EU VAT

Liên minh Châu Âu đã triển khai lệnh VAT của mình vào tháng 7 năm 2021.

Hướng dẫn này giải thích các thay đổi đối với luật VAT của EU, những lợi ích và nhược điểm của các phương pháp thu VAT của luật, và cách các nhà bán hàng trực tuyến không có địa điểm hoặc kho hàng tại EU bị ảnh hưởng.

Tóm tắt các thay đổi 

Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2021

• €22 EU de minimis không còn tồn tại; tất cả các đơn hàng đều phải chịu VAT.
• Các nhà bán hàng trực tuyến có thể chọn giữa ba tùy chọn phương pháp thu VAT trên các lô hàng nhập khẩu giá trị thấp (tổng giá trị hàng hóa nhỏ hơn hoặc bằng €150) vào EU như được nêu dưới đây.

Zonos khuyến cáo mạnh mẽ việc thu VAT tại thanh toán để tránh trì hoãn vận chuyển, làm chậm quá trình thông quan và các khoản phí bổ sung, thường dẫn đến những gói hàng bị từ chối hoặc bị bỏ lại và trải nghiệm khách hàng tiêu cực.

Bảng 1: Tóm tắt các thay đổi VAT của EU

Các tùy chọn thu VAT của EU 

Cách đăng ký cho số IOSS 

Nếu bạn sử dụng chương trình Import One Stop Shop, cần thiết phải đăng ký cho số VAT EU IOSS ở một quốc gia EU, quốc gia này bạn có thể chọn. Đăng ký IOSS sẽ cho phép bạn hợp nhất tất cả các khai báo VAT hàng tháng EU của bạn cho mỗi quốc gia EU thành một khoản thanh toán duy nhất ở quốc gia mà bạn đã đăng ký. Khi chọn một trong những 27 quốc gia EU/Thành viên EU để đăng ký VAT IOSS, bạn có thể muốn cân nhắc ngôn ngữ chính được sử dụng ở quốc gia đó, để bạn không gặp phải sự cố giao tiếp về sau. Ví dụ, Ireland là một quốc gia tốt để đăng ký cho các nhà bán hàng trực tuyến có ngôn ngữ gốc là tiếng Anh. Nếu cần, bạn có thể thay đổi quốc gia vào một ngày khác bằng cách hủy đăng ký ở một quốc gia và đăng ký ở một quốc gia mới.

Các bước đăng ký số VAT IOSS EU

1. Truy cập trang web Doanh thu của quốc gia Châu Âu mà bạn chọn, ví dụ: Ireland Revenue Online Service (ROS).
2. Nhập tất cả các chi tiết được yêu cầu (chi tiết công ty, chi tiết cá nhân, lịch sử VAT của công ty, v.v.).
3. Kiểm tra thông tin của bạn để đảm bảo tính chính xác.
4. Xác nhận đăng ký và chờ số VAT của bạn điện tử hoặc bằng thư.

Là một doanh nghiệp không phải EU, cần thiết phải có trung gian/đại diện tài chính (một người hoặc doanh nghiệp được thành lập và có khả năng chịu thuế tại EU và có thể đăng ký và chuyển giao thay bạn) để hỗ trợ đăng ký và chuyển giao. Các tài nguyên để tuân thủ VAT được thông qua công ty đại diện thuế quốc tế của chính bạn.

Cách tính toán và thu VAT EU 

Tất cả các giỏ hàng có tổng hàng hóa có giá trị nhỏ hơn hoặc bằng €150 sẽ phải chịu VAT, được tính theo tỷ lệ VAT của quốc gia khách hàng (17-25%) trên tổng phụ hàng hóa, vận chuyển và bảo hiểm. (Phương pháp tính toán VAT này thường được gọi là CIF (chi phí hàng hóa, bảo hiểm và vận chuyển).

LƯU Ý: Mặc dù VAT được tính trên giá trị CIF, việc xác định lô hàng giá trị thấp dựa hoàn toàn trên chi phí của hàng hóa một mình (không có bất kỳ vận chuyển, VAT hoặc các khoản phí khác nào được thêm vào).

• Hãy lưu ý đến sự thay đổi trong de minimis khi tính toán chi phí các mục của bạn, tức là một sản phẩm có giá trị €10 mà bạn từng bán vào EU miễn VAT vì nó dưới de minimis, bây giờ phải chịu VAT.
• Tất cả các bán hàng B2C của hàng hóa sẽ phải chịu VAT, được tính theo tỷ lệ VAT của quốc gia nơi hàng hóa được giao/nhận. Tỷ lệ VAT khác nhau theo quốc gia.

Bảng 2: Ví dụ về mục chi tiết VAT tính phí trên lô hàng giá trị thấp sang Đức

Mô tả: Giá trị mục €20 (VAT được loại trừ và chi phí vận chuyển được chỉ định riêng)

Giá của hàng hóa được sử dụng để xác định xem một mục có giá trị thấp hay không. Ví dụ, nếu sử dụng phiếu giảm giá, bạn vẫn sử dụng giá trị thực tế của mục, trước phiếu giảm giá. Hãy nhớ rằng nếu nó cuối cùng là giá trị thấp mà VAT được tính trên giá trị CIF (chi phí, bảo hiểm, vận chuyển) của đơn hàng; nói cách khác, giá trị mục, vận chuyển và bảo hiểm kết hợp.

Những điểm chính cần nhớ 

• Tất cả các lô hàng nhập khẩu vào EU, bất kể giá trị của chúng, phải chịu VAT kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2021.
• Bạn không phải thay đổi phương pháp thu VAT của mình. Sắp xếp đặc biệt và IOSS là tùy chọn.
• Vương quốc Anh đã rời khỏi EU và hiện có lệnh VAT của riêng nó.
• Nếu bạn đang vận chuyển theo IOSS, hãy rõ ràng xác định lô hàng của bạn là IOSS để đảm bảo hãng vận chuyển không thu VAT từ người tiêu dùng. Để làm điều này, hãy bao gồm số VAT IOSS của bạn trong trường Mã định danh Thuế của Người gửi trên hóa đơn thương mại.