TVA britannique sur les services numériques

Si vous vendez des produits ou services numériques au Royaume-Uni, il est nécessaire de collect et de payer la TVA au Royaume-Uni sur la vente d'articles numériques. Toutes les ventes business-to-consumer (B2C) au Royaume-Uni, qu'elles soient physiques ou numériques, sont soumises à la TVA, quelle que soit leur valeur.

Ce guide discutera des facteurs les plus importants à considérer lors de la vente au Royaume-Uni, de ce qui qualifie un service numérique, des exemples de ces services, des ventes combinées numériques et physiques, et des informations sur l'enregistrement à la TVA. Notre guide sur la TVA britannique couvre plus de détails sur l'ensemble du régime, y compris l'enregistrement et le versement de la TVA.

Qu'est-ce qu'un service numérique 

Les services numériques incluent les services de télécommunications, de radiodiffusion et les services électroniques (TBE), ou les services fournis électroniquement (ESS) (téléchargés, envoyés par email, etc.) par opposition à ceux expédiés physiquement.

Si un article est stocké numériquement, fourni/livré électroniquement avec une implication humaine minimale, et utilisé sous un format électronique, il est considéré comme un produit ou service numérique. Ce sont des produits que le client reçoit par email, en les téléchargeant depuis Internet, ou en se connectant à un site web, c'est-à-dire des logiciels, des fichiers audio numériques, vidéo et ebook.

Remarque : Les achats de cartes-cadeaux en ligne ne sont pas considérés comme des produits numériques.

Exemples de fournitures électroniques et si elles sont ou non des services numériques

Source : Règles de la TVA britannique pour les services numériques

Regroupement de biens physiques et numériques 

Les produits physiques et numériques peuvent être regroupés sur une seule facture à des fins fiscales ou fournis comme des ventes séparées avec des factures séparées. Étant donné que chaque vente numérique ou physique est taxée quelle que soit la valeur, il n'est plus logique de diviser les factures.

Exemples de fournitures groupées :

• Journal technique physique avec contenu en ligne supplémentaire
• Disques DVD avec accès au streaming en ligne du contenu
• CD de musique avec accès à un téléchargement numérique du contenu

Facteurs de TVA britannique à considérer 

Les deux facteurs clés les plus importants à retenir concernant la TVA britannique lors de la vente au Royaume-Uni (pour les ventes physiques et numériques au Royaume-Uni) sont les suivants :

• Toutes les commandes entrant au Royaume-Uni sont soumises à la TVA.
• L'autorité fiscale britannique (Her Majesty’s Revenue and Customs) exige que la TVA soit facturée au point de vente sur votre site web pour les importations de faible valeur (commandes dont la valeur totale des biens est inférieure ou égale à 135 £). Une fois que vous avez collecté cette TVA, vous devez la remit à HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs) trimestriellement.

Pour les ventes numériques B2C au Royaume-Uni, les facteurs les plus importants à considérer sont les suivants :

• La localisation de votre client

  • S'ils sont au Royaume-Uni, la vente est soumise à la TVA britannique et vous devez respecter les règles ci-dessus.
  • Leur point d'accès wifi, ligne fixe, carte SIM de téléphone mobile, adresse postale ou adresse IP peuvent être utilisés pour révéler leur localisation générale.

• La localisation de votre entreprise

  • Si votre entreprise est située en dehors du Royaume-Uni et vend au Royaume-Uni, vos fournitures sont soumises à la TVA britannique.

• Si votre client est une entreprise ou un consommateur individuel

  • Les transactions B2C sont soumises aux règles ci-dessus ; les clients professionnels auront leur propre numéro de TVA et remit la TVA à HMRC par eux-mêmes.

• Si votre boutique en ligne est indépendante ou fait partie d'une place de marché en ligne

  • Si vous fournissez des services numériques aux consommateurs via une plateforme ou une place de marché tierce, la plateforme numérique est responsable de la collecte et du versement de la TVA, pas vous.

Collecte, enregistrement et versement de la TVA britannique

Consultez notre guide sur la TVA britannique pour plus de détails sur la collecte, l'enregistrement et le versement de la TVA à HMRC.

Exemptions B2B

Si votre entreprise vend des biens de moins de 135 £ à des entreprises enregistrées à la TVA au Royaume-Uni, la responsabilité de remit la taxe incombe au client ; cependant, le numéro de TVA du client doit être inclus sur la facture, ainsi qu'une note indiquant clear que l'entreprise du client est responsable de la TVA, c'est-à-dire "autoliquidation : le client doit déclarer la TVA à HMRC."

Non-conformité

Le fait de ne pas s'enregistrer et de ne pas payer la TVA au Royaume-Uni constitue une évasion fiscale.

Le Royaume-Uni s'engage à maintenir des conditions de concurrence équitables entre les vendeurs nationaux et étrangers et a adopté une législation permettant à HMRC de tenir les vendeurs responsables de la TVA impayée.