LVCR Suisse

Afin d'empêcher les entreprises non résidentes de bénéficier d'un avantage fiscal injuste, la Suisse a renoncé au Low-Value Consignment Relief (LVCR) de l'UE le 1er janvier 2019. Le LVCR est une exonération de TVA sur les importations à faible valeur.

Déterminer la faible valeur 

Une importation à faible valeur correspond à toute vente transfrontalière d'une valeur inférieure à 22 EUR dans l'UE et à 65 CHF en Suisse.

Qui est concerné par les modifications LVCR 

Cela vous concerne si vous avez un seuil de vente à distance ou si vous importez plus de 100 000 CHF de colis à faible valeur en Suisse. Une fois ce seuil dépassé, vous êtes considéré comme un fournisseur domestique et devrez vous enregistrer à la TVA suisse et commencer à facturer la TVA fédérale et cantonale sur toutes vos ventes.

Le seuil de 100 000 CHF ne s'applique qu'aux expéditions à faible valeur qui étaient auparavant exonérées de TVA. Si vos ventes d'articles de moins de 65 CHF ne dépassent jamais 100 000 CHF, vous n'avez rien à faire.

Une fois que vous dépassez 100 000 CHF uniquement grâce aux ventes d'articles d'une valeur inférieure à 65 CHF, vous devrez commencer à facturer la TVA le mois suivant sur ces articles. Par exemple, si votre entreprise de mode vend en Suisse, vos marchandises se répartiraient en deux catégories fiscales : celles de plus de 65 CHF et celles de moins de 65 CHF. Si vous réalisez 500 000 CHF de ventes par an, mais que seulement 30 000 CHF proviennent de marchandises à faible valeur (prix inférieur à 65 CHF, soit 5 CHF de TVA), cette partie de votre activité resterait exonérée de TVA.

Auparavant, le LVCR fonctionnait comme un de minimis : les marchandises d'une valeur inférieure à certains seuils étaient exonérées de TVA. La TVA n'était appliquée qu'au-delà d'un certain montant :

• Les marchandises d'une valeur supérieure à 65 CHF sont taxées au taux standard de 8,1 % de TVA, ou dès que le montant de la taxe dépasse 5 CHF.
• Les articles au taux réduit, tels que les denrées alimentaires et les livres d'une valeur supérieure à 200 CHF, sont taxés à 2,5 % de TVA, ou dès que le montant de la taxe dépasse 5 CHF.

Si vous avez besoin d'aide pour déterminer si vous dépassez le seuil, contactez-nous.

Si vous avez dépassé le seuil 

1. Enregistrez-vous auprès des autorités fiscales suisses : quelle que soit la date à laquelle vous dépassez 100 000 CHF, vous devrez vous enregistrer à la TVA suisse pour le mois suivant (par exemple, si vous atteignez 100 000 CHF de ventes en mars, vous vous enregistrerez et commencerez à payer la TVA en avril). Commencez par un questionnaire en ligne auprès du gouvernement suisse.

   1. La TVA suisse standard est de 8,1 %
   2. La TVA réduite est de 2,5 % pour les denrées alimentaires, l'eau et les livres.

2. Lors de l'enregistrement, assurez-vous de recevoir des informations sur la mise à jour de votre documentation d'expédition en tant qu'importateur enregistré à la TVA, ainsi que sur les informations supplémentaires à inclure sur les factures clients.

   1. Notez qu'une fois que vous êtes un vendeur enregistré à la TVA, vous serez ajouté à une liste créée par l'Administration fédérale des contributions qui permettra à vos colis de passer la douane beaucoup plus rapidement.

3. Désignez un représentant fiscal en Suisse et fournissez une garantie en espèces ou bancaire pour les obligations de TVA. Une fois enregistré auprès des autorités suisses, de nombreuses entreprises peuvent offrir une représentation et répondre à vos questions, car il s'agit d'une exigence pour tous les importateurs.

4. Percevez la TVA auprès de vos clients suisses. Il est plus simple de la percevoir au moment du paiement, et le montant de la TVA doit être détaillé sur leur facture. Les taxes perçues doivent être déclarées sur une déclaration de TVA et payées à l'Administration fiscale suisse.

   1. Zonos Checkout est un excellent moyen de percevoir facilement la TVA au moment du paiement. Nous gérons le coût au débarquement, la localisation et la conformité pour que vous n'ayez pas à le faire.

5. Conservez et collectez les factures clients pendant 10 ans.

Comment Zonos gère le LVCR suisse 

Zonos met régulièrement à jour notre Dashboard et nos bases de données avec la législation en vigueur ainsi que les taux de taxes et de droits.