Régime fiscal malaisien sur les biens de faible valeur

La Malaisie a mis en place le régime LVG pour empêcher les entreprises non résidentes d'avoir un avantage fiscal injuste sur les entreprises locales, suivant l'exemple de l'Australie, de la Nouvelle-Zélande et de Singapour. Le régime a été introduit le 1er janvier 2023, et la taxe sur les ventes sera appliquée à partir du 1er avril 2023, au taux de 10 %.

Déterminer la faible valeur 

Une importation de faible valeur correspond à toute vente transfrontalière d'une valeur inférieure à 500 MYR.

Impact sur le commerce transfrontalier 

Le régime affecte directement votre activité si vous dépassez le seuil de 500 000 MYR sur une période de 12 mois. Une fois ce seuil franchi, vous devez vous enregistrer, percevoir et reverser la taxe sur tous les LVG envoyés en Malaisie. La perception LVG s'applique uniquement au Freight On Board (FOB) ou au prix du produit, à l'exclusion de l'expédition, de l'assurance ou de tout autre frais associé.

Si la valeur totale de votre commande ne dépasse pas le seuil mentionné, le de minimis de droits et taxes en Malaisie est de 500 MYR. Au checkout, le montant total du panier est comparé à la valeur de minimis de 500 MYR, qui inclut le coût du produit, l'assurance et le fret (CIF).

Contactez le support : Si vous avez besoin d'aide pour déterminer si ce régime s'applique à vous, contactez notre équipe de support.

Si vous dépassez le seuil 

Si vous dépassez 500 000 MYR de commandes LVG vers la Malaisie par an, deux étapes simples garantissent la conformité aux réglementations du gouvernement malaisien :

1. Enregistrez-vous pour obtenir un numéro d'identification fiscale auprès du Département des douanes malaisien. Le portail d'inscription en libre-service vous permet de vous enregistrer et de lancer le processus de demande d'un numéro d'identification fiscale et de futures déclarations.

2. Percevez et reversez la taxe de 10 % sur tous les LVG. Avec la garantie Landed Cost de Zonos, Zonos peut effectuer le reversement et l'enregistrement en votre nom.

La documentation d'expédition doit être en anglais ou en malais et inclure les informations suivantes :

• Numéro de série de la facture
• Date de la facture/du document
• Nom et adresse du vendeur enregistré ainsi que son numéro d'enregistrement

Bonnes pratiques de reversement 

La convention temporelle utilisée pour évaluer l'heure et la date exactes est l'heure standard de Malaisie (MST).

Le Département des douanes malaisien considère que la période imposable est de trois mois se terminant le dernier jour de n'importe quel mois. Des pénalités s'appliquent en cas de retard de paiement ; il est fortement recommandé d'effectuer les paiements au plus tard le dernier jour du mois suivant la période imposable. Les paiements doivent être effectués par virement télégraphique (TT), car le Financial Process Exchange (FPX) exige que le vendeur dispose d'un compte bancaire en Malaisie.

Si vous cessez de vendre des LVG en Malaisie ou si vous ne dépassez pas 500 000 MYR sur les 12 derniers mois, vous pouvez annuler votre enregistrement LVG. Notez que la déclaration finale doit être déposée au plus tard 30 jours après l'annulation de l'enregistrement, même si vous n'avez perçu aucun revenu sur des commandes LVG.