Guide pays du Brésil

• Le Brésil dispose de systèmes fiscaux, juridiques et réglementaires complexes qui exigent des détaillants souhaitant entrer sur le marché une compréhension approfondie de l'environnement local.
• La stagnation de la croissance économique du Brésil, les problèmes logistiques et les processus douaniers inefficaces
• Le gouvernement brésilien favorise de manière corrompue les acteurs nationaux.
• Le Brésil possède le plus grand marché de consommation et le PIB le plus élevé d'Amérique du Sud. Sa taille, sa diversité et sa population créent une demande pour les produits internationaux.

• L'absence de seuil de minimis au Brésil pour les envois B2B et B2C, ainsi que les taux élevés de droits et de taxes, rendent le coût rendu défavorable.

• Une connaissance de l'environnement local est requise pour naviguer dans le système juridique et réglementaire complexe du Brésil.
• Les importateurs doivent se conformer à la Loi brésilienne sur la protection des données (LGPD) (Lei Geral de Proteção de Dados), qui est la version brésilienne du GDPR (General Data Privacy Law).

• Toutes les grandes sociétés de messagerie comme UPS, FedEx et DHL expédient vers le Brésil, ce qui rend l'expédition accessible.

• Les Brésiliens utilisent des modes de paiement universels populaires, ce qui est favorable au commerce électronique international.

Les droits et la taxe ne seront perçus que sur les importations au Brésil lorsque la valeur FOB totale des marchandises dépasse le seuil de valeur minimale (minimis) du Brésil, qui est de 0 BRL pour les importations commerciales et de 50 USD pour les importations non commerciales. Toute importation en dessous du seuil de minimis fiscal sera considérée comme une importation exonérée de taxe, et toute importation en dessous du seuil de minimis des droits sera considérée comme une importation exonérée de droits.

Seuils de minimis des droits et de la taxe

Importation commerciale (entrée formelle) :

• Seuil de minimis des droits et de la taxe : 0 BRL

Basé sur la valeur FOB des marchandises

Importations postales/non commerciales (entrée informelle) :

• Seuil de minimis des droits et de la taxe : 50 USD

Basé sur la valeur FOB des marchandises

ICMS (Imposto sobre Circulaçao de Mercadorias e Serviços ou Tax on Commerce and Services) :

L'ICMS est une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) d'État et à l'importation au Brésil. La taxe moyenne à l'importation pour les envois par messagerie et poste varie entre 17 et 20 %. Pour les importations, l'ICMS est calculé à l'aide d'une méthode d'évaluation relativement simple appelée CIF.

Importation commerciale (entrée formelle) :

• 17-20 %
• Amapá : 18 %
• Pará : 19 %
• Acre, Alagoas, Bahia, Ceará, Paraíba, Piauí, Rio Grande do Norte, Roraima et Sergipe : 20 %
• Tous les autres États : 17 %

Appliqué à la valeur CIF des marchandises

Importations postales/non commerciales (entrée informelle) :

• 17-20 %
• Amapá : 18 %
• Pará : 19 %
• Acre, Alagoas, Bahia, Ceará, Paraíba, Piauí, Rio Grande do Norte, Roraima et Sergipe : 20 %
• Tous les autres États : 17 %

Appliqué à la valeur CIF des marchandises

Autres taxes

• IPI (Industrialized Product Tax/Imposto sobre Produtos Industrializados) :

  • L'IPI est une taxe fédérale d'accise prélevée sur la plupart des produits industrialisés. Le gouvernement brésilien détermine le taux d'imposition en fonction de l'importance de l'article pour le consommateur final. Les taux varient généralement entre 0 et 15 %, mais peuvent atteindre 300 %. Le tabac est un exemple de produit avec un taux d'IPI de 300 %.

• PIS et COFINS (PIS — Program of Social Integration/Programa de Integração Social ; COFINS — Contribution for the Financing of Social Security/Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) :

  • Le PIS et le COFINS sont des taxes prélevées sur les importations étrangères au Brésil. Ces taux s'appliquent à la valeur CIF de l'importation, en plus de tout IPI ou droit applicable. Le taux PIS typique pour les marchandises étrangères entrant au Brésil est de 2,1 % et de 9,65 % pour le COFINS. Le paiement aux résidents à l'étranger pour leurs services est de 1,65 % pour le PIS et de 7,6 % pour le COFINS. Certaines marchandises ont des taux différents, notamment les suivantes :

    • Certains produits pharmaceutiques
    • Certains parfums et autres produits d'hygiène personnelle
    • Certains véhicules
    • Certaines pièces automobiles
    • Certains papiers exonérés de taxe destinés à l'impression de périodiques
    • Certains pneus en caoutchouc et chambres à air

Le taux de droits d'importation au Brésil varie généralement entre 10 et 35 % pour les importations commerciales, tandis que les importations postales ont un taux de droits de 60 %. La valeur imposable des marchandises importées au Brésil est calculée à l'aide de la valeur CIF de l'importation.

Taux de droits

Importation commerciale (entrée formelle) :

• Fourchette de taux de droits : 10-35 %

Appliqué à la valeur CIF des marchandises

Importations postales/non commerciales (entrée informelle) :

• Taux de droits : 60 %

Appliqué à la valeur CIF des marchandises

Le Brésil a conclu un certain nombre d'accords de libre-échange qui peuvent offrir des taux de droits préférentiels pour certains produits. Cependant, l'accord commercial le plus fluide est le bloc commercial Mercosur. Les importations brésiliennes accompagnées d'un certificat d'origine Mercosur provenant de tout pays du bloc commercial bénéficient généralement d'une exonération de droits et de taxes.

Le Brésil est membre de l'Organisation mondiale du commerce 

Le Brésil est membre de l'Organisation mondiale du commerce (OMC). Par conséquent, le Brésil doit respecter la clause de la nation la plus favorisée (NPF), qui exige qu'un pays accorde à tous les autres pays membres de l'OMC les concessions, privilèges ou immunités accordés à une nation dans un accord commercial. Par exemple, si un pays réduit les droits de 10 % pour un pays, la clause NPF stipule que tous les membres de l'OMC verront leurs droits réduits de 10 % vers ce pays.

• FedEx
• DHL
• UPS
• USPS
• Correios
• Brazil Post

Selon le transporteur, des frais d'expédition supplémentaires peuvent inclure :

• Suivi
• Assurance
• Surcharge carburant
• Frais de livraison en zone reculée
• Frais de signature
• Frais pour surpoids ou surdimension
• Frais de manutention spéciale
• Frais pour marchandises dangereuses
• etc.

Les autorités brésiliennes peuvent exiger plus de documentation que celle énumérée ci-dessous selon l'importation.

Consultez le site web du gouvernement brésilien pour plus de détails.

Entrée formelle

Documentation d'importation requise :

• Connaissement ou lettre de transport aérien avec le numéro d'identification fiscale CNPJ du destinataire
• Facture commerciale originale avec Incoterms et pays d'origine
• Liste de colisage originale
• Licence d'importation : doit être approuvée avant l'envoi de l'expédition. Cette licence n'est nécessaire que si elle est exigée par la NCM (SECEX confirmera quels produits nécessitent une licence d'importation.)

Remarque : Le destinataire doit être enregistré avec une licence RADAR pour l'entrée formelle.

Entrée informelle

Documentation d'importation requise :

• Connaissement ou lettre de transport aérien avec le numéro d'identification fiscale CPF de l'importateur
• Facture commerciale

Lors de l'expédition de certains produits comme les produits pharmaceutiques, les dispositifs médicaux et les cosmétiques au Brésil (produits qui affectent directement le corps humain), vous devez effectuer l'une des actions suivantes :

• Établir un bureau local au Brésil
• Désigner un distributeur brésilien autorisé à importer ce type de marchandises

Vous pouvez consulter cette page pour en savoir plus.

Les étrangers vendant/exportant vers le Brésil et les importateurs brésiliens doivent s'enregistrer auprès du SECEX (Foreign Trade Secretariat/Secretaria de Comércio Exterior) via le système informatisé du Brésil, SISCOMEX (Integrated system of External commerce/Declaração Simplificada de Importação), qui est responsable de l'enregistrement des importations et exportations brésiliennes.

Avant d'obtenir l'accès à SISCOMEX, l'importateur ou l'exportateur doit obtenir une licence RADAR (Registro e Rastreamento da Atuação dos Intervenientes Aduaneiros) auprès de la Receita Federal do Brasil.

Le processus peut prendre de 1 à 15 jours selon les marchandises importées.