LCVR de la Suisse

Dans un effort pour empêcher les entreprises non résidentes d'avoir un avantage fiscal injuste, la Suisse s'est retirée du régime de franchise de droits de douane de l'UE (LVCR) le 1er janvier 2019. Le LVCR est une exonération de TVA sur les importations de faible valeur.

Détermination de la faible valeur 

Une importation de faible valeur est tout produit vendu à l'international d'une valeur inférieure à 22 EUR dans l'UE et 65 CHF en Suisse.

Qui est impacté par les changements du LVCR 

Cela impacte votre entreprise si vous avez un seuil de vente à distance ou si vous importez plus de 100,000 CHF de consignations de faible valeur en Suisse. Une fois que vous avez franchi ce seuil, vous êtes considéré comme un fournisseur national et devrez vous enregistrer pour la TVA suisse et commencer à facturer la TVA fédérale et cantonale sur toutes les ventes.

Le seuil de 100,000 CHF ne s'applique qu'aux envois de faible valeur qui étaient auparavant exonérés de TVA, donc si vos ventes d'articles de moins de 65 CHF ne dépassent jamais 100,000 CHF, alors il n'y a rien à faire.

Une fois que vous dépassez 100,000 CHF uniquement à partir de ventes d'articles d'une valeur inférieure à 65 CHF, vous devrez alors commencer à facturer la TVA le mois suivant sur ces articles. Par exemple, si votre entreprise de mode vend en Suisse, vos marchandises seraient réparties en deux catégories fiscales : celles de plus de 65 CHF et celles de moins de 65 CHF. Si vous avez réalisé 500,000 CHF de ventes par an, mais que seulement 30,000 CHF provenaient de biens de faible valeur (moins de 65 CHF, prix de 5 CHF de TVA), cette partie de votre entreprise resterait exonérée de taxes.

Auparavant, le LVCR agissait comme un de minimis, où les biens d'une valeur inférieure à certains seuils étaient exonérés de taxes. La TVA n'était appliquée qu'au-dessus d'un certain montant :

• Les biens d'une valeur supérieure à 65 CHF sont taxés au taux standard de 8.1 % de TVA, ou une fois que le montant de la taxe dépasse 5 CHF.
• Les articles à taux réduit rate tels que les aliments et les livres d'une valeur supérieure à 200 CHF sont taxés à 2.5 % de TVA, ou une fois que le montant de la taxe dépasse 5 CHF.

Si vous avez besoin d'aide pour déterminer si vous avez dépassé le seuil, contactez-nous.

Si vous avez dépassé le seuil 

1. Enregistrez-vous auprès des autorités fiscales suisses : Peu importe quand vous dépassez 100,000 CHF, vous devrez vous enregistrer pour la TVA suisse pour le mois suivant (c'est-à-dire si vous atteignez 100,000 CHF de ventes en mars, vous vous enregistrerez et commencerez à payer la TVA en avril). Commencez avec un questionnaire en ligne auprès du gouvernement suisse.

   1. La TVA standard en Suisse est de 8.1 %
   2. La TVA réduite est de 2.5 % pour les denrées alimentaires, l'eau et les livres.

2. Lors de l'enregistrement, assurez-vous de recevoir des informations sur la mise à jour de votre documentation d'expédition en tant qu'importateur enregistré à la TVA, et quelles informations supplémentaires vous pourriez avoir besoin d'inclure sur les factures clients.

   1. Notez qu'une fois que vous êtes un vendeur enregistré à la TVA, vous serez ajouté à une liste créée par l'Administration fédérale des contributions suisses qui permettra à vos colis de clear les douanes beaucoup plus rapidement.

3. Nommez un représentant fiscal en Suisse et fournissez une garantie en espèces ou bancaire pour les obligations fiscales. Une fois que vous vous êtes enregistré auprès des autorités suisses, de nombreuses entreprises peuvent offrir une représentation et répondre à vos questions, car cela est une exigence pour tous les importateurs.

4. Collect la TVA de vos clients suisses. Il est plus facile de collect à checkout, et le montant de la TVA doit être détaillé sur leur facture. Les taxes collectées doivent être déclarées dans une déclaration de TVA et payées à l'Administration fiscale suisse.

   1. Zonos Checkout est un excellent moyen de facilement collect la TVA à checkout. Nous gérons landed cost, la localisation et la conformité afin que vous n'ayez pas à le faire.

5. Conservez et collect les factures clients pendant 10 ans.

Comment Zonos gère le LCVR suisse 

Zonos met régulièrement à jour notre Tableau de bord et nos bases de données avec la législation actuelle et les taux de taxes et de droits.