Résumé des changements
En vigueur à partir du 1er juillet 2021
- Le seuil de 22 € de l'UE de minimis n'existe plus ; toutes les commandes sont soumises à la TVA.
- Les détaillants en ligne peuvent choisir entre les trois méthodes optionnelles de collecte de la TVA sur les importations à faible valeur (le total des marchandises est inférieur ou égal à 150 €) dans l'UE comme décrit ci-dessous.
Zonos recommande fortement de collecter la TVA au checkout pour éviter les retards de transit, le ralentissement des dédouanements et des frais supplémentaires, ce qui conduit souvent à des colis refusés ou abandonnés et à une expérience client négative.
Tableau 1 : Résumé des changements de la TVA de l'UE
| Avant le 1er juillet 2021 | À partir du 1er juillet 2021 | |||
|---|---|---|---|---|
| Valeur des marchandises importées | TVA | Droits de douane | TVA | Droits de douane |
| Inférieur ou égal à 22 € | Exonéré de TVA | Exonéré de droits | TVA due | Exonéré de droits |
| Supérieur à 22 € et inférieur ou égal à 150 € | TVA due dans l'UE | Exonéré de droits | TVA due | Exonéré de droits |
| Supérieur à 150 € | TVA due dans l'UE | Droits dus | TVA due | Droits dus |
Options de collecte de la TVA de l'UE
Option 1 : Business as usual
Ce règlement ne vous oblige pas à changer la façon dont vous gérez actuellement vos expéditions vers l'UE. Chacune des options suivantes est toujours autorisée :
Pré-collect la TVA et les droits applicables de votre acheteur,
puis demandez au transporteur de vous facturer la TVA et les droits réels lors du
dédouanement.
Vous (le détaillant en ligne) collect la TVA/droits auprès du consommateur au checkout, expédiez ces commandes avec les droits et taxes prépayés (DDP/DTP), et faites facturer les droits et taxes par votre transporteur. Cette méthode est recommandée car elle évite les retards d'expédition et maintient tous les coûts en amont pour les consommateurs, ce qui signifie qu'ils ne seront pas surpris par des frais supplémentaires lors de l'importation. Pour vous assurer que le transporteur ne collect pas la TVA auprès du consommateur, identifiez clairement votre expédition comme étant à facturer à l'expéditeur/tiers.
Ne collect pas la TVA/Le transporteur collecte la TVA
Le transporteur collecte la TVA auprès du consommateur. L'UE appelle désormais cette méthode Arrangement spécial.
Dans le cadre de l'Arrangement spécial, le transporteur collecte la TVA auprès du consommateur après importation, avant livraison. L'expédition ne peut être dédouanée que dans le pays de destination de l'UE et sera retenue jusqu'à ce que le paiement de la TVA soit reçu du destinataire, entraînant un retard de transit significatif et des frais supplémentaires pour le transporteur.
Option 2 : IOSS (Import One-Stop Shop)
Le détaillant en ligne est tenu de collect la TVA au moment de la vente ainsi que de s'inscrire pour un numéro IOSS de TVA de l'UE et de remit la TVA mensuellement au pays de l'UE d'enregistrement. (Voir comment s'inscrire pour un numéro de TVA IOSS de l'UE ci-dessous.) L'IOSS est recommandé si vous expédiez un volume élevé de colis vers l'UE.
Son objectif est de permettre aux colis de clear rapidement les douanes afin de faciliter une livraison rapide. Un autre avantage de l'IOSS est que de nombreux frais de transporteur peuvent être annulés. Cependant, l'IOSS peut n'être bénéfique que si vous expédiez suffisamment de volume vers l'UE pour compenser le coût de la représentation fiscale en pays (européen), qui est requise.
Aperçu des méthodes de collecte de la TVA de l'UE :
- Pré-collect la TVA et les droits/Facturez les droits et taxes à vous-même lors de l'expédition (Certains transporteurs exigent l'IOSS et peuvent ne pas offrir cette option. Consultez votre transporteur)
- Qui collecte la TVA ?
- Détailant en ligne
- Quand la TVA est-elle collectée ?
- Au checkout
- Vitesse de dédouanement
- Moyenne
- Avantages :
- Aucune inscription ou remise de TVA dans l'UE requise
- Dédouanement et livraison rapides
- Inconvénients :
- Des frais supplémentaires de transporteur peuvent s'appliquer
- Ne collect pas la TVA/Le transporteur collecte la TVA (non recommandé)
- Qui collecte la TVA ?
- Transporteur
- Quand la TVA est-elle collectée ?
- Après importation, avant livraison
- Vitesse de dédouanement :
- Lente
- Avantages :
- Aucune responsabilité liée à la TVA pour le détaillant en ligne
- Inconvénients :
- Des retards de transit et de dédouanement sont à prévoir
- Import One-Stop Shop (IOSS)
- Qui collecte la TVA ?
- Détailant en ligne
- Quand la TVA est-elle collectée ?
- Au checkout
- Vitesse de dédouanement :
- Rapide
- Avantages :
- Dédouanement et livraison les plus rapides
- Les frais de transporteur (frais que les transporteurs facturent pour leurs services de transfert de droits et de taxes) peuvent être annulés.
- Inconvénients :
- Inscription à la TVA et remise mensuelle à l'UE requises
- Représentation fiscale requise dans le pays d'enregistrement à vos frais
Comment s'inscrire pour un numéro IOSS
Si vous utilisez le programme Import One Stop Shop, il est nécessaire de s'inscrire pour un numéro de TVA IOSS de l'UE dans un pays de l'UE de votre choix. S'inscrire pour l'IOSS vous permettra de consolider tous vos dépôts mensuels de TVA de l'UE pour chaque pays de l'UE en un seul paiement dans le pays où vous êtes enregistré. Lorsque vous choisissez l'un des 27 pays/membres de l'UE pour l'enregistrement de la TVA IOSS, vous voudrez peut-être prendre en compte la langue principale parlée dans ce pays, afin de ne pas avoir de problèmes de communication à l'avenir. Par exemple, l'Irlande est un bon pays pour s'inscrire pour les détaillants en ligne dont la langue maternelle est l'anglais. Si nécessaire, vous pouvez changer de pays à une date ultérieure en vous désinscrivant dans un pays et en vous inscrivant dans un nouveau pays.
Étapes d'enregistrement du numéro de TVA IOSS de l'UE
- Allez sur le site web des recettes de votre pays européen choisi, par exemple, Service en ligne des recettes d'Irlande (ROS).
- Entrez tous les détails demandés (détails de l'entreprise, détails personnels, historique de la TVA de l'entreprise, etc.).
- Vérifiez vos informations pour garantir leur exactitude.
- Confirmez l'enregistrement et attendez votre numéro de TVA par voie électronique ou par courrier.
En tant qu'entreprise non-UE, il est nécessaire d'avoir un intermédiaire/représentant fiscal (une personne ou une entreprise qui est établie et imposable dans l'UE et qui peut s'inscrire et remit en votre nom) pour vous aider avec l'enregistrement et la remise. Les ressources pour la conformité à la TVA passent par votre propre société de représentation fiscale internationale.
Comment calculer et collect la TVA de l'UE
Tous les paniers dont la valeur totale des marchandises est inférieure ou égale à 150 € seront soumis à la TVA, qui est calculée au taux de TVA rate (17-25%) sur le sous-total du panier, l'expédition et l'assurance. (Cette méthode de calcul de la TVA est communément appelée CIF (coût des marchandises, assurance et fret)).
REMARQUE : Bien que la TVA soit facturée sur la valeur CIF, la détermination d'un envoi de faible valeur est basée uniquement sur le coût des marchandises seules (sans aucun frais de transport, TVA ou autres charges ajoutées).
- Soyez conscient du changement de minimis lors de la comptabilisation du coût de vos articles, c'est-à-dire qu'un produit évalué à 10 € que vous vendiez autrefois dans l'UE sans TVA parce qu'il était en dessous du minimis, est maintenant soumis à la TVA.
- Toutes les ventes B2C de biens seront soumises à la TVA, qui est calculée au taux de TVA rate où les biens sont livrés/reçus. Les taux de TVA diffèrent selon les pays.
Tableau 2 : Exemple de ventilation de la TVA facturée sur un envoi de faible valeur vers l'Allemagne
Description : Valeur de l'article de 20 € (TVA exclue et frais de transport indiqués séparément)
| Article | Prix (coût des marchandises) | TVA 20% rate | Prix total avec TVA |
|---|---|---|---|
| Souris d'ordinateur | 20 € est de faible valeur | 4 € | 24 € |
| Fret | 10 € | 2 € | 12 € |
| Total | 30 € | 6 € | 36 € |
Le coût de la marchandise est utilisé pour déterminer si un article est de faible valeur. Par exemple, si un coupon a été utilisé, vous utilisez toujours la valeur réelle de l'article, avant coupon. Rappelez-vous que si cela finit par être de faible valeur, la TVA est facturée sur la valeur CIF (coût, assurance, fret) de la commande ; en d'autres termes, la valeur de l'article, le fret et l'assurance combinés.
Points clés à retenir
- Toutes les importations entrant dans l'UE, quelle que soit leur valeur, sont soumises à la TVA à partir du 1er juillet 2021.
- Vous n'avez pas à changer votre méthode de collecte de la TVA. L'Arrangement Spécial et l'IOSS sont facultatifs.
- Le Royaume-Uni a quitté l'UE et a maintenant son propre régime de TVA.
- Si vous expédiez sous IOSS, identifiez clairement votre envoi comme IOSS pour garantir que le transporteur ne collect pas la TVA auprès du consommateur. Pour ce faire, incluez votre numéro de TVA IOSS dans le champ ID fiscal de l'expéditeur sur la facture commerciale.
TVA de l'UE
Découvrez comment le régime de TVA de l'UE affecte votre entreprise.
L'Union Européenne a mis en œuvre son propre régime de TVA en juillet 2021.
Ce guide explique les changements apportés à la loi sur la TVA de l'UE, les avantages et les inconvénients des méthodes de collecte de la TVA de la loi, et comment les détaillants en ligne qui n'ont pas de localisation ou d'entrepôt dans l'UE sont impactés.