Méthodes de taxation
Les taxes discutées dans ce guide sont toutes des formes de taxe indirecte. Contrairement à une taxe directe, qui est un impôt payé directement au gouvernement (impôt sur le revenu), la taxe indirecte est collectée tout au long de la chaîne d'approvisionnement et remise au gouvernement, mais est généralement incluse dans le prix d'achat d'un bien ou d'un service. Deux types de taxes indirectes sont appelés taxes de consommation. Selon le pays, les deux types de taxes de consommation peuvent être appelés taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ou taxe sur les biens et services (TPS). Les taxes indirectes et de consommation sont calculées en utilisant un pourcentage standard que le gouvernement du pays importateur détermine.
TVA
La plupart des pays utilisent la TVA comme principal mode de taxation. Les taux, règles et exceptions de la TVA sont déterminés au niveau de chaque pays individuel. La TVA est payée à chaque étape de la production, de la distribution et de la consommation d'un bien. La TVA est facturée à chaque point de vente où de la valeur a été ajoutée ; de la vente des matières premières à l'achat final par un consommateur. Bien que la TVA soit collectée à chaque point de vente, une partie de la TVA sert à rembourser la TVA payée par l'acheteur précédent dans la chaîne, et le gouvernement reçoit une partie de la TVA à chaque étape. En fin de compte, le consommateur paie la TVA lors de la dernière transaction.
Exemple : Un designer de vêtements paierait la TVA sur les tissus et matériaux achetés, puis facturerait plus tard la TVA sur le produit fini vendu au consommateur. Le paiement de la TVA par le consommateur rembourserait le designer pour la TVA payée lors de l'achat des tissus ainsi que la remise de l'impôt au gouvernement.
TPS
La TPS est un autre terme pour la TVA dans certains pays. La TPS est essentiellement la même que la TVA.
Taxe de vente
Un autre type de taxe indirecte est la taxe de vente aux États-Unis (États-Unis). Les États-Unis sont l'un des rares pays qui ne facturent pas de TVA ou de TPS. Au lieu de cela, les États-Unis utilisent la taxe de vente de l'État comme méthode de taxation. Cependant, plusieurs critères doivent être remplis pour que le représentant de la taxe de vente puisse collect la taxe de vente. Alors que la TVA est payée plusieurs fois sur un produit (à chaque niveau de production, de distribution et de consommation), la taxe de vente n'est facturée qu'à la vente de biens au consommateur.
Taxe de vente de l'État américain : La taxe de vente est une taxe unique facturée au point d'achat. Le consommateur paie la taxe de vente au détaillant, qui la reverse ensuite au gouvernement. Le consommateur final est le seul à payer la taxe de vente. Si un fabricant ou un détaillant achète quelque chose en vue de la revente, il n'est pas responsable de payer la taxe de vente sur ses achats. Les taux, règles et exceptions de la taxe de vente sont déterminés au niveau local et étatique. Les détaillants n'ont pas à collect ou remit la taxe de vente lorsqu'ils vendent en ligne d'un État à un autre aux États-Unis, sauf s'ils ont une présence commerciale dans l'État (nexus), qui est créée par une présence physique (bâtiments, employés ou visites de représentants commerciaux) ou une présence économique (vente dépassant les seuils déterminés par chaque État). Les détaillants doivent avoir une présence commerciale (nexus) ou ils doivent vendre au-dessus d'une certaine valeur dans l'État où se trouve l'acheteur pour collect et remit la taxe de vente dans un État où se trouve l'acheteur.
Exemple : Un acheteur dans l'Utah achète une chemise en ligne dans un magasin basé en Californie. Le détaillant n'a pas de nexus dans l'Utah ; par conséquent, il n'a pas besoin de collect la taxe de vente sur cette commande.
Taxe de vente à l'importation aux États-Unis : Les États-Unis n'ont pas de taxe de vente nationale applicable aux importations. Les vendeurs internationaux (et nationaux) ne sont tenus de collect et remit la taxe de vente que s'ils ont un nexus dans l'État où ils vendent.
Comparer les méthodes de taxation
Comme établi ci-dessus, la TVA/TPS et la taxe de vente sont toutes des formes de taxe indirecte, ce qui signifie que c'est finalement le consommateur final qui paie la taxe. Une autre similitude est que les gouvernements imposent ces taxes pour générer des revenus. Mais comment se comparent-elles en matière de transactions transfrontalières ?
-
La taxe est payée à chaque étape de la vie du produit, de la production à la vente, où il y a une augmentation.
-
Celui qui achète les matières premières, les biens en gros ou le produit de détail final est tenu de payer la TVA ou la TPS que ce soit pendant la production, la distribution ou la consommation, les taux étant déterminés par les lois de chaque pays.
-
Chaque entreprise doit remit la taxe collectée au gouvernement.
-
- La taxe est collectée à chaque étape de la production, de la distribution et de la consommation.
-
Le montant de la taxe est généralement inclus dans le prix total d'achat (inclusif).
-
Une facture de TVA doit être émise dans les 15 jours précédant la fin du mois au cours duquel les biens ou services ont été fournis.
- Le fait de ne pas émettre la facture dans le délai imparti pourrait entraîner des frais de retard illégaux.
-
Selon le pays, la TVA et la TPS sont généralement déclarées avec l'aide d'une autorité fiscale.
-
Pour les pays avec des régimes fiscaux à faible valeur ajoutée, tels que le Royaume-Uni, l'UE, l'Australie, etc. :
-
La TVA transfrontalière est généralement collectée par les douanes à moins qu'il ne s'agisse d'un envoi de faible valeur.
-
Les taxes internationales de faible valeur (ILVT) sont auto-déclarées.
-
-
À chaque niveau de paiement et de charge de TVA, une partie de la TVA rembourse la TVA que l'acheteur précédent dans la chaîne a payée.
-
Les dépenses de TVA récupérables auprès des autorités fiscales varient d'un pays à l'autre.
-
La récupération des taxes n'est pas disponible pour le consommateur final.
-
Les audits sont réalisés par le gouvernement du territoire, et les procédures sont similaires à celles de la taxe de vente.
-
Comme la TVA/TPS peut être récupérée, les entreprises s'auditeront mutuellement et la conformité s'améliorera.
-
La TVA transfrontalière est généralement collectée par les douanes, bien que de nouvelles lois sur la TVA commencent à changer cela.
-
De nouvelles lois transfèrent la responsabilité aux vendeurs/entreprises pour collect la TVA.
-
La TPS/TVH est auto-déclarée au niveau national.
-
La TVA transfrontalière est généralement collectée par les douanes.
Scénarios fiscaux
Consultez le flux de la TVA et de la TPS encourus de la fabrication à la vente finale dans les exemples ci-dessous.
- Taxe d'entrée : Une taxe d'entrée est une taxe payée lors de l'achat de matériaux ou de services nécessaires à la production de biens ou de services que vous vendez en sortie.
- Taxe de sortie : La taxe de sortie est une taxe facturée aux clients qui achètent la production ou la vente de votre production.
Un fabricant de vélos du Royaume-Uni (UK) achète des pièces de vélo pour 50 GBP et supporte une taxe de TVA de 20% (10 GBP). Le fabricant de vélos vend le vélo à un détaillant de vélos pour 100 GBP et supporte une taxe de TVA de 20% (20 GBP). En conséquence, la taxe de sortie du fabricant est de 20 GBP et sa taxe d'entrée est de 10 GBP, donc le fabricant paiera la différence de 10 GBP à l'Administration fiscale de Sa Majesté (HMRC, les autorités fiscales officielles au Royaume-Uni) et récupérera 10 GBP en remboursement de la TVA payée lors de l'achat des pièces.
Le détaillant vend ensuite le vélo à un consommateur pour 120 GBP et collecte une TVA de 20% (24 GBP). La taxe de sortie du détaillant est de 24 GBP et la taxe d'entrée est de 20 GBP. Par conséquent, le détaillant paiera 4 GBP à l'HMRC et récupérera 20 GBP en remboursement de la TVA qu'il a payée lors de l'achat du vélo au fabricant. À chaque point d'achat, une partie de la taxe est remise à l'HMRC tandis que l'autre partie rembourse le vendeur. Le consommateur final est le seul à ne pas être remboursé.
Historique de la taxation
La France a été le premier pays à mettre en place la TVA en 1954. Depuis lors, plus de 160 pays ont suivi cet exemple et ont appliqué une sorte de taxe indirecte, que ce soit la TPS ou la TVA. La taxe de vente a été promulguée pour la première fois en Virginie-Occidentale en 1921. Il existe plusieurs raisons pour lesquelles les États-Unis sont l'un des rares pays à ne pas utiliser la TVA ou la TPS :
- Les droits des États sont un concept important aux États-Unis, et certains États choisissent de ne pas avoir de taxe de vente.
- Le système de taxe de vente de l'État est compliqué. Il est ancré dans chaque budget de l'État et dans chaque système de point de vente (POS). Étant donné que les taux de taxe de vente diffèrent au niveau local, il faudrait du temps et de l'argent pour réviser et mettre à jour les budgets et les systèmes.
Récapitulatif fiscal
Bien que la TVA, la TPS et la taxe de vente soient toutes des méthodes de taxation différentes, elles remplissent essentiellement le même objectif. Que ce soit un pays qui taxe à un rate fixe, un pourcentage basé sur la valeur ajoutée, au moment de la consommation, au moment de la production et de la distribution, au moment de la vente, ou au moment de l'importation, toutes ces formes de taxation servent à collecter les recettes gouvernementales.
TVA, TPS et taxe de vente
Apprenez comment fonctionnent différentes méthodes de taxation.
La taxe est un prélèvement gouvernemental ajouté au coût des biens, des services et des transactions pour générer des revenus. Chaque pays a des règles uniques et spécifiques qui régissent ses impôts. Pour les détaillants cherchant à vendre plusieurs produits à plusieurs pays, les détails peuvent rapidement devenir confus.