Norvège VOEC

La nueva ley VOEC (IVA sobre comercio electrónico) entra en vigor el 1 de abril de 2020 y se aplica a las empresas de comercio electrónico que venden a consumidores noruegos. Este esquema es similar a la ley de bienes de bajo valor que Australia promulgó en 2018, así como a la que Nueva Zelanda implementó en 2019.

Seuil annuel de 50 000 NOK 

Les vendeurs étrangers et les marchés en ligne qui fournissent, ou sont susceptibles de fournir, plus de 50 000 NOK aux consommateurs norvégiens sur une période de 12 mois seront tenus de collecter et de reverser la TVA à la Norvège sur une base trimestrielle. Cette loi est une extension de la loi norvégienne VOES (TVA sur les services électroniques).

Pour déterminer si vous dépassez le seuil de 50 000 NOK, considérez les éléments suivants :

• Biens de faible valeur évalués à moins de 3 000 NOK chacun et vendus directement aux consommateurs en Norvège
• Services en ligne et produits numériques vendus directement aux consommateurs en Norvège

Lorsque vous appliquez un taux de change pour déterminer la valeur de la propriété, utilisez le taux de change appliqué au moment de la vente. Le taux de change utilisé doit être un taux publié dans les 30 jours suivant la vente.

La Norvège fournit les sources suivantes qui peuvent être utilisées pour le taux de change :

• Le taux des douanes norvégiennes, qui est un taux hebdomadaire fixe
• Le taux de la Banque centrale de Norvège
• Un taux fourni par un organisme de change ou un fournisseur de données

Marchandises non incluses dans le programme 

Pour déterminer si vous dépassez le seuil de 50 000 NOK, les éléments suivants ne doivent pas être pris en compte.

• Marchandises d'une valeur supérieure à 3 000 NOK
• Produits alimentaires et tout bien destiné à la consommation humaine. Cela inclut les compléments nutritionnels et diététiques. Les médicaments n'entrent pas dans cette catégorie et sont soumis à des restrictions à l'importation en Norvège.
• Marchandises soumises aux droits d'accises. Cela inclut des articles tels que les produits du tabac et les boissons alcoolisées. Visitez le site norvégien pour plus d'informations sur les marchandises éligibles aux droits d'accise.
• Toute marchandise illégale ou soumise à des restrictions d'importation en Norvège. Cliquez ici pour plus d'informations sur les restrictions en Norvège.

Comment s'inscrire 

L'inscription à VOEC est un processus en deux étapes.

1. Créez un nouvel utilisateur.
2. Suivez les étapes d'inscription.

Suivez les étapes sur ce lien pour enregistrer votre entreprise. (Vous aurez besoin de votre EIN ou de votre numéro d’identification fiscale professionnelle.)

Le site Web de la Norvège comporte des étapes qui vous montrent à quoi vous attendre lorsque vous configurez votre nom d'utilisateur et enregistrez votre entreprise. Une fois ces étapes terminées, vous recevrez un e-mail de la Norvège dans 1 à 2 jours ouvrables avec votre numéro VOEC attribué.

Después de registrarse, puede volver a su inicio de sesión aquí para remitir el pago cuando llegue el momento.

Comment se conformer au VOEC 

Une fois inscrit au VOEC, vous devrez fournir votre numéro d'enregistrement VOEC (numériquement ou physiquement) pour tout envoi vers la Norvège. Cela peut être répertorié sur l'étiquette d'expédition dans le champ ID fiscal de l'expéditeur, dans la section Informations sur l'adresse de l'expéditeur. Le numéro VOEC doit apparaître comme « Référence douanière de l'expéditeur » ou « Numéro VOEC ».

Le fait de ne pas fournir un numéro VOEC sur l'étiquette peut entraîner des retards dans les formalités douanières et une double imposition, car le fait d'indiquer le numéro VOEC sert de preuve que la TVA a été collectée. Par mesure de sécurité, il serait également prudent d'indiquer sur la facture commerciale que la TVA a été collectée. Celui-ci servira de preuve au cas où un numéro VOEC ne serait pas indiqué sur l’étiquette d’expédition.

Comment calculer la TVA sur vos commandes 

Avant le 1er avril 2020, le montant de minimis des droits et de la TVA en Norvège était de 350 NOK pour toutes les marchandises. Après le 1er avril 2020, le montant de minimis des droits et taxes pour les marchandises hors régime sera de 0 NOK.

• Avec le nouveau régime VOEC, la valeur de minimis de la taxe passe à zéro pour tous les biens. Par conséquent, la TVA sera appliquée à tous les articles, quelle que soit leur valeur et que vous soyez inscrit ou non au VOEC.
• Le tarif de minimis évolue également. Les marchandises expédiées dans le cadre du programme VOEC seront exemptées de droits de douane.

Plusieurs objets de valeur dans le même envoi

Si vous envoyez un colis contenant des marchandises inférieures et supérieures à 3 000 NOK dans le même envoi, vous ne serez plus éligible au programme VOEC et la Norvège imposera des droits et taxes sur toutes les marchandises à la frontière.

Pour éviter que les marchandises VOEC ne soient soumises à des droits de douane, la Norvège recommande de diviser ces marchandises en deux expéditions : une avec des marchandises de faible valeur et une avec des marchandises de grande valeur ; cependant, cela peut entraîner des frais d'expédition supplémentaires, qui peuvent contrebalancer l'avantage d'avoir un colis en franchise de droits et l'autre avec droits et taxes.

Nous vous recommandons donc de ne pas diviser la commande en deux expéditions. Au lieu de cela, expédiez les articles ensemble afin que les droits et taxes soient évalués sur l'ensemble du colis. Zonos identifiera quand vous avez des éléments qui relèvent du système VOEC et quand ils ne le font pas. Nous calculerons les droits et taxes applicables au moment du paiement, en supposant que la commande sera expédiée en un seul envoi.

Détermination du montant de la TVA à payer

Lors de la déclaration du paiement de la TVA à l'administration fiscale norvégienne, tous les chiffres doivent être déclarés en NOK. Le même taux de change utilisé pour déterminer si les marchandises coûtent moins de 3 000 NOK peut être utilisé pour calculer la TVA due à la Norvège. Toutefois, le taux utilisé peut être :

• Le tarif utilisé au moment de la vente
• Le taux applicable le dernier jour du trimestre, par ex. par exemple, taux du 31 mars pour la remise du 1er avril
• Le taux au moment de remplir la déclaration. Le taux le plus récent pouvant être utilisé est celui qui s'applique à l'échéance du paiement, par ex. par exemple, 20 avril pour une référence du 1er avril.
• Le taux à un moment différent s'il est approuvé par l'administration fiscale norvégienne

Déclaration et paiement 

Le paiement de la TVA est dû trimestriellement, selon les mêmes délais que le régime VOES (pour les services électroniques). Le paiement est dû 20 jours après la fin du délai.

Questions fréquemment posées 

Comment Zonos gère le VOEC norvégien 

Si utiliza la garantía de Landed Cost, Zonos aplica automáticamente su propio número VOEC a su cuenta, incluso antes de alcanzar el umbral de 50.000 NOK. Esto es beneficioso por dos razones:

• Les marchandises expédiées sous un numéro VOEC sont exemptées de droits de douane.
• L'impôt de minimis en Norvège est nul, que vous soyez ou non enregistré, donc l'application d'un numéro VOEC n'entraîne jamais une perception excessive.

Vous n'avez pas besoin d'enregistrer votre propre numéro VOEC si vous bénéficiez de la garantie Landed Cost. Zonos gère l'enregistrement, l'encaissement et la remise trimestriels en votre nom.