VAT, GST và thuế bán hàng

Thuế là một khoản phí do chính phủ áp đặt được thêm vào chi phí hàng hóa, dịch vụ và các giao dịch để tạo ra doanh thu. Mỗi quốc gia có các quy tắc riêng biệt và cụ thể để quản lý thuế của mình. Đối với các nhà bán lẻ muốn bán nhiều sản phẩm cho nhiều quốc gia, các chi tiết có thể nhanh chóng trở nên khó hiểu.

Các phương pháp tính thuế 

Các loại thuế được thảo luận trong hướng dẫn này đều là các hình thức thuế gián tiếp. Không giống như thuế trực tiếp, được trả trực tiếp cho chính phủ (thuế thu nhập), thuế gián tiếp được thu thập trong suốt chuỗi cung ứng và nộp cho chính phủ nhưng thường được bao gồm làm một phần của giá mua của một hàng hóa hoặc dịch vụ. Hai loại thuế gián tiếp được gọi là thuế tiêu thụ. Tùy thuộc vào quốc gia, hai loại thuế tiêu thụ có thể được gọi là thuế giá trị gia tăng (VAT) hoặc thuế hàng hóa và dịch vụ (GST). Thuế gián tiếp và thuế tiêu thụ được tính bằng cách sử dụng tỷ lệ phần trăm tiêu chuẩn do chính phủ quốc gia nhập khẩu xác định.

VAT

Hầu hết các quốc gia sử dụng VAT làm hình thức tính thuế chính của họ. Tỷ lệ VAT, quy tắc và ngoại lệ được xác định ở cấp độ từng quốc gia. VAT được trả tại mọi giai đoạn sản xuất, phân phối và tiêu thụ hàng hóa. VAT được tính tại mọi điểm bán hàng tại đó giá trị đã được thêm; từ bán nguyên liệu thô đến lần mua cuối cùng của người tiêu dùng. Mặc dù VAT được thu thập tại mỗi điểm bán hàng, một phần VAT được sử dụng để hoàn lại VAT mà người mua trước đó trong chuỗi đã trả, và chính phủ nhận được một phần VAT từ mỗi giai đoạn. Cuối cùng, người tiêu dùng trả VAT ở giao dịch cuối cùng.

Ví dụ: Một nhà thiết kế quần áo sẽ trả VAT trên vải và các vật liệu được mua, và sau đó tính VAT trên sản phẩm hoàn thành được bán cho người tiêu dùng. Khoản thanh toán VAT của người tiêu dùng sẽ hoàn lại cho nhà thiết kế số VAT đã trả khi mua vải cũng như nộp thuế cho chính phủ.

GST

GST là một thuật ngữ khác cho VAT ở một số quốc gia. GST về cơ bản giống như VAT.

Thuế bán hàng

Một loại thuế gián tiếp khác là thuế bán hàng của Hoa Kỳ (U.S.). Hoa Kỳ là một trong những quốc gia ít ỏi không tính VAT hoặc GST. Thay vào đó, Hoa Kỳ sử dụng thuế bán hàng của tiểu bang làm phương pháp tính thuế của mình. Tuy nhiên, có một số tiêu chí phải được đáp ứng để người đại diện bán hàng có thể thu thuế bán hàng. Mặc dù VAT được trả nhiều lần trên một sản phẩm (ở mỗi cấp độ sản xuất, phân phối và tiêu thụ), thuế bán hàng chỉ được tính toán trên bán hàng cho người tiêu dùng.

Thuế bán hàng của tiểu bang Hoa Kỳ: Thuế bán hàng là một khoản thuế một lần được tính tại điểm mua hàng. Người tiêu dùng trả thuế bán hàng cho người bán lẻ, và sau đó người bán lẻ nộp cho chính phủ. Người tiêu dùng cuối cùng là người duy nhất trả thuế bán hàng. Nếu một nhà sản xuất hoặc nhà bán lẻ mua thứ gì đó để bán lại, họ không chịu trách nhiệm trả thuế bán hàng khi mua. Tỷ lệ thuế bán hàng, quy tắc và ngoại lệ được xác định ở cấp độ địa phương và tiểu bang. Các nhà bán lẻ không phải thu hoặc nộp thuế bán hàng khi bán trực tuyến từ tiểu bang này sang tiểu bang khác ở Hoa Kỳ trừ khi họ có mặt kinh doanh ở tiểu bang đó (nexus), được tạo ra bằng cách có sự hiện diện vật chất (tòa nhà, nhân viên hoặc các chuyến thăm của nhân viên bán hàng) hoặc sự hiện diện kinh tế (bán hàng vượt quá các ngưỡng do mỗi tiểu bang xác định). Các nhà bán lẻ phải có sự hiện diện kinh doanh (nexus) hoặc họ phải bán hàng vượt quá một giá trị nhất định trong tiểu bang nơi người mua sống để thu và nộp thuế bán hàng ở tiểu bang nơi người mua sống.

Ví dụ: Một khách hàng mua sắm ở Utah mua một chiếc áo sơ mi trực tuyến từ một cửa hàng có trụ sở ở California. Nhà bán lẻ không có nexus ở Utah; do đó, họ không cần thu thuế bán hàng cho đơn hàng này.

Thuế bán hàng nhập khẩu của Hoa Kỳ: Hoa Kỳ không có thuế bán hàng quốc gia áp dụng cho hàng nhập khẩu. Các nhà bán hàng quốc tế (và trong nước) chỉ bắt buộc phải thu và nộp thuế bán hàng khi họ có nexus ở tiểu bang mà họ đang bán hàng.

So sánh các phương pháp tính thuế 

Như được thiết lập ở trên, VAT/GST và thuế bán hàng đều là các hình thức thuế gián tiếp, điều này có nghĩa là người tiêu dùng cuối cùng trả thuế. Một điểm tương đồng khác là các chính phủ áp đặt các loại thuế này để tạo ra doanh thu. Nhưng chúng so sánh như thế nào khi nói đến các giao dịch xuyên biên giới?

Kịch bản thuế 

Xem luồng cách VAT và GST được phát sinh từ sản xuất đến bán lần cuối cùng trong các ví dụ dưới đây.

Lịch sử tính thuế 

Pháp là quốc gia đầu tiên thực hiện VAT vào năm 1954. Kể từ đó, hơn 160 quốc gia đã làm theo tấm gương đó và áp dụng một số loại thuế gián tiếp—là GST hoặc VAT. Thuế bán hàng lần đầu tiên được ban hành ở West Virginia vào năm 1921. Có một số lý do tại sao Hoa Kỳ là một trong những quốc gia ít ỏi không sử dụng VAT hoặc GST:

• Quyền của tiểu bang là một khái niệm quan trọng ở Hoa Kỳ, và một số tiểu bang chọn không có bất kỳ thuế bán hàng nào.
• Hệ thống thuế bán hàng của tiểu bang rất phức tạp. Nó đã ăn sâu vào mọi ngân sách của tiểu bang và mọi hệ thống điểm bán hàng (POS). Xem xét rằng tỷ lệ thuế bán hàng khác nhau ở cấp độ địa phương, sẽ mất thời gian và tiền bạc để sửa đổi và cập nhật các ngân sách và hệ thống.

Tóm tắt thuế 

Mặc dù VAT, GST và thuế bán hàng là tất cả các phương pháp tính thuế khác nhau, nhưng về cơ bản chúng hoàn thành cùng một mục đích. Cho dù một quốc gia tính thuế ở tỷ lệ cố định, tỷ lệ phần trăm dựa trên giá trị gia tăng, tại thời điểm tiêu thụ, tại thời điểm sản xuất và phân phối, tại thời điểm bán hàng, hay thời điểm nhập khẩu, tất cả các hình thức tính thuế này phục vụ mục đích thu doanh thu của chính phủ.