Résumé des modifications
En vigueur à compter du 1er juillet 2021
- Les 22 € de minimis de l'UE n'existent plus ; toutes les commandes sont soumises à la TVA.
- Les détaillants en ligne peuvent choisir entre trois méthodes facultatives de collecte de la TVA sur les importations de faible valeur (produits totaux inférieurs ou égaux à 150 €) dans l'UE, comme décrit ci-dessous.
Zonos recommande fortement de collecter la TVA au moment du paiement pour éviter les retards de transit, un dédouanement plus lent et des frais supplémentaires, qui entraînent souvent des colis rejetés ou abandonnés et une expérience client négative.
Tableau 1 : Résumé des modifications de la TVA dans l'UE
| ↕ | Avant le 1er juillet 2021↕ | ↕ | À partir du 1er juillet 2021↕ | ↕ |
|---|---|---|---|---|
| Valeur des marchandises importées | TVA | Droits de douane | TVA | Droits de douane |
| Inférieur ou égal à 22 € | Exonéré de TVA | Exonéré de droits | TVA à payer | Exonéré de droits |
| Supérieur à 22 € et inférieur ou égal à 150 € | TVA due dans l'UE | Exonéré de droits | TVA à payer | Exonéré de droits |
| Supérieur à 150 € | TVA due dans l'UE | Droits dus | TVA due | Droits dus |
Option 1 : continuer comme d'habitude
Ce règlement ne vous oblige pas à modifier la façon dont vous gérez actuellement vos expéditions vers l’UE. L’une des opérations suivantes est toujours possible :
Précollectez la TVA et les droits applicables auprès de votre
client, puis demandez au transporteur de vous refacturer la TVA et les droits
réels après dédouanement.
Vous (le détaillant en ligne) collectez la TVA/les droits auprès du consommateur au moment du paiement, expédiez ces commandes avec les droits et taxes prépayés (DDP/DTP) et le transporteur vous facture les droits et taxes. Cette méthode est recommandée car elle évite les retards d'expédition et maintient tous les coûts visibles pour les consommateurs afin qu'ils ne soient pas surpris par des frais supplémentaires lors de l'importation. Pour vous assurer que le transporteur ne perçoit pas la TVA auprès du consommateur, identifiez clairement votre envoi en tant qu'expéditeur de la facture/tiers.
Ne collectez pas la TVA/Le transporteur perçoit la TVA
Le transporteur perçoit la TVA auprès du consommateur. L'UE appelle désormais cette méthode Arrangement spécial.
Dans le cadre d'un arrangement spécial, le transporteur perçoit la TVA auprès du consommateur après l'importation, avant la livraison. L'envoi ne peut être dédouané que dans le pays de destination de l'UE et sera retenu jusqu'à ce que le destinataire paie la TVA, ce qui entraînera un retard important dans le transit et des frais de transport supplémentaires.
Option 2 : IOSS (guichet unique d'importation)
Le détaillant en ligne doit collecter la TVA au moment de la vente, s'inscrire pour obtenir un numéro de TVA européen IOSS et verser la TVA mensuellement au pays d'enregistrement de l'UE. (Voir ci-dessous comment obtenir un numéro de TVA IOSS européen.) IOSS est recommandé si vous envoyez un volume élevé de colis vers l'UE.
Son objectif est de permettre aux colis de dédouaner rapidement pour faciliter une livraison dans les délais. Un autre avantage d’IOSS est que de nombreux frais d’opérateur peuvent être supprimés. Cependant, l'IOSS ne peut être bénéfique que si vous envoyez suffisamment de volume vers l'UE pour compenser le coût de la représentation fiscale dans le pays (européen), qui est obligatoire.
Résumé des méthodes de collecte de la TVA de l'UE :
- Précollecter la TVA et les droits/Vous facturer vous-même les droits et taxes lors de l'expédition (certains transporteurs exigent l'IOSS et peuvent ne pas proposer cette option. Consultez votre transporteur)
- Qui perçoit la TVA ?
- Détaillant en ligne
- Quand la TVA est-elle collectée ?
- À la caisse
- Vitesse de dédouanement
- Moyenne
- Avantages :
- Aucun enregistrement ou versement de TVA dans l'UE requis
- Dédouanement et livraison rapides
- Inconvénients :
- Des frais supplémentaires pour le transporteur peuvent s'appliquer
- Ne pas collecter la TVA/Le transporteur collecte la TVA (non recommandé)
- Qui perçoit la TVA ?
- Transporteur
- Quand la TVA est-elle collectée ?
- Après importation, avant livraison
- Vitesse de dédouanement :
- Lent
- Avantages :
- Aucune obligation liée à la TVA pour le détaillant en ligne
- Inconvénients :
- Des retards de transit et de dédouanement sont attendus
- Import One-Stop Shop (IOSS)
- Qui perçoit la TVA ?
- Détaillant en ligne
- Quand la TVA est-elle collectée ?
- À la caisse
- Vitesse de dédouanement :
- Rapide
- Avantages :
- Dédouanement et livraison plus rapides
- Les frais supplémentaires du transporteur (frais que les transporteurs facturent pour leurs services de gestion des droits et des taxes) peuvent être supprimés.
- Inconvénients :
- Immatriculation à la TVA et versement mensuel dans l'UE requis
- Représentation fiscale obligatoire dans le pays d'immatriculation à votre charge
Comment s'inscrire pour un numéro IOSS
Si vous utilisez le programme Import One Stop Shop, il est nécessaire de vous inscrire pour obtenir un numéro de TVA UE IOSS dans un pays de l'UE, que vous pouvez choisir. L'inscription à l'IOSS vous permettra de regrouper toutes vos déclarations mensuelles de TVA de l'UE pour chaque pays de l'UE en un seul paiement dans le pays où vous êtes enregistré. Lorsque vous choisissez l'un des 27 pays/États membres de l'UE pour l'enregistrement à la TVA IOSS, vous pouvez tenir compte de la langue principale parlée dans ce pays, afin d'éviter tout problème de communication par la suite. Par exemple, l'Irlande est un bon pays pour s'enregistrer pour les détaillants en ligne dont la langue maternelle est l'anglais. Si nécessaire, vous pouvez changer de pays ultérieurement en vous désinscrivant d'un pays et en vous inscrivant dans un nouveau pays.
Étapes d'enregistrement du numéro de TVA IOSS de l'UE
- Visitez le site Internet de la Fiscalité du pays européen choisi, p. par exemple, Ireland Revenue Online Service (ROS).
- Saisissez toutes les données demandées (coordonnées de l'entreprise, données personnelles, historique de TVA de l'entreprise, etc.).
- Veuillez vérifier vos informations pour garantir leur exactitude.
- Confirmez votre inscription et attendez votre numéro de TVA par voie électronique ou par courrier.
En tant qu'entreprise hors UE, vous avez besoin d'un intermédiaire/représentant fiscal (une personne ou une société établie et assujettie à l'impôt dans l'UE qui peut s'enregistrer et effectuer des versements en votre nom) pour vous aider dans l'enregistrement et le versement. Les ressources de conformité à la TVA sont disponibles auprès de votre propre société de représentation fiscale internationale.
Comment calculer et collecter la TVA européenne
Tous les paniers dont le total des marchandises est évalué à 150 € ou moins seront soumis à la TVA, calculée au taux de TVA du pays du client (17-25 %) sur le sous-total du panier, les frais de port et l'assurance. (Cette méthode de calcul de la TVA est communément appelée CIF (coût des marchandises, assurance et fret).
REMARQUE : Bien que la TVA soit facturée sur la valeur CIF, la détermination d'un envoi de faible valeur est basée uniquement sur le coût des marchandises (sans ajouter de frais de transport, de TVA ou autres).
- Tenez compte du changement de minimis lors de la comptabilisation du coût de vos articles, par ex. Par exemple, un produit d’une valeur de 10 € qui était auparavant vendu dans l’UE sans TVA car inférieur au seuil de minimis est désormais soumis à la TVA.
- Toutes les ventes de marchandises B2C seront soumises à la TVA, qui est calculée au taux de TVA du pays où les marchandises sont livrées/réceptionnées. Les taux de TVA diffèrent selon les pays.
Tableau 2 : Exemple de répartition de la TVA facturée sur un envoi de faible valeur vers l'Allemagne
Description : Valeur de l'article 20 € (hors TVA et frais de transport indiqués séparément)
| Article↕ | Prix (coût des marchandises)↕ | Taux de TVA 20%↕ | Prix total avec TVA↕ |
|---|---|---|---|
| Souris d'ordinateur | 20 € est de faible valeur | 4 € | 24 € |
| Fret | 10 € | 2 € | 12 € |
| Total | 30 € | 6 € | 36 € |
Le coût du bien est utilisé pour déterminer si un article a une faible valeur. Par exemple, si un coupon a été utilisé, utilisez toujours la valeur réelle de l'article, avant le coupon. N'oubliez pas que si la valeur de la commande s'avère faible, la TVA est facturée sur la valeur CIF (coût, assurance, fret) de la commande ; en d’autres termes, la valeur de l’article, fret et assurance combinés.
Points clés à retenir
- Toutes les importations entrant dans l'UE, quelle que soit leur valeur, sont soumises à la TVA à partir du 1er juillet 2021.
- Vous n’êtes pas obligé de changer votre mode de perception de la TVA. Les arrangements spéciaux et IOSS sont facultatifs.
- Le Royaume-Uni a quitté l'UE et dispose désormais de son propre régime de TVA.
- Si vous expédiez sous IOSS, identifiez clairement votre envoi comme étant IOSS pour vous assurer que le transporteur ne collecte pas la TVA auprès du consommateur. Pour ce faire, indiquez votre numéro de TVA IOSS dans le champ Sender Tax ID de la facture commerciale.
TVA UE
Découvrez comment le régime de TVA de l'UE affecte votre entreprise.
L'Union européenne a mis en place son propre régime de TVA en juillet 2021.
Ce guide explique les modifications apportées à la législation européenne sur la TVA, les avantages et les inconvénients des méthodes de perception de la TVA, et comment les détaillants en ligne qui ne disposent pas d'un site ou d'un entrepôt dans l'UE sont affectés.