VAT Vương quốc Anh trên dịch vụ kỹ thuật số

Nếu bạn bán sản phẩm hoặc dịch vụ kỹ thuật số cho Vương quốc Anh, bạn cần phải collect và nộp VAT cho Vương quốc Anh trên việc bán các mặt hàng kỹ thuật số. Tất cả các giao dịch từ doanh nghiệp đến người tiêu dùng (B2C) vào Vương quốc Anh, cả vật lý và kỹ thuật số, đều phải chịu VAT bất kể giá trị.

Hướng dẫn này sẽ thảo luận về những yếu tố quan trọng nhất cần xem xét khi bán vào Vương quốc Anh, điều gì đủ điều kiện là dịch vụ kỹ thuật số, ví dụ về các dịch vụ này, bán hàng kết hợp giữa kỹ thuật số và vật lý, và thông tin về đăng ký VAT. Hướng dẫn VAT Vương quốc Anh của chúng tôi cung cấp thêm chi tiết về toàn bộ chế độ, bao gồm đăng ký và nộp VAT.

Dịch vụ kỹ thuật số là gì 

Dịch vụ kỹ thuật số bao gồm viễn thông, phát sóng và dịch vụ điện tử (TBE), hoặc các dịch vụ được cung cấp điện tử (ESS) (tải xuống, gửi email, v.v.) thay vì được vận chuyển vật lý.

Nếu một mặt hàng được lưu trữ kỹ thuật số, được cung cấp/giao hàng điện tử với sự tham gia tối thiểu của con người, và được sử dụng ở định dạng điện tử, nó được coi là sản phẩm hoặc dịch vụ kỹ thuật số. Đây là những sản phẩm mà khách hàng nhận được qua email, bằng cách tải xuống từ internet, hoặc thông qua việc đăng nhập vào một trang web, tức là phần mềm, âm thanh kỹ thuật số, video và tệp ebook.

Lưu ý: Mua thẻ quà tặng trực tuyến không được coi là sản phẩm kỹ thuật số.

Ví dụ về cung cấp điện tử và liệu chúng có phải là dịch vụ kỹ thuật số hay không

Nguồn: Quy tắc VAT Vương quốc Anh cho dịch vụ kỹ thuật số

Gói hàng hóa vật lý và kỹ thuật số 

Sản phẩm vật lý và sản phẩm kỹ thuật số có thể được gói chung trên một hóa đơn cho mục đích thuế hoặc được cung cấp dưới dạng bán hàng riêng biệt với các hóa đơn riêng biệt. Vì mọi giao dịch bán hàng kỹ thuật số hoặc vật lý đều bị đánh thuế bất kể giá trị, nên việc tách hóa đơn không còn hợp lý nữa.

Ví dụ về cung cấp gói:

• Tạp chí kỹ thuật vật lý với nội dung trực tuyến bổ sung
• Đĩa DVD với quyền truy cập vào phát trực tuyến nội dung
• CD nhạc với quyền truy cập vào tải xuống kỹ thuật số của nội dung

Các yếu tố VAT Vương quốc Anh cần xem xét 

Hai yếu tố quan trọng nhất cần nhớ về VAT Vương quốc Anh khi bán vào Vương quốc Anh (cho cả bán hàng vật lý và kỹ thuật số vào Vương quốc Anh) như sau:

• Tất cả các đơn hàng vào Vương quốc Anh đều phải chịu VAT.
• Cơ quan thuế Vương quốc Anh (Cục Thuế và Hải quan Hoàng gia) yêu cầu VAT phải được tính tại điểm bán trên trang web của bạn cho các hàng hóa có giá trị thấp (đơn hàng có tổng giá trị hàng hóa bằng hoặc dưới £135). Khi bạn đã thu thập được VAT này, bạn phải remit nó cho HMRC (Cục Thuế và Hải quan Hoàng gia) hàng quý.

Đối với bán hàng kỹ thuật số B2C vào Vương quốc Anh, các yếu tố quan trọng cần xem xét như sau:

• Vị trí của khách hàng của bạn

  • Nếu họ ở Vương quốc Anh, giao dịch phải chịu VAT Vương quốc Anh và bạn phải tuân thủ các quy tắc trên.
  • Điểm phát wifi, số điện thoại cố định, thẻ SIM điện thoại di động, địa chỉ bưu điện hoặc địa chỉ IP của họ có thể được sử dụng để tiết lộ vị trí chung của họ.

• Vị trí của doanh nghiệp bạn

  • Nếu doanh nghiệp của bạn nằm ngoài Vương quốc Anh và đang bán vào Vương quốc Anh, các sản phẩm của bạn phải chịu VAT Vương quốc Anh.

• Liệu khách hàng của bạn là doanh nghiệp hay cá nhân tiêu dùng

  • Các giao dịch B2C phải tuân theo các quy tắc trên; khách hàng doanh nghiệp sẽ có số VAT riêng và sẽ remit cho HMRC theo cách riêng của họ.

• Liệu cửa hàng trực tuyến của bạn là độc lập hay là một phần của một thị trường trực tuyến

  • Nếu bạn cung cấp dịch vụ kỹ thuật số cho người tiêu dùng thông qua một nền tảng hoặc thị trường bên thứ ba, nền tảng kỹ thuật số sẽ chịu trách nhiệm thu thập và nộp VAT, không phải bạn.

Thu thập, đăng ký và nộp VAT Vương quốc Anh

Xem hướng dẫn VAT Vương quốc Anh của chúng tôi để biết chi tiết về thu thập, đăng ký và nộp VAT cho HMRC.

Miễn trừ B2B

Nếu doanh nghiệp của bạn bán hàng hóa dưới £135 cho các doanh nghiệp đã đăng ký VAT Vương quốc Anh, trách nhiệm remit thuế thuộc về khách hàng; tuy nhiên, số VAT của khách hàng phải được bao gồm trên hóa đơn, cùng với một ghi chú làm cho nó clear rằng doanh nghiệp của khách hàng chịu trách nhiệm về VAT, tức là “tính ngược: khách hàng phải nộp VAT cho HMRC.”

Không tuân thủ

Việc không đăng ký và nộp VAT tại Vương quốc Anh là hành vi trốn thuế.

Vương quốc Anh cam kết giữ cho sân chơi công bằng giữa các người bán trong nước và nước ngoài và đã ban hành luật cho phép HMRC truy cứu trách nhiệm của người bán đối với VAT chưa nộp.