Résumé des modifications
Avant le 1er janvier 2021 :
- Il existait une exonération de 15 GBP pour les envois de faible valeur, ce qui signifiait que les marchandises vendues au Royaume-Uni depuis n'importe où étaient exonérées de TVA si leur valeur était de 15 GBP ou moins.
- La TVA sur les articles de faible valeur importés au Royaume-Uni depuis n'importe où dans le monde en dehors de l'UE était perçue au moment de l'importation.
Après le 1er janvier 2021 :
- L'exonération de 15 GBP pour les envois de faible valeur entrant au Royaume-Uni ne s'applique plus.
- La TVA sur les articles de faible valeur (moins de 135 GBP) importés au Royaume-Uni depuis n'importe où dans le monde, y compris l'UE, est perçue au moment de la vente [par le commerçant], au lieu du moment de l'importation.
Note : Le processus pour les commandes d'une valeur supérieure à 135 GBP reste le même. Vous n'avez pas besoin de percevoir et de reverser pour ces commandes, car la douane du Royaume-Uni s'en chargera.
Comment calculer et percevoir la TVA au Royaume-Uni
Tous les paniers dont le total des marchandises est inférieur à 135 GBP doivent avoir une taxe de TVA de 20 % perçue sur le sous-total du panier, l'expédition et l'assurance ou CIF (cost of goods, insurance, and freight).
Taux de change
Si vous n'êtes pas client Zonos, sachez que si vos commandes sont vendues dans une devise autre que la livre sterling, vous devrez convertir le total du panier en livres pour savoir si la commande est au-dessus ou en dessous du seuil de 135 GBP. Ex. 135 GBP = ~180,53 USD. Les taux de change sont généralement calculés au moment de la vente. Zonos gère automatiquement les taux de change dans tous nos produits.
Comment s'inscrire pour obtenir un numéro de TVA au Royaume-Uni
Si vous choisissez de vous inscrire vous-même pour obtenir un numéro de TVA au Royaume-Uni, vous pouvez le faire via le site web de HMRC. Ce processus d'inscription nécessitera un nom d'utilisateur et un mot de passe, qui vous permettront d'accéder à votre compte, de vérifier les échéances et de reverser la taxe. Vous voudrez être inscrit auprès de HMRC dès que possible, car la TVA sera due sur toutes les transactions à partir du 1er janvier 2021.
Notez que certains termes commerciaux britanniques utilisés dans le processus d'inscription pourraient nécessiter d'être consultés pour vous assurer de répondre correctement aux questions, par exemple sole trader : travailleur indépendant ; partnership : deux personnes ou plus possèdent ou dirigent une entreprise ; division : partie d'une entité commerciale ou d'une grande société.
Commandes au Royaume-Uni et factures de TVA
En tant qu'entreprise enregistrée à la TVA au Royaume-Uni, vous devez émettre et conserver des copies (papier ou électroniques) de factures valides, même si la commande est annulée ou contient des erreurs. Vous devez également conserver toutes les factures d'achat pour les articles que vous achetez.
Si vous n'êtes pas client Zonos ou n'utilisez pas nos confirmations par e-mail, vous devrez vous assurer que les factures que vous fournissez à vos clients respectent les directives ci-dessous.
Exigences relatives aux factures de TVA au Royaume-Uni
Pour toutes les commandes de faible valeur, si vous n'utilisez pas Zonos Checkout avec les notifications par e-mail Zonos activées, vous pouvez utiliser une facture simplifiée ou complète. En savoir plus sur les factures de TVA.
- Une facture simplifiée peut être utilisée pour les ventes au détail et autres fournitures inférieures à 250 GBP.
- Une facture modifiée peut être utilisée pour les ventes au détail et autres fournitures supérieures à 250 GBP.
- Une facture complète peut être utilisée dans les deux cas.
| Exigence de facture↕ | Facture simplifiée↕ | Facture modifiée↕ | Facture complète↕ |
|---|---|---|---|
| Numéro de facture unique | Oui | Oui | Oui |
| Nom + adresse de votre entreprise | Oui | Oui | Oui |
| Votre numéro de TVA | Oui | Oui | Oui |
| Date | Non | Oui | Oui |
| Point fiscal ou date de fourniture si différente de la date de facture | Oui | Oui | Oui |
| Nom + adresse du client | Non | Oui | Oui |
| Description des biens ou services | Oui | Oui | Oui |
| Montant total hors TVA | Non | Oui | Oui |
| Montant total de TVA | Non | Oui | Oui |
| Prix par article, hors TVA | Non | Oui | Oui |
| Quantité de chaque type d'article | Non | Oui | Oui |
| Taux de remise par article | Non | Oui | Oui |
| Taux de TVA facturé par article (y compris différents taux de TVA ou absence de TVA) | Oui | Oui | Oui |
| Montant total TTC (y compris différents taux de TVA) | Oui | Oui | Oui |
Vous disposerez de 30 jours à compter de la date de fourniture ou de la date de paiement pour émettre la facture de TVA.
Les factures peuvent être envoyées électroniquement ou sous forme papier.
Les factures n'ont pas besoin d'être en livres sterling ou GBP ; vous pouvez les émettre dans une autre devise ou langue ; cependant, vous devez indiquer la TVA totale en livres sterling si la fourniture a lieu au Royaume-Uni, ou fournir une traduction anglaise si un agent de TVA vous le demande.
Exceptions à la fourniture d'une facture de TVA
Vous êtes exempté de fournir une facture de TVA si l'une des conditions suivantes s'applique :
- Vous offrez des marchandises en cadeaux.
- Vous utilisez un régime de marge pour biens d'occasion pour vendre des marchandises.
- Votre client utilise un accord d'autofacturation.
- Votre facture ne concerne que des ventes à taux zéro au Royaume-Uni.
Comment reverser la TVA à HMRC
- Connectez-vous à votre compte TVA en ligne.
- Vérifiez votre déclaration de TVA et vos échéances de paiement, qui peuvent tomber à tout moment au cours du trimestre et vous seront attribuées une fois inscrit. Faites attention au moment où le paiement doit être crédité, mais les dates de soumission de la déclaration et de paiement à HMRC sont généralement les mêmes.
- Le paiement à HMRC se fait électroniquement, les chèques n'étant pas acceptés. Le paiement se fait via votre compte TVA en ligne.
Exonérations B2B
Si votre entreprise vend des marchandises de moins de 135 GBP à des entreprises enregistrées à la TVA au Royaume-Uni, la responsabilité de reverser la taxe incombe au client ; cependant, le numéro de TVA du client DOIT figurer sur la facture, accompagné d'une note indiquant clairement que l'entreprise du client est responsable de la TVA, par exemple « reverse charge: customer to account for VAT to HMRC. »
Note : Vous devrez quand même vous inscrire pour obtenir votre propre numéro de TVA, sauf si 100 % de votre activité est B2B et que votre facturation est toujours exacte.
Postponed VAT Accounting (PVA)
À compter du 1er janvier 2021, le Postponed VAT Accounting est disponible pour les importations au Royaume-Uni d'une valeur supérieure à 135 GBP. Cela signifie que les entreprises enregistrées à la TVA au Royaume-Uni peuvent déclarer et récupérer la TVA à l'importation sur la même déclaration au lieu de la payer à chaque fois puis de la récupérer ultérieurement. Les entreprises utilisant le PVA auront besoin de relevés numériques, fournis par HMRC. Le PVA s'applique aux importations suivantes :
- Importations en Grande-Bretagne depuis n'importe où en dehors du Royaume-Uni.
- Importations en Irlande du Nord depuis n'importe où en dehors de l'Irlande du Nord, du Royaume-Uni et de l'UE.
Comment le Royaume-Uni affecte votre entreprise
Le PVA peut bénéficier à votre entreprise de la manière suivante :
- Meilleure trésorerie
- Les envois ne sont pas retenus en douane en attendant le paiement de la TVA
Non-conformité
Ne pas s'inscrire et payer la TVA au Royaume-Uni constitue une évasion fiscale.
Le Royaume-Uni s'engage à maintenir des conditions équitables entre les vendeurs nationaux et étrangers et a adopté une législation permettant à HMRC de tenir les vendeurs responsables de la TVA impayée.
Maintenant que vous connaissez les directives sur la TVA pour les importations de faible valeur au Royaume-Uni, vous êtes prêt à vendre au Royaume-Uni ! Consultez notre documentation sur le reversement fiscal pour découvrir comment Zonos gère vos commandes de TVA au Royaume-Uni.
Dois-je percevoir la TVA pendant que j'attends mon numéro de TVA ?
Oui ! La période de transition initiale au début de 2021 comportera probablement quelques contretemps et retards. Quelle que soit la date à laquelle vous vous inscrivez ou recevez un numéro de TVA de HMRC, votre entreprise sera responsable de percevoir la TVA et d'émettre des factures de TVA.
Les factures de TVA devront être réémises une fois que vous recevrez votre numéro de TVA de HMRC, pour toutes les transactions de faible valeur à partir du 1er janvier 2021, jusqu'à la réception de votre numéro de TVA.
Dois-je m'inscrire auprès de HMRC avant de pouvoir percevoir la TVA sur les commandes de faible valeur ?
Non, vous devrez simplement être inscrit avant la fin du premier trimestre au cours duquel votre reversement est dû.
Puis-je percevoir et reverser la TVA sur toutes les commandes, y compris celles supérieures à 135 GBP, pour ne pas avoir à suivre les montants des commandes ?
Non, tout envoi dont le total des marchandises est supérieur à 135 GBP doit avoir la TVA et les droits payés à l'importation. Les rapports de notre Dashboard facilitent le suivi des commandes sur lesquelles vous devez reverser.
Dois-je encore percevoir la TVA sur les commandes de faible valeur si j'expédie en B2B (vers un distributeur ou un détaillant) ?
Oui, sauf si : votre client vous fournit son numéro de TVA au Royaume-Uni et que vous l'incluez sur la facture de TVA, ce qui transfère alors la responsabilité de payer la TVA à lui. Un numéro de TVA doit figurer sur toutes les factures de vente B2B. Si vous n'avez pas de numéro de TVA sur la facture, vous êtes responsable de la TVA.
Ai-je besoin d'un EORI pour m'inscrire à la TVA auprès de HMRC ?
Si vous êtes une entreprise de l'UE important au Royaume-Uni, vous aurez besoin d'un EORI et d'un numéro de TVA pour faire des affaires.
Un numéro EORI est requis pour toute entreprise située dans l'UE qui fait des affaires en dehors de l'UE. Si vous êtes une entreprise de l'UE qui fait des affaires au Royaume-Uni (Angleterre, Écosse, Pays de Galles, Île de Man), vous aurez besoin d'un EORI. Un EORI distinct peut être nécessaire pour les envois en Irlande du Nord. Ne pas disposer d'un EORI entraînera la retenue et le stockage de vos envois en douane, ce qui provoquera des frais et des retards.
L'inscription à la TVA au Royaume-Uni via HMRC est un processus différent de l'obtention d'un numéro EORI. Cependant, si vous demandez un EORI en tant qu'entreprise enregistrée à la TVA au Royaume-Uni, HMRC liera toutes les importations à votre numéro de TVA. L'inscription à la TVA au Royaume-Uni n'est nécessaire que si vous importez des marchandises d'une valeur inférieure à 135 GBP.
Si mon entreprise possède un numéro de TVA et un EORI au Royaume-Uni, dois-je aussi trouver un IOR (importateur officiel) résident au Royaume-Uni pour me représenter ?
Non, un IOR au Royaume-Uni n'est généralement pas requis, sauf si vous êtes une entreprise technologique ou une banque avec un centre de données à l'étranger, ou un fabricant envoyant des représentants commerciaux ou des clients potentiels, des échantillons ou des articles promotionnels.
Comment désactiver les commandes inférieures à 135 GBP dans le Dashboard Zonos ? Quelle est l'expérience client ?
Il est facile de désactiver les commandes de faible valeur inférieures à 135 GBP, de sorte que le reversement de TVA à HMRC ne soit pas nécessaire. En savoir plus dans les paramètres Tax IDs.
Une fois les commandes de faible valeur désactivées, si vous avez la fenêtre contextuelle Zonos Hello sur votre site, vos clients recevront des informations utiles sur l'expédition vers le Royaume-Uni, y compris un message indiquant que votre entreprise n'expédie actuellement pas les commandes inférieures à 135 GBP.
Y a-t-il des frais pour s'inscrire auprès de HMRC ?
HMRC n'exige pas de frais d'inscription.
Ai-je besoin d'un compte bancaire au Royaume-Uni si j'utilise Zonos ?
Un compte bancaire au Royaume-Uni n'est pas requis pour les produits Zonos.
Ai-je besoin d'un compte bancaire au Royaume-Uni pour m'inscrire auprès de HMRC ?
Un compte bancaire au Royaume-Uni n'est pas requis pour obtenir un numéro de TVA, mais des informations bancaires sont nécessaires pour virer votre reversement de TVA trimestriel.
Dois-je percevoir la TVA pour toutes les commandes au Royaume-Uni ?
Non, vous ne percevez et ne reversez la TVA que pour les commandes d'une valeur inférieure ou égale à 135 GBP. La TVA pour les commandes supérieures à 135 GBP sera perçue à la douane du Royaume-Uni.
Comment obtenir un numéro de TVA ?
Visitez le site web de HMRC et inscrivez-vous pour obtenir un numéro d'identification TVA.
Comment calculer la TVA ?
Une TVA de 20 % est appliquée à la valeur imposable des articles, ainsi qu'à tous les frais d'expédition ou d'assurance.
Si j'exporte mes marchandises depuis l'Irlande du Nord, dois-je quand même payer les droits et la TVA ?
Oui. Bien que l'Irlande du Nord conserve certains accords douaniers de l'UE, elle reste soumise au Royaume-Uni pour les droits et la TVA.
Zonos peut-il m'aider avec le calcul de la TVA ?
Oui ! Notre garantie Landed Cost vous aidera avec les calculs de TVA.
Comment le montant de 135 GBP est-il défini ?
La valeur doit être basée sur la « valeur intrinsèque » des marchandises, qui correspond au prix auquel les marchandises sont vendues, à l'exclusion des éléments suivants : frais de transport et d'assurance ; toutes autres taxes et charges.
TVA au Royaume-Uni
Découvrez comment les modifications de la TVA au Royaume-Uni affectent votre entreprise.
L'une des modifications provoquées par le départ du Royaume-Uni de l'UE concerne la façon dont la TVA est facturée et perçue sur les commandes de faible valeur (sous-total du panier de 135 GBP ou moins). Toutes les entreprises vendant des marchandises au Royaume-Uni, avec quelques exceptions B2B, doivent percevoir et reverser la TVA à HMRC (Her Majesty's Revenue and Customs), après le 31 décembre 2020.
Toutes les entreprises vendant des marchandises au Royaume-Uni sont responsables de :
Ce guide explique les modifications apportées par le régime de TVA, leur impact sur votre entreprise et comment vous conformer aux lois sur la TVA au Royaume-Uni.