TVA à l'importation — fournisseur réputé Suisse 2025

À partir du 1er janvier 2025, la Suisse introduira de nouvelles réglementations de TVA ciblant les plateformes électroniques telles que les places de marché en ligne, les API et toute interface facilitant la vente de marchandises en Suisse. Actuellement, les commerçants non résidents vendant des colis à faible valeur aux consommateurs suisses sont responsables de l'enregistrement, de la perception et du reversement de la TVA si leurs ventes dépassent 100 000 CHF par an. Cependant, la Suisse a rencontré des difficultés pour faire respecter la conformité, notamment avec les commerçants non résidents ou étrangers vendant sur des plateformes électroniques.

Modifications en 2025 

Pour relever les défis de conformité, les plateformes électroniques réalisant plus de 100 000 CHF de ventes annuelles à faible valeur en Suisse seront désignées comme fournisseurs réputés. En tant que fournisseurs réputés, les plateformes électroniques devront s'enregistrer à la TVA, percevoir la TVA au moment du paiement sur toutes les commandes et agir en tant qu'importateur officiel pour tous les colis, qu'ils soient à faible ou à forte valeur. En confiant les responsabilités de TVA aux plateformes, les autorités suisses peuvent simplifier l'application et améliorer l'efficacité de la collecte, garantissant que la TVA est appliquée de manière cohérente au point de vente.

Comprendre les plateformes électroniques et les fournisseurs réputés 

En droit suisse de la TVA, une plateforme électronique est tout opérateur qui facilite les ventes transfrontalières via une interface électronique vers la Suisse. Cela inclut les places de marché en ligne et les plateformes telles qu'Amazon, eBay, Etsy et Zonos, qui facilitent les transactions par voie électronique.

Lorsqu'une plateforme électronique atteint le seuil de ventes spécifié de 100 000 CHF de ventes annuelles à faible valeur en Suisse, elle devient le fournisseur réputé des approvisionnements qu'elle facilite aux clients suisses et est en conséquence responsable de la collecte et du reversement de la TVA sur toutes les ventes qu'elle facilite aux clients suisses.

Entités tenues de se conformer 

• Plateformes électroniques dépassant 100 000 CHF de ventes annuelles à faible valeur en Suisse : Les plateformes qui dépassent ce seuil doivent s'enregistrer à la TVA suisse, percevoir la TVA sur toutes les ventes au moment du paiement et agir en tant qu'importateur officiel pour tous les colis, quel que soit le volume de ventes individuel des commerçants.

• Commerçants vendant via des plateformes : Si une plateforme électronique atteint le seuil de 100 000 CHF, elle gère la TVA au nom de ses commerçants ou vendeurs. Cependant, les commerçants peuvent rester conjointement responsables si la plateforme ne se conforme pas ; il est donc recommandé d'inclure une clause d'indemnisation dans votre accord.

• Commerçants vendant via leurs propres sites web : Les commerçants réalisant plus de 100 000 CHF de ventes annuelles à faible valeur en Suisse sur leur propre site web, hors ventes réalisées sur une place de marché, doivent continuer à s'enregistrer à la TVA et la reverser sur les colis à faible valeur. Les ventes via une plateforme électronique ne sont pas incluses dans ce seuil. La TVA sur les colis à forte valeur sera toujours payée à la frontière, comme c'est actuellement requis.

Fonctionnement de la règle du fournisseur réputé 

Les plateformes électroniques qui dépassent 100 000 CHF de ventes annuelles à faible valeur en Suisse sont responsables de la perception de la TVA sur les colis à faible et à forte valeur. La valeur CIF (coût, assurance et fret) est utilisée pour déterminer si un colis est qualifié de faible ou de forte valeur.

• Colis à faible valeur :

  • Définis comme :

    • Moins de 62 CHF pour les marchandises au taux standard (8,1 % de TVA)
    • Moins de 200 CHF pour les marchandises au taux réduit (2,6 % de TVA, par exemple les livres ou les denrées alimentaires)

  • Reversement : Les plateformes agissent en tant qu'importateur officiel, perçoivent la TVA au moment du paiement et la reversent trimestriellement à l'autorité fiscale suisse.

• Colis à forte valeur :

  • Définis comme :
    • Plus de 62 CHF pour les marchandises au taux standard
    • Plus de 200 CHF pour les marchandises au taux réduit
  • Reversement : Les plateformes agissent en tant qu'importateur officiel, perçoivent la TVA au moment du paiement et la paient à la frontière.

Non-conformité 

Le non-respect des nouvelles règles de TVA peut entraîner des sanctions telles que des interdictions d'importation, la destruction de marchandises à la frontière ou la mise sur liste noire des plateformes.

Conformité simplifiée 

Zonos simplifie la conformité pour les plateformes électroniques en gérant :

• Perception automatisée de la TVA : Notre plateforme calcule et perçoit la TVA au moment du paiement pour les colis à faible et à forte valeur, en appliquant les taux de TVA suisses corrects.

• Gestion de la TVA à l'importation : En tant qu'importateur officiel pour tous les colis, Zonos veillera à ce que toute la TVA à l'importation nécessaire soit correctement traitée, réduisant l'impact sur la trésorerie grâce au mécanisme d'autoliquidation suisse.

• Fournisseur réputé : Zonos est enregistré à la TVA en Suisse et assume les responsabilités de TVA pour les ventes facilitées via notre plateforme.

• Prépaiement de la TVA pour le compte des vendeurs : Zonos prépaiera la TVA sur les colis à faible et à forte valeur au point d'importation, garantissant que vos clients bénéficient d'un processus d'achat fluide sans coûts imprévus à la frontière.

Conclusion 

Les modifications de TVA suisses de 2025 transfèrent de nouvelles responsabilités vers les plateformes et places de marché, mais offrent le potentiel d'une collecte de TVA simplifiée pour les commerçants ou vendeurs sur ces plateformes. Zonos fournit les outils et solutions pour garantir que votre plateforme reste conforme tout en offrant une expérience client fluide.