Seuil annuel NOK 50,000
Les vendeurs étrangers et les places de marché en ligne qui fournissent, ou sont susceptibles de fournir, plus de NOK 50,000 à des consommateurs norvégiens dans une période de 12 mois devront collect et remit la TVA à la Norvège sur une base trimestrielle. Cette loi est une extension de la loi sur la TVA sur les services électroniques (VOES) de la Norvège pour la collecte de la TVA sur les biens électroniques et a été modélisée d'après le régime européen MOSS.
Pour déterminer si vous dépassez le seuil de NOK 50,000, considérez les éléments suivants :
- Biens de faible valeur d'une valeur inférieure à NOK 3,000 chacun et vendus directement aux consommateurs norvégiens
- Services en ligne et produits numériques vendus directement aux consommateurs norvégiens
Lors de l'application d'un rate de change pour déterminer la valeur du bien, utilisez le rate de change appliqué au moment de la vente. Le rate de change utilisé doit être un rate publié dans les 30 jours suivant la vente.
La Norvège fournit les sources suivantes qui peuvent être utilisées pour le rate de change :
- Le rate de l'Administration douanière norvégienne, qui est un rate fixe hebdomadaire
- Le rate de la Banque centrale de Norvège
- Un rate fourni par une organisation de change étrangère ou un fournisseur de données
Biens non inclus dans le régime
Lors de la détermination si vous dépassez le seuil de NOK 50,000, les éléments suivants ne doivent pas être pris en compte.
- Biens d'une valeur supérieure à NOK 3,000
- Produits alimentaires et tous les biens destinés à la consommation humaine. Cela inclut tous les suppléments nutritionnels et diététiques. Les médicaments ne relèvent pas de cette catégorie et sont interdits d'importation en Norvège.
- Biens soumis à des droits d'accise. Cela inclut des articles comme les produits du tabac et les boissons alcoolisées. Visitez le site de la Norvège pour en savoir plus sur les biens qui sont soumis à des droits d'accise.
- Tous les biens qui sont illégaux ou restreints pour l'importation en Norvège. Cliquez ici pour en savoir plus sur les restrictions en Norvège.
Comment s'inscrire
L'inscription au VOEC est un processus en deux étapes.
- Cliquez ici pour les étapes sur la création d'un nouvel utilisateur.
- Ensuite, suivez les étapes à ce lien pour enregistrer votre entreprise. (Vous aurez besoin de votre EIN ou numéro d'identification fiscale de l'entreprise.)
Le site web de la Norvège a des étapes pour vous montrer à quoi vous attendre lors de la configuration de l'utilisateur et de l'enregistrement de votre entreprise. Une fois que vous avez terminé ces étapes, vous recevrez un e-mail de la Norvège dans un délai de 1 à 2 jours ouvrables avec votre numéro VOEC attribué.
Après vous être inscrit, vous pouvez revenir à votre connexion ici pour remit le paiement lorsque le moment sera venu.
Comment se conformer au VOEC
Une fois que vous êtes inscrit au VOEC, vous devrez fournir votre numéro d'enregistrement VOEC (numériquement ou physiquement) sur toutes les expéditions vers la Norvège. Cela peut être indiqué sur l'étiquette d'expédition sous le champ d'identification fiscale de l'expéditeur dans la section des informations d'adresse de l'expéditeur. Le numéro VOEC doit être indiqué comme "Numéro de référence douanière de l'expéditeur" ou "Numéro VOEC".
Ne pas fournir de numéro VOEC sur l'étiquette peut entraîner des retards dans le traitement douanier et une double imposition, car avoir le numéro VOEC indiqué sert de preuve que la TVA a été collectée. En tant que mesure de sécurité, il serait judicieux d'indiquer également sur la facture commerciale que la TVA a été collectée. Cela sera utilisé comme preuve dans le cas où un numéro VOEC n'est pas indiqué sur l'étiquette d'expédition.
Comment calculer la TVA sur vos commandes
Avant le 1er avril 2020, le seuil de minimis pour les droits et la TVA en Norvège était de NOK 350 pour tous les biens. Après le 1er avril 2020, le seuil de minimis pour les droits et la TVA pour les biens en dehors du régime sera de 0 NOK.
- Avec le nouveau régime VOEC, la valeur de minimis fiscale change pour tous les biens à zéro. Ainsi, la TVA sera appliquée à tous les articles, quelle que soit leur valeur et que vous soyez ou non inscrit au VOEC.
- Le seuil de minimis pour les droits change également. Les biens expédiés dans le cadre du régime VOEC seront exonérés de droits.
Articles de valeur multiple dans la même expédition
Si vous expédiez un colis contenant à la fois des biens inférieurs et supérieurs à NOK 3,000 dans la même expédition, il ne sera plus éligible au régime VOEC, et la Norvège évaluera les droits et taxes sur tous les biens à la frontière.
Pour éviter que les biens VOEC ne soient soumis à des droits, la Norvège recommande de diviser ces biens en deux expéditions : une avec les biens de faible valeur et une avec les biens de haute valeur ; cependant, cela peut entraîner des coûts d'expédition supplémentaires, qui peuvent l'emporter sur le bénéfice d'avoir un colis exonéré de droits et l'autre soumis à la fois à des droits et à des taxes.
Nous recommandons donc de ne pas diviser la commande en deux expéditions. Au lieu de cela, expédiez les articles ensemble pour que les droits et taxes soient évalués sur l'ensemble du colis. Zonos identifiera quand vous avez des articles qui relèvent du régime VOEC et quand vous avez des articles qui ne le font pas. Nous calculerons les droits et taxes applicables au moment du checkout, en supposant que la commande sera expédiée en une seule expédition.
Détermination du montant de la TVA à payer
Lors de la déclaration du paiement de la TVA à l'Administration fiscale norvégienne, tous les montants doivent être déclarés en NOK. Le même rate de change utilisé pour déterminer si les biens sont inférieurs à NOK 3,000 peut être utilisé pour calculer la TVA due à la Norvège. Cependant, le rate utilisé peut être :
- Le rate utilisé au moment de la vente
- Le rate qui s'applique le dernier jour du trimestre, par exemple, le rate du 31 mars pour le versement du 1er avril
- Le rate au moment de remplir la déclaration. Le dernier rate qui peut être utilisé est le rate qui s'applique lorsque le paiement est dû, par exemple, le 20 avril pour le versement du 1er avril.
- Le rate à un autre moment si approuvé par l'Administration fiscale norvégienne.
Déclaration et paiement
Le paiement de la TVA est dû trimestriellement, suivant les mêmes délais que le régime VOES (pour les services électroniques). Le paiement sera dû 20 jours après la fin de la période.
| Période de déclaration | Déclaration et paiement de la TVA dûs le… |
|---|---|
| Du 1er janvier au 31 mars | 20 avril |
| Du 1er avril au 30 juin | 20 juillet |
| Du 1er juillet au 30 septembre | 20 octobre |
| Du 1er octobre au 31 décembre | 20 janvier |
Questions fréquemment posées
Si je suis déjà enregistré au VOES, puis-je remit la TVA pour d'autres biens non électroniques sous ce numéro ?
Oui - la Norvège vous permet d'utiliser ce numéro d'enregistrement à la fois pour les services électroniques et pour d'autres biens.
Que se passe-t-il si je suis éligible au VOEC mais que je ne suis pas prêt à collect la TVA avant la date limite du 1er avril ?
La Norvège offre une période transitoire alors que cette nouvelle loi est mise en place, et les entreprises qui y participent ne seront pas pénalisées. La Norvège demande une preuve montrant que vous prenez des mesures pour vous conformer à la loi, et une extension peut être accordée.
Norvège VOEC
Découvrez comment la loi VOEC de la Norvège affecte votre entreprise.
La nouvelle loi VOEC (TVA sur le commerce électronique) entre en vigueur le 1er avril 2020 et s'applique aux entreprises de commerce électronique vendant à des consommateurs norvégiens. Ce régime est similaire à la loi sur les biens de faible valeur que l'Australie a adoptée en 2018 ainsi qu'à celle que la Nouvelle-Zélande a mise en œuvre en 2019.