VAT, GST và thuế bán hàng

Thuế là khoản thu của chính phủ được thêm vào chi phí hàng hóa, dịch vụ và giao dịch để tạo ra doanh thu. Mỗi quốc gia có những quy định riêng biệt và cụ thể điều chỉnh thuế của mình. Đối với các nhà bán lẻ muốn bán nhiều sản phẩm cho nhiều quốc gia, các chi tiết có thể nhanh chóng trở nên rối rắm.

Các phương pháp đánh thuế 

Các loại thuế được thảo luận trong hướng dẫn này đều là các hình thức thuế gián tiếp. Khác với thuế trực tiếp, là thuế được trả trực tiếp cho chính phủ (thuế thu nhập), thuế gián tiếp được thu trong toàn bộ chuỗi cung ứng và được nộp cho chính phủ nhưng thường được bao gồm như một phần của giá mua hàng hóa hoặc dịch vụ. Hai loại thuế gián tiếp được gọi là thuế tiêu dùng. Tùy thuộc vào quốc gia, hai loại thuế tiêu dùng này có thể được gọi là thuế giá trị gia tăng (VAT) hoặc thuế hàng hóa và dịch vụ (GST). Thuế gián tiếp và thuế tiêu dùng được tính toán bằng một tỷ lệ phần trăm tiêu chuẩn mà chính phủ của quốc gia nhập khẩu xác định.

VAT

Hầu hết các quốc gia sử dụng VAT như hình thức đánh thuế chính. Các tỷ lệ VAT, quy tắc và ngoại lệ được xác định ở cấp độ quốc gia riêng lẻ. VAT được trả ở mọi giai đoạn của quá trình sản xuất, phân phối và tiêu thụ hàng hóa. VAT được tính ở mọi điểm bán hàng mà tại đó giá trị đã được gia tăng; từ việc bán nguyên liệu thô đến việc mua hàng cuối cùng bởi người tiêu dùng. Trong khi VAT được thu ở mỗi điểm bán hàng, một phần của VAT sẽ được hoàn trả cho người mua trước đó trong chuỗi, và chính phủ nhận được một phần VAT từ mỗi giai đoạn. Cuối cùng, người tiêu dùng sẽ trả VAT như giao dịch cuối cùng.

Ví dụ: Một nhà thiết kế thời trang sẽ trả VAT cho vải và nguyên liệu đã mua, sau đó sẽ tính VAT cho sản phẩm hoàn thiện bán cho người tiêu dùng. Khoản thanh toán VAT của người tiêu dùng sẽ hoàn trả cho nhà thiết kế khoản VAT đã trả khi mua vải cũng như nộp thuế cho chính phủ.

GST

GST là một thuật ngữ khác cho VAT ở một số quốc gia. GST về cơ bản giống như VAT.

Thuế bán hàng

Một loại thuế gián tiếp khác là thuế bán hàng của Hoa Kỳ (U.S.). Hoa Kỳ là một trong số ít quốc gia không tính VAT hoặc GST. Thay vào đó, Hoa Kỳ sử dụng thuế bán hàng tiểu bang như phương pháp đánh thuế của mình. Tuy nhiên, có một số tiêu chí cần được đáp ứng để đại diện thuế bán hàng có thể collect thuế bán hàng. Trong khi VAT được trả nhiều lần trên một sản phẩm (tại mỗi cấp độ sản xuất, phân phối và tiêu thụ), thuế bán hàng chỉ được tính trên việc bán hàng hóa cho người tiêu dùng.

Thuế bán hàng tiểu bang của Hoa Kỳ: Thuế bán hàng là một khoản thuế một lần được tính tại điểm mua hàng. Người tiêu dùng trả thuế bán hàng cho nhà bán lẻ, và nhà bán lẻ sau đó nộp cho chính phủ. Người tiêu dùng cuối cùng là người duy nhất trả thuế bán hàng. Nếu một nhà sản xuất hoặc nhà bán lẻ mua một thứ gì đó để bán lại, họ không phải chịu trách nhiệm trả thuế bán hàng cho các khoản mua của mình. Các tỷ lệ thuế bán hàng, quy tắc và ngoại lệ được xác định ở cấp độ địa phương và tiểu bang. Các nhà bán lẻ không phải collect hoặc remit thuế bán hàng khi bán hàng trực tuyến từ tiểu bang này sang tiểu bang khác ở Hoa Kỳ trừ khi họ có sự hiện diện kinh doanh trong tiểu bang (nexus), điều này được tạo ra bởi việc có sự hiện diện vật lý (các tòa nhà, nhân viên hoặc chuyến thăm của nhân viên bán hàng) hoặc sự hiện diện kinh tế (bán hàng vượt quá ngưỡng do mỗi tiểu bang xác định). Các nhà bán lẻ phải có sự hiện diện kinh doanh (nexus) hoặc họ phải bán hàng vượt quá một giá trị nhất định trong tiểu bang nơi người mua đang ở để collect và remit thuế bán hàng trong tiểu bang nơi người mua đang ở.

Ví dụ: Một người mua sắm ở Utah mua một chiếc áo trực tuyến từ một cửa hàng có trụ sở tại California. Nhà bán lẻ không có nexus ở Utah; do đó, họ không cần collect thuế bán hàng cho đơn hàng này.

Thuế bán hàng nhập khẩu của Hoa Kỳ: Hoa Kỳ không có thuế bán hàng quốc gia áp dụng cho hàng nhập khẩu. Các nhà bán hàng quốc tế (và nội địa) chỉ được yêu cầu collect và remit thuế bán hàng khi họ có nexus trong tiểu bang mà họ đang bán hàng.

So sánh phương pháp thuế 

Như đã nói ở trên, VAT/GST và thuế bán hàng đều là các hình thức thuế gián tiếp, có nghĩa là người tiêu dùng cuối cùng sẽ trả thuế. Một điểm tương đồng khác là các chính phủ áp đặt các loại thuế này để tạo ra doanh thu. Nhưng chúng ta sẽ so sánh chúng như thế nào khi đến giao dịch xuyên biên giới?

Các kịch bản thuế 

Xem quy trình làm thế nào VAT và GST phát sinh từ quá trình sản xuất đến bán cuối cùng trong các ví dụ dưới đây.

Lịch sử thuế 

Pháp là quốc gia đầu tiên áp dụng VAT vào năm 1954. Kể từ đó, hơn 160 quốc gia đã theo đuổi ví dụ đó và áp dụng một loại thuế gián tiếp nào đó—hoặc là GST hoặc VAT. Thuế bán hàng được áp dụng lần đầu tiên tại West Virginia vào năm 1921. Có một số lý do khiến Hoa Kỳ là một trong số ít quốc gia không sử dụng VAT hoặc GST:

• Quyền của các bang là một khái niệm quan trọng tại Hoa Kỳ, và một số bang chọn không có bất kỳ thuế bán hàng nào.
• Hệ thống thuế bán hàng của bang rất phức tạp. Nó được tính vào mọi ngân sách bang và vào mọi hệ thống điểm bán hàng (POS). Xem xét rằng tỷ lệ thuế bán hàng khác nhau ở mức địa phương, việc sửa đổi và cập nhật ngân sách và hệ thống sẽ mất thời gian và tiền bạc.

Tóm tắt thuế 

Mặc dù VAT, GST và thuế bán hàng là các phương pháp thuế khác nhau, chúng về cơ bản đều phục vụ mục đích giống nhau. Dù một quốc gia thuế với một rate cố định, một phần trăm dựa trên giá trị gia tăng, vào thời điểm tiêu thụ, vào thời điểm sản xuất và phân phối, vào thời điểm bán hàng, hoặc vào thời điểm nhập khẩu, tất cả các hình thức thuế này đều phục vụ mục đích thu thuế cho chính phủ.