Facture combinée
Comme vous pouvez le constater, le reçu et les factures fiscales sont très similaires. Vous pouvez choisir d'émettre un seul document qui constitue à la fois un reçu et une facture fiscale complète, à condition que le document remplisse les deux conditions. Cela peut simplifier les processus métier et peut constituer l’option privilégiée par de nombreuses entreprises.
Taxes d'importation en Nouvelle-Zélande
TPS néo-zélandaise
Découvrez comment la loi néo-zélandaise de 2019 affecte votre entreprise.La Nouvelle-Zélande a adopté une nouvelle législation qui affecte les entreprises étrangères vendant des biens directement aux consommateurs néo-zélandais. Cette nouvelle loi est entrée en vigueur le 1er décembre 2019 et est très similaire à la loi sur les biens de faible valeur promulguée par l'Australie en 2018.
Seuil annuel 60 000 NZD
Les entreprises, les marchés et les relivreurs étrangers qui fournissent ou sont susceptibles de fournir plus de 60 000 NZD de biens et services de faible valeur directement aux consommateurs néo-zélandais sur une période de 12 mois sont tenus de collecter et de reverser la TPS (taxe sur les produits et services) directement en Nouvelle-Zélande. La TPS est une taxe à la consommation que la Nouvelle-Zélande applique à la plupart des produits importés dans son pays.
Les éléments suivants doivent être pris en compte pour déterminer si vous dépassez le seuil de 60 000 NZD :
Lorsque vous déterminez si vous atteignez le seuil, n'incluez pas les fournitures vendues à des entreprises néo-zélandaises ni les biens dont la valeur est supérieure à 1 000 NZD.
Avant et après la loi
Avant le 1er décembre 2019, les douanes néo-zélandaises percevaient les droits et taxes à la frontière lorsque le montant des droits et taxes dus sur l'expédition est supérieur à 60 NZD. Lorsque la Nouvelle-Zélande perçoit des droits et taxes à la frontière, elle impose également des frais de transaction à l'importation et un prélèvement MPI, qui équivaut à un montant combiné de 55,71 NZD en plus des droits et taxes. Cela coûte cher à un acheteur en ligne et fait partie d’un système archaïque conçu avant que le commerce électronique transfrontalier ne devienne pertinent. Un changement était nécessaire.
Après le 1er décembre 2019, les douanes néo-zélandaises percevront désormais des droits de douane, des frais de transaction d'importation et un prélèvement MPI à la frontière sur les expéditions d'une valeur supérieure à 1 000 NZD. C’est une bonne nouvelle pour le monde du commerce électronique, car cela augmente effectivement le nombre d’envois qui entreront en franchise de droits en Nouvelle-Zélande. Toutefois, les choses se compliquent un peu avec la TPS.
Si votre entreprise est en dessous du seuil de 60 000 NZD, vous n'avez rien à faire. Les droits, la TPS et les frais seront collectés à la frontière sur les envois supérieurs à 1 000 NZD ou pour tout envoi contenant de l'alcool ou du tabac, quelle que soit la valeur. Pour la plupart des commerçants, cela se traduira en fait par une augmentation du nombre d'envois dédouanés sans droits ni taxes.
Si votre entreprise dépasse le seuil de 60 000 NZD, vous devrez vous enregistrer, percevoir et reverser la TPS directement à la Nouvelle-Zélande sur tous les biens de faible valeur. Les droits et la TPS sur les biens de forte valeur seront collectés à la frontière ou, par simplicité et si vous remplissez certaines conditions, vous pouvez choisir de percevoir et reverser la TPS sur tous les biens (faible et forte valeur). Cela peut sembler un peu déroutant ; continuez votre lecture et nous l'expliquerons plus en détail.
Le reçu fourni à vos clients néo-zélandais devra également répondre à certaines exigences (également expliquées plus loin).
Comment s'inscrire à la TPS
L'inscription à la TPS néo-zélandaise est un processus simple qui peut être effectué en ligne. L'inscription doit être effectuée par la personne qui sera responsable du dépôt des déclarations de TPS. Il s'agit d'un processus en trois étapes, avec les instructions suivantes fournies par le site Web de l'administration fiscale néo-zélandaise (Inland Revenue).
Comment calculer et percevoir la TPS
Si vous êtes inscrit à la TPS, il existe plusieurs options pour déterminer le montant de la TPS à percevoir au moment du paiement. La TPS est de 15 % et s'applique à la valeur du produit, aux frais d'expédition et d'assurance.
Pour une commande comprenant un ensemble de clubs de golf d'une valeur de 1 200 NZD et des chaussures de golf d'une valeur de 500 NZD, vous ne collecterez la TPS que pour les chaussures de golf et les frais d'expédition associés aux chaussures de golf. La TPS sur les clubs de golf serait imposée à la frontière.
Vous percevrez la TPS sur les chaussures de golf et les clubs de golf, ainsi que la TPS associée aux frais d'expédition de la commande.
La première option est beaucoup plus compliquée et déconseillée à la plupart des commerçants en ligne. Lorsqu'une expédition est un mélange de biens de faible et de grande valeur, vous devrez alors percevoir et verser la TPS uniquement sur les biens de faible valeur. Étant donné que la TPS est appliquée aux frais d'expédition, vous devrez utiliser une méthode de répartition raisonnable pour collecter et remettre la TPS sur la partie des frais d'expédition appliquée aux marchandises de faible valeur.
Ce processus serait compliqué et sujet à des problèmes pour la plupart des commerçants, mais si vous estimez que cette méthode est la meilleure pour votre entreprise, le Site Web de la Nouvelle-Zélande fournit plus d'informations. Ils ont également créé une vidéo utile qui passe en revue de nombreuses questions et scénarios concernant les envois mixtes.
La perception de la TPS au moment du paiement sur tous les produits sera la méthode la plus raisonnable pour la plupart des commerçants en ligne. Cela permettra un calcul plus simple et plus facile à comprendre tant pour le commerçant que pour le consommateur. Pour calculer le montant de TPS à percevoir, appliquez 15 % au prix de vente des marchandises ainsi qu'aux frais d'expédition, d'assurance et de service.
Lorsque vous vendez à des entreprises enregistrées à la TPS en Nouvelle-Zélande, vous ne serez pas tenu de collecter la TPS sur la commande si l'entreprise est enregistrée à la TPS et que les marchandises sont destinées à un usage professionnel. Si les marchandises ne sont pas destinées à un usage professionnel, la TPS doit être facturée. Si vous facturez par erreur la TPS sur une commande interentreprises, vous pouvez :
Si vous choisissez de rembourser la TPS à l'acheteur, assurez-vous de retenir ce montant sur la TPS que vous versez à la fin du trimestre.
Vous pouvez choisir (par simplicité) de percevoir intentionnellement la TPS sur toutes les commandes vers la Nouvelle-Zélande, y compris les ventes aux entreprises enregistrées à la TPS. Cela s'applique si vous vendez principalement des biens aux consommateurs et ne souhaitez pas différencier entreprises et consommateurs. Si vous choisissez cette voie, vous devez fournir à votre client une facture fiscale complète, détaillée plus loin dans cet article, ou être prêt à émettre un remboursement après la vente aux entreprises enregistrées à la TPS.
Quelle que soit la méthode que vous utilisez pour collecter la TPS, assurez-vous de stocker les données de manière appropriée afin de verser le montant approprié de TPS en Nouvelle-Zélande.
Comment exécuter votre commande et fournir un reçu approprié à votre client
Les entreprises inscrites à la TPS auront des documents supplémentaires qui doivent être fournis avec l'expédition ainsi qu'un reçu/facture qui doit être envoyé directement à l'acheteur.
Documents d'expédition
Lorsqu'un colis entre en Nouvelle-Zélande, les agents des douanes devront clairement comprendre sur quels articles la TPS a déjà été collectée. Ces détails peuvent être communiqués dans la section commentaires de la facture commerciale et/ou en fournissant une copie du reçu client indiquant que la TPS a déjà été collectée.
Si vous choisissez de percevoir uniquement la TPS sur les marchandises de faible valeur, les informations doivent être détaillées afin que les agents des douanes sachent qu'il faut percevoir la TPS sur les marchandises de grande valeur à la frontière. Si aucune information n'est fournie sur la facture, les agents des douanes percevront par défaut la TPS sur tous les produits dont la valeur combinée est supérieure à 1 000 NZD, ce qui peut entraîner une double imposition.
La solution la plus simple consistera à appliquer la TPS à toutes les marchandises et à inclure une déclaration dans la section commentaires de la facture commerciale pour informer votre entreprise de transport et les douanes néo-zélandaises que la TPS a déjà été perçue sur cet envoi. Un exemple de déclaration pourrait être : "La TPS a été collectée au point de vente pour tous les articles de cet envoi et sera versée via le numéro de TPS 123456789."
Vous ne pourrez actuellement pas ajouter ces documents/commentaires à un envoi postal/courrier. Vos clients devront se fier au reçu que vous leur remettez comme preuve de paiement de la TPS pour éviter de payer à nouveau la TPS à la livraison. La bonne nouvelle est que ces cas seront rares, car la TPS ne sera perçue à la livraison que si l'envoi dépasse 1 000 NZD.
Reçu client
Si vous devez collecter et verser la TPS, vous devrez également fournir aux clients néo-zélandais un reçu approprié les informant de la TPS appliquée à leur commande.
Le reçu est envoyé aux consommateurs néo-zélandais et doit inclure les éléments suivants :
Facture fiscale complète
Lorsque la TPS est collectée sur des biens de faible valeur par une entreprise néo-zélandaise, vous pouvez choisir de rembourser à l'entreprise néo-zélandaise le montant de la TPS collectée ou de lui envoyer une facture fiscale complète. L'entreprise néo-zélandaise peut utiliser la facture fiscale pour demander une déduction de la TPS sur sa déclaration de TPS pour les commandes d'une valeur inférieure à 1 000 NZD. Toute commande de marchandises d'une valeur supérieure à 1 000 NZD destinée à une entreprise enregistrée à la TPS devra faire l'objet d'un remboursement.
La facture fiscale complète doit inclure les éléments suivants :
Facture combinée
Comme vous pouvez le constater, le reçu et les factures fiscales sont très similaires. Vous pouvez choisir d'émettre un seul document qui constitue à la fois un reçu et une facture fiscale complète, à condition que le document remplisse les deux conditions. Cela peut simplifier les processus métier et peut constituer l’option privilégiée par de nombreuses entreprises.
Comment verser la TPS
Le paiement de la TPS peut être effectué électroniquement via le Site Web du Revenu intérieur de la Nouvelle-Zélande. Plusieurs options de paiement sont disponibles, et vous recevrez plus de détails sur la façon de payer la TPS après votre inscription pour obtenir votre numéro de TPS, mais le processus est assez simple.
Vous devrez verser les fonds de la TPS en Nouvelle-Zélande chaque trimestre. La seule exception à cette règle est la première période, qui dure quatre mois (du 1er décembre 2019 au 31 mars 2020). Vous aurez jusqu'au 28 du mois suivant la fin du trimestre pour verser la TPS sauf pour le premier trimestre dont la date limite est le 7 mai.
Voici un horaire :
Veillez à suivre la TPS collectée tout au long du trimestre afin de gagner du temps lors du calcul du montant à verser. Si vous devez verser les fonds en dollars néo-zélandais, vous pouvez utiliser le taux de change du jour où vous versez les fonds, du dernier jour de la période imposable, ou de la date de la fourniture à vos clients. En d'autres termes, celui qui vous convient le mieux.
Non-conformité
Il peut être tentant pour certains commerçants dépassant le seuil de 60 000 NZD de vouloir éviter de s'inscrire à la TPS.
Nous vous recommandons fortement de respecter la nouvelle loi. La Nouvelle-Zélande tentera de récupérer ses revenus historiques et pourrait y parvenir en coopération avec les États-Unis, l’Europe, le Canada, l’Australie et d’autres pays.
Sanctions en cas de non-conformité
Vous trouverez ci-dessous des informations provenant directement du gouvernement néo-zélandais sur la manière dont il gérera le non-respect.
Cette page a-t-elle été utile?