TVA d'importation des fournisseurs réputés en Suisse 2025

À partir du 1er janvier 2025, la Suisse introduira de nouvelles réglementations sur la TVA ciblant les plateformes électroniques telles que les places de marché en ligne, les API et toute interface facilitant la vente de biens en Suisse. Actuellement, les commerçants non résidents vendant des envois de faible valeur aux consommateurs suisses sont responsables de l'enregistrement, de la collecte et du versement de la TVA si leurs ventes dépassent 100 000 CHF par an. Cependant, la Suisse a rencontré des difficultés pour faire respecter la conformité, en particulier avec les commerçants non résidents ou étrangers vendant sur des plateformes électroniques.

Changements en 2025 

Pour faire face aux défis de conformité, les plateformes électroniques ayant plus de 100 000 CHF de ventes annuelles de faible valeur en Suisse seront désignées comme fournisseurs réputés. En tant que fournisseurs réputés, les plateformes électroniques devront s'enregistrer pour la TVA, collect la TVA au checkout sur toutes les commandes, et agir en tant qu'importateur enregistré pour tous les envois, qu'ils soient de faible ou de forte valeur. En plaçant les responsabilités de la TVA sur les plateformes, les autorités suisses peuvent rationaliser l'application et améliorer l'efficacité de la collecte, garantissant que la TVA est appliquée de manière cohérente au point de vente.

Comprendre les plateformes électroniques et les fournisseurs réputés 

Dans la législation suisse sur la TVA, une plateforme électronique est tout opérateur qui facilite les ventes transfrontalières par le biais d'une interface électronique en Suisse. Cela inclut les places de marché en ligne et des plateformes telles qu'Amazon, eBay, Etsy, et Zonos, qui facilitent les transactions électroniquement.

Lorsqu'une plateforme électronique atteint le seuil de ventes spécifié de 100 000 CHF en ventes annuelles de faible valeur en Suisse, elle devient le fournisseur réputé des fournitures qu'elle facilite pour les clients suisses et est donc responsable de la collecte et du versement de la TVA sur toutes les ventes qu'elle facilite pour les clients suisses.

Entités tenues de se conformer 

• Plateformes électroniques dépassant 100 000 CHF de ventes annuelles de faible valeur en Suisse : Les plateformes qui dépassent ce seuil doivent s'enregistrer pour la TVA suisse, collect la TVA sur toutes les ventes au checkout, et agir en tant qu'importateur enregistré pour tous les envois, indépendamment des volumes de ventes individuels des commerçants.

• Commerçants vendant par le biais de plateformes : Si une plateforme électronique atteint le seuil de 100 000 CHF, elle gère la TVA au nom de ses commerçants ou vendeurs. Cependant, les commerçants peuvent toujours être conjointement responsables si la plateforme ne se conforme pas, il est donc recommandé d'inclure une clause de non-responsabilité dans votre accord.

• Commerçants vendant par leurs propres sites web : Les commerçants ayant plus de 100 000 CHF de ventes annuelles de faible valeur en Suisse sur leur propre site web, à l'exclusion des ventes sur les places de marché, doivent continuer à s'enregistrer pour la TVA et remit celle-ci sur les envois de faible valeur. Les ventes par le biais d'une plateforme électronique ne sont pas incluses dans ce seuil. La TVA sur les envois de forte valeur sera toujours payée à la frontière, comme cela est actuellement requis.

Comment fonctionne la règle du fournisseur réputé 

Les plateformes électroniques qui dépassent 100 000 CHF de ventes annuelles de faible valeur en Suisse sont responsables de la collecte de la TVA sur les envois de faible et de forte valeur. La valeur CIF (coût, assurance et fret) est utilisée pour déterminer si un envoi est qualifié de faible ou de forte valeur.

• Envois de faible valeur :

  • Définis comme :

    • Moins de 62 CHF pour les biens soumis au taux normal (8,1 % de TVA)
    • Moins de 200 CHF pour les biens soumis à un taux réduit (2,6 % de TVA, tels que les livres ou la nourriture)

  • Versement : Les plateformes agissent en tant qu'importateur enregistré, collect la TVA au checkout, et remit trimestriellement à l'autorité fiscale suisse.

• Envois de forte valeur :

  • Définis comme :
    • Plus de 62 CHF pour les biens soumis au taux normal
    • Plus de 200 CHF pour les biens soumis à un taux réduit
  • Versement : Les plateformes agissent en tant qu'importateur enregistré, collect la TVA au checkout, et la paient à la frontière.

Non-conformité 

Le non-respect des nouvelles règles de TVA peut entraîner des sanctions telles que des interdictions d'importation, la destruction de biens à la frontière ou le blacklistage des plateformes.

Conformité facile 

Zonos simplifie la conformité pour les plateformes électroniques en gérant :

• Collecte automatisée de la TVA : Notre plateforme calcule et collecte la TVA au checkout pour les envois de faible et de forte valeur, en appliquant les bons taux de TVA suisses.

• Gestion de la TVA d'importation : En tant qu'importateur enregistré pour tous les envois, Zonos veillera à ce que toute la TVA d'importation nécessaire soit correctement gérée, réduisant les impacts sur la trésorerie grâce au mécanisme d'autoliquidation de la Suisse.

• Fournisseur réputé : Zonos est enregistré pour la TVA en Suisse, prenant en charge les responsabilités de TVA pour les ventes facilitées par notre plateforme.

• Prepay la TVA au nom des vendeurs : Zonos va prepay la TVA sur les envois de faible et de forte valeur au point d'importation, garantissant que vos clients vivent un processus d'achat fluide sans coûts imprévus à la frontière.

Conclusion 

Les changements de TVA de la Suisse en 2025 transfèrent de nouvelles responsabilités aux plateformes et places de marché, mais offrent la possibilité d'une collecte simplifiée de la TVA pour les commerçants ou vendeurs sur ces plateformes. Zonos fournit les outils et solutions pour garantir que votre plateforme reste conforme tout en offrant une expérience client fluide.