GST de Singapour

Utiliser la valeur de la consignation pour déterminer la valeur faible

(Recommandé)

Cette option signifie évaluer la GST sur la valeur CIF de l'ensemble de la commande (en sélectionnant les deux options sur le formulaire d'élection).

Voici comment calculer la GST avec cette option :

1. Utilisez la monnaie singapourienne (SGD) au moment de checkout.
2. Si la valeur CIF dépasse 400 SGD, la commande ne qualifie pas comme biens de faible valeur. Vous pouvez l'expédier sans pré-collecter la GST (les douanes de Singapour évalueront la GST à l'importation), sauf si vous choisissez de pré-collect tous les droits et taxes dans le cadre de votre modèle de landed cost. Dans ce cas, continuez à collecter la GST de 9 % (à partir du 1er janvier 2024) et faites payer votre transporteur à la frontière en votre nom.
3. Si la valeur CIF est de 400 SGD ou moins, la commande qualifie comme un bien de faible valeur dans le cadre du régime OVR de Singapour. Dans ce cas, vous devez collect 9 % de GST au moment de la vente, mais vous ne devez pas envoyer le paiement de la GST avec l'expédition. Au lieu de cela, la GST collectée doit être remise à l'IRAS sur une base trimestrielle. Assurez-vous d'inclure votre numéro d'enregistrement GST OVR sur la facture commerciale et indiquez clairement que la GST a été collectée au point de vente. Cette documentation permet au transporteur d'informer les douanes de Singapour et aide à prévenir que le client ne soit à nouveau facturé de la GST à l'importation.

Exemples de calculs :

Exemple 1 : Déterminer la valeur faible et calculer la GST sur la valeur de consignation d'une commande d'un seul article.

• Détail de la commande :

  • Coût de l'article : 320 SGD
  • Coût d'expédition : 50 SGD
  • Total de la commande : 370 SGD

• Le coût de l'article + l'expédition est inférieur à 400 SGD ; par conséquent, il s'agit d'une valeur faible.

• La GST sera collectée à checkout sur la valeur de consignation de la commande

  • (Coût de l'article (320 SGD) + Coût d'expédition (50 SGD)) x Taux de GST rate (9 %) = Montant remis à l'IRAS (33,30 SGD)

Exemple 2 : Déterminer la valeur faible et calculer la GST sur la valeur de consignation d'une commande multi-articles.

• Détail de la commande :

  • Coût de l'article 1 : 350 SGD
  • Coût de l'article 2 : 100 SGD
  • Coût d'expédition : 80 SGD
  • Total de la commande : 530 SGD

• Le total des articles + l'expédition est supérieur à 400 SGD ; par conséquent, ce n'est pas une valeur faible.

Il n'y a pas de GST à remit à l'IRAS. La GST pour cette commande sera payée aux douanes lors de l'importation.

Avantages et inconvénients :

Avantages

• Simple à calculer

  • La GST est soit entièrement payée à checkout, soit entièrement payée à l'importation

• Simple pour les douanes de Singapour

  • Moins de chances d'erreurs de calcul par les agents des douanes

    • Très faible probabilité de double imposition

      • Meilleure expérience d'achat pour les consommateurs

Inconvénients

• Une plus grande partie de la GST collectée est payée par le biais des douanes, plutôt que remise à l'IRAS

  • Plus de commandes sont soumises à des frais de transporteur

Conseils pour utiliser l'option 1 :

Si votre entreprise choisit cette méthode de calcul, respectez cette liste de contrôle pour garantir le processus de collecte de la GST le plus fluide possible :

1. Avoir une procédure ou un processus commercial en place qui permet de déterminer si les biens commandés par les clients peuvent être expédiés en tant que consignation unique au moment de la vente.
2. Avoir une vue d'ensemble complète de la chaîne d'approvisionnement et de logistique pour s'assurer que les biens d'une commande seront regroupés en une seule consignation et ne seront pas séparés.
3. Être en mesure de faire les ajustements nécessaires de la GST en cas de modifications ultérieures des commandes des clients (par exemple, changement de prix, de quantité ou de poids des biens commandés) qui affecteraient la valeur de la consignation.
4. S'engager à cette méthode. Une fois que vous l'avez choisie, vous devez collect la GST à checkout en fonction de cette méthode d'évaluation et remit à l'IRAS trimestriellement.

Avec ces différentes options, le calcul de la GST singapourienne peut être difficile et fastidieux à gérer par vous-même, alors envisagez d'utiliser un logiciel de calcul automatisé dans votre checkout.

Utiliser la valeur d'importation de l'article pour déterminer la faible valeur

(Non recommandé)

La faible valeur est déterminée en fonction de la valeur CIF de chaque article individuel dans un envoi (sélectionnez uniquement la première option sur le formulaire de sélection).

Comment calculer avec cette option :

1. Utilisez la monnaie singapourienne (SGD) au moment du checkout.
2. Évaluez la faible valeur sur une base par article.
3. Pour chaque commande où le coût de l'article + le coût d'expédition est inférieur à 400 SGD, vous devez collect la GST au checkout pour ces articles et l'expédition. Voir le calcul d'expédition dans l'exemple 2 ci-dessous.
4. Pour chaque commande où le coût de l'article + le coût d'expédition dépasse 400 SGD, la GST sera collectée pour cet article et l'expédition lors de l'importation. Il peut y avoir des articles de faible et de haute valeur dans le même envoi, mais vous devez uniquement collect la GST sur la valeur CIF des articles de faible valeur au checkout à remettre à l'IRAS.

Exemples de calcul :

Exemple 1 : Déterminer la faible valeur et calculer la GST sur la valeur d'importation de la commande d'un seul article.

• Détail de la commande :

  • Coût de l'article : 380 SGD
  • Coût d'expédition : 50 SGD
  • Total de la commande : 430 SGD

• La valeur de l'article + l'expédition est supérieure à 400 SGD ; par conséquent, ce n'est pas une faible valeur.

Il n'y a pas de GST à remit à l'IRAS. La GST pour cette commande sera payée aux douanes lors de l'importation.

Exemple 2 : Déterminer la faible valeur et calculer la GST sur la valeur d'importation de la commande multi-articles.

• Détail de la commande :

  • Coût de l'article 1 : 350 SGD
  • Coût de l'article 2 : 100 SGD
  • Coût d'expédition : 80 SGD
  • Total de la commande : 600 SGD

• La valeur de l'article 1 + l'expédition est supérieure à 400 SGD ; par conséquent, ce n'est pas une faible valeur.

• La valeur de l'article 2 + l'expédition est inférieure à 400 SGD ; par conséquent, c'est une faible valeur.

• La GST sera collectée sur la valeur CIF de l'article 2 comme suit :

  • Tout d'abord, la portion de l'expédition allouée à l'article de faible valeur doit être calculée en déterminant le pourcentage du total des articles que représente l'article 2, puis en appliquant ce même pourcentage au coût d'expédition de l'article 2.

    • Valeur de l'article 2 (100 SGD) / Total combiné des deux articles (450 SGD) = 22,22%
    • Coût d'expédition (80 SGD) x Pourcentage calculé ci-dessus (22,22%) = Coût d'expédition de l'article 2 (17,76 SGD)

  • Ensuite, calculez la GST à remettre pour l'article 2.

    • (Coût de l'article (100 SGD) + Coût d'expédition (17,76 SGD)) x GST rate (9%) = Montant remis à l'IRAS (10,60 SGD)

Le solde de GST restant pour l'article 1 sera collecté par les douanes lors de l'importation.

Avantages et inconvénients :

Avantages

• Une plus grande partie de la GST collectée est remise à l'IRAS, plutôt que payée par le biais des douanes

  • La GST remise est plus facile à rembourser
  • La GST remise n'est pas soumise aux frais de transporteur

Inconvénients

• Difficile à calculer

• Forte probabilité d'erreurs de calcul par les agents des douanes

  • Forte probabilité de double imposition

    • Expérience d'achat négative pour les consommateurs

  • Il y aura probablement une période d'ajustement pour les douanes de Singapour, et les articles de faible et de haute valeur évalués séparément dans une même commande compliquent les choses

• Mauvaise expérience d'achat pour les consommateurs car ils doivent payer deux fois

  • Lors de l'expédition d'une commande sans droits et taxes prépayés (DDU - Droits dus non payés), faire payer à votre client la GST pour les articles de faible valeur au checkout puis exiger un second paiement pour les articles de haute valeur à la livraison est peu pratique

Conseils pour utiliser l'option 2 :

Si votre entreprise choisit cette méthode de calcul, respectez cette liste de contrôle pour garantir le processus de collecte de GST le plus fluide possible :

• Être en mesure de faire les ajustements nécessaires de la GST en cas de modifications ultérieures des commandes des clients (par exemple, changement de prix, de quantité ou de poids des marchandises commandées) qui affecteraient la valeur de l'envoi.
• S'engager à cette méthode. Une fois que vous l'avez choisie, vous devez collect la GST au checkout en fonction de cette méthode d'évaluation et remit à l'IRAS trimestriellement.
• Pour éviter la double imposition, assurez-vous de pouvoir noter "GST payée" sur les articles de la commande qui ont eu la GST collectée au checkout.
• Assurez-vous que votre système est configuré pour calculer le pourcentage du coût d'expédition qui s'applique à un seul article dans une commande afin de refléter la valeur CIF/import correcte de cet article.

Oui ! Voici pourquoi :

1. Votre date d'inscription sera rétroactive à la date à laquelle vous étiez redevable de l'inscription.
2. Vous devrez comptabiliser la TPS sur vos ventes passées à partir de la date d'effet de l'inscription, même si vous n'avez pas collect de TPS auprès de vos clients.