Régime de taxe sur les biens de faible valeur en Malaisie

La Malaisie a mis en place le régime LVG pour empêcher les entreprises non résidentes d’avoir un avantage fiscal injuste par rapport aux entreprises locales, en suivant l’exemple de l’Australie, de la Nouvelle-Zélande et de Singapour. Le régime a été introduit le 1er janvier 2023, et la taxe de vente sera appliquée à partir du 1er avril 2023, à un rate de 10 %.

Définition de la faible valeur 

Une importation de faible valeur concerne tout achat transfrontalier d’une valeur inférieure à 500 MYR.

Impact sur le commerce transfrontalier 

Le régime affecte directement votre activité si vous dépassez le seuil de 500 000 MYR sur une période de 12 mois. Une fois ce seuil franchi, vous devez vous enregistrer, collect, et remit la taxe sur toutes les LVG vers la Malaisie. La collecte LVG ne s’applique qu’au fret à bord (FOB) ou au prix du produit, excluant tout frais d’expédition, d’assurance ou autres frais annexes.

Si la valeur totale de votre commande ne dépasse pas le seuil mentionné, la franchise de droits et taxes en Malaisie est de 500 MYR. Lors du checkout, le montant total du panier est comparé à la valeur de franchise de 500 MYR, qui inclut le coût du produit, l’assurance et le fret (CIF).

Support : Si vous avez besoin d’aide pour déterminer si ce régime s’applique à vous, veuillez contacter notre équipe de support.

Si vous dépassez le seuil 

Si vous dépassez 500 000 MYR en commandes LVG vers la Malaisie chaque année, voici deux étapes simples pour assurer votre conformité avec la réglementation malaisienne :

1. Vous inscrire pour obtenir un numéro de taxe auprès du Service des douanes malaisien. Le portail d’auto-inscription vous permet de vous enregistrer et de commencer la procédure de demande de numéro de taxe et de déclarations futures.

2. Collect et remit la taxe de 10 % sur toutes les LVG. Avec Zonos's Landed Cost garanti, nous effectuons la remise et l’enregistrement en votre nom.

La documentation d’expédition doit être en anglais ou en malais et inclure les détails suivants :

• Numéro de série de la facture
• Date de la facture ou du document
• Nom et adresse du vendeur enregistré ainsi que son numéro d’enregistrement

Meilleures pratiques pour la remise 

La convention de timing utilisée pour évaluer la date et l’heure exactes est l’heure standard malaisienne (MST).

Le Service des douanes malaisien considère que la période taxable est de trois mois se terminant le dernier jour de n’importe quel mois. Des pénalités s’appliquent en cas de retard de paiement, il est donc fortement recommandé d’effectuer les paiements au plus tard le dernier jour du mois suivant la période taxable. Les paiements doivent être effectués par virement télégraphique (TT), car le système de paiement électronique (FPX) exige que le vendeur possède un compte bancaire en Malaisie.

Si vous cessez de vendre des LVG vers la Malaisie ou si vous ne dépassez pas 500 000 MYR au cours des 12 derniers mois, vous pouvez annuler votre enregistrement LVG. Il est important de noter que la déclaration finale doit être déposée au plus tard 30 jours après l’annulation de l’enregistrement, même si vous n’avez généré aucun revenu provenant des commandes LVG.