuer wird in jeder Phase der Produktion, Verteilung und des Verbrauchs von Waren erhoben. Die Mehrwertsteuer wird an jedem Verkaufsort erhoben, an dem Wert hinzugefügt wurde; vom Verkauf der Rohstoffe bis zum endgültigen Kauf durch einen Verbraucher. Während die Mehrwertsteuer an jedem Verkaufsort erhoben wird, geht ein Teil der Mehrwertsteuer zur Erstattung der von dem vorherigen Käufer in der Kette gezahlten Mehrwertsteuer, und die Regierung erhält einen Teil der Mehrwertsteuer aus jeder Phase. Letztendlich zahlt der Verbraucher die Mehrwertsteuer als letzte Transaktion.
Beispiel: Ein Modedesigner würde Mehrwertsteuer auf gekaufte Stoffe und Materialien zahlen und anschließend Mehrwertsteuer auf das fertige Produkt erheben, das an den Verbraucher verkauft wird. Die Mehrwertsteuerzahlung des Verbrauchers würde den Designer für die bei der Beschaffung des Stoffes gezahlte Mehrwertsteuer sowie für die Steuerabführung an die Regierung entschädigen.
GST
GST ist ein anderer Begriff für Mehrwertsteuer in einigen Ländern. GST ist im Wesentlichen dasselbe wie die Mehrwertsteuer.
Verkaufssteuer
Eine andere Art von indirekter Steuer ist die Verkaufssteuer in den Vereinigten Staaten (U.S.). Die U.S. ist eines der wenigen Länder, die keine Mehrwertsteuer oder GST erheben. Stattdessen verwendet die U.S. die staatliche Verkaufssteuer als ihre Besteuerungsmethode. Es gibt jedoch mehrere Kriterien, die erfüllt sein müssen, damit der Verkaufssteuervertreter Verkaufssteuer collect erheben kann. Während die Mehrwertsteuer mehrfach auf ein Produkt (auf jeder Produktions-, Vertriebs- und Verbrauchsstufe) gezahlt wird, wird die Verkaufssteuer nur beim Verkauf von Waren an den Verbraucher erhoben.
U.S. staatliche Verkaufssteuer: Die Verkaufssteuer ist eine einmalige Steuer, die zum Zeitpunkt des Kaufs erhoben wird. Der Verbraucher zahlt die Verkaufssteuer an den Einzelhändler, und der Einzelhändler führt sie dann an die Regierung ab. Der Endverbraucher ist der einzige, der Verkaufssteuer zahlt. Wenn ein Hersteller oder Einzelhändler etwas zum Wiederverkauf kauft, ist er nicht verantwortlich für die Zahlung der Verkaufssteuer auf seine Einkäufe. Die Verkaufssteuersätze, Regeln und Ausnahmen werden auf lokaler und staatlicher Ebene festgelegt. Einzelhändler müssen keine Verkaufssteuer collect oder remit erheben, wenn sie online von Bundesstaat zu Bundesstaat in den U.S. verkaufen, es sei denn, sie haben eine Geschäftspräsenz im Bundesstaat (nexus), die durch eine physische Präsenz (Gebäude, Mitarbeiter oder Besuche von Verkäufern) oder eine wirtschaftliche Präsenz (Verkäufe über Schwellenwerte, die von jedem Bundesstaat festgelegt werden) geschaffen wird. Einzelhändler müssen eine Geschäftspräsenz (nexus) haben oder sie müssen über einen bestimmten Wert innerhalb des Bundesstaates verkaufen, in dem sich der Käufer befindet, um Verkaufssteuer in einem Bundesstaat zu collect und remit.
Beispiel: Ein Käufer in Utah kauft ein Hemd online von einem Geschäft mit Sitz in Kalifornien. Der Einzelhändler hat keine Nexus in Utah; daher muss er keine Verkaufssteuer auf diese Bestellung collect.
U.S. Import Verkaufssteuer: Die U.S. hat keine nationale Verkaufssteuer, die auf Importe anwendbar ist. Internationale (und inländische) Verkäufer sind nur verpflichtet, Verkaufssteuer collect und remit zu erheben, wenn sie Nexus in dem Bundesstaat haben, an den sie verkaufen.
Vergleich der Besteuerungsmethoden
Wie bereits festgestellt, sind die Mehrwertsteuer (VAT/GST) und die Umsatzsteuer alle Formen indirekter Steuern, was bedeutet, dass letztendlich der Endverbraucher die Steuer zahlt. Eine weitere Ähnlichkeit besteht darin, dass Regierungen diese Steuern erheben, um Einnahmen zu generieren. Aber wie unterscheiden sie sich bei grenzüberschreitenden Transaktionen?
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Die Steuer wird in jedem Stadium des Produktlebenszyklus, von der Produktion bis zum Verkauf, gezahlt, wo Wert hinzugefügt wird.
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Wer auch immer Rohstoffe, Großhandelsgüter oder Endverkaufsprodukte kauft, ist verpflichtet, die Mehrwertsteuer oder GST in jedem Stadium zu zahlen - sei es während der Produktion, Verteilung oder Verbrauch. Die Sätze werden durch die Gesetze jedes Landes bestimmt.
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Jedes Unternehmen muss die eingezogene Steuer an die Regierung remit.
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- Die Steuer wird in jedem Stadium der Produktion, Verteilung und des Verbrauchs erhoben.
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Der Steuerbetrag ist in der Gesamtkaufpreis (inklusiv) enthalten.
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Eine Mehrwertsteuerrechnung muss innerhalb von 15 Tagen vor dem Ende des Monats ausgestellt werden, in dem die Waren oder Dienstleistungen geliefert wurden.
- Das Nichtausstellen der Rechnung innerhalb der festgelegten Frist könnte dazu führen, dass rechtswidrig Verspätungsgebühren erhoben werden.
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Je nach Land werden Mehrwertsteuer und GST in der Regel mit Hilfe einer Steuerbehörde gemeldet.
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Für Länder mit Niedrigsteuersystemen wie dem Vereinigten Königreich, der EU, Australien usw.:
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Die grenzüberschreitende Mehrwertsteuer wird in der Regel von den Zollbehörden erhoben, es sei denn, es handelt sich um eine Sendung mit geringem Wert.
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Internationale Niedrigsteuersteuern (ILVT) werden selbst gemeldet.
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Auf jeder Zahlungsebene und Mehrwertsteuerbelastung erstattet ein Teil der Mehrwertsteuer die Mehrwertsteuer, die der vorherige Käufer in der Kette gezahlt hat.
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Erstattungsfähige Mehrwertsteuerausgaben von Steuerbehörden variieren von Land zu Land.
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Die Rückerstattung von Steuern steht dem Endverbraucher nicht zur Verfügung.
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Prüfungen werden von der Regierung des Gebiets durchgeführt, und die Verfahren ähneln der Umsatzsteuer.
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Da die Mehrwertsteuer/GST erstattet werden kann, prüfen sich Unternehmen gegenseitig, und die Einhaltung verbessert sich.
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Die grenzüberschreitende Mehrwertsteuer wird in der Regel von den Zollbehörden erhoben, obwohl neue Mehrwertsteuergesetze beginnen, dies zu ändern.
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Neue Gesetze verlagern die Verantwortung auf Verkäufer/Unternehmen, um die Mehrwertsteuer zu collect.
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GST/VAT werden im Inland selbst gemeldet.
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Die grenzüberschreitende GST/VAT wird in der Regel von den Zollbehörden erhoben.
Steuerszenarien
Sehen Sie den Ablauf, wie Mehrwertsteuer (MwSt.) und Warensteuer (GST) von der Herstellung bis zum endgültigen Verkauf in den folgenden Beispielen anfallen.
Ein Fahrradhersteller im Vereinigten Königreich (UK) kauft Fahrradteile für 50 GBP und fällt eine MwSt.-Gebühr von 20% (10 GBP) an. Der Fahrradhersteller verkauft das Fahrrad an einen Fahrradhändler für 100 GBP und fällt eine MwSt.-Gebühr von 20% (20 GBP) an. Dementsprechend beträgt die Umsatzsteuer des Herstellers 20 GBP und die Vorsteuer 10 GBP. Der Hersteller wird die Differenz von 10 GBP an die Steuerbehörde von His Majesty's Revenue and Customs (HMRC) zahlen, die offiziellen Steuerbehörden im UK. Sie werden auch 10 GBP als Erstattung für die beim Kauf der Teile gezahlte MwSt. zurückfordern.
Der Händler verkauft dann das Fahrrad an einen Verbraucher für 120 GBP und erhebt eine MwSt. von 20% (24 GBP). Die Umsatzsteuer des Händlers beträgt 24 GBP und die Vorsteuer 20 GBP. Daher wird der Händler 4 GBP an HMRC zahlen und 20 GBP als Erstattung für die MwSt. zurückfordern, die er beim Kauf des Fahrrads vom Hersteller gezahlt hat. An jedem Kaufpunkt wird ein Teil der Steuer an HMRC abgeführt, während der andere Teil den Verkäufer erstattet. Der Endverbraucher ist der einzige, der keine Erstattung erhält.
Steuerhistorie
Frankreich war das erste Land, das 1954 die MwSt. einführte. Seitdem haben mehr als 160 Länder diesem Beispiel gefolgt und eine Art von indirekter Steuer angewendet – entweder GST oder MwSt. Die Verkaufssteuer wurde 1921 in West Virginia eingeführt. Es gibt mehrere Gründe, warum die USA eines der wenigen Länder sind, die keine MwSt. oder GST verwenden:
- Die Rechte der Bundesstaaten sind ein wichtiges Konzept in den USA, und einige Bundesstaaten entscheiden sich, keine Verkaufssteuer zu erheben.
- Das System der staatlichen Verkaufssteuer ist kompliziert. Es ist in jedem Staatsbudget und in jedem Point-of-Sale (POS)-System verankert. Angesichts der Tatsache, dass die Verkaufssteuersätze auf lokaler Ebene unterschiedlich sind, würde es Zeit und Geld kosten, die Budgets und Systeme zu überarbeiten und zu aktualisieren.
Steuerzusammenfassung
Während MwSt., GST und Verkaufssteuer alle unterschiedliche Methoden der Besteuerung sind, erfüllen sie im Wesentlichen denselben Zweck. Ob ein Land zu einem festgelegten rate besteuert, einen Prozentsatz basierend auf dem Mehrwert, zum Zeitpunkt des Verbrauchs, zum Zeitpunkt der Produktion und Verteilung, zum Zeitpunkt des Verkaufs oder zum Zeitpunkt des Imports, all diese Formen der Besteuerung dienen dem Zweck, Einnahmen für die Regierung zu sammeln.
Mehrwertsteuer, GST und Verkaufssteuer
Erfahre, wie verschiedene Steuerungsmethoden funktionieren.Steuern sind eine staatliche Abgabe, die auf die Kosten von Waren, Dienstleistungen und Transaktionen erhoben wird, um Einnahmen zu generieren. Jedes Land hat einzigartige und spezifische Regeln, die seine Steuern regeln. Für Einzelhändler, die mehrere Produkte in mehrere Länder verkaufen möchten, können die Details schnell verwirrend werden.