TVA UE

L'Union européenne a mis en place son propre régime de TVA en juillet 2021.

Ce guide explique les modifications apportées à la législation européenne sur la TVA, les avantages et les inconvénients des méthodes de perception de la TVA, et comment les détaillants en ligne qui ne disposent pas d'un site ou d'un entrepôt dans l'UE sont affectés.

Résumé des modifications 

En vigueur à compter du 1er juillet 2021

• Les 22 € de minimis de l'UE n'existent plus ; toutes les commandes sont soumises à la TVA.
• Les détaillants en ligne peuvent choisir entre trois méthodes facultatives de collecte de la TVA sur les importations de faible valeur (produits totaux inférieurs ou égaux à 150 €) dans l'UE, comme décrit ci-dessous.

Zonos recommande fortement de collecter la TVA au moment du paiement pour éviter les retards de transit, un dédouanement plus lent et des frais supplémentaires, qui entraînent souvent des colis rejetés ou abandonnés et une expérience client négative.

Tableau 1 : Résumé des modifications de la TVA dans l'UE

Options de collecte de la TVA dans l'UE 

Comment s'inscrire pour un numéro IOSS 

Si vous utilisez le programme Import One Stop Shop, il est nécessaire de vous inscrire pour obtenir un numéro de TVA UE IOSS dans un pays de l'UE, que vous pouvez choisir. L'inscription à l'IOSS vous permettra de regrouper toutes vos déclarations mensuelles de TVA de l'UE pour chaque pays de l'UE en un seul paiement dans le pays où vous êtes enregistré. Lorsque vous choisissez l'un des 27 pays/États membres de l'UE pour l'enregistrement à la TVA IOSS, vous pouvez tenir compte de la langue principale parlée dans ce pays, afin d'éviter tout problème de communication par la suite. Par exemple, l'Irlande est un bon pays pour s'enregistrer pour les détaillants en ligne dont la langue maternelle est l'anglais. Si nécessaire, vous pouvez changer de pays ultérieurement en vous désinscrivant d'un pays et en vous inscrivant dans un nouveau pays.

Étapes d'enregistrement du numéro de TVA IOSS de l'UE

1. Visitez le site Internet de la Fiscalité du pays européen choisi, p. par exemple, Ireland Revenue Online Service (ROS).
2. Saisissez toutes les données demandées (coordonnées de l'entreprise, données personnelles, historique de TVA de l'entreprise, etc.).
3. Veuillez vérifier vos informations pour garantir leur exactitude.
4. Confirmez votre inscription et attendez votre numéro de TVA par voie électronique ou par courrier.

En tant qu'entreprise hors UE, vous avez besoin d'un intermédiaire/représentant fiscal (une personne ou une société établie et assujettie à l'impôt dans l'UE qui peut s'enregistrer et effectuer des versements en votre nom) pour vous aider dans l'enregistrement et le versement. Les ressources de conformité à la TVA sont disponibles auprès de votre propre société de représentation fiscale internationale.

Comment calculer et collecter la TVA européenne 

Tous les paniers dont le total des marchandises est évalué à 150 € ou moins seront soumis à la TVA, calculée au taux de TVA du pays du client (17-25 %) sur le sous-total du panier, les frais de port et l'assurance. (Cette méthode de calcul de la TVA est communément appelée CIF (coût des marchandises, assurance et fret).

REMARQUE : Bien que la TVA soit facturée sur la valeur CIF, la détermination d'un envoi de faible valeur est basée uniquement sur le coût des marchandises (sans ajouter de frais de transport, de TVA ou autres).

• Tenez compte du changement de minimis lors de la comptabilisation du coût de vos articles, par ex. Par exemple, un produit d’une valeur de 10 € qui était auparavant vendu dans l’UE sans TVA car inférieur au seuil de minimis est désormais soumis à la TVA.
• Toutes les ventes de marchandises B2C seront soumises à la TVA, qui est calculée au taux de TVA du pays où les marchandises sont livrées/réceptionnées. Les taux de TVA diffèrent selon les pays.

Tableau 2 : Exemple de répartition de la TVA facturée sur un envoi de faible valeur vers l'Allemagne

Description : Valeur de l'article 20 € (hors TVA et frais de transport indiqués séparément)

Le coût du bien est utilisé pour déterminer si un article a une faible valeur. Par exemple, si un coupon a été utilisé, utilisez toujours la valeur réelle de l'article, avant le coupon. N'oubliez pas que si la valeur de la commande s'avère faible, la TVA est facturée sur la valeur CIF (coût, assurance, fret) de la commande ; en d’autres termes, la valeur de l’article, fret et assurance combinés.

Points clés à retenir 

• Toutes les importations entrant dans l'UE, quelle que soit leur valeur, sont soumises à la TVA à partir du 1er juillet 2021.
• Vous n’êtes pas obligé de changer votre mode de perception de la TVA. Les arrangements spéciaux et IOSS sont facultatifs.
• Le Royaume-Uni a quitté l'UE et dispose désormais de son propre régime de TVA.
• Si vous expédiez sous IOSS, identifiez clairement votre envoi comme étant IOSS pour vous assurer que le transporteur ne collecte pas la TVA auprès du consommateur. Pour ce faire, indiquez votre numéro de TVA IOSS dans le champ Sender Tax ID de la facture commerciale.