Guide du pays Brésil

• Le Brésil a des systèmes fiscaux, juridiques et réglementaires complexes qui nécessitent une compréhension approfondie de l'environnement local pour les détaillants souhaitant entrer sur le marché.
• La croissance économique stagnante du Brésil, les problèmes logistiques et les processus douaniers inefficaces
• Le gouvernement brésilien favorise de manière corrompue les acteurs nationaux.
• Le Brésil possède le plus grand marché de consommation et PIB d'Amérique du Sud. Sa taille, sa diversité et sa population créent une demande pour les produits internationaux.

• L'absence de seuil de minimis pour les expéditions B2B et B2C au Brésil et les taux élevés de droits de douane et de taxes rendent le landed cost défavorable.

• Une connaissance de l'environnement local est nécessaire pour naviguer dans le système juridique et réglementaire complexe du Brésil.
• Les importateurs doivent se conformer à la Loi sur la protection des données personnelles (LGPD) du Brésil (Lei Geral de Proteção de Dados), qui est la version brésilienne du RGPD (Règlement général sur la protection des données).

• Toutes les grandes entreprises de messagerie comme UPS, FedEx et DHL expédient au Brésil, rendant l'expédition accessible.

• Les Brésiliens utilisent des méthodes de paiement universelles populaires, ce qui est favorable pour le commerce électronique international.

Les droits et taxes ne seront facturés que sur les importations au Brésil où la valeur totale FOB des marchandises dépasse le seuil de valeur minimum du Brésil (de minimis), qui est de 0 BRL pour les importations commerciales et de 50 USD pour les importations non commerciales. Tout ce qui est en dessous de la valeur de dé minimis fiscale sera considéré comme une importation exonérée de taxe, et tout ce qui est en dessous de la valeur de dé minimis douanière sera considéré comme une importation exonérée de droits.

De minimis des droits et taxes

Importation commerciale (entrée formelle) :

• De minimis des droits et taxes : 0 BRL

Basé sur la valeur FOB des marchandises

Importations postales/non commerciales (entrée informelle) :

• De minimis des droits et taxes : 50 USD

Basé sur la valeur FOB des marchandises

ICMS (Imposto sobre Circulaçao de Mercadorias e Serviços ou Taxe sur le Commerce et les Services) :

L'ICMS est une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) d'importation et d'État brésilienne. La taxe d'importation moyenne pour les envois par courrier et postaux varie entre 17-19 %. Pour les importations, l'ICMS est calculé en utilisant une méthode d'évaluation assez simple appelée CIF.

Importation commerciale (entrée formelle) :

• 17-19 %
• Rio de Janeiro : 19 %
• São Paulo, Minas Gerais et Paraná : 18 %
• Tous les autres États : 17 %

Appliqué à la valeur CIF des marchandises

Importations postales/non commerciales (entrée informelle) :

• 17-19 %
• Rio de Janeiro : 19 %
• São Paulo, Minas Gerais et Paraná : 18 %
• Tous les autres États : 17 %

Appliqué à la valeur CIF des marchandises

Autres taxes

• IPI (Taxe sur les Produits Industrialisés/Imposto sobre Produtos Industrializados) :

  • L'IPI est une taxe fédérale sur la consommation appliquée à la plupart des biens industrialisés. Le gouvernement brésilien détermine le rate de la taxe en fonction de l'importance de l'article pour le consommateur final. Les taux varient généralement entre 0-15 % mais peuvent atteindre jusqu'à 300 %. Le tabac est un exemple de produit avec un rate IPI de 300 %.

• PIS et COFINS (PIS - Programme d'Intégration Sociale/Programa de Integração Social ; COFINS - Contribution pour le Financement de la Sécurité Sociale/Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) :

  • Le PIS et le COFINS sont des taxes appliquées sur les importations étrangères au Brésil. Ces taux s'appliquent à la valeur CIF de l'importation, en plus de tout IPI ou droit applicable. Le rate typique de PIS pour les biens étrangers entrant au Brésil est de 2,1 % et de 9,65 % pour le COFINS. Le paiement aux résidents à l'étranger pour leurs services est de 1,65 % pour le PIS et de 7,6 % pour le COFINS. Il existe certains biens qui ont des taux différents, y compris les suivants :

    • Certains produits pharmaceutiques
    • Certains parfums et autres produits d'hygiène personnelle
    • Certains véhicules
    • Certaines pièces automobiles
    • Certains papiers exonérés de taxes destinés à l'impression de périodiques
    • Certains pneus en caoutchouc et chambres à air

Le droit d'importation du Brésil rate varie généralement entre 10-35 % pour les importations commerciales, tandis que les importations postales ont un droit rate de 60 %. La valeur du droit sur les biens importés au Brésil est calculée en utilisant la valeur CIF de l'importation.

Taux de droits

Importation commerciale (entrée formelle) :

• Plage de droits rate : 10-35 %

Appliqué à la valeur CIF des marchandises

Importations postales/non commerciales (entrée informelle) :

• Droit rate : 60 %

Appliqué à la valeur CIF des marchandises

Le Brésil a un certain nombre daccords de libre-échange en place qui peuvent offrir des taux de droits préférentiels pour certains produits. Cependant, l'accord commercial le plus fluide est le eblocs commercial Mercosur. Les importations brésiliennes accompagnées d'un certificat d'origine Mercosur provenant de n'importe quel pays du bloc commercial sont généralement éligibles à une exonération de droits et de taxes.

Le Brésil est membre de l'Organisation mondiale du commerce

Le Brésil est membre de l'Organisation mondiale du commerce (OMC). Par conséquent, le Brésil doit respecter la clause de la nation la plus favorisée (NPF), qui exige qu'un pays accorde toutes les concessions, privilèges ou immunités accordés à une nation dans un accord commercial à tous les autres pays membres de l'OMC. Par exemple, si un pays réduit les droits de 10 % pour un pays, la clause NPF stipule que tous les membres de l'OMC verront leurs droits réduits de 10 % pour ce pays.

• FedEx
• DHL
• UPS
• USPS
• Correios
• Poste du Brésil

Selon le transporteur, des frais d'expédition supplémentaires peuvent inclure :

• Suivi
• Assurance
• Surcharge de carburant
• Frais de livraison éloignée
• Frais de signature
• Frais de poids ou de taille excessifs
• Frais de manutention spéciale
• Frais de marchandises dangereuses
• etc.

Les autorités brésiliennes peuvent exiger plus de documentation que ce qui est listé ci-dessous en fonction de l'importation.

Voir le site web du gouvernement brésilien pour plus de détails.

Entrée formelle

Documentation d'importation nécessaire :

• Connaissement ou lettre de transport aérien avec le numéro d'identification fiscale CNPJ du destinataire
• Facture commerciale originale facture commerciale avec Incoterms et pays d'origine
• Liste de colisage originale
• Licence d'importation : doit être approuvée avant l'envoi de l'envoi. Cette licence n'est nécessaire que si exigée par le NCM (SECEX confirmera quels produits nécessitent une licence d'importation.)

Remarque : Le destinataire doit être enregistré avec une licence RADAR pour l'entrée formelle.

Entrée informelle

Documentation d'importation nécessaire :

• Connaissement ou lettre de transport aérien avec le numéro d'identification fiscale CPF de l'importateur
• Facture commerciale

Lors de l'expédition de certains produits comme les produits pharmaceutiques, les dispositifs médicaux et les cosmétiques au Brésil (produits qui affectent directement le corps humain), vous devez faire l'une des choses suivantes :

• Établir un bureau local au Brésil
• Nommer un distributeur brésilien autorisé à importer ces types de biens

Vous pouvez visiter cette page pour en savoir plus.

Les étrangers vendant/exportant au Brésil et les importateurs brésiliens doivent s'enregistrer auprès de la SECEX (Secrétariat du Commerce Extérieur/Secretaria de Comércio Exterior) en passant par le système informatisé du Brésil, SISCOMEX (Système intégré de commerce extérieur/Declaração Simplificada de Importação), qui est responsable de l'enregistrement des importations et exportations brésiliennes.

Avant d'accéder à SISCOMEX, l'importateur ou l'exportateur doit obtenir une licence RADAR (Registro e Rastreamento da Atuação dos Intervenientes Aduaneiros) de la Receita Federal brésilienne.

Le processus peut prendre de 1 à 15 jours selon les biens importés.