Những tiến bộ công nghệ trong thương mại làm cho các quốc gia phải cập nhật luật thuế của họ đối với hàng nhập khẩu, bao gồm bán hàng kỹ thuật số. Vào tháng 4 năm 2016, EU đã ra mắt Chiến lược Thị trường Kỹ thuật số duy nhất cho Châu Âu như một phần của kế hoạch hành động VAT, kế hoạch này đã giới thiệu thu VAT trên các sản phẩm kỹ thuật số. Kế hoạch này nhằm hiện đại hóa VAT cho thương mại điện tử và đơn giản hóa việc thu VAT.
Mặc dù VAT được tính trên các dịch vụ được cung cấp điện tử được bán vào EU kể từ năm 2016, việc thu VAT của các sản phẩm kỹ thuật số này sẽ được nhận thức và xem xét kỹ lưỡng hơn kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2021, do chế độ VAT của EU mới. Điều này có nghĩa là các doanh nghiệp chưa thu VAT trên bán hàng kỹ thuật số vào EU cần phải cảnh báo hơn trong việc thu và báo cáo cho các bán hàng này.
Nhà bán lẻ trực tuyến chịu trách nhiệm tính, thu, báo cáo và nộp VAT của EU. Hướng dẫn này sẽ bao gồm những gì cấu thành một sản phẩm kỹ thuật số, tại sao bạn cần phải thu và báo cáo VAT, cũng như cách thức thực hiện.
Ghi chú: Các thuật ngữ dịch vụ kỹ thuật số, sản phẩm kỹ thuật số, dịch vụ trực tuyến và dịch vụ được cung cấp điện tử được sử dụng thay thế cho nhau trong tài liệu này.
Dịch vụ kỹ thuật số là gì
Các dịch vụ kỹ thuật số được định nghĩa là các dịch vụ viễn thông, phát sóng và điện tử (TBE) hoặc các dịch vụ được cung cấp điện tử (ESS) được tải xuống hoặc chuyển đổi thay vì các sản phẩm vật lý được vận chuyển. Các sản phẩm kỹ thuật số là những sản phẩm được lưu trữ, cung cấp và sử dụng ở định dạng điện tử với tối thiểu sự tham gia của con người. Đây là những sản phẩm mà khách hàng nhận được qua email, tải về internet hoặc đăng nhập trang web, tức là phần mềm, âm thanh kỹ thuật số, video và tệp ebook.
Ghi chú: Mua thẻ quà tặng trực tuyến không được coi là các sản phẩm kỹ thuật số.
Ví dụ về dịch vụ kỹ thuật số
Ví dụ 1
PDF mà bạn mua và tải xuống từ Internet mà không cần sự can thiệp của con người được coi là một dịch vụ được cung cấp điện tử.
Ví dụ 2
PDF mà bạn mua trực tuyến và nhận dưới dạng đính kèm email từ nhà bán lẻ trực tuyến không được coi là một dịch vụ được cung cấp điện tử.
Tại sao bạn cần báo cáo VAT trên bán hàng kỹ thuật số cho EU?
Các chính phủ đang mất đi doanh thu thuế từ việc bán các sản phẩm kỹ thuật số. Các sản phẩm vật lý được tính thuế khi chúng vượt qua biên giới thông qua thông quan. Bán hàng kỹ thuật số có thể không được vận chuyển một cách vật lý qua biên giới của quốc gia, nhưng VAT vẫn phải được nộp cho việc bán hàng. Mục tiêu là giữ cho việc thu VAT nhất quán cho các mặt hàng được bán, cả kỹ thuật số và vật lý, để đảm bảo cạnh tranh công bằng giữa các nhà bán lẻ trực tuyến EU và các nhà bán lẻ trực tuyến không phải EU, và để chống lại gian lận VAT.
Quy tắc VAT cho bán hàng kỹ thuật số từ doanh nghiệp đến người tiêu dùng (B2C) vào EU
Tỷ lệ VAT để tính phí dựa trên quốc gia của khách hàng (quốc gia tiêu thụ) và dựa trên toàn bộ số tiền bán hàng.
Ngày có hiệu lực
Kể từ tháng 7 năm 2021, tất cả các đơn hàng vào EU, bao gồm bán hàng kỹ thuật số, phải chịu VAT do hết hạn ngưỡng de minimis 22 EUR.
Khi thực hiện bán hàng, điều quan trọng là phải xác nhận vị trí của khách hàng từ địa chỉ thanh toán, quốc gia của thẻ tín dụng được cấp, địa chỉ IP và quốc gia của thẻ SIM (cho các bán hàng được thực hiện trên các thiết bị di động).
Tất cả các nhà bán lẻ trực tuyến bán dịch vụ kỹ thuật số vào EU cần phải đăng ký và nộp VAT theo IOSS (Import One-Stop Shop) vì không có gói hàng vật lý hoặc can thiệp của bộ hải quan. Import One-Stop Shop IOSS được thiết kế để sử dụng bởi các nhà bán lẻ trực tuyến bán hàng vào EU mà không có vị trí EU. Điều này có nghĩa là bạn đăng ký chỉ trong một quốc gia EU cho một ID VAT IOSS. Đăng ký cho một IOSS sẽ cho phép bạn hợp nhất tất cả các khoản thanh toán VAT của EU thành một lần trả về duy nhất.
Là một doanh nghiệp không phải EU, cần thiết phải có một trung gian (một người hoặc doanh nghiệp được thành lập và chịu thuế tại EU và có thể đăng ký và nộp thay mặt bạn) để hỗ trợ đăng ký và nộp. Các tài nguyên cho tuân thủ VAT thông qua công ty đại diện thuế quốc tế của riêng bạn.
Các bước thu và nộp VAT như một phần của chế độ IOSS
Thu VAT từ khách hàng tại thời điểm bán hàng.
Tính chi tiết số tiền VAT trên hóa đơn bán hàng.
Nộp báo cáo quý cho quốc gia đăng ký, được tổ chức theo quốc gia đích (vị trí của khách hàng tại thời điểm bán hàng). Trang web non-Union sẽ tính toán số tiền VAT bạn nợ từ tổng giá trị hóa đơn bạn nhập. Bạn sẽ nhận được hướng dẫn về cách hoàn thành thanh toán.
Giữ lại hồ sơ trong 10 năm cho bán hàng kỹ thuật số của bạn.
Điều quan trọng cần nhớ là bạn phải bảo quản thông tin bán hàng và khách hàng trong ít nhất 10 năm. Thông tin này nên bao gồm:
Quốc gia mà sản phẩm được bán
Loại sản phẩm
Ngày bán hàng
VAT địa phương
Số tiền sẽ được thanh toán bằng tiền tệ địa phương
Ngày và phương thức nhận thanh toán
Hóa đơn
Tên của người tiêu dùng
Thông tin để xác định quốc gia của người tiêu dùng, tức là địa chỉ IP và thông tin thanh toán của họ
Quy tắc VAT cho bán hàng kỹ thuật số từ doanh nghiệp sang doanh nghiệp (B2B) vào EU
Không tính VAT trên các đơn hàng B2B. Khi bán hàng cho các doanh nghiệp có số đăng ký VAT hợp lệ từ các quốc gia EU, bạn không tính VAT cho cả hàng vật lý và hàng kỹ thuật số. Thông qua một chương trình EU được gọi là reverse charge, những người mua B2B chịu trách nhiệm khai báo và thanh toán VAT cho chính phủ của họ.
Yêu cầu VAT trên hóa đơn cho bán hàng B2B (kỹ thuật số và vật lý)
Lấy một số nhận dạng VAT hợp lệ từ mỗi người mua (doanh nghiệp).
Thêm ID VAT của họ vào hóa đơn; mỗi quốc gia có một định dạng duy nhất cho số VAT.
Bạn không cần thêm khoản tính phí VAT vào hóa đơn; đó là trách nhiệm của người mua (doanh nghiệp) để xử lý VAT trên giao dịch.
Xác minh ID VAT để đảm bảo nó là số VAT của doanh nghiệp.
Làm cách nào để bắt đầu tính, thu, báo cáo và nộp VAT của EU?
Bước đầu tiên là đăng ký một số VAT của EU ở bất kỳ quốc gia EU nào bạn chọn, sau đó làm theo các bước như được phác thảo ở phần trên trong hướng dẫn này: Các bước thu và nộp VAT như một phần của chế độ IOSS.
Tôi nên làm gì nếu người tiêu dùng mua cả sản phẩm kỹ thuật số và sản phẩm vật lý từ cửa hàng của tôi?
Hàng vật lý có các quy tắc riêng biệt liên quan đến hải quan và thuế xuyên biên giới và nên được lập hóa đơn riêng với các sản phẩm kỹ thuật số.
Điều gì sẽ xảy ra nếu tôi không báo cáo bán hàng kỹ thuật số?
Báo cáo công bằng là điều đúng đắn. Bạn có thể bỏ qua quy định? Về mặt pháp lý, không. Các chế độ không phải Union, Union và IOSS là tùy chọn. Lợi ích của các chế độ này là nộp ở một quốc gia; ngược lại, cần phải đăng ký và nộp ở tất cả các quốc gia EU nơi bán hàng được thực hiện.
Chế độ VAT của EU cho dịch vụ kỹ thuật số
VAT của EU trên dịch vụ kỹ thuật số
Tìm hiểu khi nào VAT của EU được áp dụng cho các dịch vụ điện tử.
Bán các sản phẩm kỹ thuật số cho EU
Những tiến bộ công nghệ trong thương mại làm cho các quốc gia phải cập nhật luật thuế của họ đối với hàng nhập khẩu, bao gồm bán hàng kỹ thuật số. Vào tháng 4 năm 2016, EU đã ra mắt Chiến lược Thị trường Kỹ thuật số duy nhất cho Châu Âu như một phần của kế hoạch hành động VAT, kế hoạch này đã giới thiệu thu VAT trên các sản phẩm kỹ thuật số. Kế hoạch này nhằm hiện đại hóa VAT cho thương mại điện tử và đơn giản hóa việc thu VAT.
Mặc dù VAT được tính trên các dịch vụ được cung cấp điện tử được bán vào EU kể từ năm 2016, việc thu VAT của các sản phẩm kỹ thuật số này sẽ được nhận thức và xem xét kỹ lưỡng hơn kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2021, do chế độ VAT của EU mới. Điều này có nghĩa là các doanh nghiệp chưa thu VAT trên bán hàng kỹ thuật số vào EU cần phải cảnh báo hơn trong việc thu và báo cáo cho các bán hàng này.
Nhà bán lẻ trực tuyến chịu trách nhiệm tính, thu, báo cáo và nộp VAT của EU. Hướng dẫn này sẽ bao gồm những gì cấu thành một sản phẩm kỹ thuật số, tại sao bạn cần phải thu và báo cáo VAT, cũng như cách thức thực hiện.
Dịch vụ kỹ thuật số là gì
Các dịch vụ kỹ thuật số được định nghĩa là các dịch vụ viễn thông, phát sóng và điện tử (TBE) hoặc các dịch vụ được cung cấp điện tử (ESS) được tải xuống hoặc chuyển đổi thay vì các sản phẩm vật lý được vận chuyển. Các sản phẩm kỹ thuật số là những sản phẩm được lưu trữ, cung cấp và sử dụng ở định dạng điện tử với tối thiểu sự tham gia của con người. Đây là những sản phẩm mà khách hàng nhận được qua email, tải về internet hoặc đăng nhập trang web, tức là phần mềm, âm thanh kỹ thuật số, video và tệp ebook.
Ví dụ về dịch vụ kỹ thuật số
PDF mà bạn mua và tải xuống từ Internet mà không cần sự can thiệp của con người được coi là một dịch vụ được cung cấp điện tử.
PDF mà bạn mua trực tuyến và nhận dưới dạng đính kèm email từ nhà bán lẻ trực tuyến không được coi là một dịch vụ được cung cấp điện tử.
Áp dụng VAT cho dịch vụ kỹ thuật số
Tại sao bạn cần báo cáo VAT trên bán hàng kỹ thuật số cho EU?
Các chính phủ đang mất đi doanh thu thuế từ việc bán các sản phẩm kỹ thuật số. Các sản phẩm vật lý được tính thuế khi chúng vượt qua biên giới thông qua thông quan. Bán hàng kỹ thuật số có thể không được vận chuyển một cách vật lý qua biên giới của quốc gia, nhưng VAT vẫn phải được nộp cho việc bán hàng. Mục tiêu là giữ cho việc thu VAT nhất quán cho các mặt hàng được bán, cả kỹ thuật số và vật lý, để đảm bảo cạnh tranh công bằng giữa các nhà bán lẻ trực tuyến EU và các nhà bán lẻ trực tuyến không phải EU, và để chống lại gian lận VAT.
Quy tắc VAT cho bán hàng kỹ thuật số từ doanh nghiệp đến người tiêu dùng (B2C) vào EU
Tính VAT trên hàng kỹ thuật số được bán vào EU
Tỷ lệ VAT để tính phí dựa trên quốc gia của khách hàng (quốc gia tiêu thụ) và dựa trên toàn bộ số tiền bán hàng.
Kể từ tháng 7 năm 2021, tất cả các đơn hàng vào EU, bao gồm bán hàng kỹ thuật số, phải chịu VAT do hết hạn ngưỡng de minimis 22 EUR.
Khi thực hiện bán hàng, điều quan trọng là phải xác nhận vị trí của khách hàng từ địa chỉ thanh toán, quốc gia của thẻ tín dụng được cấp, địa chỉ IP và quốc gia của thẻ SIM (cho các bán hàng được thực hiện trên các thiết bị di động).
Ví dụ: VAT được tính chi tiết cho hóa đơn bán hàng kỹ thuật số trên lô hàng B2C
Nộp VAT cho EU đối với dịch vụ kỹ thuật số
Tất cả các nhà bán lẻ trực tuyến bán dịch vụ kỹ thuật số vào EU cần phải đăng ký và nộp VAT theo IOSS (Import One-Stop Shop) vì không có gói hàng vật lý hoặc can thiệp của bộ hải quan. Import One-Stop Shop IOSS được thiết kế để sử dụng bởi các nhà bán lẻ trực tuyến bán hàng vào EU mà không có vị trí EU. Điều này có nghĩa là bạn đăng ký chỉ trong một quốc gia EU cho một ID VAT IOSS. Đăng ký cho một IOSS sẽ cho phép bạn hợp nhất tất cả các khoản thanh toán VAT của EU thành một lần trả về duy nhất.
Là một doanh nghiệp không phải EU, cần thiết phải có một trung gian (một người hoặc doanh nghiệp được thành lập và chịu thuế tại EU và có thể đăng ký và nộp thay mặt bạn) để hỗ trợ đăng ký và nộp. Các tài nguyên cho tuân thủ VAT thông qua công ty đại diện thuế quốc tế của riêng bạn.
Các bước thu và nộp VAT như một phần của chế độ IOSS
Thu VAT từ khách hàng tại thời điểm bán hàng.
Tính chi tiết số tiền VAT trên hóa đơn bán hàng.
Nộp báo cáo quý cho quốc gia đăng ký, được tổ chức theo quốc gia đích (vị trí của khách hàng tại thời điểm bán hàng). Trang web non-Union sẽ tính toán số tiền VAT bạn nợ từ tổng giá trị hóa đơn bạn nhập. Bạn sẽ nhận được hướng dẫn về cách hoàn thành thanh toán.
Giữ lại hồ sơ trong 10 năm cho bán hàng kỹ thuật số của bạn.
Điều quan trọng cần nhớ là bạn phải bảo quản thông tin bán hàng và khách hàng trong ít nhất 10 năm. Thông tin này nên bao gồm:
Quy tắc VAT cho bán hàng kỹ thuật số từ doanh nghiệp sang doanh nghiệp (B2B) vào EU
Không tính VAT trên các đơn hàng B2B. Khi bán hàng cho các doanh nghiệp có số đăng ký VAT hợp lệ từ các quốc gia EU, bạn không tính VAT cho cả hàng vật lý và hàng kỹ thuật số. Thông qua một chương trình EU được gọi là reverse charge, những người mua B2B chịu trách nhiệm khai báo và thanh toán VAT cho chính phủ của họ.
Yêu cầu VAT trên hóa đơn cho bán hàng B2B (kỹ thuật số và vật lý)
Lấy một số nhận dạng VAT hợp lệ từ mỗi người mua (doanh nghiệp).
Thêm ID VAT của họ vào hóa đơn; mỗi quốc gia có một định dạng duy nhất cho số VAT.
Bạn không cần thêm khoản tính phí VAT vào hóa đơn; đó là trách nhiệm của người mua (doanh nghiệp) để xử lý VAT trên giao dịch.
Xác minh ID VAT để đảm bảo nó là số VAT của doanh nghiệp.
Quốc gia: Ý
Số VAT: IT99999999999
Không tuân thủ
Nếu bạn không tuân theo các yêu cầu VAT IOSS để bán các sản phẩm kỹ thuật số vào EU, bạn sẽ gặp phải hậu quả:
Các câu hỏi thường gặp
Làm cách nào để bắt đầu tính, thu, báo cáo và nộp VAT của EU?
Bước đầu tiên là đăng ký một số VAT của EU ở bất kỳ quốc gia EU nào bạn chọn, sau đó làm theo các bước như được phác thảo ở phần trên trong hướng dẫn này: Các bước thu và nộp VAT như một phần của chế độ IOSS.
Tôi nên làm gì nếu người tiêu dùng mua cả sản phẩm kỹ thuật số và sản phẩm vật lý từ cửa hàng của tôi?
Hàng vật lý có các quy tắc riêng biệt liên quan đến hải quan và thuế xuyên biên giới và nên được lập hóa đơn riêng với các sản phẩm kỹ thuật số.
Điều gì sẽ xảy ra nếu tôi không báo cáo bán hàng kỹ thuật số?
Báo cáo công bằng là điều đúng đắn. Bạn có thể bỏ qua quy định? Về mặt pháp lý, không. Các chế độ không phải Union, Union và IOSS là tùy chọn. Lợi ích của các chế độ này là nộp ở một quốc gia; ngược lại, cần phải đăng ký và nộp ở tất cả các quốc gia EU nơi bán hàng được thực hiện.
Trang này có hữu ích không?