Tóm tắt các thay đổi
Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2021
- Ngưỡng €22 của EU de minimis không còn tồn tại; tất cả các đơn hàng đều phải chịu VAT.
- Các nhà bán lẻ trực tuyến có thể chọn giữa ba phương pháp thu VAT tùy chọn đối với hàng hóa nhập khẩu có giá trị thấp (tổng giá trị hàng hóa nhỏ hơn hoặc bằng €150) vào EU như được nêu dưới đây.
Zonos mạnh mẽ khuyến nghị thu VAT tại checkout để tránh chậm trễ trong quá trình vận chuyển, làm chậm thông quan và các khoản phí bổ sung, điều này thường dẫn đến việc từ chối hoặc bỏ rơi các gói hàng và trải nghiệm tiêu cực cho khách hàng.
Bảng 1: Tóm tắt các thay đổi về VAT của EU
| Trước ngày 1 tháng 7 năm 2021 | Từ ngày 1 tháng 7 năm 2021 | |||
|---|---|---|---|---|
| Giá trị hàng hóa nhập khẩu | VAT | Thuế Hải Quan | VAT | Thuế Hải Quan |
| Nhỏ hơn hoặc bằng €22 | Miễn thuế VAT | Miễn thuế | VAT phải nộp | Miễn thuế |
| Lớn hơn €22 & nhỏ hơn hoặc bằng €150 | VAT phải nộp tại EU | Miễn thuế | VAT phải nộp | Miễn thuế |
| Lớn hơn €150 | VAT phải nộp tại EU | Thuế phải nộp | VAT phải nộp | Thuế phải nộp |
Các tùy chọn thu VAT của EU
Tùy chọn 1: Kinh doanh như thường lệ
Quy định này không yêu cầu bạn thay đổi cách bạn hiện đang xử lý các lô hàng vào EU. Một trong các phương pháp sau vẫn được phép:
Trước-collect thu VAT và thuế từ người mua của bạn, sau đó
yêu cầu nhà vận chuyển tính phí lại VAT và thuế thực tế cho bạn khi thông quan.
Bạn (nhà bán lẻ trực tuyến) collect VAT/thuế từ người tiêu dùng tại checkout, vận chuyển các đơn hàng này với thuế và phí đã được thanh toán trước (DDP/DTP), và yêu cầu nhà vận chuyển tính phí lại VAT và thuế cho bạn. Phương pháp này được khuyến nghị vì nó tránh được sự chậm trễ trong vận chuyển và giữ tất cả các chi phí rõ ràng cho người tiêu dùng, có nghĩa là họ sẽ không bị bất ngờ bởi các khoản phí bổ sung khi nhập khẩu. Để đảm bảo nhà vận chuyển không collect VAT từ người tiêu dùng, hãy xác định rõ lô hàng của bạn là Người gửi hóa đơn/ bên thứ ba.
Không collect VAT/ Nhà vận chuyển thu VAT
Nhà vận chuyển thu VAT từ người tiêu dùng. EU hiện đang gọi phương pháp này là Sắp xếp Đặc biệt.
Dưới Sắp xếp Đặc biệt, nhà vận chuyển thu VAT từ người tiêu dùng sau khi nhập khẩu, trước khi giao hàng. Lô hàng chỉ có thể được thông quan tại quốc gia đích của EU và sẽ bị giữ lại cho đến khi nhận được thanh toán VAT từ người nhận, gây ra sự chậm trễ đáng kể trong vận chuyển và các khoản phí bổ sung từ nhà vận chuyển.
Tùy chọn 2: IOSS (Cửa hàng Một điểm Nhập khẩu)
Nhà bán lẻ trực tuyến được yêu cầu collect VAT tại thời điểm bán cũng như đăng ký số IOSS VAT của EU và remit VAT hàng tháng cho quốc gia EU nơi đăng ký. (Xem cách đăng ký số VAT IOSS của EU bên dưới.) IOSS được khuyến nghị nếu bạn đang vận chuyển một khối lượng lớn gói hàng vào EU.
Mục tiêu của nó là cho phép các gói hàng clear hải quan nhanh chóng nhằm tạo điều kiện cho việc giao hàng kịp thời. Một lợi ích khác của IOSS là nhiều khoản phí của nhà vận chuyển có thể được miễn. Tuy nhiên, IOSS chỉ có thể có lợi nếu bạn vận chuyển đủ khối lượng vào EU để bù đắp chi phí đại diện tài chính trong nước (Châu Âu), điều này là bắt buộc.
Tổng quan về các phương pháp thu VAT của EU:
- Trước-collect VAT và thuế/ Tính phí thuế và phí lại cho chính bạn khi vận chuyển (Một số nhà vận chuyển yêu cầu IOSS và có thể không cung cấp tùy chọn này. Tham khảo nhà vận chuyển của bạn)
- Ai thu VAT?
- Nhà bán lẻ trực tuyến
- Khi nào thu VAT?
- Tại checkout
- Tốc độ thông quan
- Trung bình
- Ưu điểm:
- Không cần đăng ký hoặc thanh toán VAT tại EU
- Thông quan và giao hàng nhanh
- Nhược điểm:
- Có thể áp dụng phí phụ thu của nhà vận chuyển
- Không collect VAT/ Nhà vận chuyển thu VAT (không được khuyến nghị)
- Ai thu VAT?
- Nhà vận chuyển
- Khi nào thu VAT?
- Sau khi nhập khẩu, trước khi giao hàng
- Tốc độ thông quan:
- Chậm
- Ưu điểm:
- Không có trách nhiệm liên quan đến VAT cho nhà bán lẻ trực tuyến
- Nhược điểm:
- Dự kiến sẽ có sự chậm trễ trong vận chuyển và thông quan
- Cửa hàng Một điểm Nhập khẩu (IOSS)
- Ai thu VAT?
- Nhà bán lẻ trực tuyến
- Khi nào thu VAT?
- Tại checkout
- Tốc độ thông quan:
- Nhanh
- Ưu điểm:
- Thông quan và giao hàng nhanh nhất
- Phí phụ thu của nhà vận chuyển (Phí mà các nhà vận chuyển tính cho dịch vụ chuyển tiếp thuế và phí của họ) có thể được miễn.
- Nhược điểm:
- Cần đăng ký VAT và thanh toán hàng tháng cho EU
- Cần đại diện tài chính tại quốc gia đăng ký với chi phí của bạn
Cách đăng ký số IOSS
Nếu bạn sử dụng chương trình Cửa hàng Một điểm Nhập khẩu, cần thiết phải đăng ký số IOSS số VAT của EU tại một quốc gia EU mà bạn có thể chọn. Đăng ký IOSS sẽ cho phép bạn hợp nhất tất cả các tờ khai VAT hàng tháng của bạn cho mỗi quốc gia EU thành một khoản thanh toán duy nhất tại quốc gia mà bạn đã đăng ký. Khi chọn một trong 27 quốc gia EU/các quốc gia thành viên để đăng ký VAT IOSS, bạn có thể muốn xem xét ngôn ngữ chính được nói ở quốc gia đó, để bạn không gặp vấn đề về giao tiếp trong tương lai. Ví dụ, Ireland là một quốc gia tốt để đăng ký cho các nhà bán lẻ trực tuyến có ngôn ngữ mẹ đẻ là tiếng Anh. Nếu cần, bạn có thể thay đổi quốc gia vào một thời điểm sau bằng cách hủy đăng ký ở một quốc gia và đăng ký ở một quốc gia mới.
Các bước đăng ký số VAT IOSS của EU
- Truy cập trang web Doanh thu của quốc gia Châu Âu mà bạn đã chọn, ví dụ, Dịch vụ Trực tuyến Doanh thu Ireland (ROS).
- Nhập tất cả các thông tin được yêu cầu (thông tin công ty, thông tin cá nhân, lịch sử VAT của công ty, v.v.).
- Xem lại thông tin của bạn để đảm bảo tính chính xác.
- Xác nhận đăng ký và chờ nhận số VAT của bạn qua điện tử hoặc qua thư.
Là một doanh nghiệp không thuộc EU, cần thiết phải có một người trung gian/đại diện tài chính (một người hoặc doanh nghiệp đã được thành lập và chịu thuế tại EU và có thể đăng ký và remit thay mặt bạn) để hỗ trợ việc đăng ký và thanh toán. Tài nguyên cho việc tuân thủ VAT thông qua công ty đại diện thuế quốc tế của bạn.
Cách tính và collect VAT EU
Tất cả các giỏ hàng có tổng giá trị hàng hóa bằng hoặc thấp hơn €150 sẽ phải chịu VAT, được tính theo tỷ lệ VAT rate của quốc gia của khách hàng (17-25%) trên tổng phụ của giỏ hàng, phí vận chuyển và bảo hiểm. (Phương pháp tính VAT này thường được gọi là CIF (chi phí hàng hóa, bảo hiểm và vận chuyển).
LƯU Ý: Mặc dù VAT được tính trên giá trị CIF, việc xác định một lô hàng có giá trị thấp chỉ dựa trên chi phí của hàng hóa mà thôi (không bao gồm phí vận chuyển, VAT hoặc các khoản phí khác).
- Hãy chú ý đến sự thay đổi trong de minimis khi tính toán chi phí của các mặt hàng của bạn, tức là một sản phẩm có giá trị €10 mà bạn từng bán vào EU miễn VAT vì nó dưới mức de minimis, giờ đây sẽ phải chịu VAT.
- Tất cả các giao dịch B2C bán hàng hóa sẽ phải chịu VAT, được tính theo tỷ lệ VAT rate của quốc gia nơi hàng hóa được giao nhận. Tỷ lệ VAT khác nhau theo từng quốc gia.
Bảng 2: Ví dụ về việc chi tiết VAT được tính trên một lô hàng có giá trị thấp đến Đức
Mô tả: Giá trị mặt hàng là €20 (không bao gồm VAT và chi phí vận chuyển được chỉ định riêng)
| Mặt hàng | Giá (chi phí hàng hóa) | VAT 20% rate | Tổng giá với VAT |
|---|---|---|---|
| Chuột máy tính | €20 là giá trị thấp | €4 | €24 |
| Vận chuyển | €10 | €2 | €12 |
| Tổng | €30 | €6 | €36 |
Chi phí của hàng hóa được sử dụng để xác định xem một mặt hàng có giá trị thấp hay không. Ví dụ, nếu một phiếu giảm giá được sử dụng, bạn vẫn sử dụng giá trị thực tế của mặt hàng, trước khi áp dụng phiếu giảm giá. Hãy nhớ rằng nếu nó thực sự trở thành hàng hóa có giá trị thấp thì VAT sẽ được tính trên giá trị CIF (chi phí, bảo hiểm, vận chuyển) của đơn hàng; nói cách khác, giá trị mặt hàng, phí vận chuyển và bảo hiểm được cộng lại.
Những điểm chính cần nhớ
- Tất cả các lô hàng nhập khẩu vào EU, bất kể giá trị của chúng, đều phải chịu VAT kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2021.
- Bạn không cần phải thay đổi phương pháp thu VAT của mình. Các Sắp xếp Đặc biệt và IOSS là tùy chọn.
- Vương quốc Anh đã rời EU và hiện có chế độ VAT riêng.
- Nếu bạn đang vận chuyển theo IOSS, hãy xác định rõ lô hàng của bạn là IOSS để đảm bảo rằng nhà vận chuyển không collect VAT từ người tiêu dùng. Để làm điều này, hãy bao gồm số VAT IOSS của bạn trong trường ID thuế người gửi trên hóa đơn thương mại.
VAT của EU
Tìm hiểu cách chế độ VAT của EU ảnh hưởng đến doanh nghiệp của bạn.
Liên minh Châu Âu đã triển khai chế độ VAT của riêng mình vào tháng 7 năm 2021.
Hướng dẫn này giải thích các thay đổi đối với luật VAT của EU, những lợi ích và bất lợi của các phương pháp thu VAT của luật, và cách các nhà bán lẻ trực tuyến không có địa điểm hoặc kho hàng trong EU bị ảnh hưởng.