Ngưỡng hàng năm 60,000 NZD
Các doanh nghiệp nước ngoài, thị trường và nhà chuyển phát, những người cung cấp hoặc có khả năng cung cấp hơn 60,000 NZD hàng hóa và dịch vụ giá trị thấp trực tiếp cho người tiêu dùng New Zealand trong vòng 12 tháng, được yêu cầu collect và remit GST (Thuế hàng hóa và dịch vụ) trực tiếp cho New Zealand. GST là một loại thuế tiêu dùng mà New Zealand áp dụng cho hầu hết hàng hóa nhập khẩu vào đất nước của họ.
Các yếu tố sau đây cần được xem xét để xác định xem bạn có vượt quá ngưỡng 60,000 NZD hay không:
- Hàng hóa giá trị thấp có giá trị mỗi món là 1,000 NZD trở xuống và được bán trực tiếp cho người tiêu dùng New Zealand
- Dịch vụ trực tuyến và sản phẩm kỹ thuật số được bán trực tiếp cho người tiêu dùng New Zealand
- Số tiền mà người tiêu dùng New Zealand trả cho các dịch vụ như giao hàng, bảo hiểm, v.v.
Khi xác định xem bạn có đạt ngưỡng hay không, không bao gồm các nguồn cung cấp bán cho các doanh nghiệp New Zealand hoặc hàng hóa có giá trị mỗi món trên 1,000 NZD.
Trước và sau luật
Trước ngày 1 tháng 12 năm 2019, hải quan New Zealand thu thuế và phí tại biên giới khi số tiền thuế và phí phải trả trên lô hàng lớn hơn 60 NZD. Khi New Zealand thu thuế và phí tại biên giới, họ cũng đánh giá một khoản phí giao dịch nhập khẩu và phí MPI, tổng cộng là 55.71 NZD ngoài các thuế và phí. Điều này trở nên đắt đỏ cho người mua sắm trực tuyến và là một phần của hệ thống lỗi thời được thiết kế trước khi thương mại điện tử xuyên biên giới trở nên quan trọng. Một sự thay đổi là cần thiết.
Sau ngày 1 tháng 12 năm 2019, hải quan New Zealand sẽ collect thuế, phí giao dịch nhập khẩu và phí MPI tại biên giới trên các lô hàng có giá trị trên 1,000 NZD. Đây là tin tốt cho thế giới thương mại điện tử vì nó thực sự làm tăng số lượng lô hàng sẽ vào New Zealand miễn thuế. Tuy nhiên, mọi thứ trở nên phức tạp hơn với GST.
Nếu doanh nghiệp của bạn dưới ngưỡng 60,000 NZD, thì bạn không cần phải làm gì cả. Thuế, GST và phí sẽ được thu tại biên giới trên các lô hàng trên 1,000 NZD hoặc cho bất kỳ lô hàng nào có rượu và thuốc lá với bất kỳ giá trị nào. Đối với hầu hết các thương nhân, điều này thực sự sẽ dẫn đến một số lượng lô hàng tăng lên sẽ clear miễn thuế và phí.
Nếu doanh nghiệp của bạn vượt quá ngưỡng 60,000 NZD, thì bạn sẽ cần phải đăng ký, collect và remit GST trực tiếp cho New Zealand trên tất cả hàng hóa giá trị thấp. Thuế và GST trên hàng hóa giá trị cao sẽ được thu tại biên giới hoặc, để đơn giản và nếu bạn đáp ứng một số yêu cầu nhất định, bạn có thể chọn collect và remit GST trên tất cả hàng hóa (giá trị thấp và cao). Điều này có thể có vẻ hơi khó hiểu, vì vậy hãy tiếp tục đọc và chúng tôi sẽ giải thích điều này chi tiết hơn.
Biên lai cung cấp cho khách hàng New Zealand của bạn cũng sẽ cần phải đáp ứng một số yêu cầu nhất định (cũng sẽ được giải thích sau).
Cách đăng ký GST
Đăng ký GST New Zealand là một quy trình đơn giản có thể hoàn thành trực tuyến. Việc đăng ký phải được thực hiện bởi người sẽ chịu trách nhiệm nộp tờ khai GST. Đây là một quy trình ba bước với các hướng dẫn sau được cung cấp bởi trang web của Cục Thuế New Zealand.
- Hoàn thành đăng ký tại ird.govt.nz/myir.
- Gọi cho Cục Thuế New Zealand theo số +64 4 890 3056 để kích hoạt tài khoản của bạn.
- Thiết lập một mật khẩu. Sau khi tài khoản của bạn được kích hoạt, bạn sẽ nhận được một email với thông tin cần thiết để thiết lập mật khẩu của bạn. Điều này phải được hoàn thành trong vòng 30 phút.
Cách tính và collect GST
Nếu bạn đã đăng ký GST, có một vài tùy chọn để xác định số tiền GST cần collect tại checkout. GST là 15% và được áp dụng cho giá trị sản phẩm, chi phí vận chuyển và bảo hiểm.
- Collect GST chỉ trên hàng hóa có giá trị thấp và cho phép GST trên hàng hóa có giá trị cao được thu tại biên giới.
Đối với một đơn hàng gồm một bộ gậy golf trị giá 1.200 NZD và giày golf trị giá 500 NZD, bạn chỉ cần collect GST cho giày golf và bất kỳ chi phí vận chuyển nào liên quan đến giày golf. GST cho bộ gậy golf sẽ được đánh giá tại biên giới.
- Collect GST trên tất cả hàng hóa (cả hàng hóa có giá trị cao và thấp).
Bạn sẽ collect GST cho cả giày golf và gậy golf, cùng với GST liên quan đến chi phí vận chuyển của đơn hàng.
Tùy chọn đầu tiên phức tạp hơn nhiều và không được khuyến nghị cho hầu hết các thương nhân thương mại điện tử. Khi một lô hàng là sự kết hợp của hàng hóa có giá trị thấp và cao, bạn sẽ chỉ cần collect và remit GST trên hàng hóa có giá trị thấp. Vì GST được áp dụng cho chi phí vận chuyển, bạn sẽ cần sử dụng một phương pháp phân bổ hợp lý để collect và remit GST trên phần chi phí vận chuyển áp dụng cho hàng hóa có giá trị thấp.
Quá trình này sẽ lộn xộn và dễ gặp vấn đề đối với hầu hết các thương nhân, nhưng nếu bạn cảm thấy phương pháp này là tốt nhất cho doanh nghiệp của mình, thì trang web New Zealand cung cấp thêm thông tin. Họ cũng đã tạo ra một video hữu ích giải thích nhiều câu hỏi và kịch bản liên quan đến lô hàng hỗn hợp.
Thu GST tại checkout trên tất cả hàng hóa sẽ là phương pháp hợp lý nhất cho hầu hết các thương nhân thương mại điện tử. Điều này sẽ cho phép tính toán đơn giản hơn và dễ hiểu hơn cho cả thương nhân và người tiêu dùng. Để tính số tiền GST cần collect, áp dụng 15% vào giá bán của hàng hóa và bất kỳ chi phí vận chuyển, bảo hiểm và dịch vụ nào.
Khi bán cho các doanh nghiệp đã đăng ký GST ở New Zealand, bạn sẽ không cần collect GST trên đơn hàng nếu doanh nghiệp đã đăng ký GST và hàng hóa là để sử dụng cho doanh nghiệp. Nếu hàng hóa không phải để sử dụng cho doanh nghiệp, thì GST nên được tính. Nếu bạn tính sai GST trên đơn hàng giữa doanh nghiệp với doanh nghiệp, bạn có thể:
- Xuất một hóa đơn thuế đầy đủ cho các đơn hàng có giá trị dưới 1.000 NZD để doanh nghiệp có thể được hoàn lại bởi chính phủ của họ; hoặc
- Hoàn lại GST cho người mua (đây là lựa chọn duy nhất cho các đơn hàng có giá trị trên 1.000 NZD).
Nếu bạn chọn hoàn lại GST cho người mua, hãy chắc chắn giữ lại số tiền này từ số GST bạn remit vào cuối quý.
Bạn có thể chọn (để đơn giản) cố ý collect GST trên tất cả các đơn hàng đến New Zealand, bao gồm cả bán hàng cho các doanh nghiệp đã đăng ký GST. Điều này sẽ áp dụng nếu bạn chủ yếu bán hàng cho người tiêu dùng và không muốn phân biệt giữa doanh nghiệp và người tiêu dùng. Nếu bạn chọn con đường này, bạn phải cung cấp cho khách hàng của mình một hóa đơn thuế đầy đủ, điều này được thảo luận chi tiết hơn sau trong bài viết này, hoặc sẵn sàng xuất hoàn lại sau khi bán cho các doanh nghiệp đã đăng ký GST.
Dù bạn sử dụng phương pháp nào để collect GST, hãy chắc chắn lưu trữ dữ liệu một cách thích hợp để bạn remit số tiền GST đúng cho New Zealand.
Cách hoàn thành đơn hàng của bạn và cung cấp biên lai hợp lệ cho khách hàng của bạn
Các doanh nghiệp đã đăng ký GST sẽ có một số tài liệu bổ sung phải được cung cấp cùng với lô hàng cũng như biên lai/hóa đơn phải được gửi trực tiếp cho người mua.
Tài liệu lô hàng
Khi một gói hàng vào New Zealand, các quan chức hải quan sẽ cần hiểu rõ những mặt hàng nào đã được thu GST. Những chi tiết này có thể được truyền đạt trong phần bình luận của hóa đơn thương mại và/hoặc bằng cách cung cấp một bản sao biên lai của khách hàng với chi tiết rằng GST đã được thu.
Nếu bạn chọn chỉ collect GST trên hàng hóa có giá trị thấp, thì thông tin phải được liệt kê chi tiết để các quan chức hải quan biết để collect GST trên hàng hóa có giá trị cao tại biên giới. Nếu không có thông tin nào được cung cấp trên hóa đơn, các quan chức hải quan sẽ mặc định thu GST trên tất cả các sản phẩm khi giá trị kết hợp vượt quá 1.000 NZD, điều này có thể dẫn đến việc đánh thuế hai lần.
Giải pháp đơn giản nhất sẽ là áp dụng GST cho tất cả hàng hóa và bao gồm một tuyên bố trong phần bình luận của hóa đơn thương mại để thông báo cho công ty vận chuyển của bạn và hải quan New Zealand rằng GST đã được thu trên lô hàng này. Một tuyên bố ví dụ có thể là: "GST đã được thu tại điểm bán cho tất cả các mặt hàng trong lô hàng này và sẽ được nộp qua số GST 123456789."
Hiện tại bạn sẽ không thể thêm các tài liệu/bình luận này vào một lô hàng bưu điện/thư. Khách hàng của bạn sẽ phải dựa vào biên lai bạn cung cấp cho họ làm bằng chứng thanh toán GST để tránh phải trả GST lần nữa khi giao hàng. Tin tốt là những trường hợp này sẽ hiếm, vì GST sẽ chỉ được thu khi giao hàng nếu lô hàng vượt quá 1.000 NZD.
Biên lai khách hàng
Nếu bạn được yêu cầu collect và remit GST, bạn cũng sẽ được yêu cầu cung cấp cho khách hàng New Zealand một biên lai hợp lệ thông báo cho họ về GST áp dụng cho đơn hàng của họ.
Biên lai được gửi cho người tiêu dùng New Zealand và phải bao gồm các thông tin sau:
- Tên nhà cung cấp và số đăng ký GST
- Ngày cung cấp
- Ngày phát hành biên lai (nếu khác với ngày cung cấp)
- Mô tả hàng hóa
- Giá đã trả cho hàng hóa và số tiền GST bao gồm (có thể được biểu thị bằng ngoại tệ)
- Một chỉ dẫn về những hàng hóa nào đã bị tính GST. (Nếu GST được tính trên tất cả các mặt hàng được liệt kê trên biên lai, nhà cung cấp có thể cung cấp chỉ dẫn này bằng cách hiển thị số tiền GST trên mỗi mục hàng hoặc hiển thị tổng giá và một tuyên bố rằng nó bao gồm GST.)
Hóa đơn thuế đầy đủ
Khi GST được thu trên hàng hóa có giá trị thấp cho một doanh nghiệp New Zealand, bạn có thể chọn hoàn lại số tiền GST đã thu cho doanh nghiệp New Zealand hoặc bạn có thể gửi cho họ một hóa đơn thuế đầy đủ. Doanh nghiệp New Zealand có thể sử dụng hóa đơn thuế để yêu cầu khấu trừ GST trên tờ khai GST của họ cho các đơn hàng có giá trị dưới 1.000 NZD. Bất kỳ đơn hàng nào có giá trị hàng hóa trên 1.000 NZD cho một doanh nghiệp đã đăng ký GST sẽ cần được hoàn lại.
Hóa đơn thuế đầy đủ phải bao gồm các thông tin sau:
- Các từ “hóa đơn thuế” ở một vị trí nổi bật
- Tên nhà cung cấp và số đăng ký GST
- Tên và địa chỉ của người nhận
- Ngày phát hành
- Mô tả hàng hóa và dịch vụ cung cấp
- Số lượng hoặc khối lượng hàng hóa và dịch vụ cung cấp
- Giá đã trả cho hàng hóa không bao gồm GST, tổng số GST đã tính và giá đã trả bao gồm GST (có thể được biểu thị bằng ngoại tệ), hoặc nơi GST được bao gồm trong giá, giá đã trả và một tuyên bố rằng nó bao gồm GST.
Hóa đơn kết hợp
Như bạn có thể nhận thấy, biên lai và hóa đơn thuế rất giống nhau. Bạn có thể chọn phát hành một tài liệu duy nhất đủ điều kiện vừa là biên lai vừa là hóa đơn thuế đầy đủ miễn là tài liệu đó đáp ứng yêu cầu cho cả hai. Điều này có thể đơn giản hóa quy trình kinh doanh và có thể là lựa chọn ưu tiên cho nhiều doanh nghiệp.
Cách remit GST
Việc thanh toán GST có thể được thực hiện điện tử thông qua trang web của Cục Thuế New Zealand. Có một số tùy chọn thanh toán khác nhau, và bạn sẽ nhận được thêm thông tin về cách thanh toán GST sau khi bạn đăng ký số GST của mình, nhưng quy trình này khá đơn giản.
Bạn sẽ được yêu cầu remit các khoản GST đến New Zealand hàng quý. Ngoại lệ duy nhất cho điều này là kỳ đầu tiên, kéo dài bốn tháng (từ ngày 1 tháng 12 năm 2019 đến ngày 31 tháng 3 năm 2020). Bạn sẽ có thời gian đến ngày 28 của tháng sau khi kết thúc quý để remit GST, ngoại trừ Q1, có thời hạn đến ngày 7 tháng 5.
Dưới đây là lịch trình:
- Q1 - Thanh toán đến hạn ngày 7 tháng 5
- Q2 - Thanh toán đến hạn ngày 28 tháng 7
- Q3 - Thanh toán đến hạn ngày 28 tháng 10
- Q4 - Thanh toán đến hạn ngày 28 tháng 1
Hãy chắc chắn theo dõi số GST đã thu trong suốt quý để tiết kiệm thời gian trong việc tính toán số tiền cần remit. Nếu bạn cần remit các khoản tiền bằng Đô la New Zealand, bạn có thể sử dụng tỷ giá rate vào ngày bạn remit tiền, ngày cuối cùng của kỳ thuế, hoặc thời điểm cung cấp cho khách hàng của bạn. Nói cách khác, bất cứ điều gì thuận tiện nhất cho bạn.
Không tuân thủ
Có thể một số thương nhân vượt quá ngưỡng 60,000 NZD sẽ muốn tránh việc đăng ký GST.
Chúng tôi khuyến nghị bạn tuân thủ luật mới. New Zealand sẽ cố gắng thu hồi doanh thu lịch sử và có thể thành công trong việc này với sự hợp tác của Hoa Kỳ, Châu Âu, Canada, Úc và các quốc gia khác.
Hình phạt không tuân thủ
Dưới đây là thông tin trực tiếp từ chính phủ NZ về cách họ sẽ xử lý việc không tuân thủ.
Nếu một doanh nghiệp không muốn làm việc với chúng tôi, New Zealand có các thỏa thuận với các quốc gia khác về:
- Hợp tác lẫn nhau
- Trao đổi thông tin
- Hỗ trợ trong các vấn đề thuế
Các thỏa thuận này bao gồm một mạng lưới rộng lớn các khu vực pháp lý, bao gồm các đối tác thương mại chính của chúng tôi.
Các thỏa thuận có nghĩa là New Zealand có thể yêu cầu các cơ quan thuế nước ngoài khác cung cấp thông tin về các người nộp thuế nước ngoài, cũng như chia sẻ thông tin với các cơ quan thuế nước ngoài về các người nộp thuế nước ngoài đang bị kiểm toán tại New Zealand. Cục Thuế và Hải quan cũng sẽ chia sẻ thông tin và làm việc cùng nhau để giúp xác định các trường hợp không tuân thủ.
Khi chúng tôi phát hiện ai đó không đăng ký GST khi họ nên làm, chúng tôi có thể:
- Phát hành một đánh giá mặc định về nghĩa vụ GST
- Đăng ký khoản nợ với tòa án New Zealand
- Đăng ký và theo đuổi khoản nợ tại các tòa án của quốc gia mà nhà cung cấp có trụ sở dựa trên các thỏa thuận quốc tế của chúng tôi.
New Zealand cũng có các thỏa thuận với một số cơ quan thuế nước ngoài cho phép họ collect GST chưa thanh toán thay mặt cho New Zealand.
- Đánh giá ngay lập tức xem bạn có cần đăng ký GST New Zealand hay không.
- Nếu bạn không cần đăng ký, hiện tại không có gì phải làm, nhưng hãy chắc chắn đánh giá định kỳ trong tương lai.
- Nếu bạn cần đăng ký, thì chúng tôi khuyến nghị bạn giữ cho mọi thứ đơn giản. Bạn nên có thể tìm ra cách tuân thủ luật mới mà không gây gián đoạn lớn cho quy trình kinh doanh hiện tại của bạn.
GST New Zealand
Tìm hiểu cách luật New Zealand năm 2019 ảnh hưởng đến doanh nghiệp của bạn.
New Zealand đã thông qua luật mới ảnh hưởng đến các doanh nghiệp nước ngoài bán hàng hóa trực tiếp cho người tiêu dùng New Zealand. Luật mới này có hiệu lực từ ngày 1 tháng 12 năm 2019 và rất giống với luật hàng hóa giá trị thấp được Australia ban hành vào năm 2018.