Ngưỡng hàng năm 60.000 NZD
Các doanh nghiệp nước ngoài, sàn thương mại điện tử, và những người phân phối lại, những người cung cấp hoặc có khả năng cung cấp hơn 60.000 NZD hàng hóa và dịch vụ giá trị thấp trực tiếp cho người tiêu dùng New Zealand trong khoảng thời gian 12 tháng, được yêu cầu thu thập và hoàn trả GST (Thuế Hàng Hóa và Dịch Vụ) trực tiếp cho New Zealand. GST là thuế tiêu thụ mà New Zealand áp dụng cho hầu hết hàng hóa nhập khẩu vào đất nước.
Những điểm sau nên được xem xét để xác định xem bạn có vượt quá ngưỡng 60.000 NZD:
- Hàng hóa giá trị thấp mỗi cái được định giá 1.000 NZD trở xuống, và được bán trực tiếp cho người tiêu dùng New Zealand
- Dịch vụ trực tuyến và sản phẩm kỹ thuật số được bán trực tiếp cho người tiêu dùng New Zealand
- Các khoản tiền được người tiêu dùng New Zealand trả cho các dịch vụ như giao hàng, bảo hiểm, v.v.
Khi xác định xem bạn có đáp ứng ngưỡng này hay không, không bao gồm các doanh số bán cho các doanh nghiệp New Zealand hoặc hàng hóa mỗi cái được định giá trên 1.000 NZD.
Trước và sau luật
Trước ngày 1 tháng 12 năm 2019, hải quan New Zealand thu thuế và lệ phí tại biên giới khi số tiền thuế và lệ phí do trên lô hàng lớn hơn 60 NZD. Khi New Zealand thu thuế và lệ phí tại biên giới, họ cũng đánh giá lệ phí giao dịch nhập khẩu và lệ phí MPI, tổng cộng bằng 55,71 NZD ngoài thuế và lệ phí. Điều này trở nên đắt đỏ đối với người mua sắm trực tuyến và là một phần của hệ thống lạc hậu được thiết kế trước khi thương mại điện tử xuyên biên giới trở nên liên quan. Một sự thay đổi là cần thiết.
Sau ngày 1 tháng 12 năm 2019, hải quan New Zealand hiện sẽ thu thuế, lệ phí giao dịch nhập khẩu, và lệ phí MPI tại biên giới trên các lô hàng trị giá trên 1.000 NZD. Đây là tin tốt cho thế giới thương mại điện tử vì nó có hiệu quả tăng số lượng lô hàng sẽ nhập vào New Zealand miễn thuế. Tuy nhiên, mọi thứ trở nên phức tạp hơn một chút với GST.
Nếu doanh nghiệp của bạn dưới ngưỡng 60.000 NZD, thì bạn không cần phải làm gì. Thuế, GST, và lệ phí sẽ được thu tại biên giới trên các lô hàng trên 1.000 NZD hoặc cho bất kỳ lô hàng nào có rượu vang và thuốc lá có giá trị bất kỳ. Đối với hầu hết các thương nhân, điều này thực tế sẽ dẫn đến tăng số lượng lô hàng sẽ hoàn thuế và không phải trả lệ phí.
Nếu doanh nghiệp của bạn vượt quá ngưỡng 60.000 NZD, thì bạn sẽ được yêu cầu đăng ký, thu thập, và hoàn trả GST trực tiếp cho New Zealand trên tất cả hàng hóa giá trị thấp. Thuế và GST trên hàng hóa giá trị cao sẽ được thu tại biên giới hoặc, để đơn giản và nếu bạn đáp ứng các yêu cầu nhất định, bạn có thể chọn để thu thập và hoàn trả GST trên tất cả hàng hóa (giá trị thấp và cao). Điều này có vẻ hơi khó hiểu, vì vậy hãy tiếp tục đọc và chúng tôi sẽ giải thích chi tiết hơn.
Biên lai được cung cấp cho khách hàng New Zealand của bạn cũng sẽ cần phải đáp ứng các yêu cầu nhất định (cũng được giải thích sau).
Cách đăng ký GST
Đăng ký GST New Zealand là một quá trình đơn giản có thể hoàn thành trực tuyến. Đăng ký phải được hoàn thành bởi người sẽ chịu trách nhiệm nộp tờ khai GST. Đó là một quy trình ba bước với hướng dẫn sau được cung cấp bởi trang web New Zealand Inland Revenue.
- Hoàn thành đăng ký tại ird.govt.nz/myir.
- Gọi New Zealand Inland Revenue tại +64 4 890 3056 để kích hoạt tài khoản của bạn.
- Thiết lập mật khẩu. Sau khi tài khoản của bạn được kích hoạt, bạn sẽ nhận được email với thông tin cần thiết để thiết lập mật khẩu của bạn. Điều này phải được hoàn thành trong vòng 30 phút.
Cách tính toán và thu thập GST
Nếu bạn đã đăng ký GST, có một vài lựa chọn về cách bạn có thể xác định số tiền GST cần thu tại thanh toán. GST là 15% và áp dụng cho giá trị sản phẩm, chi phí vận chuyển, và bảo hiểm.
- Thu thập GST chỉ trên hàng hóa giá trị thấp và cho phép GST trên hàng hóa giá trị cao được thu tại biên giới.
- Thu thập GST trên tất cả hàng hóa (cả hàng hóa giá trị cao và thấp).
Lựa chọn đầu tiên phức tạp hơn nhiều và không được khuyến khích cho hầu hết các nhà bán lẻ thương mại điện tử. Khi một lô hàng là một hỗn hợp hàng hóa giá trị cao và thấp, nó sẽ yêu cầu bạn chỉ thu thập và hoàn trả GST trên hàng hóa giá trị thấp. Vì GST được áp dụng cho chi phí vận chuyển, bạn sẽ cần sử dụng một phương pháp phân bổ hợp lý để thu thập và hoàn trả GST trên phần chi phí vận chuyển áp dụng cho hàng hóa giá trị thấp.
Quá trình này sẽ là hỗn loạn và dễ gặp sự cố đối với hầu hết các nhà bán hàng, nhưng nếu bạn cảm thấy phương pháp này là tốt nhất cho doanh nghiệp của bạn, thì trang web New Zealand cung cấp thêm thông tin. Họ cũng tạo ra một video hữu ích hướng dẫn qua nhiều câu hỏi và kịch bản liên quan đến lô hàng hỗn hợp.
Thu thập GST tại thanh toán trên tất cả hàng hóa sẽ là phương pháp hợp lý nhất cho hầu hết các nhà bán lẻ thương mại điện tử. Điều này sẽ cho phép tính toán thẳng về phía trước hơn sẽ dễ dàng hiểu cho cả thương nhân và người tiêu dùng. Để tính số tiền GST cần thu, áp dụng 15% cho giá bán hàng hóa và bất kỳ chi phí vận chuyển, bảo hiểm, và dịch vụ nào.
Khi bán cho các doanh nghiệp đã đăng ký GST ở New Zealand, bạn sẽ không được yêu cầu thu GST trên đơn hàng nếu doanh nghiệp được đăng ký GST và hàng hóa là để sử dụng trong kinh doanh. Nếu hàng hóa không phải để sử dụng trong kinh doanh, thì GST sẽ được tính. Nếu bạn tính GST không đúng trên đơn hàng kinh doanh với kinh doanh, bạn có thể:
- Phát hành một hóa đơn thuế đầy đủ trên các đơn hàng có giá trị dưới 1.000 NZD để doanh nghiệp có thể được hoàn lại bởi chính phủ của họ; hoặc
- Hoàn lại GST cho người mua (đây là lựa chọn duy nhất cho các đơn hàng trị giá trên 1.000 NZD).
Nếu bạn chọn hoàn lại GST cho người mua, hãy chắc chắn rằng bạn bỏ giữ số tiền này khỏi GST bạn hoàn trả vào cuối quý.
Bạn có thể chọn (để đơn giản) để cố ý thu thập GST trên tất cả các đơn hàng cho New Zealand, bao gồm bán hàng cho các doanh nghiệp đã đăng ký GST. Điều này sẽ áp dụng nếu bạn chủ yếu bán hàng hóa cho người tiêu dùng và không muốn phân biệt giữa doanh nghiệp và người tiêu dùng. Nếu bạn chọn tuyến đường này, bạn phải cung cấp cho khách hàng của bạn một hóa đơn-thuế-đầy-đủ, được thảo luận chi tiết hơn sau trong bài viết này, hoặc sẵn sàng phát hành hoàn lại sau khi bán cho các doanh nghiệp đã đăng ký GST.
Bất kỳ phương pháp nào bạn sử dụng để thu thập GST, hãy chắc chắn rằng bạn lưu trữ dữ liệu một cách thích hợp để bạn hoàn trả số tiền GST đúng cho New Zealand.
Cách hoàn thành đơn hàng của bạn và cung cấp biên lai thích hợp cho khách hàng của bạn
Các doanh nghiệp đã đăng ký GST sẽ có một số tài liệu bổ sung phải được cung cấp cùng với lô hàng cũng như biên lai/hóa đơn phải được gửi trực tiếp cho người mua.
Tài liệu giao hàng
Khi một gói hàng đang nhập vào New Zealand, các nhân viên hải quan sẽ cần hiểu rõ ràng biết GST đã được thu trên các mục hàng nào. Những chi tiết này có thể được truyền đạt trong phần nhận xét của hóa đơn thương mại và/hoặc bằng cách cung cấp một bản sao của biên lai khách hàng với chi tiết rằng GST đã được thu.
Nếu bạn chọn chỉ thu thập GST trên hàng hóa giá trị thấp, thì thông tin phải được chi tiết để các nhân viên hải quan biết để thu GST trên hàng hóa giá trị cao tại biên giới. Nếu không có thông tin nào được cung cấp trên hóa đơn, các nhân viên hải quan sẽ mặc định thu GST trên tất cả các sản phẩm khi giá trị kết hợp là hơn 1.000 NZD, có thể dẫn đến tính thuế kép.
Giải pháp đơn giản nhất sẽ là áp dụng GST cho tất cả hàng hóa và bao gồm một tuyên bố trong phần nhận xét của hóa đơn thương mại để thông báo cho công ty vận chuyển và hải quan New Zealand rằng GST đã được thu tại điểm bán hàng cho lô hàng này. Một ví dụ về tuyên bố có thể là: "GST đã được thu tại điểm bán hàng cho tất cả các mục trong lô hàng này và sẽ được hoàn trả thông qua số GST 123456789."
Biên lai khách hàng
Nếu bạn được yêu cầu thu thập và hoàn trả GST, bạn cũng sẽ được yêu cầu cung cấp cho khách hàng New Zealand một biên lai thích hợp thông báo cho họ về GST áp dụng cho đơn hàng của họ.
Biên lai được gửi đến người tiêu dùng New Zealand và phải bao gồm những điều sau:
- Tên nhà cung cấp và số đăng ký GST
- Ngày cung cấp
- Ngày phát hành biên lai (nếu khác với ngày cung cấp)
- Mô tả hàng hóa
- Giá được trả cho hàng hóa, và số tiền GST bao gồm (có thể được biểu thị bằng tiền tệ nước ngoài)
- Một chỉ báo cho biết những mặt hàng nào đã được tính GST. (Nếu GST được tính cho tất cả các mục được liệt kê trên biên lai, nhà cung cấp có thể cung cấp chỉ báo này bằng cách hiển thị số tiền GST trên mỗi dòng hoặc hiển thị giá tổng cộng và một tuyên bố rằng nó bao gồm GST.)
Hóa đơn thuế đầy đủ
Khi GST được thu trên hàng hóa giá trị thấp cho một doanh nghiệp New Zealand, bạn có thể chọn hoàn lại cho doanh nghiệp New Zealand số tiền GST được thu hoặc bạn có thể gửi cho họ một hóa đơn thuế đầy đủ. Doanh nghiệp New Zealand có thể sử dụng hóa đơn thuế để yêu cầu khấu trừ GST trên tờ khai GST của họ cho các đơn hàng có giá trị dưới 1.000 NZD. Bất kỳ đơn hàng nào có hàng hóa trị giá trên 1.000 NZD cho một doanh nghiệp đã đăng ký GST sẽ cần được phát hành hoàn lại.
Hóa đơn thuế đầy đủ phải bao gồm những điều sau:
- Những chữ "hóa đơn thuế" ở một vị trí nổi bật
- Tên nhà cung cấp và số đăng ký GST
- Tên và địa chỉ của người nhận
- Ngày phát hành
- Mô tả hàng hóa và dịch vụ được cung cấp
- Số lượng hoặc khối lượng hàng hóa và dịch vụ được cung cấp
- Giá được trả cho hàng hóa không bao gồm GST, tổng GST được tính và giá được trả bao gồm GST (có thể được biểu thị bằng tiền tệ nước ngoài), hoặc khi GST bao gồm trong giá, giá được trả, và một tuyên bố rằng nó bao gồm GST.
Hóa đơn kết hợp
Như bạn có thể nhận thấy, biên lai và hóa đơn thuế rất giống nhau. Bạn có thể chọn phát hành một tài liệu duy nhất đáp ứng yêu cầu của cả biên lai và hóa đơn thuế đầy đủ miễn là tài liệu đáp ứng yêu cầu cho cả hai. Điều này có thể đơn giản hóa các quy trình kinh doanh và có thể là tùy chọn ưa thích cho nhiều doanh nghiệp.
Cách hoàn trả GST
Thanh toán GST có thể được xử lý một cách điện tử thông qua trang web New Zealand Inland Revenue. Có một số lựa chọn thanh toán khác nhau có sẵn, và bạn sẽ nhận được thêm chi tiết về cách thanh toán GST sau khi bạn đăng ký số GST của bạn, nhưng quy trình khá là thẳng về phía trước.
Bạn sẽ được yêu cầu hoàn trả quỹ GST cho New Zealand theo quý. Ngoại lệ duy nhất cho điều này là kỳ đầu tiên, đó là độ dài bốn tháng (1 tháng 12 năm 2019 đến 31 tháng 3 năm 2020). Bạn sẽ có thời gian cho đến ngày 28 của tháng theo sau khi kết thúc quý để hoàn trả GST ngoại trừ Q1, có thời hạn là 7 tháng 5.
Dưới đây là một lịch trình:
- Q1 - Thanh toán đến hạn 7 tháng 5
- Q2 - Thanh toán đến hạn 28 tháng 7
- Q3 - Thanh toán đến hạn 28 tháng 10
- Q4 - Thanh toán đến hạn 28 tháng 1
Hãy chắc chắn rằng bạn theo dõi GST được thu trong suốt quý để tiết kiệm thời gian của bạn trong việc tính toán số tiền sẽ hoàn trả. Nếu bạn được yêu cầu hoàn trả quỹ bằng đồng New Zealand, bạn có thể sử dụng tỷ giá hối đoái vào ngày bạn hoàn trả quỹ, ngày cuối cùng của kỳ có thể tính thuế, hoặc thời gian cung cấp cho khách hàng của bạn. Nói cách khác, bất kỳ điều gì là tiện lợi nhất cho bạn.
Không tuân thủ
Nó có thể là gây cạnh tranh cho một số nhà bán hàng trên ngưỡng 60.000 NZD muốn tránh đăng ký GST.
Hình phạt không tuân thủ
Dưới đây là thông tin trực tiếp từ chính phủ NZ về cách họ sẽ xử lý việc không tuân thủ.
Nếu một doanh nghiệp không muốn làm việc với chúng tôi, New Zealand đã có thỏa thuận với các quốc gia khác về:
- Hợp tác lẫn nhau
- Trao đổi thông tin
- Hỗ trợ trong các vấn đề thuế
Những thỏa thuận này bao gồm một mạng lưới rộng các khu vực pháp lý, bao gồm các đối tác thương mại chính của chúng tôi.
Những thỏa thuận có nghĩa là New Zealand có thể yêu cầu các cơ quan thuế nước ngoài khác cung cấp thông tin về những người nộp thuế nước ngoài, cũng như chia sẻ thông tin với các cơ quan thuế nước ngoài về những người nộp thuế nước ngoài đang được kiểm toán ở New Zealand. Inland Revenue và Customs cũng sẽ chia sẻ thông tin và hợp tác với nhau để giúp xác định các trường hợp không tuân thủ.
Khi chúng tôi phát hiện ra rằng ai đó không đã đăng ký GST khi họ nên đăng ký, chúng tôi có thể:
- Phát hành một đánh giá mặc định về trách nhiệm GST
- Đăng ký nợ với các tòa án New Zealand
- Đăng ký và theo đuổi nợ trong các tòa án của quốc gia mà nhà cung cấp có trụ sở bằng cách sử dụng các thỏa thuận quốc tế của chúng tôi.
New Zealand cũng có thỏa thuận với một số cơ quan thuế nước ngoài cho phép họ thu GST chưa thanh toán nhân danh New Zealand.
GST New Zealand
Tìm hiểu cách luật New Zealand năm 2019 ảnh hưởng đến kinh doanh của bạn.
New Zealand đã thông qua luật mới ảnh hưởng đến các doanh nghiệp nước ngoài bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng New Zealand. Luật mới này có hiệu lực từ ngày 1 tháng 12 năm 2019, và rất giống với luật hàng hóa giá trị thấp được Australia ban hành năm 2018.