GST de Singapour

Utiliser la valeur en consignation pour déterminer la faible valeur

(Recommandé)

Cette option consiste à évaluer la GST sur la valeur CIF de la commande entière (en sélectionnant les deux élections sur le formulaire d'élection).

Voici comment calculer la GST avec cette option :

1. Utilisez la devise singapourienne (SGD) au moment du checkout.
2. Si le total CIF de la commande est supérieur à 400 SGD, vous pouvez l'expédier sans pré-collecte. Cependant, si vous pré-collect de toute façon le landed cost sur toutes les commandes, continuez à pré-collect les droits, taxes (8 %) et frais comme d'habitude et faites en sorte que le transporteur les paie en votre nom à la frontière.
3. Si le total CIF de la commande est inférieur à 400 SGD, ajoutez alors une taxe de 8 % à la valeur CIF de la commande, mais ne joignez pas le paiement de la taxe à l'envoi ; remit-le à l'IRAS trimestriellement. Assurez-vous que votre numéro d'identification fiscale OVR figure sur la facture commerciale et documentez que la GST a déjà été payée afin que le transporteur puisse le transmettre aux douanes.

Calculs d'exemple :

Exemple 1 : Détermination de la faible valeur et calcul de la GST sur la valeur en consignation d'une commande à un seul article.

• Détail de la commande :

  • Coût de l'article : 320 SGD
  • Frais de livraison : 50 SGD
  • Total de la commande : 370 SGD

• Le coût de l'article + la livraison est inférieur à 400 SGD ; par conséquent, c'est une faible valeur.

• La GST sera collectée au checkout sur la valeur en consignation de la commande

  • (Coût de l'article (320 SGD) + Frais de livraison (50 SGD)) x GST rate (8 %) = Montant remis à l'IRAS (29,60 SGD)

Exemple 2 : Détermination de la faible valeur et calcul de la GST sur la valeur en consignation d'une commande à plusieurs articles.

• Détail de la commande :

  • Coût de l'article 1 : 350 SGD
  • Coût de l'article 2 : 100 SGD
  • Frais de livraison : 80 SGD
  • Total de la commande : 530 SGD

• Le total des articles + la livraison est supérieur à 400 SGD ; par conséquent, ce n'est pas une faible valeur.

Il n'y a pas de GST à remit à l'IRAS. La GST pour cette commande sera payée aux douanes à l'importation.

Avantages et inconvénients :

Avantages

• Simple à calculer

  • La GST est soit entièrement payée au checkout, soit entièrement payée à l'importation

• Simple pour les douanes singapouriennes

  • Moins de risques d'erreurs de calcul par les agents des douanes

    • Très faible probabilité de double imposition

      • Meilleure expérience d'achat pour les consommateurs

Inconvénients

• Une plus grande partie de la GST collectée est payée par les douanes, plutôt que remise à l'IRAS

  • Plus de commandes sont soumises à des frais de transporteur

Conseils pour utiliser l'option 1 :

Si votre entreprise choisit cette méthode de calcul, suivez cette liste de contrôle pour garantir le processus de collecte de la GST le plus fluide possible :

1. Mettez en place une procédure ou un processus commercial qui leur permet de déterminer si les marchandises commandées par les clients pourraient être expédiées en tant que seule consignation au point de vente.
2. Ayez une supervision complète de la chaîne d'approvisionnement et logistique pour garantir que les marchandises d'une commande seront regroupées en une seule consignation et ne seront pas séparées.
3. Soyez capable d'apporter les ajustements nécessaires à la GST en cas de modifications ultérieures des commandes des clients (par exemple, changement de prix, de quantité ou de poids des marchandises commandées) qui affecteraient la valeur de la consignation.
4. Engagez-vous à cette méthode. Une fois que vous l'avez choisie, vous devez collect la GST au checkout en fonction de cette méthode de valorisation et la remit à l'IRAS trimestriellement.

Avec ces différentes options, le calcul de la GST singapourienne peut être difficile et fastidieux à gérer par vous-même, alors envisagez d'utiliser un logiciel de calcul automatisé software dans votre checkout.

Utiliser la valeur d'importation de l'article pour déterminer la faible valeur

(Non recommandé)

La faible valeur est déterminée en fonction de la valeur CIF de chaque article individuel dans un envoi (sélectionnez uniquement la première élection sur le formulaire d'élection).

Comment calculer avec cette option :

1. Utilisez la devise singapourienne (SGD) au moment du checkout.
2. Évaluez la faible valeur sur une base par article.
3. Pour chaque commande où le coût de l'article + le coût de l'expédition est inférieur à 400 SGD, vous devez collect la TVA au checkout pour ces articles et l'expédition. Voir le calcul de l'expédition dans l'exemple 2 ci-dessous.
4. Pour chaque commande où le coût de l'article + le coût de l'expédition dépasse 400 SGD, la TVA sera collectée pour cet article et l'expédition à l'importation. Il peut y avoir des articles de faible valeur et de grande valeur dans le même envoi, mais vous devez seulement collect la TVA sur la valeur CIF des articles de faible valeur au checkout à remettre à l'IRAS.

Exemples de calcul :

Exemple 1 : Détermination de la faible valeur et calcul de la TVA sur la valeur d'importation de l'article d'une commande à un seul article.

• Détails de la commande :

  • Coût de l'article : 380 SGD
  • Coût de l'expédition : 50 SGD
  • Total de la commande : 430 SGD

• La valeur de l'article + l'expédition est supérieure à 400 SGD ; par conséquent, ce n'est pas une faible valeur.

Il n'y a pas de TVA à remit à l'IRAS. La TVA pour cette commande sera payée aux douanes à l'importation.

Exemple 2 : Détermination de la faible valeur et calcul de la TVA sur la valeur d'importation de la commande à plusieurs articles.

• Détails de la commande :

  • Coût de l'article 1 : 350 SGD
  • Coût de l'article 2 : 100 SGD
  • Coût de l'expédition : 80 SGD
  • Total de la commande : 600 SGD

• La valeur de l'article 1 + l'expédition est supérieure à 400 SGD ; par conséquent, ce n'est pas une faible valeur.

• La valeur de l'article 2 + l'expédition est inférieure à 400 SGD ; par conséquent, c'est une faible valeur.

• La TVA sera collectée sur la valeur CIF de l'article 2 comme suit :

  • Tout d'abord, la partie de l'expédition attribuée à l'article de faible valeur doit être calculée en déterminant le pourcentage du total des articles que représente l'article 2, puis en appliquant ce même pourcentage du coût de l'expédition à l'article 2.

    • Valeur de l'article 2 (100 SGD) / Total combiné des deux articles (450 SGD) = 22,22%
    • Coût de l'expédition (80 SGD) x Pourcentage calculé ci-dessus (22,22%) = Coût d'expédition de l'article 2 (17,76 SGD)

  • Ensuite, calculez la TVA à remettre pour l'article 2.

    • (Coût de l'article (100 SGD) + Coût de l'expédition (17,76 SGD)) x Taux de TVA rate (8 %) = Montant remis à l'IRAS (9,42 SGD)

Le solde de TVA restant pour l'article 1 sera collecté par les douanes à l'importation.

Avantages et inconvénients :

Avantages

• Une plus grande partie de la TVA collectée est remise à l'IRAS, plutôt que payée par les douanes

  • La TVA remise est plus facile à rembourser
  • La TVA remise n'est pas soumise à des frais de transporteur

Inconvénients

• Compliqué à calculer

• Risque élevé d'erreurs de calcul par les agents des douanes

  • Probabilité élevée de double imposition

    • Expérience d'achat négative pour les consommateurs

  • Il est probable qu'il y ait une période d'ajustement pour les douanes singapouriennes, et le fait d'évaluer séparément les articles de faible et de grande valeur dans une même commande rend les choses plus confuses

• Mauvaise expérience d'achat pour les consommateurs car ils doivent payer deux fois

  • Lors de l'expédition d'une commande sans droits et taxes prépayés (DDU - Livraison droits non acquittés), faire payer à votre client la TVA pour les articles de faible valeur au checkout et exiger ensuite un deuxième paiement pour les articles de grande valeur à la livraison est inconfortable

Conseils pour utiliser l'option 2 :

Si votre entreprise choisit cette méthode de calcul, suivez cette liste de contrôle pour garantir le processus de collecte de TVA le plus fluide possible :

• Être capable d'apporter les ajustements de TVA nécessaires en cas de modifications ultérieures des commandes des clients (par exemple, changement de prix, de quantité ou de poids des marchandises commandées) qui affecteraient la valeur du colis.
• S'engager à cette méthode. Une fois choisie, vous devez collect la TVA au checkout en fonction de cette méthode de valorisation et la remit à l'IRAS trimestriellement.
• Pour éviter la double imposition, assurez-vous de pouvoir indiquer "TVA payée" sur les articles de la commande pour lesquels la TVA a été collectée au checkout.
• Assurez-vous que votre système est configuré pour calculer le pourcentage du coût d'expédition qui s'applique à un seul article dans une commande afin de refléter la valeur CIF/importation correcte de cet article.

Oui ! Voici pourquoi :

1. Votre date d'inscription sera rétroactive à la date à laquelle vous étiez redevable de l'inscription.
2. Vous devrez comptabiliser la TPS sur vos ventes passées à partir de la date d'effet de l'inscription, même si vous n'avez pas collect de TPS auprès de vos clients.