Bán sản phẩm kỹ thuật số cho EU
Sự tiến bộ công nghệ trong thương mại khiến các quốc gia cần cập nhật luật thuế của họ đối với hàng hóa nhập khẩu, bao gồm cả bán hàng kỹ thuật số. Vào tháng 4 năm 2016, EU đã khởi động Chiến lược Thị trường Đơn nhất Kỹ thuật số cho Châu Âu như một phần của kế hoạch hành động VAT, điều này đã giới thiệu việc thu VAT trên các sản phẩm kỹ thuật số. Kế hoạch này nhằm hiện đại hóa VAT cho thương mại điện tử và đơn giản hóa việc thu VAT.
Mặc dù VAT đã được tính trên các dịch vụ cung cấp điện tử bán vào EU từ năm 2016, việc thu VAT cho các sản phẩm kỹ thuật số này sẽ có sự chú ý và giám sát lớn hơn kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2021, do chế độ VAT EU mới. Điều này có nghĩa là các doanh nghiệp chưa thu VAT trên các giao dịch bán hàng kỹ thuật số vào EU cần phải cẩn thận hơn trong việc thu thập và báo cáo cho những giao dịch này.
Nhà bán lẻ trực tuyến có trách nhiệm tính, thu, báo cáo và nộp VAT EU. Hướng dẫn này sẽ đề cập đến những gì cấu thành một sản phẩm kỹ thuật số, lý do bạn cần collect và báo cáo VAT, và cách thực hiện điều này.
Lưu ý: Các thuật ngữ dịch vụ kỹ thuật số, sản phẩm kỹ thuật số, dịch vụ trực tuyến và dịch vụ điện tử được sử dụng thay thế cho nhau trong tài liệu này.
Dịch vụ kỹ thuật số là gì
Dịch vụ kỹ thuật số được định nghĩa là dịch vụ viễn thông, phát sóng và dịch vụ điện tử (TBE) hoặc dịch vụ cung cấp điện tử (ESS) được tải xuống hoặc chuyển giao thay vì các sản phẩm vật lý được vận chuyển. Sản phẩm kỹ thuật số là những sản phẩm được lưu trữ, giao hàng và sử dụng ở định dạng điện tử với sự tham gia tối thiểu của con người. Đây là những sản phẩm mà khách hàng nhận được qua email, tải xuống từ internet hoặc đăng nhập vào trang web, tức là phần mềm, âm thanh kỹ thuật số, video và tệp ebook.
Lưu ý: Mua thẻ quà tặng trực tuyến không được coi là sản phẩm kỹ thuật số.
Ví dụ về dịch vụ kỹ thuật số
Một PDF mà bạn mua và tải xuống từ Internet mà không có sự tham gia của con người được coi là một dịch vụ cung cấp điện tử.
Một PDF mà bạn mua trực tuyến và nhận dưới dạng tệp đính kèm email từ nhà bán lẻ trực tuyến không được coi là một dịch vụ cung cấp điện tử.
Áp dụng VAT cho dịch vụ kỹ thuật số
Tại sao bạn cần báo cáo VAT trên các giao dịch bán hàng kỹ thuật số vào EU?
Các chính phủ đã bỏ lỡ doanh thu thuế từ việc bán các sản phẩm kỹ thuật số. Các sản phẩm vật lý bị đánh thuế khi chúng vượt qua biên giới thông qua thủ tục hải quan. Các giao dịch bán hàng kỹ thuật số có thể không được vận chuyển vật lý qua biên giới của một quốc gia, nhưng VAT vẫn phải được nộp cho việc bán hàng. Mục tiêu là giữ cho việc thu VAT nhất quán cho các mặt hàng đã bán, cả kỹ thuật số và vật lý, để đảm bảo cạnh tranh công bằng giữa các nhà bán lẻ trực tuyến EU và các nhà bán lẻ trực tuyến không thuộc EU, và để chống lại gian lận VAT.
Quy tắc VAT cho giao dịch bán hàng kỹ thuật số từ doanh nghiệp đến người tiêu dùng (B2C) vào EU
Tính VAT trên hàng hóa kỹ thuật số bán vào EU
Tỷ lệ VAT rate để tính dựa trên quốc gia của khách hàng (quốc gia tiêu thụ) và dựa trên toàn bộ số tiền của giao dịch.
Từ tháng 7 năm 2021, tất cả các đơn hàng vào EU, bao gồm cả giao dịch bán hàng kỹ thuật số, đều phải chịu VAT do việc kết thúc ngưỡng 22 EUR de minimis.
Khi một giao dịch được thực hiện, điều quan trọng là xác nhận vị trí của khách hàng từ địa chỉ thanh toán, quốc gia của thẻ tín dụng đã phát hành, địa chỉ IP và quốc gia của thẻ SIM (đối với các giao dịch thực hiện trên thiết bị di động).
Ví dụ: Chi tiết VAT cho hóa đơn bán hàng kỹ thuật số trên một lô hàng B2C
| Mô tả | Số lượng | Giá đơn vị | Số tiền EUR |
|---|---|---|---|
| Tải xuống phần mềm | 5 | 100.00 EUR | 500.00 EUR |
| Tổng phụ | 500.00 EUR | ||
| VAT (20%) (VAT của quốc gia khách hàng rate) | 100.00 EUR | ||
| Tổng cộng | 600.00 EUR |
Nộp VAT cho EU cho dịch vụ kỹ thuật số
Tất cả các nhà bán lẻ trực tuyến bán dịch vụ kỹ thuật số vào EU cần phải đăng ký và remit VAT theo IOSS (Import One-Stop Shop) vì không có gói hàng vật lý hoặc can thiệp hải quan. IOSS được thiết kế để sử dụng bởi các nhà bán lẻ trực tuyến bán hàng vào EU mà không có địa điểm tại EU. Điều này có nghĩa là bạn chỉ cần đăng ký ở một quốc gia trong EU để có ID VAT IOSS. Đăng ký cho IOSS sẽ cho phép bạn hợp nhất tất cả các khoản thanh toán VAT EU vào một báo cáo duy nhất.
Là một doanh nghiệp không thuộc EU, cần có một người trung gian (một người hoặc doanh nghiệp được thành lập và chịu thuế tại EU và có thể đăng ký và remit thay mặt bạn) để hỗ trợ việc đăng ký và nộp thuế. Tài nguyên cho việc tuân thủ VAT thông qua công ty đại diện thuế quốc tế của bạn.
Các bước thu thập và nộp VAT như một phần của chế độ IOSS
-
Collect VAT từ khách hàng tại thời điểm bán hàng.
-
Chi tiết số tiền VAT trên hóa đơn bán hàng.
-
Nộp báo cáo hàng quý cho quốc gia đăng ký, được tổ chức theo quốc gia đích (vị trí của khách hàng tại thời điểm bán hàng). Trang web không thuộc Liên minh sẽ tính toán số VAT bạn nợ từ tổng giá trị hóa đơn mà bạn nhập. Bạn sẽ nhận được hướng dẫn về cách hoàn thành việc thanh toán.
-
Giữ hồ sơ trong 10 năm về các giao dịch bán hàng kỹ thuật số của bạn.
-
Điều quan trọng là bạn phải bảo quản thông tin bán hàng và khách hàng trong ít nhất 10 năm. Thông tin này nên bao gồm:
- Quốc gia mà sản phẩm đã được bán
- Loại sản phẩm
- Ngày bán hàng
- VAT địa phương
- Số tiền phải thanh toán bằng tiền tệ địa phương
- Ngày và phương thức nhận thanh toán
- Hóa đơn
- Tên của người tiêu dùng
- Thông tin để xác định quốc gia của người tiêu dùng, tức là địa chỉ IP và thông tin thanh toán của họ
Quy tắc VAT cho giao dịch bán hàng kỹ thuật số từ doanh nghiệp đến doanh nghiệp (B2B) vào EU
Không tính VAT trên các đơn hàng B2B. Khi bán cho các doanh nghiệp có số đăng ký VAT hợp lệ từ các quốc gia EU, bạn không tính VAT cho cả hàng hóa vật lý và kỹ thuật số. Thông qua một chương trình của EU gọi là chuyển giao ngược, người mua B2B có trách nhiệm khai báo và thanh toán VAT cho chính phủ của họ.
Yêu cầu VAT trên hóa đơn cho các giao dịch B2B (kỹ thuật số và vật lý)
-
Obtaining a valid VAT identification number from each buyer (business).
-
Thêm ID VAT của họ vào hóa đơn; mỗi quốc gia có định dạng duy nhất cho các số VAT.
-
Bạn không cần phải thêm khoản thu VAT vào hóa đơn; trách nhiệm của người mua (doanh nghiệp) là xử lý VAT trên giao dịch.
-
Xác minh ID VAT để đảm bảo đó là số VAT của doanh nghiệp.
- Ví dụ:
Quốc gia: Ý
Số VAT: IT99999999999
Vi phạm
Nếu bạn đã không tuân thủ các yêu cầu VAT IOSS cho việc bán sản phẩm kỹ thuật số vào Liên minh châu Âu, bạn sẽ phải đối mặt với hậu quả:
- Bạn sẽ bị loại khỏi IOSS và buộc phải đăng ký tại mỗi quốc gia trong Liên minh châu Âu mà bạn đã bán hàng, thay vì chỉ một quốc gia.
- Có thể áp dụng nhiều hình phạt khác từ các quốc gia thành viên của Liên minh châu Âu mà bạn đã bán hàng vào.
Câu hỏi thường gặp
Làm thế nào để bắt đầu tính, thu, báo cáo và nộp VAT EU?
Bước đầu tiên là đăng ký một số VAT EU tại bất kỳ quốc gia nào trong Liên minh châu Âu mà bạn chọn, sau đó tuân theo các bước được mô tả trong phần trên trong hướng dẫn này: Các bước để thu và nộp VAT như một phần của chương trình IOSS.
Tôi nên làm gì nếu một người tiêu dùng mua cả sản phẩm kỹ thuật số và sản phẩm vật lý từ cửa hàng của tôi?
Hàng hóa vật lý có các quy định riêng về hải quan và thuế qua biên giới và nên được lập hóa đơn riêng biệt so với sản phẩm kỹ thuật số.
Điều gì sẽ xảy ra nếu tôi không báo cáo doanh số bán hàng kỹ thuật số?
Báo cáo công bằng là điều đúng đắn. Bạn có thể phớt lờ quy định này không? Pháp lý, không. Các chương trình không liên minh, liên minh và IOSS là tùy chọn. Lợi ích của những chương trình này là remit tại một quốc gia; nếu không, sẽ cần phải đăng ký và remit tại tất cả các quốc gia trong Liên minh châu Âu nơi có doanh số bán hàng.
VAT EU trên dịch vụ kỹ thuật số
Tìm hiểu khi nào VAT EU áp dụng cho dịch vụ điện tử.