VAT Anh quốc cho dịch vụ kỹ thuật số

Nếu bạn bán các sản phẩm hoặc dịch vụ kỹ thuật số cho Anh quốc, bạn phải thu thập và thanh toán VAT cho Anh quốc trên việc bán các mục kỹ thuật số. Tất cả các bán hàng giữa doanh nghiệp và người tiêu dùng (B2C) vào Anh quốc, cả vật lý và kỹ thuật số, đều phải chịu VAT bất kể giá trị.

Hướng dẫn này sẽ thảo luận về các yếu tố quan trọng nhất cần xem xét khi bán vào Anh quốc, điều nào được coi là dịch vụ kỹ thuật số, các ví dụ về những dịch vụ này, bán hàng kỹ thuật số và vật lý kết hợp, và thông tin về đăng ký VAT. Hướng dẫn VAT Anh quốc của chúng tôi cung cấp thêm chi tiết về toàn bộ chế độ, bao gồm đăng ký VAT và chuyển tiền.

Dịch vụ kỹ thuật số là gì 

Các dịch vụ kỹ thuật số bao gồm viễn thông, phát sóng và dịch vụ điện tử (TBE), hoặc các dịch vụ được cung cấp dưới dạng điện tử (ESS) (tải xuống, gửi email, v.v.) thay vì gửi vật lý.

Nếu một mục được lưu trữ kỹ thuật số, cung cấp/giao với sự tham gia của con người tối thiểu và được sử dụng ở định dạng điện tử, nó được coi là một sản phẩm hoặc dịch vụ kỹ thuật số. Đây là những sản phẩm mà khách hàng nhận được qua email, bằng cách tải xuống từ Internet hoặc bằng cách đăng nhập vào một trang web, tức là phần mềm, âm thanh kỹ thuật số, video và tệp sách điện tử.

Lưu ý: Mua thẻ quà tặng trực tuyến không được coi là sản phẩm kỹ thuật số.

Ví dụ về các cung cấp điện tử và liệu chúng có phải là dịch vụ kỹ thuật số hay không

Nguồn: Quy tắc VAT Anh quốc cho dịch vụ kỹ thuật số

Bundling sản phẩm vật lý và kỹ thuật số 

Các sản phẩm vật lý và sản phẩm kỹ thuật số có thể được gộp lại trên một hóa đơn cho mục đích thuế hoặc được cung cấp dưới dạng các bán hàng riêng với các hóa đơn riêng. Vì tất cả các bán hàng kỹ thuật số hoặc vật lý đều phải chịu thuế bất kể giá trị, nên không còn ý nghĩa gì khi chia nhỏ các hóa đơn.

Ví dụ về các cung cấp bundled:

• Tạp chí kỹ thuật vật lý với nội dung trực tuyến bổ sung
• Đĩa DVD có quyền truy cập vào phát trực tuyến của nội dung
• CD nhạc có quyền truy cập vào tải xuống kỹ thuật số của nội dung

Các yếu tố VAT Anh quốc cần xem xét 

Hai yếu tố chính quan trọng nhất cần nhớ về VAT Anh quốc khi bán vào Anh quốc (cho bán hàng vật lý và kỹ thuật số vào Anh quốc) như sau:

• Tất cả các đơn hàng vào Anh quốc đều phải chịu VAT.
• Cơ quan thuế của Anh quốc (Her Majesty's Revenue and Customs) yêu cầu VAT được tính tại thời điểm bán hàng trên trang web của bạn cho lượt nhập giá thấp (các đơn hàng có tổng giá trị hàng hóa không vượt quá £135). Sau khi bạn thu thập VAT này, bạn phải chuyển tiền cho HMRC (Her Majesty's Revenue and Customs) theo quý.

Đối với bán hàng kỹ thuật số B2C vào Anh quốc, các yếu tố quan trọng nhất cần xem xét như sau:

• Vị trí của khách hàng của bạn

  • Nếu họ ở Anh quốc, bán hàng phải chịu VAT Anh quốc và bạn phải tuân thủ các quy tắc trên.
  • Điểm truy cập wifi, điện thoại cố định, SIM card điện thoại di động, địa chỉ bưu chính hoặc địa chỉ IP của họ có thể được sử dụng để tiết lộ vị trí chung của họ.

• Vị trí của doanh nghiệp của bạn

  • Nếu doanh nghiệp của bạn nằm ngoài Anh quốc và bán vào Anh quốc, các cung cấp của bạn phải chịu VAT Anh quốc.

• Cho dù khách hàng của bạn là doanh nghiệp hay người tiêu dùng cá nhân

  • Các giao dịch B2C tuân theo các quy tắc trên; khách hàng kinh doanh sẽ có số VAT riêng của họ và sẽ chuyển tiền cho HMRC.

• Cho dù cửa hàng trực tuyến của bạn là độc lập hay là một phần của thị trường trực tuyến

  • Nếu bạn cung cấp dịch vụ kỹ thuật số cho người tiêu dùng thông qua một nền tảng bên thứ ba hoặc thị trường, nền tảng kỹ thuật số chịu trách nhiệm về việc thu thập và chuyển tiền VAT, không phải bạn.

Bộ sưu tập, đăng ký và chuyển tiền VAT Anh quốc

Xem Hướng dẫn VAT Anh quốc của chúng tôi để biết chi tiết về bộ sưu tập, đăng ký và chuyển tiền VAT cho HMRC.

Miễn trừ B2B

Nếu doanh nghiệp của bạn bán hàng dưới £135 cho các doanh nghiệp đã đăng ký VAT Anh quốc, trách nhiệm chuyển tiền thuế rơi vào khách hàng; tuy nhiên, số VAT của khách hàng phải được đưa vào trên hóa đơn, cùng với một ghi chú làm rõ rằng doanh nghiệp của khách hàng chịu trách nhiệm VAT, ví dụ: "reverse charge: customer to account for VAT to HMRC."

Không tuân thủ

Không đăng ký và thanh toán VAT ở Anh quốc là trốn thuế.

Anh quốc cam kết giữ sân chơi công bằng giữa những người bán trong nước và nước ngoài và đã ban hành luật lệ cho phép HMRC giữ những người bán chịu trách nhiệm về VAT chưa thanh toán.