VAT, GST và thuế bán hàng

Thuế là khoản thu của chính phủ được thêm vào chi phí hàng hóa, dịch vụ và giao dịch để tạo ra doanh thu. Mỗi quốc gia có những quy tắc riêng biệt và cụ thể điều chỉnh thuế của mình. Đối với các nhà bán lẻ muốn bán nhiều sản phẩm cho nhiều quốc gia, các chi tiết có thể nhanh chóng trở nên rối rắm.

Các phương pháp đánh thuế 

Các loại thuế được thảo luận trong hướng dẫn này đều là các hình thức thuế gián tiếp. Khác với thuế trực tiếp, là thuế được trả trực tiếp cho chính phủ (thuế thu nhập), thuế gián tiếp được thu throughout chuỗi cung ứng và được nộp cho chính phủ nhưng thường được bao gồm như một phần của giá mua hàng hóa hoặc dịch vụ. Hai loại thuế gián tiếp được gọi là thuế tiêu dùng. Tùy thuộc vào quốc gia, hai loại thuế tiêu dùng có thể được gọi là thuế giá trị gia tăng (VAT) hoặc thuế hàng hóa và dịch vụ (GST). Thuế gián tiếp và thuế tiêu dùng được tính toán bằng một tỷ lệ phần trăm tiêu chuẩn do chính phủ của quốc gia nhập khẩu xác định.

VAT

Hầu hết các quốc gia sử dụng VAT như hình thức đánh thuế chính. Các tỷ lệ VAT, quy tắc và ngoại lệ được xác định ở cấp độ quốc gia riêng lẻ. VAT được trả ở mọi giai đoạn của sản xuất, phân phối và tiêu dùng hàng hóa. VAT được tính ở mọi điểm bán mà tại đó giá trị đã được gia tăng; từ việc bán nguyên liệu thô đến việc mua cuối cùng của người tiêu dùng. Trong khi VAT được thu ở mỗi điểm bán, một phần của VAT sẽ được hoàn trả cho VAT đã được người mua trước đó trong chuỗi thanh toán, và chính phủ nhận được một phần của VAT từ mỗi giai đoạn. Cuối cùng, người tiêu dùng sẽ trả VAT như giao dịch cuối cùng.

Ví dụ: Một nhà thiết kế quần áo sẽ trả VAT trên vải và vật liệu đã mua, và sau đó tính VAT trên sản phẩm hoàn thiện bán cho người tiêu dùng. Khoản thanh toán VAT của người tiêu dùng sẽ hoàn trả cho nhà thiết kế cho VAT đã trả khi mua vải cũng như nộp thuế cho chính phủ.

GST

GST là một thuật ngữ khác cho VAT ở một số quốc gia. GST về cơ bản giống như VAT.

Thuế bán hàng

Một loại thuế gián tiếp khác là thuế bán hàng của Hoa Kỳ (U.S.). Hoa Kỳ là một trong số ít quốc gia không tính VAT hoặc GST. Thay vào đó, Hoa Kỳ sử dụng thuế bán hàng tiểu bang như phương pháp đánh thuế của mình. Tuy nhiên, có một số tiêu chí cần được đáp ứng để đại diện thuế bán hàng có thể collect thuế bán hàng. Trong khi VAT được trả nhiều lần trên một sản phẩm (tại mỗi cấp độ sản xuất, phân phối và tiêu dùng), thuế bán hàng chỉ được tính trên việc bán hàng hóa cho người tiêu dùng.

Thuế bán hàng tiểu bang của Hoa Kỳ: Thuế bán hàng là một loại thuế một lần được tính tại điểm mua hàng. Người tiêu dùng trả thuế bán hàng cho nhà bán lẻ, và nhà bán lẻ sau đó nộp cho chính phủ. Người tiêu dùng cuối cùng là người duy nhất trả thuế bán hàng. Nếu một nhà sản xuất hoặc nhà bán lẻ mua một thứ gì đó để bán lại, họ không phải chịu trách nhiệm trả thuế bán hàng trên các khoản mua của họ. Các tỷ lệ thuế bán hàng, quy tắc và ngoại lệ được xác định ở cấp độ địa phương và tiểu bang. Các nhà bán lẻ không phải collect hoặc remit thuế bán hàng khi bán hàng trực tuyến từ tiểu bang này sang tiểu bang khác ở Hoa Kỳ trừ khi họ có sự hiện diện kinh doanh trong tiểu bang (nexus), điều này được tạo ra bằng cách có sự hiện diện vật lý (các tòa nhà, nhân viên hoặc chuyến thăm của nhân viên bán hàng) hoặc sự hiện diện kinh tế (bán vượt quá các ngưỡng do mỗi tiểu bang xác định). Các nhà bán lẻ phải có sự hiện diện kinh doanh (nexus) hoặc họ phải bán vượt quá một giá trị nhất định trong tiểu bang nơi người mua đang ở để collect và remit thuế bán hàng trong một tiểu bang nơi người mua đang ở.

Ví dụ: Một người mua sắm ở Utah mua một chiếc áo trực tuyến từ một cửa hàng có trụ sở tại California. Nhà bán lẻ không có nexus ở Utah; do đó, họ không cần phải collect thuế bán hàng trên đơn hàng này.

Thuế bán hàng nhập khẩu của Hoa Kỳ: Hoa Kỳ không có thuế bán hàng quốc gia áp dụng cho hàng nhập khẩu. Các nhà bán hàng quốc tế (và nội địa) chỉ được yêu cầu collect và remit thuế bán hàng khi họ có nexus trong tiểu bang mà họ đang bán hàng.

So sánh các phương pháp đánh thuế 

Như đã nêu ở trên, VAT/GST và thuế bán hàng đều là các hình thức thuế gián tiếp, có nghĩa là người tiêu dùng cuối cùng sẽ phải trả thuế. Một điểm tương đồng khác là các chính phủ áp dụng những loại thuế này để tạo ra doanh thu. Nhưng chúng so sánh như thế nào khi nói đến các giao dịch xuyên biên giới?

Các kịch bản thuế 

Xem quy trình mà VAT và GST được phát sinh từ sản xuất đến bán hàng cuối cùng trong các ví dụ dưới đây.

Lịch sử thuế 

Pháp là quốc gia đầu tiên áp dụng VAT vào năm 1954. Kể từ đó, hơn 160 quốc gia đã theo gương đó và áp dụng một loại thuế gián tiếp nào đó—hoặc GST hoặc VAT. Thuế bán hàng lần đầu tiên được ban hành ở West Virginia vào năm 1921. Có một số lý do tại sao Mỹ là một trong số ít quốc gia không sử dụng VAT hoặc GST:

• Quyền tiểu bang là một khái niệm quan trọng ở Mỹ, và một số tiểu bang chọn không có thuế bán hàng.
• Hệ thống thuế bán hàng của tiểu bang rất phức tạp. Nó đã ăn sâu vào ngân sách của mỗi tiểu bang và trong mỗi hệ thống điểm bán hàng (POS). Xem xét rằng tỷ lệ thuế bán hàng khác nhau ở cấp địa phương, sẽ mất thời gian và tiền bạc để sửa đổi và cập nhật ngân sách và hệ thống.

Tóm tắt thuế 

Trong khi VAT, GST và thuế bán hàng là những phương pháp thuế khác nhau, chúng về cơ bản đều phục vụ cùng một mục đích. Dù một quốc gia đánh thuế theo một rate cố định, một tỷ lệ phần trăm dựa trên giá trị gia tăng, tại thời điểm tiêu dùng, tại thời điểm sản xuất và phân phối, tại thời điểm bán hàng, hoặc thời điểm nhập khẩu, tất cả các hình thức thuế này đều phục vụ mục đích thu thập doanh thu cho chính phủ.