Tóm tắt các thay đổi
Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2021
- €22 EU de minimis không còn tồn tại; tất cả các đơn hàng đều phải chịu VAT.
- Các nhà bán hàng trực tuyến có thể chọn giữa ba tùy chọn phương pháp thu VAT trên các lô hàng nhập khẩu giá trị thấp (tổng giá trị hàng hóa nhỏ hơn hoặc bằng €150) vào EU như được nêu dưới đây.
Zonos khuyến cáo mạnh mẽ việc thu VAT tại thanh toán để tránh trì hoãn vận chuyển, làm chậm quá trình thông quan và các khoản phí bổ sung, thường dẫn đến những gói hàng bị từ chối hoặc bị bỏ lại và trải nghiệm khách hàng tiêu cực.
Bảng 1: Tóm tắt các thay đổi VAT của EU
| ↕ | Trước ngày 1 tháng 7 năm 2021↕ | ↕ | Kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2021↕ | ↕ |
|---|---|---|---|---|
| Giá trị hàng hóa nhập khẩu | VAT | Thuế nhập khẩu | VAT | Thuế nhập khẩu |
| Nhỏ hơn hoặc bằng €22 | Miễn VAT | Miễn thuế | VAT là do | Miễn thuế |
| Lớn hơn €22 & nhỏ hơn hoặc bằng €150 | VAT do tại EU | Miễn thuế | VAT là do | Miễn thuế |
| Lớn hơn €150 | VAT do tại EU | Thuế là do | VAT là do | Thuế là do |
Tùy chọn 1: Kinh doanh bình thường
Quy định này không yêu cầu bạn thay đổi cách bạn hiện đang xử lý các lô hàng của mình vào EU. Một trong những cách sau vẫn được phép:
Thu trước VAT và thuế áp dụng từ khách hàng, sau đó yêu cầu
hãng vận chuyển hoàn lại VAT và thuế thực tế cho bạn khi thông quan.
Bạn (nhà bán hàng trực tuyến) thu VAT/thuế từ người tiêu dùng tại thanh toán, gửi những đơn hàng này với thuế và thuế được trả trước (DDP/DTP), và có thuế và thuế được hoàn lại cho bạn bởi hãng vận chuyển của bạn. Phương pháp này được khuyến cáo vì nó tránh trì hoãn vận chuyển và giữ tất cả các chi phí trực tiếp cho người tiêu dùng, có nghĩa là họ sẽ không bị ngạc nhiên bởi các khoản phí bổ sung khi nhập khẩu. Để đảm bảo hãng vận chuyển không thu VAT từ người tiêu dùng, hãy rõ ràng xác định lô hàng của bạn là Hoàn lại người gửi/bên thứ ba.
Không thu VAT/Hãng vận chuyển thu VAT
Hãng vận chuyển thu VAT từ người tiêu dùng. EU hiện gọi phương pháp này là Sắp xếp đặc biệt.
Theo Sắp xếp đặc biệt, hãng vận chuyển thu VAT từ người tiêu dùng sau khi nhập khẩu, trước khi giao hàng. Lô hàng chỉ có thể được thông quan tại quốc gia đích EU và sẽ bị giữ lại cho đến khi nhận thanh toán VAT từ người nhận, gây ra trì hoãn vận chuyển đáng kể và phí vận chuyển bổ sung.
Tùy chọn 2: IOSS (Import One-Stop Shop)
Nhà bán hàng trực tuyến được yêu cầu thu VAT tại thời điểm bán hàng cũng như đăng ký cho một số VAT IOSS của EU và chuyển VAT hàng tháng cho quốc gia EU mà bạn đã đăng ký. (Xem cách đăng ký cho số VAT IOSS EU bên dưới.) IOSS được khuyến cáo nếu bạn đang gửi một khối lượng lớn gói hàng vào EU.
Mục tiêu của nó là cho phép các gói hàng được thông quan nhanh chóng để tạo điều kiện thuận lợi cho giao hàng kịp thời. Một lợi ích khác của IOSS là nhiều phí vận chuyển của bạn có thể bị miễn. Tuy nhiên, IOSS chỉ có thể có lợi nếu bạn gửi đủ khối lượng vào EU để bù đắp chi phí đại diện tài chính trong nước (châu Âu), điều này là bắt buộc.
Tổng quan các phương pháp thu VAT của EU:
- Thu trước VAT và thuế/Hoàn lại thuế và thuế cho chính mình khi gửi hàng (Một số hãng vận chuyển yêu cầu IOSS và có thể không cung cấp tùy chọn này. Hãy liên hệ với hãng vận chuyển của bạn)
- Ai thu VAT?
- Nhà bán hàng trực tuyến
- Khi nào thu VAT?
- Tại thanh toán
- Tốc độ thông quan
- Trung bình
- Ưu điểm:
- Không cần đăng ký hoặc chuyển VAT EU
- Thông quan nhanh chóng và giao hàng
- Nhược điểm:
- Phí phụ phí hãng vận chuyển có thể được áp dụng
- Không thu VAT/Hãng vận chuyển thu VAT (không được khuyến cáo)
- Ai thu VAT?
- Hãng vận chuyển
- Khi nào thu VAT?
- Sau khi nhập khẩu, trước khi giao hàng
- Tốc độ thông quan:
- Chậm
- Ưu điểm:
- Không có trách nhiệm liên quan đến VAT cho nhà bán hàng trực tuyến
- Nhược điểm:
- Trì hoãn quá cảng và thông quan dự kiến
- Import One-Stop Shop (IOSS)
- Ai thu VAT?
- Nhà bán hàng trực tuyến
- Khi nào thu VAT?
- Tại thanh toán
- Tốc độ thông quan:
- Nhanh chóng
- Ưu điểm:
- Thông quan nhanh nhất và giao hàng
- Phí phụ của hãng vận chuyển (Khoản phí mà các hãng vận chuyển tính phí cho các dịch vụ chuyển tiếp thuế và thuế của họ) có thể bị miễn.
- Nhược điểm:
- Đăng ký VAT và chuyển giao hàng tháng cho EU bắt buộc
- Bắt buộc đại diện tài chính trong nước đăng ký với chi phí của bạn
Cách đăng ký cho số IOSS
Nếu bạn sử dụng chương trình Import One Stop Shop, cần thiết phải đăng ký cho số VAT EU IOSS ở một quốc gia EU, quốc gia này bạn có thể chọn. Đăng ký IOSS sẽ cho phép bạn hợp nhất tất cả các khai báo VAT hàng tháng EU của bạn cho mỗi quốc gia EU thành một khoản thanh toán duy nhất ở quốc gia mà bạn đã đăng ký. Khi chọn một trong những 27 quốc gia EU/Thành viên EU để đăng ký VAT IOSS, bạn có thể muốn cân nhắc ngôn ngữ chính được sử dụng ở quốc gia đó, để bạn không gặp phải sự cố giao tiếp về sau. Ví dụ, Ireland là một quốc gia tốt để đăng ký cho các nhà bán hàng trực tuyến có ngôn ngữ gốc là tiếng Anh. Nếu cần, bạn có thể thay đổi quốc gia vào một ngày khác bằng cách hủy đăng ký ở một quốc gia và đăng ký ở một quốc gia mới.
Các bước đăng ký số VAT IOSS EU
- Truy cập trang web Doanh thu của quốc gia Châu Âu mà bạn chọn, ví dụ: Ireland Revenue Online Service (ROS).
- Nhập tất cả các chi tiết được yêu cầu (chi tiết công ty, chi tiết cá nhân, lịch sử VAT của công ty, v.v.).
- Kiểm tra thông tin của bạn để đảm bảo tính chính xác.
- Xác nhận đăng ký và chờ số VAT của bạn điện tử hoặc bằng thư.
Là một doanh nghiệp không phải EU, cần thiết phải có trung gian/đại diện tài chính (một người hoặc doanh nghiệp được thành lập và có khả năng chịu thuế tại EU và có thể đăng ký và chuyển giao thay bạn) để hỗ trợ đăng ký và chuyển giao. Các tài nguyên để tuân thủ VAT được thông qua công ty đại diện thuế quốc tế của chính bạn.
Cách tính toán và thu VAT EU
Tất cả các giỏ hàng có tổng hàng hóa có giá trị nhỏ hơn hoặc bằng €150 sẽ phải chịu VAT, được tính theo tỷ lệ VAT của quốc gia khách hàng (17-25%) trên tổng phụ hàng hóa, vận chuyển và bảo hiểm. (Phương pháp tính toán VAT này thường được gọi là CIF (chi phí hàng hóa, bảo hiểm và vận chuyển).
LƯU Ý: Mặc dù VAT được tính trên giá trị CIF, việc xác định lô hàng giá trị thấp dựa hoàn toàn trên chi phí của hàng hóa một mình (không có bất kỳ vận chuyển, VAT hoặc các khoản phí khác nào được thêm vào).
- Hãy lưu ý đến sự thay đổi trong de minimis khi tính toán chi phí các mục của bạn, tức là một sản phẩm có giá trị €10 mà bạn từng bán vào EU miễn VAT vì nó dưới de minimis, bây giờ phải chịu VAT.
- Tất cả các bán hàng B2C của hàng hóa sẽ phải chịu VAT, được tính theo tỷ lệ VAT của quốc gia nơi hàng hóa được giao/nhận. Tỷ lệ VAT khác nhau theo quốc gia.
Bảng 2: Ví dụ về mục chi tiết VAT tính phí trên lô hàng giá trị thấp sang Đức
Mô tả: Giá trị mục €20 (VAT được loại trừ và chi phí vận chuyển được chỉ định riêng)
| Mục↕ | Giá (chi phí hàng hóa)↕ | Tỷ lệ VAT 20%↕ | Tổng giá w/VAT↕ |
|---|---|---|---|
| Chuột máy tính | €20 là giá trị thấp | €4 | €24 |
| Vận chuyển | €10 | €2 | €12 |
| Tổng | €30 | €6 | €36 |
Giá của hàng hóa được sử dụng để xác định xem một mục có giá trị thấp hay không. Ví dụ, nếu sử dụng phiếu giảm giá, bạn vẫn sử dụng giá trị thực tế của mục, trước phiếu giảm giá. Hãy nhớ rằng nếu nó cuối cùng là giá trị thấp mà VAT được tính trên giá trị CIF (chi phí, bảo hiểm, vận chuyển) của đơn hàng; nói cách khác, giá trị mục, vận chuyển và bảo hiểm kết hợp.
Những điểm chính cần nhớ
- Tất cả các lô hàng nhập khẩu vào EU, bất kể giá trị của chúng, phải chịu VAT kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2021.
- Bạn không phải thay đổi phương pháp thu VAT của mình. Sắp xếp đặc biệt và IOSS là tùy chọn.
- Vương quốc Anh đã rời khỏi EU và hiện có lệnh VAT của riêng nó.
- Nếu bạn đang vận chuyển theo IOSS, hãy rõ ràng xác định lô hàng của bạn là IOSS để đảm bảo hãng vận chuyển không thu VAT từ người tiêu dùng. Để làm điều này, hãy bao gồm số VAT IOSS của bạn trong trường Mã định danh Thuế của Người gửi trên hóa đơn thương mại.
EU VAT
Tìm hiểu cách lệnh VAT của EU ảnh hưởng đến doanh nghiệp của bạn.
Liên minh Châu Âu đã triển khai lệnh VAT của mình vào tháng 7 năm 2021.
Hướng dẫn này giải thích các thay đổi đối với luật VAT của EU, những lợi ích và nhược điểm của các phương pháp thu VAT của luật, và cách các nhà bán hàng trực tuyến không có địa điểm hoặc kho hàng tại EU bị ảnh hưởng.