Résumé des changements
Avant le 1er janvier 2021 :
- Il y avait une exonération de faible valeur de 15 GBP, ce qui signifie que les biens de n'importe où vendus au Royaume-Uni étaient exemptés de TVA s'ils étaient évalués à 15 GBP ou moins.
- La TVA sur les articles de faible valeur importés au Royaume-Uni depuis n'importe où dans le monde en dehors de l'UE était collectée au moment de l'importation.
Après le 1er janvier 2021 :
- L'exonération de faible valeur de 15 GBP pour les articles entrant au Royaume-Uni ne s'applique plus.
- La TVA sur les articles de faible valeur (moins de 135 GBP) importés au Royaume-Uni depuis n'importe où dans le monde, y compris l'UE, est collectée au moment de la vente [par le commerçant], au lieu du moment de l'importation.
Remarque : Le processus pour les commandes d'une valeur supérieure à 135 GBP reste le même. Vous n'avez pas besoin de collect et remit pour ces commandes car les douanes britanniques s'en chargeront.
Comment calculer et collect la TVA au Royaume-Uni
Tous les paniers dont le total des biens est inférieur à 135 GBP doivent avoir une taxe de TVA de 20% collectée sur le sous-total du panier, les frais d'expédition et d'assurance ou le CIF (coût des biens, assurance et fret).
- Une commande avec plusieurs articles de faible valeur comme une bougie à 20 GBP et une couverture à 40 GBP a un total de panier de 60 GBP, qui devrait être facturé à 20% de TVA ou 12 GBP à la checkout.
- Pour une commande avec plusieurs articles de faible valeur, comme un jean à 100 GBP et un t-shirt à 40 GBP, le total du panier dépasse 135 GBP, donc la TVA sera collectée aux douanes*.
- Le total du panier est composé des articles vendus mais n'inclut pas les frais d'expédition, d'assurance, de taxe, de droits ou de frais ; la TVA de 20% est calculée sur le total du panier, les frais d'expédition et d'assurance.
*La TVA pour toutes les commandes de faible valeur doit être collectée, enregistrée et reversée à HMRC trimestriellement.
Taux de change de la devise rate
Si vous n'êtes pas un client de Zonos, sachez que si vos commandes sont vendues dans une devise différente de la livre sterling anglaise, vous devrez convertir le total du panier en livres pour savoir si la commande est supérieure ou inférieure au seuil de 135 GBP. Ex. 135 GBP = ~180.53 USD. Les taux de change sont généralement calculés au moment de la vente. Zonos gère automatiquement les taux de change des devises dans tous nos produits.
Comment enregistrer un numéro de TVA au Royaume-Uni
Si vous choisissez de vous enregistrer vous-même pour obtenir un numéro de TVA au Royaume-Uni, vous pouvez le faire via le site Web de HMRC. Ce processus d'inscription nécessitera un nom d'utilisateur et un mot de passe, c'est ainsi que vous accéderez à votre compte, vérifierez les délais et remit la taxe. Vous voudrez être enregistré auprès de HMRC dès que possible car la TVA sera due sur toutes les transactions à partir du 1er janvier 2021.
Notez que certains termes commerciaux britanniques utilisés dans le processus d'inscription pourraient nécessiter une recherche pour vous assurer de répondre aux questions de manière précise. (Par exemple : travailleur indépendant : travailleur indépendant ; partenariat : deux personnes ou plus possèdent ou dirigent une entreprise ; division : partie d'une entité commerciale ou d'une plus grande société.)
Commandes britanniques et factures de TVA
En tant qu'entreprise enregistrée à la TVA au Royaume-Uni, vous êtes tenu d'émettre et de conserver des copies (papier ou électroniques) de factures valides, même si la commande est annulée ou contient des erreurs. Vous êtes également tenu de conserver toutes les factures d'achat pour les articles que vous achetez.
Si vous n'êtes pas un client de Zonos ou n'utilisez pas nos confirmations par e-mail, vous devrez vous assurer que les factures que vous fournissez à vos clients suivent les directives ci-dessous.
Exigences de la facture de TVA au Royaume-Uni
Pour toutes les commandes de faible valeur, si vous n'utilisez pas Zonos Checkout avec les notifications par e-mail de Zonos activées, vous pouvez utiliser soit une facture simplifiée, soit une facture complète. En savoir plus sur les factures de TVA.
- Une facture simplifiée peut être utilisée pour la vente au détail et d'autres fournitures de moins de 250 GBP.
- Une facture modifiée peut être utilisée pour la vente au détail et d'autres fournitures de plus de 250 GBP.
- Une facture complète peut être utilisée dans les deux cas.
| Exigence de la facture | Facture simplifiée | Facture modifiée | Facture complète |
|---|---|---|---|
| Numéro de facture unique | Oui | Oui | Oui |
| Nom de votre entreprise + adresse | Oui | Oui | Oui |
| Votre numéro de TVA | Oui | Oui | Oui |
| Date | Non | Oui | Oui |
| Point de taxe ou heure de la fourniture si différent de la date de la facture | Oui | Oui | Oui |
| Nom + adresse du client | Non | Oui | Oui |
| Description des biens ou services | Oui | Oui | Oui |
| Montant total hors TVA | Non | Oui | Oui |
| Montant total de la TVA | Non | Oui | Oui |
| Prix par article, hors TVA | Non | Oui | Oui |
| Quantité de chaque type d'article | Non | Oui | Oui |
| Rate de toute remise par article | Non | Oui | Oui |
| Rate de TVA facturée par article (y compris les taux de TVA différents ou pas de TVA) | Oui | Oui | Oui |
| Montant total incluant la TVA (y compris les taux de TVA différents) | Oui | Oui | Oui |
Vous avez 30 jours à partir de la date de la fourniture ou de la date de paiement pour émettre la facture de TVA.
Les factures peuvent être envoyées électroniquement ou sous forme papier.
Les factures n'ont pas besoin d'être en livres sterling ou en GBP, vous pouvez les émettre dans une devise ou une langue différente ; cependant, vous devez indiquer le montant total de la TVA en livres sterling si la fourniture a lieu au Royaume-Uni, ou fournir une traduction en anglais si un agent de la TVA vous le demande.
Exceptions à la fourniture d'une facture de TVA
Vous êtes exempté de fournir une facture de TVA si l'une des conditions suivantes s'applique :
- Vous offrez des biens en tant que cadeaux.
- Vous utilisez un régime de marge sur la deuxième main pour vendre des biens.
- Votre client utilise un arrangement d'auto-facturation de TVA.
- votre facture concerne uniquement des ventes exonérées de TVA au Royaume-Uni.
Comment remit la TVA à HMRC
- Connectez-vous à votre compte en ligne de TVA.
- Vérifiez vos délais de déclaration de TVA et de paiement, qui peuvent tomber à tout moment pendant le trimestre et vous seront assignés une fois que vous vous serez enregistré. Faites attention à la date à laquelle le paiement doit être clear, mais la soumission de la déclaration et les dates de paiement à HMRC sont généralement les mêmes.
- Le paiement à HMRC se fait électroniquement car les chèques ne sont pas acceptés. Le paiement se fait via votre compte en ligne de TVA.
Exemptions B2B
Si votre entreprise vend des biens d'une valeur inférieure à 135 GBP à des entreprises enregistrées à la TVA au Royaume-Uni, la responsabilité de remit la taxe incombe au client ; cependant, le numéro de TVA du client DOIT être inclus sur la facture, et une note doit également être ajoutée à la facture pour rendre clear que l'entreprise du client est responsable de la TVA, c'est-à-dire "autoliquidation : le client doit déclarer la TVA à HMRC."
Remarque : Vous devrez toujours vous inscrire pour obtenir votre propre numéro de TVA, sauf si 100 % de votre activité est B2B et que votre facturation est toujours exacte.
Comptabilité de la TVA reportée (PVA)
À compter du 1er janvier 2021, la comptabilité de la TVA reportée est disponible pour les importations au Royaume-Uni d'une valeur supérieure à 135 GBP. Cela signifie que les entreprises enregistrées à la TVA au Royaume-Uni peuvent déclarer et récupérer la TVA à l'importation sur la même déclaration au lieu de la payer à chaque fois et de la récupérer plus tard. Les entreprises utilisant la PVA auront besoin de relevés numériques, fournis par HMRC. La PVA s'applique aux importations suivantes :
- Importations en Grande-Bretagne depuis n'importe où en dehors du Royaume-Uni.
- Importations en Irlande du Nord depuis n'importe où en dehors de l'Irlande du Nord, du Royaume-Uni et de l'UE.
Comment le Royaume-Uni affecte votre entreprise
La PVA peut bénéficier à votre entreprise de la manière suivante :
- Meilleure trésorerie
- Les expéditions ne sont pas retenues à la douane en attente du paiement de la TVA
Non-conformité
Le non-enregistrement et le non-paiement de la TVA au Royaume-Uni constituent une évasion fiscale.
Le Royaume-Uni s'engage à maintenir des conditions de concurrence équitables entre les vendeurs nationaux et étrangers et a adopté une législation permettant à HMRC de tenir les vendeurs responsables de la TVA impayée.
Si vous continuez à vendre au Royaume-Uni sans verser la TVA sur les commandes de faible valeur, vous serez confronté à des pénalités et des amendes, et vous devrez toujours payer les taxes dues au Royaume-Uni sur tous les articles vendus précédemment, que vous ayez collecté la TVA pour ces commandes auprès des clients ou non.
Lorsque vous remit, ne laissez pas de côté la TVA des commandes que vous avez exportées au Royaume-Uni avant d'obtenir votre numéro de TVA. HMRC exige que vous remit toute la TVA collectée à partir du 1er janvier 2021, même si vous n'aviez pas encore de numéro de TVA.
Maintenant que vous êtes familier avec les directives de la TVA pour les importations de faible valeur au Royaume-Uni, vous êtes prêt à vendre au Royaume-Uni ! Consultez notre doc TVA du Royaume-Uni pour apprendre comment Zonos gère vos commandes de TVA au Royaume-Uni pour vous.
Questions fréquemment posées
Dois-je collect la TVA pendant que j'attends mon numéro de TVA ?
Oui ! La période de transition initiale au début de 2021 aura probablement quelques accrocs et retards. Indépendamment du moment où vous vous inscrivez ou recevez un numéro de TVA de HMRC, votre entreprise sera responsable de la collecte de la TVA et de l'émission des factures de TVA.
Les factures de TVA devront être réémises une fois que vous aurez reçu votre numéro de TVA de HMRC, pour toutes les transactions de faible valeur à partir du 1er janvier 2021, jusqu'à ce que vous receviez votre numéro de TVA.
Dois-je m'inscrire auprès de HMRC avant de pouvoir commencer à collecter la TVA sur les commandes de faible valeur ?
Non, vous devrez simplement être inscrit avant la fin du premier trimestre où votre versement est dû.
Puis-je collect et remit la TVA sur toutes les commandes, y compris celles de plus de 135 GBP, pour ne pas avoir à suivre les montants des commandes ?
Non, toute expédition où le total des biens est supérieur à 135 GBP doit avoir la TVA et les droits payés à l'importation. Notre rapport de tableau de bord facilite le suivi des commandes pour lesquelles vous devez remit.
Dois-je toujours collect la TVA sur les commandes de faible valeur si j'expédie en B2B (à un distributeur ou un détaillant) ?
Oui, sauf si : votre client vous fournit son numéro de TVA britannique et vous l'incluez sur la facture de TVA, ce qui transfère alors la responsabilité de payer la TVA à lui. Un numéro de TVA doit être inclus sur toutes les factures de vente B2B. Si vous n'avez pas de numéro de TVA sur la facture, vous êtes responsable de la TVA.
Ai-je besoin d'un EORI pour m'inscrire à la TVA auprès de HMRC ?
Si vous êtes une entreprise de l'UE important au Royaume-Uni, vous aurez besoin d'un EORI et d'un numéro de TVA pour faire des affaires.
Un numéro EORI est requis pour toute entreprise située dans l'UE, qui fait des affaires en dehors de l'UE. Si vous êtes une entreprise de l'UE qui fait des affaires au Royaume-Uni (Angleterre, Écosse, Pays de Galles, Île de Man), vous aurez besoin d'un EORI. Un EORI distinct peut être nécessaire pour les expéditions en Irlande du Nord. Ne pas avoir d'EORI entraînera la rétention et le stockage de vos expéditions en douane, entraînant des frais et des retards.
L'enregistrement à la TVA au Royaume-Uni via HMRC est un processus différent de l'obtention d'un numéro EORI. Cependant, si vous demandez un EORI en tant qu'entreprise enregistrée à la TVA au Royaume-Uni, HMRC liera toutes les importations à votre numéro de TVA. L'enregistrement à la TVA au Royaume-Uni n'est nécessaire que si vous importez des biens d'une valeur inférieure à 135 GBP.
Si mon entreprise a un numéro de TVA britannique et un numéro EORI, dois-je également trouver un IOR (importateur officiel) résident au Royaume-Uni pour me représenter ?
Non, un IOR britannique n'est généralement pas requis, sauf si vous êtes une entreprise technologique ou une banque avec un centre de données à l'étranger, ou un fabricant envoyant des représentants commerciaux ou des clients potentiels, des échantillons ou des articles promotionnels.
Comment désactiver les commandes inférieures à 135 GBP dans le tableau de bord Zonos ? Quelle est l'expérience client ?
Il est facile de désactiver les commandes de faible valeur inférieures à 135 GBP, de sorte que le versement de la TVA à HMRC n'est pas nécessaire. En savoir plus sur les paramètres du tableau de bord de la TVA du Royaume-Uni.
Une fois les commandes de faible valeur désactivées, si vous avez le popup Zonos Hello sur votre site, vos clients seront accueillis avec des informations utiles sur l'expédition au Royaume-Uni, y compris un message indiquant que votre entreprise n'expédie actuellement pas de commandes inférieures à 135 GBP.
Y a-t-il des frais pour s'inscrire auprès de HMRC ?
HMRC n'exige pas de frais d'inscription.
Ai-je besoin d'un compte bancaire au Royaume-Uni si j'utilise Zonos ?
Un compte bancaire au Royaume-Uni n'est pas requis pour les produits Zonos.
Ai-je besoin d'un compte bancaire au Royaume-Uni pour m'inscrire auprès de HMRC ?
Un compte bancaire au Royaume-Uni n'est pas requis pour un numéro de TVA, mais des informations bancaires sont nécessaires pour virer votre versement de TVA trimestriellement.
Dois-je collect la TVA pour toutes les commandes au Royaume-Uni ?
Non, vous ne collect et remit la TVA que pour les commandes d'une valeur de 135 GBP ou moins. La TVA pour les commandes supérieures à 135 GBP sera collectée à la douane britannique.
Comment puis-je obtenir un numéro de TVA ?
Visitez le site web de HMRC et inscrivez-vous pour obtenir un numéro de TVA.
Comment calculer la TVA ?
Une TVA de 20 % est appliquée à la valeur taxable des articles, ainsi qu'à tous les frais d'expédition ou d'assurance.
Si j'exporte mes biens depuis l'Irlande du Nord, dois-je toujours payer des droits et la TVA ?
Oui. Bien que l'Irlande du Nord conserve certains accords douaniers de l'UE, elle est toujours soumise au Royaume-Uni pour les droits et la TVA.
Zonos peut-il m'aider avec le calcul de la TVA ?
Oui ! Notre garantie Landed Cost vous aidera avec les calculs de TVA.
Comment le montant de 135 GBP est-il défini?
La valeur devrait être basée sur la "valeur intrinsèque" des marchandises, qui correspond au prix auquel les marchandises sont vendues, en excluant ce qui suit : les coûts de transport et d'assurance ; toute autre taxe et charge.
TVA au Royaume-Uni
Découvrez comment les changements dans la TVA au Royaume-Uni affectent votre entreprise.
Un des changements provoqués par le départ du Royaume-Uni de l'UE est la manière dont la TVA est facturée et collectée sur les commandes de faible valeur (sous-total du panier de 135 GBP ou moins). Toutes les entreprises vendant des biens au Royaume-Uni, à quelques exceptions B2B près, doivent collect et remit la TVA à HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs), après le 31 décembre 2020.
Toutes les entreprises vendant des biens au Royaume-Uni sont responsables de :
Ce guide expliquera les changements apportés par le régime de TVA, comment cela affecte votre entreprise et comment vous pouvez être conforme aux lois sur la TVA du Royaume-Uni.