Seuil annuel 60 000 NZD
Les entreprises, les marchés et les relivreurs étrangers qui fournissent ou sont susceptibles de fournir plus de 60 000 NZD de biens et services de faible valeur directement aux consommateurs néo-zélandais sur une période de 12 mois sont tenus de collecter et de reverser la TPS (taxe sur les produits et services) directement en Nouvelle-Zélande. La TPS est une taxe à la consommation que la Nouvelle-Zélande applique à la plupart des produits importés dans son pays.
Les éléments suivants doivent être pris en compte pour déterminer si vous dépassez le seuil de 60 000 NZD :
- Biens de faible valeur évalués chacun à 1 000 NZD ou moins et vendus directement aux consommateurs néo-zélandais
- Services en ligne et produits numériques vendus directement aux consommateurs néo-zélandais
- Montants payés par les consommateurs néo-zélandais pour des services tels que la livraison, l'assurance, etc.
Lorsque vous déterminez si vous atteignez le seuil, n'incluez pas les fournitures vendues à des entreprises néo-zélandaises ni les biens dont la valeur est supérieure à 1 000 NZD.
Avant et après la loi
Avant le 1er décembre 2019, les douanes néo-zélandaises percevaient les droits et taxes à la frontière lorsque le montant des droits et taxes dus sur l'expédition est supérieur à 60 NZD. Lorsque la Nouvelle-Zélande perçoit des droits et taxes à la frontière, elle impose également des frais de transaction à l'importation et un prélèvement MPI, qui équivaut à un montant combiné de 55,71 NZD en plus des droits et taxes. Cela coûte cher à un acheteur en ligne et fait partie d’un système archaïque conçu avant que le commerce électronique transfrontalier ne devienne pertinent. Un changement était nécessaire.
Après le 1er décembre 2019, les douanes néo-zélandaises percevront désormais des droits de douane, des frais de transaction d'importation et un prélèvement MPI à la frontière sur les expéditions d'une valeur supérieure à 1 000 NZD. C’est une bonne nouvelle pour le monde du commerce électronique, car cela augmente effectivement le nombre d’envois qui entreront en franchise de droits en Nouvelle-Zélande. Toutefois, les choses se compliquent un peu avec la TPS.
Si votre entreprise est en dessous du seuil de 60 000 NZD, vous n'avez rien à faire. Les droits, la TPS et les frais seront collectés à la frontière sur les envois supérieurs à 1 000 NZD ou pour tout envoi contenant de l'alcool ou du tabac, quelle que soit la valeur. Pour la plupart des commerçants, cela se traduira en fait par une augmentation du nombre d'envois dédouanés sans droits ni taxes.
Si votre entreprise dépasse le seuil de 60 000 NZD, vous devrez vous enregistrer, percevoir et reverser la TPS directement à la Nouvelle-Zélande sur tous les biens de faible valeur. Les droits et la TPS sur les biens de forte valeur seront collectés à la frontière ou, par simplicité et si vous remplissez certaines conditions, vous pouvez choisir de percevoir et reverser la TPS sur tous les biens (faible et forte valeur). Cela peut sembler un peu déroutant ; continuez votre lecture et nous l'expliquerons plus en détail.
Le reçu fourni à vos clients néo-zélandais devra également répondre à certaines exigences (également expliquées plus loin).
Comment s'inscrire à la TPS
Registration for New Zealand GST is a simple process that can be completed en ligne. The registration must be completed by the person who will be responsible for filing the GST returns. It is a three-step process with the following instructions provided by the New Zealand Inland Revenue website.
- Complétez l'inscription sur ird.govt.nz/myir.
- Appelez New Zealand Inland Revenue au +64 4 890 3056 pour activer votre compte.
- Configurez un mot de passe. Une fois votre compte activé, vous recevrez un e-mail avec les informations requises pour configurer votre mot de passe. Cela doit être terminé dans les 30 minutes.
Comment calculer et percevoir la TPS
Si vous êtes inscrit à la TPS, il existe plusieurs options pour déterminer le montant de la TPS à percevoir au moment du paiement. La TPS est de 15 % et s'applique à la valeur du produit, aux frais d'expédition et d'assurance.
- Percevoir la TPS uniquement sur les biens de faible valeur et permettre que la TPS sur les biens de grande valeur soit perçue à la frontière.
- Percevez la TPS sur tous les biens (biens de grande et de faible valeur).
La première option est beaucoup plus compliquée et déconseillée à la plupart des commerçants en ligne. Lorsqu'une expédition est un mélange de biens de faible et de grande valeur, vous devrez alors percevoir et verser la TPS uniquement sur les biens de faible valeur. Étant donné que la TPS est appliquée aux frais d'expédition, vous devrez utiliser une méthode de répartition raisonnable pour collecter et remettre la TPS sur la partie des frais d'expédition appliquée aux marchandises de faible valeur.
This process would be messy and prone to problems for most merchants, but if you feel this method is best for your business, then the Site Web de la Nouvelle-Zélande provides more information. They have also created a vidéo utile that walks through many questions and scenarios regarding mixed shipments.
La perception de la TPS au moment du paiement sur tous les produits sera la méthode la plus raisonnable pour la plupart des commerçants en ligne. Cela permettra un calcul plus simple et plus facile à comprendre tant pour le commerçant que pour le consommateur. Pour calculer le montant de TPS à percevoir, appliquez 15 % au prix de vente des marchandises ainsi qu'aux frais d'expédition, d'assurance et de service.
Lorsque vous vendez à des entreprises enregistrées à la TPS en Nouvelle-Zélande, vous ne serez pas tenu de collecter la TPS sur la commande si l'entreprise est enregistrée à la TPS et que les marchandises sont destinées à un usage professionnel. Si les marchandises ne sont pas destinées à un usage professionnel, la TPS doit être facturée. Si vous facturez par erreur la TPS sur une commande interentreprises, vous pouvez :
- Émettre une facture fiscale complète sur les commandes d'une valeur inférieure à 1 000 NZD afin que l'entreprise puisse être remboursée par leur gouvernement ; ou
- Rembourser la TPS à l'acheteur (c'est la seule option pour les commandes d'une valeur supérieure à 1 000 NZD).
Si vous choisissez de rembourser la TPS à l'acheteur, assurez-vous de retenir ce montant sur la TPS que vous versez à la fin du trimestre.
Vous pouvez choisir (par simplicité) de percevoir intentionnellement la TPS sur toutes les commandes vers la Nouvelle-Zélande, y compris les ventes aux entreprises enregistrées à la TPS. Cela s'applique si vous vendez principalement des biens aux consommateurs et ne souhaitez pas différencier entreprises et consommateurs. Si vous choisissez cette voie, vous devez fournir à votre client une facture fiscale complète, détaillée plus loin dans cet article, ou être prêt à émettre un remboursement après la vente aux entreprises enregistrées à la TPS.
Quelle que soit la méthode que vous utilisez pour collecter la TPS, assurez-vous de stocker les données de manière appropriée afin de verser le montant approprié de TPS en Nouvelle-Zélande.
Comment exécuter votre commande et fournir un reçu approprié à votre client
Les entreprises inscrites à la TPS auront des documents supplémentaires qui doivent être fournis avec l'expédition ainsi qu'un reçu/facture qui doit être envoyé directement à l'acheteur.
Documents d'expédition
Lorsqu'un colis entre en Nouvelle-Zélande, les agents des douanes devront clairement comprendre sur quels articles la TPS a déjà été collectée. Ces détails peuvent être communiqués dans la section commentaires de la facture commerciale et/ou en fournissant une copie du reçu client indiquant que la TPS a déjà été collectée.
Si vous choisissez de percevoir uniquement la TPS sur les marchandises de faible valeur, les informations doivent être détaillées afin que les agents des douanes sachent qu'il faut percevoir la TPS sur les marchandises de grande valeur à la frontière. Si aucune information n'est fournie sur la facture, les agents des douanes percevront par défaut la TPS sur tous les produits dont la valeur combinée est supérieure à 1 000 NZD, ce qui peut entraîner une double imposition.
La solution la plus simple consistera à appliquer la TPS à toutes les marchandises et à inclure une déclaration dans la section commentaires de la facture commerciale pour informer votre entreprise de transport et les douanes néo-zélandaises que la TPS a déjà été perçue sur cet envoi. Un exemple de déclaration pourrait être : "La TPS a été collectée au point de vente pour tous les articles de cet envoi et sera versée via le numéro de TPS 123456789."
Reçu client
Si vous devez collecter et verser la TPS, vous devrez également fournir aux clients néo-zélandais un reçu approprié les informant de la TPS appliquée à leur commande.
Le reçu est envoyé aux consommateurs néo-zélandais et doit inclure les éléments suivants :
- Nom du fournisseur et numéro d’enregistrement à la TPS
- Date de fourniture
- Date d'émission du reçu (si différente de la date de fourniture)
- Description des marchandises
- Prix payé pour les marchandises et montant de la TPS incluse (qui peut être exprimé dans une devise étrangère)
- Une indication des marchandises sur lesquelles la TPS a été facturée. (Si la TPS est facturée sur tout ce qui est indiqué sur le reçu, le fournisseur peut fournir cette indication soit en indiquant le montant de la TPS sur chaque article, soit en montrant le prix total et une déclaration indiquant qu'il inclut la TPS.)
Facture fiscale complète
Lorsque la TPS est collectée sur des biens de faible valeur par une entreprise néo-zélandaise, vous pouvez choisir de rembourser à l'entreprise néo-zélandaise le montant de la TPS collectée ou de lui envoyer une facture fiscale complète. L'entreprise néo-zélandaise peut utiliser la facture fiscale pour demander une déduction de la TPS sur sa déclaration de TPS pour les commandes d'une valeur inférieure à 1 000 NZD. Toute commande de marchandises d'une valeur supérieure à 1 000 NZD destinée à une entreprise enregistrée à la TPS devra faire l'objet d'un remboursement.
La facture fiscale complète doit inclure les éléments suivants :
- La mention « facture fiscale » bien en vue
- Nom du fournisseur et numéro d’enregistrement à la TPS
- Nom et adresse du destinataire
- Date d'émission
- Description des biens et services fournis
- Quantité ou volume des biens et services fournis
- Prix payé pour les marchandises hors TPS, la TPS totale facturée et le prix payé, TPS comprise (qui peut être exprimé dans une devise étrangère), ou lorsque la TPS est incluse dans le prix, le prix payé et une déclaration indiquant qu'il inclut la TPS.
Facture combinée
Comme vous pouvez le constater, le reçu et les factures fiscales sont très similaires. Vous pouvez choisir d'émettre un seul document qui constitue à la fois un reçu et une facture fiscale complète, à condition que le document remplisse les deux conditions. Cela peut simplifier les processus métier et peut constituer l’option privilégiée par de nombreuses entreprises.
Comment verser la TPS
Payment of GST can be handled electronically through the Site Web du Revenu intérieur de la Nouvelle-Zélande. There are a number of different payment options available, and you will receive more details on how to pay GST after you register for your GST number, but the process is fairly straightforward.
Vous devrez verser les fonds de la TPS en Nouvelle-Zélande chaque trimestre. La seule exception à cette règle est la première période, qui dure quatre mois (du 1er décembre 2019 au 31 mars 2020). Vous aurez jusqu'au 28 du mois suivant la fin du trimestre pour verser la TPS sauf pour le premier trimestre dont la date limite est le 7 mai.
Voici un horaire :
- T1 – Paiement dû le 7 mai
- T2 - Paiement dû le 28 juillet
- T3 - Paiement dû le 28 octobre
- T4 - Paiement dû le 28 janvier
Be sure to keep track of the GST collected throughout the quarter to save you time in calculating the amount to remit. If you are required to remit funds in New Zealand Dollars, you can use the taux de change on the day you remit funds, the last day of the taxable period, or the time of supply to your customers. In other words, whatever is most convenient for you.
Non-conformité
Il peut être tentant pour certains commerçants dépassant le seuil de 60 000 NZD de vouloir éviter de s'inscrire à la TPS.
Sanctions en cas de non-conformité
Vous trouverez ci-dessous des informations provenant directement du gouvernement néo-zélandais sur la manière dont il gérera le non-respect.
Si une entreprise ne souhaite pas travailler avec nous, la Nouvelle-Zélande a des accords avec d'autres pays sur :
- Coopération mutuelle
- Échange d'informations
- Assistance en matière fiscale
Ces accords couvrent un vaste réseau de juridictions, y compris nos principaux partenaires commerciaux.
Ces accords signifient que la Nouvelle-Zélande peut demander à d'autres autorités fiscales étrangères de fournir des informations sur les contribuables étrangers, ainsi que de partager des informations avec les autorités fiscales étrangères sur les contribuables étrangers faisant l'objet d'un contrôle en Nouvelle-Zélande. L'administration fiscale et les douanes partageront également des informations et travailleront ensemble pour aider à identifier les cas de non-conformité.
Lorsque nous détectons qu'une personne ne s'est pas inscrite à la TPS alors qu'elle devrait l'être, nous pouvons :
- Émettre une cotisation par défaut de la TPS à payer
- Enregistrez la dette auprès des tribunaux néo-zélandais
- Enregistrez et poursuivez la dette devant les tribunaux du pays où le fournisseur est basé en utilisant nos accords internationaux.
La Nouvelle-Zélande a également conclu des accords avec certaines autorités fiscales étrangères leur permettant de percevoir la TPS impayée au nom de la Nouvelle-Zélande.
TPS néo-zélandaise
Découvrez comment la loi néo-zélandaise de 2019 affecte votre entreprise.New Zealand has passed new legislation that impacts overseas businesses selling goods directly to New Zealand consumers. This new law went into effect on December 1st, 2019, and is very similar to the loi sur les biens de faible valeur promulguée par l'Australie en 2018.