Régime fiscal malaisien sur les biens de faible valeur

La Malaisie a mis en place le régime LVG pour empêcher les entreprises non résidentes d'avoir un avantage fiscal injuste par rapport aux entreprises locales, suivant l'exemple de l'Australie, de la Nouvelle-Zélande et de Singapour. Le régime a été introduit le 1er janvier 2023, et la taxe de vente sera imposée à partir du 1er avril 2023, à un rate de 10 %.

Détermination de la faible valeur 

Une importation de faible valeur est tout ce qui est vendu transfrontière avec une valeur inférieure à 500 MYR.

Impact sur le commerce transfrontalier 

Le régime affecte directement votre entreprise si vous dépassez le seuil de 500 000 MYR sur une période de 12 mois. Une fois ce seuil franchi, vous devez vous enregistrer, collect et remit sur tous les LVG en Malaisie. La collecte des LVG ne s'applique qu'au prix Freight On Board (FOB) ou au prix du produit, à l'exclusion de tout frais d'expédition, d'assurance ou autres frais annexes.

Si la valeur totale de votre commande ne dépasse pas le seuil susmentionné, le seuil de minimis pour les droits et taxes en Malaisie est de 500 MYR. À checkout, le montant total du panier est comparé à la valeur de minimis de 500 MYR, qui inclut le coût du produit, l'assurance et le fret (CIF).

Contactez le support : Si vous avez besoin d'aide pour déterminer si ce régime s'applique à vous, veuillez contacter notre équipe de support.

Si vous dépassez le seuil 

Si vous dépassez 500 000 MYR en commandes LVG en Malaisie annuellement, il y a deux étapes simples pour assurer la conformité avec les réglementations du gouvernement malaisien :

1. Enregistrez-vous pour obtenir un identifiant fiscal auprès du Département des douanes malaisien. Le portail d'auto-inscription vous permet de vous enregistrer et de commencer le processus de demande d'un identifiant fiscal et de toute déclaration future.

2. Collect et remit la taxe de 10 % sur tous les LVG. Avec Zonos et son Landed Cost, effectuez le versement et l'enregistrement en votre nom.

La documentation d'expédition doit être en anglais ou en malais et inclure les détails suivants :

• Numéro de série de la facture
• Date de la facture/document
• Nom et adresse du vendeur enregistré ainsi que son numéro d'enregistrement

Meilleures pratiques de versement 

La convention de temps utilisée pour évaluer l'heure et la date précises est l'heure standard malaisienne (MST).

Le Département des douanes malaisien considère que la période imposable est de trois mois se terminant le dernier jour de tout mois. Des pénalités s'appliquent en cas de paiements tardifs, il est donc fortement recommandé que les paiements soient effectués au plus tard le dernier jour du mois suivant la période imposable. Les paiements doivent être effectués par virement télégraphique (TT), car le Financial Process Exchange (FPX) exige que le vendeur ait un compte bancaire en Malaisie.

Si vous arrêtez de vendre des LVG en Malaisie ou si vous ne dépassez pas 500 000 MYR au cours des 12 derniers mois, vous pouvez annuler votre enregistrement pour les LVG. Il est important de noter que la déclaration finale doit être déposée au plus tard 30 jours après l'annulation de l'enregistrement, même si vous n'avez pas gagné de revenus provenant des commandes LVG.