Seuil annuel de 50 000 NOK
Les vendeurs étrangers et les places de marché en ligne qui fournissent, ou sont susceptibles de fournir, plus de 50 000 NOK aux consommateurs norvégiens sur une période de 12 mois devront collect et remit la TVA à la Norvège sur une base trimestrielle. Cette loi est une extension de la loi norvégienne sur la TVA des services électroniques (VOES) pour la collecte de la TVA sur les biens électroniques et a été modélisée d'après le régime MOSS européen.
Pour déterminer si vous dépassez le seuil de 50 000 NOK, prenez en compte les éléments suivants :
- Biens de faible valeur d'une valeur inférieure à 3 000 NOK chacun et vendus directement aux consommateurs norvégiens
- Services en ligne et produits numériques vendus directement aux consommateurs norvégiens
Lors de la détermination si un article est inférieur à 3 000 NOK, assurez-vous de ne pas inclure les coûts d'expédition ou d'assurance (bien que ceux-ci seront utilisés lors du calcul de la TVA sur l'envoi).
Lors de l'application d'un rate de change pour déterminer la valeur du bien, utilisez le rate de change appliqué au moment de la vente. Le rate de change utilisé doit être un rate publié dans les 30 jours suivant la vente.
La Norvège fournit les sources suivantes pouvant être utilisées pour le rate de change :
- Le rate de la Douane norvégienne, qui est un rate fixe hebdomadaire
- Le rate de la Banque centrale de Norvège
- Un rate fourni par une organisation de change étrangère ou un fournisseur de données
Biens exclus du régime
Lors de la détermination si vous dépassez le seuil de 50 000 NOK, les éléments suivants ne doivent pas être pris en compte.
- Biens d'une valeur supérieure à 3 000 NOK
- Denrées alimentaires et tout bien destiné à la consommation humaine. Cela inclut tout complément nutritionnel et diététique. Les médicaments ne rentrent pas dans cette catégorie et sont interdits à l'importation en Norvège.
- Biens soumis à des droits d'accise. Cela inclut des articles comme les produits du tabac et les boissons alcoolisées. Visitez le site de la Norvège pour en savoir plus sur les biens éligibles aux droits d'accise.
- Tout bien illégal ou soumis à des restrictions à l'importation en Norvège. Cliquez ici pour en savoir plus sur les restrictions en Norvège.
Comment s'inscrire
L'inscription au VOEC est un processus en deux étapes.
- Cliquez ici pour les étapes sur la création d'un nouvel utilisateur.
- Ensuite, suivez les étapes sur ce lien pour enregistrer votre entreprise. (Vous aurez besoin de votre EIN ou de votre identifiant fiscal d'entreprise.)
Le site web de la Norvège propose des étapes pour vous montrer à quoi vous attendre lors de la configuration de l'utilisateur et de l'enregistrement de votre entreprise. Une fois ces étapes terminées, vous recevrez un e-mail de la Norvège dans un délai de 1 à 2 jours ouvrables avec votre numéro VOEC attribué.
Après votre enregistrement, vous pouvez retourner sur votre connexion ici pour remit le paiement lorsque le moment sera venu.
Comment se conformer au VOEC
Une fois inscrit au VOEC, vous devrez fournir votre numéro d'enregistrement VOEC (numériquement ou physiquement) sur tous les envois en Norvège. Celui-ci peut être indiqué sur l'étiquette d'expédition sous le champ de l'identifiant fiscal de l'expéditeur dans la section des informations d'adresse de l'expéditeur. Le numéro VOEC doit être indiqué comme "Numéro de référence en douane de l'expéditeur" ou "Numéro VOEC".
Ne pas fournir de numéro VOEC sur l'étiquette peut entraîner un traitement douanier retardé et une double imposition, car le fait d'avoir le numéro VOEC répertorié sert de preuve que la TVA a été collectée. Par mesure de sécurité, il serait judicieux d'indiquer également sur la facture commerciale que la TVA a été collectée. Cela servira de preuve en cas d'absence de numéro VOEC sur l'étiquette d'expédition.
Comment calculer la TVA sur vos commandes
Avant le 1er avril 2020, le seuil de minimis pour les droits de douane et la TVA en Norvège était de 350 NOK pour tous les biens. Pour les biens en dehors du régime, le seuil de minimis pour les droits de douane et la TVA restera à 350 NOK.
- Avec le nouveau régime VOEC, la valeur de minimis fiscale passe à zéro pour tous les biens. Ainsi, la TVA sera appliquée à tous les articles, quelle que soit leur valeur et que vous soyez inscrit au VOEC ou non.
- Le seuil de minimis des droits de douane change également. Les biens expédiés dans le cadre du régime VOEC seront exempts de droits de douane.
Articles de valeur multiple dans le même envoi
Si vous expédiez un colis contenant à la fois des biens d'une valeur inférieure et supérieure à 3 000 NOK dans le même envoi, il ne sera plus éligible au régime VOEC, et la Norvège évaluera les droits et taxes sur tous les biens à la frontière.
Pour éviter que les biens du VOEC ne soient soumis à des droits, la Norvège recommande de diviser ces biens en deux envois : un avec les biens de faible valeur et un avec les biens de grande valeur ; cependant, cela peut entraîner des coûts d'expédition supplémentaires, qui peuvent compenser l'avantage d'avoir un colis exempt de droits et l'autre soumis à la fois aux droits et à la taxe.
Nous vous recommandons donc de ne pas diviser la commande en deux envois. Au lieu de cela, expédiez les articles ensemble pour que les droits et taxes soient évalués sur l'ensemble du colis. Zonos identifiera lorsque vous avez des articles relevant du régime VOEC et lorsque vous avez des articles qui n'en relèvent pas. Nous calculerons les droits et taxes applicables au moment du checkout, en supposant que la commande sera expédiée en un seul envoi.
Détermination du montant de la TVA à payer
Lors de la déclaration du paiement de la TVA à l'Administration fiscale norvégienne, tous les montants doivent être déclarés en NOK. Le même rate de change utilisé pour déterminer si les biens sont inférieurs à 3 000 NOK peut être utilisé pour calculer la TVA due à la Norvège. Cependant, le rate de change utilisé peut être :
- Le rate utilisé au moment de la vente
- Le rate applicable le dernier jour du trimestre (par exemple, le rate au 31 mars pour le versement du 1er avril)
- Le rate au moment de remplir la déclaration. Le dernier rate qui peut être utilisé est le rate applicable lorsque le paiement est dû (par exemple, le 20 avril pour le versement du 1er avril).
- Le rate à un moment différent si approuvé par l'Administration fiscale norvégienne
Déclaration et paiement
Le paiement de la TVA est dû trimestriellement, suivant les mêmes délais que le régime VOES (pour les services électroniques). Le paiement sera dû 20 jours après la fin de la période.
| Période de déclaration | Déclaration et paiement de la TVA dûs le… |
|---|---|
| Du 1er janvier au 31 mars | 20 avril |
| Du 1er avril au 30 juin | 20 juillet |
| Du 1er juillet au 30 septembre | 20 octobre |
| Du 1er octobre au 31 décembre | 20 janvier |
Lors de la soumission du paiement de la TVA, le formulaire du régime de TVA simplifié doit être soumis. Vous pouvez suivre les étapes décrites ici pour soumettre ce formulaire.
Questions fréquemment posées
Si je suis déjà enregistré au VOES, puis-je remit la TVA pour d'autres biens non électroniques sous ce numéro ?
Oui - la Norvège vous permet d'utiliser ce numéro d'enregistrement à la fois pour les services électroniques et pour d'autres biens.
Que se passe-t-il si je suis éligible au VOEC mais que je ne suis pas prêt à collect la TVA avant la date limite du 1er avril ?
La Norvège offre une période transitoire alors que cette nouvelle loi est mise en place, et les entreprises qui y participent ne seront pas pénalisées. La Norvège demande une preuve montrant que vous prenez des mesures pour vous conformer à la loi, et une extension peut être accordée.
Norvège VOEC
Découvrez comment la loi norvégienne sur la TVA VOEC affecte votre entreprise.
La nouvelle loi VOEC (TVA sur le commerce électronique) entre en vigueur le 1er avril 2020 et s'applique aux entreprises de commerce électronique vendant aux consommateurs norvégiens. Ce régime est similaire à la loi sur les biens de faible valeur que l'Australie a promulguée en 2018 ainsi qu'à celle mise en œuvre par la Nouvelle-Zélande en 2019.