LCVR Suisse

Dans le but d'empêcher les entreprises non résidentes d'avoir un avantage fiscal injuste, la Suisse s'est retirée de l'exonération des envois de faible valeur (LVCR) de l'UE le 1er janvier 2019. Le LCVR est une exonération de TVA sur les importations de faible valeur.

Détermination de la faible valeur 

Une importation de faible valeur est tout ce qui est vendu transfrontière avec une valeur inférieure à 22 EUR dans l'UE, et 65 CHF en Suisse.

Qui est impacté par les changements du LCVR 

Cela impacte votre entreprise si vous avez un seuil de vente à distance ou importez plus de 100 000 CHF d'envois de faible valeur en Suisse. Une fois que vous avez dépassé ce seuil, vous êtes considéré comme un fournisseur national et devrez vous inscrire à la TVA suisse et commencer à facturer la TVA fédérale et cantonale sur toutes les ventes.

Le seuil de 100 000 CHF ne s'applique qu'aux envois de faible valeur qui étaient auparavant exonérés de TVA, donc si vos ventes d'articles de moins de 65 CHF ne dépassent jamais 100 000 CHF, alors il n'y a rien à faire.

Une fois que vous dépassez 100 000 CHF uniquement à partir des ventes d'articles d'une valeur inférieure à 65 CHF, vous devrez alors commencer à facturer la TVA le mois suivant sur ces articles. Par exemple, si votre entreprise de mode vend en Suisse, vos biens seraient répartis en deux catégories fiscales : ceux de plus de 65 CHF, et ceux de moins de 65 CHF. Si vous avez vendu pour 500 000 CHF de ventes par an, mais que seulement 30 000 CHF provenaient de biens de faible valeur (moins de 65 CHF au prix de 5 CHF de TVA), cette partie de votre entreprise serait toujours exonérée de taxes.

Auparavant, le LCVR agissait comme un de minimis, où les biens d'une valeur inférieure à certains seuils étaient exonérés de taxes. La TVA n'était appliquée qu'au-dessus d'un certain montant :

• Les biens d'une valeur supérieure à 65 CHF sont taxés au taux standard de 7,7% de TVA, ou une fois que le montant de la taxe dépasse 5 CHF.
• Les articles à rate, tels que les aliments et les livres d'une valeur supérieure à 200 CHF, sont taxés à 2,5% de TVA, ou une fois que le montant de la taxe dépasse 5 CHF.

Si vous avez besoin d'aide pour déterminer si vous dépassez le seuil, contactez-nous.

Si vous avez dépassé le seuil 

1. Inscrivez-vous auprès des autorités fiscales suisses : Quel que soit le moment où vous dépassez 100 000 CHF, vous devrez vous inscrire à la TVA suisse pour le mois suivant (c'est-à-dire si vous atteignez 100 000 CHF de ventes en mars, vous vous inscrirez et commencerez à payer la TVA en avril.) Commencez avec un questionnaire en ligne avec le gouvernement suisse.

   1. La TVA standard suisse est de 7,7%
   2. La TVA réduite est de 2,5% pour les denrées alimentaires, l'eau et les livres.

2. Lors de l'inscription, assurez-vous de recevoir des informations sur la mise à jour de votre documentation d'expédition en tant qu'importateur enregistré à la TVA, et quelles informations supplémentaires vous pourriez avoir besoin d'inclure sur les factures des clients.

   1. Notez qu'une fois que vous êtes un vendeur enregistré à la TVA, vous serez ajouté à une liste créée par l'Administration Fédérale des Contributions suisses qui permettra à vos colis de clear beaucoup plus rapidement.

3. Désignez un représentant fiscal en Suisse, et fournissez une garantie en espèces ou bancaire pour les obligations de TVA. Une fois que vous vous êtes inscrit auprès des autorités suisses, de nombreuses entreprises peuvent offrir une représentation et répondre à vos questions, car c'est une exigence pour tous les importateurs.

4. Collect la TVA auprès de vos clients suisses. Il est plus facile de collect à checkout, et le montant de la TVA doit être détaillé sur leur facture. Les taxes collectées doivent être déclarées sur une déclaration de TVA et payées à l'Administration Fiscale Suisse.

   1. Zonos Checkout est un excellent moyen de collect facilement la TVA à checkout. Nous gérons le landed cost, la localisation et la conformité pour que vous n'ayez pas à le faire.

5. Conservez et collect les factures des clients pendant 10 ans.

Comment Zonos gère le LCVR suisse 

Zonos met régulièrement à jour notre Tableau de bord et nos bases de données avec la législation actuelle et les taux de taxes et de droits.