Was ist Zollabfertigung
Wenn ein Paket zur Einfuhr an der Grenze eines Landes ankommt, durchläuft es den Zollabfertigungsprozess. Die Abfertigung kann bei Niedrigwertsendungen auch remote während des Transports erfolgen. Dies wird als Express-Abfertigung bezeichnet und erfolgt, wenn der Air Waybill (AWB) und die Handelsrechnung alle Einfuhrvoraussetzungen erfüllen. Beispielsweise sind der AWB und die Handelsrechnung vollständig und korrekt und zeigen, dass die Sendung keine Einfuhrvorschriften verletzt und aufgrund von Faktoren wie eingeschränkten oder verbotenen Waren keine zusätzliche Inspektion erfordert.
Der Zollabfertigungsprozess wird im nächsten Abschnitt detailliert erklärt, hier jedoch ein Überblick auf hoher Ebene:
Zollbeamte überwachen und inspizieren die ein- und ausgehenden Sendungen auf Compliance, z. B. ob die Unterlagen korrekt sind, die Kosten ordnungsgemäß berechnet werden, erforderliche Einfuhrlizenzen vorliegen, keine verbotenen Waren in der Sendung enthalten sind usw. Dies kann eine gründliche Inspektion beinhalten, bevor die Sendung entweder zur Zustellung durch den Transporteur freigegeben, zur weiteren Prüfung zurückgehalten oder vollständig abgelehnt wird.
Zollbeamte sind im Allgemeinen dafür bekannt, bei der Durchsetzung der Handelsvorschriften ihres Landes streng zu sein. Daher ist es wichtig sicherzustellen, dass der Zoll keinen Anlass hat, Ihre Einfuhr zurückzuhalten oder abzulehnen, damit der Empfänger als Importer of Record (IOR) nicht mit den Folgen von Problemen bei der Einfuhr konfrontiert wird.
Das Verständnis des Zollabfertigungsprozesses befähigt Sie, Anforderungen effektiv zu erfüllen und sicherzustellen, dass Ihre Sendungen mit minimalen Verzögerungen oder Schwierigkeiten den Zoll passieren.
Schritte der Zollabfertigung
Hier sind die allgemeinen Schritte im Zollabfertigungsprozess.
1. Dokumentenprüfung
Der erste Schritt im Zollabfertigungsprozess ist die Prüfung der mit der Handelsrechnung (CI) verbundenen Unterlagen durch den Zollbeamten. Die Dokumentenprüfung erfolgt bei einer Sendung in der Regel elektronisch und remote, bevor die Waren überhaupt an der Grenze ankommen.
Zu den Dokumenten gehören fast immer die CI, der BOL oder AWB sowie die Packliste, die Dokumentenanforderungen unterscheiden sich jedoch je nach Land. Beispielsweise sind in Südkorea folgende Mindestdokumente erforderlich:
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Bill of lading (BOL) oder AWB
- Ausgefüllt vom Absender
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- Ausgefüllt vom Absender
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Packlisten
- Ausgefüllt vom Absender oder Verpacker der Waren
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Seeversicherung
- Gekauft vom Absender oder Käufer
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Einfuhranmeldung
- Ausgefüllt vom Absender oder Käufer
Zusätzlich zu den Mindestanforderungen können in besonderen Fällen weitere Unterlagen erforderlich sein. Beispielsweise benötigen landwirtschaftliche Produkte in den meisten Ländern besondere Unterlagen oder Lizenzen.
Da die Handelsrechnung immer erforderlich ist, hier ein Beispiel, wie diese aussehen kann:
Hinweis: Fehlende Unterlagen führen wahrscheinlich dazu, dass die Sendung zurückgehalten oder abgelehnt wird, bis die erforderlichen Dokumente bereitgestellt werden.
2. Berechnung von Zöllen, Steuern und Gebühren
Nach der Prüfung der Einfuhrdokumente ermitteln Zollbeamte die anfallenden Zölle, Steuern und Gebühren für die importierten Waren. Diese Gebühren basieren auf der Harmonized System (HS)-Code-Klassifizierung der Waren, der Zollberechnungsmethode des Landes, dem Vorliegen oder Fehlen einer präferenziellen Herkunft, dem Warenwert im Vergleich zu den De-minimis-Wert(en) des Landes für Zölle und Steuern, der Bewertung des Incoterms und mehr.
Bei der Berechnung von Einfuhrzöllen, -steuern und -gebühren müssen viele Faktoren berücksichtigt werden, d. h. die Gesamt-Landed-Cost der Einfuhr. Hier ein Beispiel für eine Landed-Cost-Aufschlüsselung für eine Einfuhr nach Panama:
3. Incoterm-Bewertung
Hinweis: Delivered Duty Paid (DDP) und Delivered at Place (DAP) sind Internationale Handelsklauseln (Incoterms), die in der globalen Handelsbranche definieren, wer für die Zahlung von Zöllen und Steuern verantwortlich ist.
Sobald Zollbeamte die Zölle und Steuern berechnet haben, stellt der Transporteur und/oder Makler die Zölle und Steuern dem designierten Zahler, der registrierten USt-ID (GB VAT, IOSS, AU, NZ usw.) oder der Transportkontonummer gemäß den Incoterms in Rechnung.
- Wenn eine Sendung als Delivered Duty Paid (DDP) gekennzeichnet ist, wurden Zölle und Steuern bereits berücksichtigt. Dies vereinfacht die Zollabfertigung, da Sie die vollständige Landed Cost beim Checkout erheben und eine Transportabrechnungsoption wählen können, die DDP unterstützt. Der Transporteur bezeichnet diese Option in der Regel als bill sender oder bill third party.
- Wenn eine Sendung als Delivered at Place (DAP) markiert ist, bedeutet dies, dass Zölle und Steuern noch nicht bezahlt wurden. In diesem Fall zahlt der Transporteur in der Regel die ermittelten Zölle und Steuern zunächst an den Zoll und stellt dem Kunden vor der Zustellung des Pakets eine Rechnung über Zölle, Steuern und anfallende Transportgebühren aus. Dies dauert länger und führt zu einem schlechten Kundenerlebnis, da der Kunde nicht immer weiß, dass er zusätzlich zahlen muss, um sein Paket zu erhalten.
Hinweis: Da Zölle und Steuern bezahlt werden müssen, bevor die Einfuhr aus dem Zoll freigegeben wird (wenn Sie sich für den Versand per DAP entscheiden), sollten Sie überprüfen, ob ein bestimmter Transporteur diesen Service für Ihr Zielland anbietet.
Hinweis: Für steuerregistrierte Unternehmen, die Sendungen in Länder mit Niedrigwertsteuersystemen versenden, wird die Sendung typischerweise als DAP markiert, da der Verkäufer die Steuer selbst an die Steuerbehörde des Landes abführt. Das Paket wird vom Zoll nicht zurückgehalten, da die Steuernummer sichtbar ist und klar ist, dass die Steuern bezahlt werden, auch wenn die Sendung per DAP versendet wurde. Dies vermeidet auch die Auszahlungsgebühren des Transporteurs.
Wie oben erwähnt, kann das Incoterm die auf eine Sendung erhobenen Gebühren beeinflussen. In der Landed-Cost-Offerte in Schritt 2 ist die „Carrier Deferment Fee“ eine Kostenposition, die einige Transporteure für DDP-Sendungen erheben.
4. Entscheidung über die Sendung (freigeben, zurückhalten oder ablehnen)
Wenn die Schritte eins bis drei ohne Probleme abgeschlossen sind, gibt der Zoll die Sendung zur Zustellung an den endgültigen Empfänger frei.
So vermeiden Sie Zollverzögerungen
Um Zollverzögerungen zu vermeiden:
- Befolgen Sie alle Handelsvorschriften des Ziellands.
- Versenden Sie Pakete per DDP.
- Registrieren Sie sich mit einer Steuernummer für Länder mit Steuersystemen.
Ist der Zollabfertigungsprozess bei persönlichen Sendungen (von Privatperson zu Privatperson) derselbe?
Der Hauptunterschied ist der mögliche Geschenkfreibetrag, der je nach Land variiert.
Ist der Zollabfertigungsprozess bei Business-to-Business (B2B)-Sendungen derselbe?
Bei B2B-Sendungen kann das empfangende Unternehmen die Mehrwertsteuer entweder während der Zollabfertigung oder bei der Einkommensteuererklärung zurückfordern.
Findet die gesamte Zollabfertigung an der Grenze des Importlandes statt?
Nein, die Abfertigung für Niedrigwertsendungen kann während des Transports durch Express-Abfertigung erfolgen, sofern der Air Waybill und die Handelsrechnung alle Einfuhrvoraussetzungen erfüllen.
Zollabfertigung für E-Commerce
Erfahren Sie mehr über den Zollabfertigungsprozess für internationale Bestellungen.
Wenn Sie Waren in ein anderes Land exportieren oder verkaufen, müssen diese Produkte vor der Zustellung am endgültigen Bestimmungsort den Zollabfertigungsprozess im Importland durchlaufen.
Ob es sich um länderspezifische erforderliche Unterlagen, Zölle und Steuern oder Produktbeschränkungen handelt – es gibt viele Faktoren, die während der Zollabfertigung Verzögerungen oder Überraschungen verursachen können. Daher kann es hilfreich sein, sich mit dem Zollabfertigungsprozess vertraut zu machen, damit die Importierung reibungsloser verläuft.