Méthodes de taxation
Les taxes discutées dans ce guide sont toutes des formes de taxe indirecte. Contrairement à une taxe directe, qui est une taxe payée directement au gouvernement (impôt sur le revenu), la taxe indirecte est collectée tout au long de la chaîne d'approvisionnement et remise au gouvernement, mais est généralement incluse dans le prix d'achat d'un bien ou d'un service. Deux types de taxes indirectes sont appelés taxes à la consommation. Selon le pays, les deux types de taxes à la consommation peuvent être appelés taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ou taxe sur les biens et services (GST). Les taxes indirectes et les taxes à la consommation sont calculées en utilisant un pourcentage standard déterminé par le gouvernement du pays importateur.
TVA
La plupart des pays utilisent la TVA comme leur principale forme de taxation. Les taux de TVA, les règles et les exceptions sont déterminés au niveau de chaque pays. La TVA est payée à chaque étape de la production, de la distribution et de la consommation des biens. La TVA est facturée à chaque point de vente où de la valeur a été ajoutée ; de la vente des matières premières à l'achat final par un consommateur. Bien que la TVA soit collectée à chaque point de vente, une partie de la TVA sert à rembourser la TVA payée par l'acheteur précédent dans la chaîne, et le gouvernement reçoit une partie de la TVA à chaque étape. En fin de compte, le consommateur paie la TVA lors de la dernière transaction.
Exemple : Un designer de vêtements paierait la TVA sur le tissu et les matériaux achetés, et facturerait ensuite la TVA sur le produit fini vendu au consommateur. Le paiement de la TVA par le consommateur rembourserait le designer pour la TVA payée lors de l'achat du tissu ainsi que pour le versement de la taxe au gouvernement.
GST
La GST est un autre terme pour la TVA dans certains pays. La GST est essentiellement la même que la TVA.
Taxe de vente
Un autre type de taxe indirecte est la taxe de vente aux États-Unis (U.S.). Les États-Unis sont l'un des rares pays qui ne facturent pas de TVA ou de GST. Au lieu de cela, les États-Unis utilisent la taxe de vente des États comme méthode de taxation. Cependant, plusieurs critères doivent être remplis pour que le représentant de la taxe de vente puisse collect la taxe de vente. Alors que la TVA est payée plusieurs fois sur un produit (à chaque niveau de production, de distribution et de consommation), la taxe de vente n'est facturée que sur la vente de biens au consommateur.
Taxe de vente des États-Unis : La taxe de vente est une taxe unique facturée au moment de l'achat. Le consommateur paie la taxe de vente au détaillant, et le détaillant la remet ensuite au gouvernement. Le consommateur final est le seul à payer la taxe de vente. Si un fabricant ou un détaillant achète quelque chose pour revente, il n'est pas responsable de payer la taxe de vente sur ses achats. Les taux de taxe de vente, les règles et les exceptions sont déterminés au niveau local et étatique. Les détaillants n'ont pas à collect ou remit la taxe de vente lors de la vente en ligne d'un État à l'autre aux États-Unis, à moins qu'ils n'aient une présence commerciale dans l'État (nexus), qui est créée par une présence physique (bâtiments, employés ou visites de représentants) ou une présence économique (ventes dépassant des seuils déterminés par chaque État). Les détaillants doivent avoir une présence commerciale (nexus) ou ils doivent vendre au-dessus d'une certaine valeur dans l'État où se trouve l'acheteur pour collect et remit la taxe de vente dans un État où se trouve l'acheteur.
Exemple : Un acheteur dans l'Utah achète une chemise en ligne dans un magasin basé en Californie. Le détaillant n'a pas de nexus dans l'Utah ; par conséquent, il n'a pas besoin de collect la taxe de vente sur cette commande.
Taxe de vente à l'importation aux États-Unis : Les États-Unis n'ont pas de taxe de vente nationale applicable aux importations. Les vendeurs internationaux (et nationaux) ne sont tenus de collect et remit la taxe de vente que s'ils ont un nexus dans l'État où ils vendent.
Comparer les méthodes de taxation
Comme établi ci-dessus, la TVA/TVA et la taxe de vente sont toutes des formes de taxe indirecte, ce qui signifie que le consommateur final paie finalement la taxe. Une autre similitude est que les gouvernements imposent ces taxes pour générer des revenus. Mais comment se comparent-elles en ce qui concerne les transactions transfrontalières ?
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La taxe est payée à chaque étape du cycle de vie du produit, de la production à la vente, où de la valeur est ajoutée.
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Quiconque achète des matières premières, des biens en gros ou des produits de détail finaux est tenu de payer la TVA ou la GST à chaque étape—que ce soit pendant la production, la distribution ou la consommation. Les taux sont déterminés par les lois de chaque pays.
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Chaque entreprise doit remit la taxe collectée au gouvernement.
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- La taxe est collectée à chaque étape de la production, de la distribution et de la consommation.
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Le montant de la taxe est généralement inclus dans le prix total d'achat (inclusif).
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Une facture de TVA doit être émise dans les 15 jours précédant la fin du mois au cours duquel les biens ou services ont été fournis.
- Le non-respect de l'émission de la facture dans le délai imparti pourrait entraîner des frais de retard illégaux.
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Selon le pays, la TVA et la GST sont généralement déclarées avec l'aide d'une autorité fiscale.
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Pour les pays avec des régimes de taxe à faible valeur, tels que le Royaume-Uni, l'UE, l'Australie, etc. :
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La TVA transfrontalière est généralement collectée par les douanes, sauf s'il s'agit d'un envoi à faible valeur.
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Les taxes internationales à faible valeur (ILVT) sont auto-déclarées.
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À chaque niveau de paiement et de charge de TVA, une partie de la TVA rembourse la TVA que l'acheteur précédent dans la chaîne a payée.
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Les dépenses de TVA récupérables auprès des autorités fiscales varient d'un pays à l'autre.
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La récupération des taxes n'est pas disponible pour le consommateur final.
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Les audits sont réalisés par le gouvernement du territoire, et les procédures sont similaires à celles de la taxe de vente.
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Étant donné que la TVA/GST peut être récupérée, les entreprises s'audite entre elles et la conformité s'améliore.
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La TVA transfrontalière est généralement collectée par les douanes, bien que de nouvelles lois sur la TVA commencent à changer cela.
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De nouvelles lois transfèrent la responsabilité aux vendeurs/entreprises pour collect la TVA.
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La GST/TVA est auto-déclarée au niveau national.
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La GST/TVA transfrontalière est généralement collectée par les douanes.
Escenarios fiscales
Consulte el flujo de cómo se incurre en el IVA y el GST desde la fabricación hasta la venta final en los ejemplos a continuación.
Un fabricante de bicicletas en el Reino Unido (UK) compra piezas de bicicleta por 50 GBP y soporta un cargo de IVA del 20% (10 GBP). El fabricante de bicicletas vende la bicicleta a un minorista por 100 GBP y soporta un cargo de IVA del 20% (20 GBP). En consecuencia, el impuesto repercutido del fabricante es de 20 GBP, y el impuesto soportado es de 10 GBP. El fabricante pagará la diferencia de 10 GBP a Her Majesty's Revenue and Customs (HMRC), las autoridades fiscales oficiales del Reino Unido. También reclamará 10 GBP como reembolso del IVA pagado al comprar las piezas.
Luego, el minorista vende la bicicleta a un consumidor por 120 GBP y cobra un IVA del 20% (24 GBP). El impuesto repercutido del minorista es de 24 GBP y el impuesto soportado es de 20 GBP. Por lo tanto, el minorista pagará 4 GBP a HMRC y reclamará 20 GBP como reembolso del IVA que pagó al comprar la bicicleta al fabricante. En cada punto de compra, una parte del impuesto se remite a HMRC, mientras que la otra parte reembolsa al vendedor. El consumidor final es el único que no recibe reembolso.
Historia de la tributación
Francia fue el primer país en implementar el IVA en 1954. Desde entonces, más de 160 países siguieron ese ejemplo y aplicaron algún tipo de impuesto indirecto, ya sea GST o IVA. El impuesto sobre ventas se promulgó por primera vez en West Virginia en 1921. Hay varias razones por las que EE. UU. es uno de los pocos países que no utilizan IVA o GST:
- Los derechos estatales son un concepto importante en EE. UU., y algunos estados optan por no tener ningún impuesto sobre ventas.
- El sistema de impuesto sobre ventas estatal es complicado. Está integrado en cada presupuesto estatal y en cada sistema de punto de venta (POS). Considerando que las tasas de impuesto sobre ventas difieren a nivel local, tomaría tiempo y dinero revisar y actualizar los presupuestos y sistemas.
Resumen de impuestos
Aunque el IVA, GST y el impuesto sobre ventas son métodos diferentes de tributación, en esencia cumplen la misma función. Ya sea que un país taxe a una tasa rate, un porcentaje basado en el valor agregado, en el momento del consumo, en el momento de la producción y distribución, en el momento de la venta o en el momento de la importación, todas estas formas de tributación sirven para recaudar ingresos para el gobierno.
TVA, GST et taxe de vente
Découvrez comment fonctionnent les différentes méthodes de taxation.
La taxe est un prélèvement gouvernemental ajouté au coût des biens, des services et des transactions pour générer des revenus. Chaque pays a des règles uniques et spécifiques qui régissent ses taxes. Pour les détaillants cherchant à vendre plusieurs produits à plusieurs pays, les détails peuvent rapidement devenir confus.