Résumé des changements
À partir du 1er juillet 2021
- Le seuil de franchise de €22 de l'UE de minimis n'existe plus; toutes les commandes sont soumises à la TVA.
- Les détaillants en ligne peuvent choisir entre les trois méthodes optionnelles de collecte de la TVA sur les importations de faible valeur (total des marchandises inférieur ou égal à €150) dans l'UE telles que décrites ci-dessous.
Zonos recommande vivement de collecter la TVA au moment du checkout pour éviter les retards de transit, les ralentissements de dédouanement et les frais supplémentaires, qui entraînent souvent des colis refusés ou abandonnés et une expérience client négative.
Pour obtenir les délais de transit les plus rapides, utilisez l'une des méthodes suivantes :
-
Méthode 1 : Collect la TVA au moment du checkout et la facturer à votre compte via les options de facturation de votre transporteur. (Voir option 1a ci-dessous.)
- Aucune inscription requise
- Transit rapide
-
Méthode 2 : Utilisez le processus IOSS décrit ci-dessous. (Voir option 2 ci-dessous.)
- Inscription requise
- Représentation fiscale requise dans le pays de destination (européen)
- Transit le plus rapide
Tableau 1 : Résumé des changements de TVA de l'UE
| Avant le 1er juillet 2021 | À partir du 1er juillet 2021 | |||
|---|---|---|---|---|
| Valeur des marchandises importées | TVA | Droits de douane | TVA | Droits de douane |
| Inférieure ou égale à €22 | Exonérée de TVA | Exonérée de droits | TVA due | Exonérée de droits |
| Supérieure à €22 & inférieure ou égale à €150 | TVA due dans l'UE | Exonérée de droits | TVA due | Exonérée de droits |
| Supérieure à €150 | TVA due dans l'UE | Droits dus | TVA due | Droits dus |
Options de collecte de la TVA de l'UE
Option 1 : Business as usual
Cette réglementation ne vous oblige pas à modifier la façon dont vous gérez actuellement vos expéditions vers l'UE. Vous pouvez toujours choisir l'une des options suivantes :
Pré-collect la TVA et les droits applicables auprès de votre
acheteur, puis demandez au transporteur de vous facturer la TVA et les droits réels
à la livraison.
Vous (le détaillant en ligne) collect la TVA/les droits auprès du consommateur au moment du checkout, expédiez ces commandes avec les droits et taxes prépayés (DDP/DTP), et faites-vous facturer les droits et taxes par votre transporteur. Cette méthode est recommandée car elle évite les retards d'expédition et garde tous les coûts transparents pour les consommateurs, ce qui signifie qu'ils ne seront pas surpris par des frais supplémentaires à l'importation. Pour vous assurer que le transporteur ne collect pas la TVA auprès du consommateur, identifiez clairement votre envoi comme étant à la charge de l'expéditeur/tiers.
Ne pas collect la TVA/Le transporteur collecte la TVA
Le transporteur collecte la TVA auprès du consommateur. L'UE appelle désormais cette méthode Arrangement spécial.
Dans le cadre de l'Arrangement spécial, le transporteur collecte la TVA auprès du consommateur après l'importation, avant la livraison. L'envoi ne peut être dédouané que dans le pays de destination de l'UE et sera retenu jusqu'à ce que le paiement de la TVA soit reçu du destinataire, ce qui entraîne un retard de transit significatif et des frais supplémentaires de transporteur.
Option 2 : IOSS (Import One-Stop Shop)
Le détaillant en ligne est tenu de collect la TVA au moment de la vente ainsi que de s'inscrire pour obtenir un numéro de TVA IOSS de l'UE et de remit la TVA mensuellement au pays de l'UE de l'enregistrement. (Voir comment s'inscrire pour obtenir un numéro de TVA IOSS de l'UE ci-dessous.) L'IOSS est recommandé si vous expédiez un grand volume de colis vers l'UE.
Son objectif est de permettre aux colis de clear rapidement en douane afin de faciliter une livraison rapide. Un autre avantage de l'IOSS est que de nombreux frais de transporteur peuvent être annulés. Cependant, l'IOSS peut être avantageux uniquement si vous expédiez suffisamment de colis vers l'UE pour compenser le coût de la représentation fiscale in-country (européenne), qui est requise.
Aperçu des méthodes de collecte de la TVA de l'UE :
- Pré-collect la TVA et les droits/Facturer les droits et taxes à vous-même lors de l'expédition (Certains transporteurs exigent l'IOSS et peuvent ne pas offrir cette option. Consultez votre transporteur)
- Qui collecte la TVA ?
- Détaillant en ligne
- Quand la TVA est-elle collectée ?
- Au moment du checkout
- Vitesse de dédouanement
- Moyenne
- Avantages :
- Aucune inscription ou remise de TVA à l'UE requise
- Dédouanement et livraison rapides
- Inconvénients :
- Des frais de surcharge du transporteur peuvent s'appliquer
- Ne pas collect la TVA/Le transporteur collecte la TVA (non recommandé)
- Qui collecte la TVA ?
- Transporteur
- Quand la TVA est-elle collectée ?
- Après l'importation, avant la livraison
- Vitesse de dédouanement :
- Lente
- Avantages :
- Aucune responsabilité liée à la TVA pour le détaillant en ligne
- Inconvénients :
- Des retards de transit et de dédouanement sont à prévoir
- Import One-Stop Shop (IOSS)
- Qui collecte la TVA ?
- Détaillant en ligne
- Quand la TVA est-elle collectée ?
- Au moment du checkout
- Vitesse de dédouanement :
- Rapide
- Avantages :
- Dédouanement et livraison les plus rapides
- Les frais de surcharge du transporteur (Frais que les transporteurs facturent pour leurs services de transfert de droits et taxes) peuvent être annulés.
- Inconvénients :
- Inscription à la TVA et remise mensuelle à l'UE requises
- Représentation fiscale requise dans le pays d'enregistrement à vos frais
Comment s'inscrire pour obtenir un numéro IOSS
Si vous utilisez le programme Import One Stop Shop, il est nécessaire de vous inscrire pour obtenir un numéro de TVA IOSS de l'UE dans un pays de l'UE de votre choix. L'inscription à l'IOSS vous permettra de regrouper toutes vos déclarations mensuelles de TVA de l'UE pour chaque pays de l'UE en un seul paiement dans le pays où vous êtes enregistré. Lorsque vous choisissez l'un des 27 pays/membres de l'UE pour l'enregistrement de la TVA IOSS, vous voudrez peut-être tenir compte de la langue principale parlée dans ce pays, afin de ne pas avoir de problèmes de communication par la suite. Par exemple, l'Irlande est un bon pays pour s'enregistrer pour les détaillants en ligne dont la langue maternelle est l'anglais. Si nécessaire, vous pouvez changer de pays ultérieurement en vous désinscrivant d'un pays et en vous inscrivant dans un nouveau pays.
Étapes d'inscription au numéro de TVA IOSS de l'UE
- Rendez-vous sur le site Web de l'administration fiscale du pays européen de votre choix, par exemple Service en ligne de l'administration fiscale irlandaise (ROS).
- Renseignez tous les détails demandés (détails de l'entreprise, coordonnées personnelles, historique de TVA de l'entreprise, etc.).
- Vérifiez vos informations pour garantir leur exactitude.
- Confirmez l'inscription et attendez votre numéro de TVA électroniquement ou par courrier.
En tant qu'entreprise non-UE, il est nécessaire qu'un intermédiaire/représentant fiscal (une personne ou une entreprise établie et imposable dans l'UE et pouvant s'inscrire et remit en votre nom) vous aide à vous inscrire et à effectuer la remise. Les ressources pour la conformité à la TVA sont disponibles via votre propre société de représentant fiscal international.
Comment calculer et collect la TVA de l'UE
Tous les paniers dont la valeur totale des marchandises est inférieure ou égale à 150 € seront soumis à la TVA, qui est calculée au taux de TVA rate (17-25%) sur le sous-total du panier, l'expédition et l'assurance. (Cette méthode de calcul de la TVA est communément appelée CIF (coût des marchandises, assurance et fret)).
REMARQUE : Bien que la TVA soit facturée sur la valeur CIF, la détermination d'un envoi de faible valeur est basée uniquement sur le coût des marchandises seules (sans aucun frais de transport, TVA ou autres charges ajoutées).
- Soyez conscient du changement de minimis lors de la comptabilisation du coût de vos articles, c'est-à-dire qu'un produit évalué à 10 € que vous vendiez autrefois dans l'UE sans TVA parce qu'il était en dessous du minimis, est maintenant soumis à la TVA.
- Toutes les ventes B2C de biens seront soumises à la TVA, qui est calculée au taux de TVA rate où les biens sont livrés/reçus. Les taux de TVA diffèrent selon les pays.
Tableau 2 : Exemple de ventilation de la TVA facturée sur un envoi de faible valeur vers l'Allemagne
Description : Valeur de l'article de 20 € (TVA exclue et frais de transport indiqués séparément)
| Article | Prix (coût des marchandises) | TVA 20% rate | Prix total avec TVA |
|---|---|---|---|
| Souris d'ordinateur | 20 € est de faible valeur | 4 € | 24 € |
| Fret | 10 € | 2 € | 12 € |
| Total | 30 € | 6 € | 36 € |
Le coût de la marchandise est utilisé pour déterminer si un article est de faible valeur. Par exemple, si un coupon a été utilisé, vous utilisez toujours la valeur réelle de l'article, avant coupon. Rappelez-vous que si cela finit par être de faible valeur, la TVA est facturée sur la valeur CIF (coût, assurance, fret) de la commande ; en d'autres termes, la valeur de l'article, le fret et l'assurance combinés.
Points clés à retenir
- Toutes les importations entrant dans l'UE, quelle que soit leur valeur, sont soumises à la TVA à partir du 1er juillet 2021.
- Vous n'avez pas à changer votre méthode de collecte de la TVA. L'Arrangement Spécial et l'IOSS sont facultatifs.
- Le Royaume-Uni a quitté l'UE et a maintenant son propre régime de TVA.
- Si vous expédiez sous IOSS, identifiez clairement votre envoi comme IOSS pour garantir que le transporteur ne collect pas la TVA auprès du consommateur. Pour ce faire, incluez votre numéro de TVA IOSS dans le champ ID fiscal de l'expéditeur sur la facture commerciale.
TVA de l'UE
Découvrez comment le régime de TVA de l'UE affecte votre entreprise.
L'Union européenne a mis en place son propre régime de TVA en juillet 2021.
Ce guide explique les changements apportés à la législation sur la TVA de l'UE, les avantages et les inconvénients des méthodes de collecte de la TVA prévues par la loi, et comment les détaillants en ligne qui n'ont pas d'établissement ou d'entrepôt dans l'UE sont impactés.