Seuil annuel de 60 000 NZD
Les entreprises étrangères, les places de marché et les réexpéditeurs, qui fournissent ou sont susceptibles de fournir plus de 60 000 NZD en biens et services de faible valeur directement aux consommateurs néo-zélandais sur une période de 12 mois, sont tenus de collect et remit la GST (Taxe sur les Biens et Services) directement à la Nouvelle-Zélande. La GST est une taxe à la consommation que la Nouvelle-Zélande applique à la plupart des biens importés dans le pays.
Les éléments suivants doivent être pris en compte pour déterminer si vous dépassez le seuil de 60 000 NZD :
- Biens de faible valeur dont la valeur unitaire est inférieure ou égale à 1 000 NZD et vendus directement aux consommateurs néo-zélandais
- Services en ligne et produits numériques vendus directement aux consommateurs néo-zélandais
- Montants payés par les consommateurs néo-zélandais pour des services tels que la livraison, l'assurance, etc.
Lorsque vous déterminez si vous atteignez le seuil, ne prenez pas en compte les fournitures vendues aux entreprises néo-zélandaises ou les biens dont la valeur unitaire dépasse 1 000 NZD.
Avant et après la loi
Avant le 1er décembre 2019, les douanes néo-zélandaises percevaient des droits et taxes à la frontière lorsque le montant des droits et taxes dus sur l'envoi était supérieur à 60 NZD. Lorsque la Nouvelle-Zélande percevait des droits et taxes à la frontière, elle évaluait également des frais de transaction à l'importation et une taxe MPI, ce qui représentait un montant combiné de 55,71 NZD en plus des droits et taxes. Cela devenait coûteux pour un acheteur en ligne et faisait partie d'un système archaïque conçu avant que le commerce électronique transfrontalier ne soit pertinent. Un changement était nécessaire.
Après le 1er décembre 2019, les douanes néo-zélandaises vont maintenant collect les droits, les frais de transaction à l'importation et la taxe MPI à la frontière sur les envois d'une valeur supérieure à 1 000 NZD. C'est une bonne nouvelle pour le monde du commerce électronique car cela augmente effectivement le nombre d'envois qui entreront en Nouvelle-Zélande sans droits. Cependant, les choses deviennent un peu plus compliquées avec la GST.
Si votre entreprise est en dessous du seuil de 60 000 NZD, vous n'avez rien à faire. Les droits, la GST et les frais seront collectés à la frontière sur les envois de plus de 1 000 NZD ou pour tout envoi contenant de l'alcool et du tabac quelle que soit leur valeur. Pour la plupart des commerçants, cela entraînera en fait une augmentation du nombre d'envois qui clear les droits et taxes sans frais.
Si votre entreprise dépasse le seuil de 60 000 NZD, vous devrez vous inscrire, collect, et remit la GST directement à la Nouvelle-Zélande sur tous les biens de faible valeur. Les droits et la GST sur les biens de haute valeur seront collectés à la frontière ou, pour simplifier et si vous répondez à certaines exigences, vous pouvez choisir de collect et remit la GST sur tous les biens (de faible et de haute valeur). Cela peut sembler un peu confus, donc continuez à lire et nous expliquerons cela plus en détail.
Le reçu fourni à vos clients néo-zélandais devra également répondre à certaines exigences (également expliquées plus tard).
Comment s'inscrire à la GST
L'inscription à la GST de Nouvelle-Zélande est un processus simple qui peut être complété en ligne. L'inscription doit être complétée par la personne qui sera responsable de la déclaration des retours de GST. C'est un processus en trois étapes avec les instructions suivantes fournies par le site web des impôts néo-zélandais.
- Complétez l'inscription sur ird.govt.nz/myir.
- Appelez les impôts néo-zélandais au +64 4 890 3056 pour activer votre compte.
- Configurez un mot de passe. Après l'activation de votre compte, vous recevrez un email avec les informations nécessaires pour configurer votre mot de passe. Ceci doit être complété dans les 30 minutes.
Comment calculer et collect la TVA
Si vous êtes enregistré pour la TVA, vous avez quelques options pour déterminer le montant de la TVA à collect au moment du checkout. La TVA est de 15 % et s'applique à la valeur du produit, aux frais d'expédition et d'assurance.
- Collect la TVA uniquement sur les biens de faible valeur et permettre que la TVA sur les biens de grande valeur soit collectée à la frontière.
Pour une commande comprenant un ensemble de clubs de golf d'une valeur de 1 200 NZD et des chaussures de golf d'une valeur de 500 NZD, vous ne collect la TVA que pour les chaussures de golf et tous les frais d'expédition associés aux chaussures de golf. La TVA pour les clubs de golf serait évaluée à la frontière.
- Collect la TVA sur tous les biens (à la fois les biens de grande et de faible valeur).
Vous collect la TVA à la fois pour les chaussures de golf et les clubs de golf, ainsi que la TVA associée aux frais d'expédition de la commande.
La première option est beaucoup plus compliquée et n'est pas recommandée pour la plupart des commerçants en ligne. Lorsqu'un envoi est composé de biens de faible et de grande valeur, il faudrait que vous ne collect et remit la TVA que sur les biens de faible valeur. Comme la TVA s'applique aux frais d'expédition, vous devriez utiliser une méthode de répartition raisonnable pour collect et remit la TVA sur la partie des frais d'expédition appliquée aux biens de faible valeur.
Ce processus serait compliqué et sujet à des problèmes pour la plupart des commerçants, mais si vous estimez que cette méthode est la meilleure pour votre entreprise, alors le site Web de la Nouvelle-Zélande fournit plus d'informations. Ils ont également créé une vidéo utile qui aborde de nombreuses questions et scénarios concernant les envois mixtes.
Collecter la TVA au moment du checkout sur tous les biens sera la méthode la plus raisonnable pour la plupart des commerçants en ligne. Cela permettra un calcul plus simple qui sera plus facile à comprendre tant pour le commerçant que pour le consommateur. Pour calculer le montant de la TVA à collect, appliquez 15 % au prix de vente des biens et à tous les frais d'expédition, d'assurance et de service.
Lors de la vente à des entreprises enregistrées pour la TVA en Nouvelle-Zélande, vous ne serez pas tenu de collect la TVA sur la commande si l'entreprise est enregistrée pour la TVA et si les biens sont destinés à un usage professionnel. Si les biens ne sont pas destinés à un usage professionnel, alors la TVA devrait être facturée. Si vous facturez incorrectement la TVA sur une commande de professionnel à professionnel, vous pouvez soit :
- Émettre une facture de taxe complète pour les commandes d'une valeur inférieure à 1 000 NZD afin que l'entreprise puisse être remboursée par son gouvernement ; ou
- Rembourser la TVA à l'acheteur (c'est la seule option pour les commandes d'une valeur supérieure à 1 000 NZD).
Si vous choisissez de rembourser la TVA à l'acheteur, assurez-vous de retenir ce montant de la TVA que vous remit à la fin du trimestre.
Vous pouvez choisir (pour simplifier les choses) de collect intentionnellement la TVA sur toutes les commandes vers la Nouvelle-Zélande, y compris les ventes aux entreprises enregistrées pour la TVA. Cela s'appliquerait si vous vendez principalement des biens aux consommateurs et que vous ne souhaitez pas faire de distinction entre les entreprises et les consommateurs. Si vous choisissez cette voie, vous devez fournir à votre client une facture de taxe complète, qui est discutée plus en détail plus loin dans cet article, ou être prêt à émettre un remboursement après la vente aux entreprises enregistrées pour la TVA.
Quelle que soit la méthode que vous utilisez pour collect la TVA, assurez-vous de stocker les données de manière appropriée afin de remit le montant correct de TVA à la Nouvelle-Zélande.
Comment traiter votre commande et fournir un reçu approprié à votre client
Les entreprises enregistrées pour la TVA devront fournir une documentation supplémentaire avec l'envoi ainsi qu'un reçu/facture qui devra être envoyé directement à l'acheteur.
Documentation d'expédition
Lorsqu'un colis entre en Nouvelle-Zélande, les douaniers devront clairement comprendre sur quels articles la TVA a déjà été collectée. Ces détails peuvent être communiqués dans la section des commentaires de la facture commerciale et/ou en fournissant une copie du reçu client avec des détails indiquant que la TVA a déjà été collectée.
Si vous choisissez de ne collect la TVA que sur les biens de faible valeur, alors les informations doivent être détaillées pour que les douaniers sachent qu'ils doivent collect la TVA sur les biens de grande valeur à la frontière. Si aucune information n'est fournie sur la facture, les douaniers collecteront par défaut la TVA sur tous les produits lorsque la valeur combinée dépasse 1 000 NZD, ce qui peut entraîner une double imposition.
La solution la plus simple sera d'appliquer la TVA à tous les biens et d'inclure une mention dans la section des commentaires de la facture commerciale pour informer votre société de transport et les douanes néo-zélandaises que la TVA a déjà été collectée sur cet envoi. Une déclaration type pourrait être : "La TVA a été collectée au point de vente pour tous les articles de ce lot et sera reversée via le numéro de TVA 123456789."
Vous ne pourrez actuellement pas ajouter ces documents/commentaires à un envoi postal. Vos clients devront se fier au reçu que vous leur fournissez comme preuve du paiement de la TVA pour éviter de payer à nouveau la TVA à la livraison. La bonne nouvelle est que ces cas seront rares, car la TVA ne sera collectée à la livraison que si le lot dépasse 1 000 NZD.
Reçu client
Si vous êtes tenu de collect et remit la TVA, vous devrez également fournir aux clients néo-zélandais un reçu approprié les informant de la TVA appliquée à leur commande.
Le reçu est envoyé aux consommateurs néo-zélandais et doit inclure les éléments suivants :
- Nom du fournisseur et numéro d'enregistrement à la TVA
- Date de la fourniture
- Date à laquelle le reçu est émis (si différente de la date de la fourniture)
- Description des biens
- Prix payé pour les biens, et le montant de la TVA incluse (qui peut être exprimé dans une devise étrangère)
- Une indication des biens sur lesquels la TVA a été facturée. (Si la TVA est facturée sur tout ce qui est répertorié sur le reçu, le fournisseur peut fournir cette indication en montrant le montant de la TVA sur chaque ligne ou en montrant le prix total et une déclaration indiquant qu'il inclut la TVA.)
Facture de taxe complète
Lorsque la TVA est collectée sur des biens de faible valeur à une entreprise néo-zélandaise, vous pouvez choisir de rembourser l'entreprise néo-zélandaise pour le montant de TVA collecté ou vous pouvez lui envoyer une facture de taxe complète. L'entreprise néo-zélandaise peut utiliser la facture de taxe pour demander une déduction de TVA dans sa déclaration de TVA pour les commandes d'une valeur inférieure à 1 000 NZD. Toutes les commandes avec des biens d'une valeur supérieure à 1 000 NZD à une entreprise enregistrée pour la TVA devront être remboursées.
La facture de taxe complète doit inclure les éléments suivants :
- Les mots "facture de taxe" en évidence
- Nom du fournisseur et numéro d'enregistrement à la TVA
- Nom et adresse du destinataire
- Date d'émission
- Description des biens et services fournis
- Quantité ou volume des biens et services fournis
- Prix payé pour les biens hors TVA, le total de la TVA facturée et le prix payé incluant la TVA (qui peut être exprimé dans une devise étrangère), ou lorsque la TVA est incluse dans le prix, le prix payé et une déclaration indiquant qu'il inclut la TVA.
Facture combinée
Comme vous pouvez le remarquer, le reçu et la facture fiscale sont très similaires. Vous pouvez choisir d'émettre un seul document qui fait office à la fois de reçu et de facture fiscale complète tant que le document remplit les exigences des deux. Cela peut simplifier les processus commerciaux et peut être l'option préférée de nombreuses entreprises.
Comment remit la TVA
Le paiement de la TVA peut être effectué électroniquement via le site Web de l'Inland Revenue de Nouvelle-Zélande. Il existe plusieurs options de paiement disponibles, et vous recevrez plus de détails sur la manière de payer la TVA après vous être enregistré pour obtenir votre numéro de TVA, mais le processus est assez simple.
Vous devrez remit les fonds de TVA en Nouvelle-Zélande trimestriellement. La seule exception à cela est la première période, qui dure quatre mois (du 1er décembre 2019 au 31 mars 2020). Vous aurez jusqu'au 28 du mois suivant la fin du trimestre pour remit la TVA, sauf pour le T1, qui a une date limite au 7 mai.
Voici un calendrier :
- T1 - Paiement dû le 7 mai
- T2 - Paiement dû le 28 juillet
- T3 - Paiement dû le 28 octobre
- T4 - Paiement dû le 28 janvier
Assurez-vous de suivre la TVA collectée tout au long du trimestre pour vous faire gagner du temps dans le calcul du montant à remit. Si vous devez remit des fonds en dollars néo-zélandais, vous pouvez utiliser le taux de change rate le jour où vous remit les fonds, le dernier jour de la période imposable, ou au moment de la fourniture à vos clients. En d'autres termes, ce qui est le plus pratique pour vous.
Non-conformité
Il peut être tentant pour certains commerçants dépassant le seuil de 60 000 NZD de vouloir éviter de s'inscrire à la TVA.
Nous vous recommandons vivement de vous conformer à la nouvelle loi. La Nouvelle-Zélande cherchera à récupérer des revenus historiques et pourrait réussir à le faire en coopération avec les États-Unis, l'Europe, le Canada, l'Australie et d'autres pays.
Pénalités de non-conformité
Voici des informations directement du gouvernement néo-zélandais sur la manière dont ils traiteront la non-conformité.
Si une entreprise ne souhaite pas coopérer avec nous, la Nouvelle-Zélande a des accords avec d'autres pays sur :
- La coopération mutuelle
- L'échange d'informations
- L'assistance en matière fiscale
Ces accords couvrent un vaste réseau de juridictions, y compris nos principaux partenaires commerciaux.
Les accords permettent à la Nouvelle-Zélande de demander à d'autres autorités fiscales étrangères de fournir des informations sur des contribuables étrangers, ainsi que de partager des informations avec des autorités fiscales étrangères sur des contribuables étrangers faisant l'objet d'un audit en Nouvelle-Zélande. L'Inland Revenue et les douanes partageront également des informations et travailleront ensemble pour aider à identifier les cas de non-conformité.
Lorsque nous détectons qu'une personne ne s'est pas inscrite à la TVA alors qu'elle aurait dû le faire, nous pouvons :
- Émettre une évaluation par défaut de la responsabilité de la TVA
- Enregistrer la dette auprès des tribunaux néo-zélandais
- Enregistrer et poursuivre la dette devant les tribunaux du pays où le fournisseur est basé en utilisant nos accords internationaux.
La Nouvelle-Zélande a également des accords avec certaines autorités fiscales étrangères leur permettant de collect la TVA impayée pour le compte de la Nouvelle-Zélande.
- Évaluez immédiatement si vous devez vous inscrire à la TVA en Nouvelle-Zélande.
- Si vous n'êtes pas tenu de vous inscrire, il n'y a rien à faire pour le moment, mais assurez-vous d'évaluer périodiquement à l'avenir.
- Si vous devez vous inscrire, nous vous recommandons de simplifier les choses. Vous devriez pouvoir trouver des moyens de vous conformer à la nouvelle loi sans perturber considérablement vos processus commerciaux actuels.
GST de Nouvelle-Zélande
Découvrez comment la loi néo-zélandaise de 2019 affecte votre entreprise.
La Nouvelle-Zélande a adopté une nouvelle législation qui impacte les entreprises étrangères vendant des biens directement aux consommateurs néo-zélandais. Cette nouvelle loi est entrée en vigueur le 1er décembre 2019 et est très similaire à la loi sur les biens de faible valeur promulguée par l'Australie en 2018.