Norway VOEC

Luật VOEC mới (VAT on Ecommerce) có hiệu lực từ ngày 1 tháng 4 năm 2020, và áp dụng cho các doanh nghiệp thương mại điện tử bán hàng cho người tiêu dùng Na Uy. Chương trình này tương tự như luật về hàng hóa giá trị thấp mà Úc đã ban hành năm 2018 cũng như luật mà New Zealand triển khai năm 2019.

Ngưỡng hàng năm NOK 50.000 

Những người bán nước ngoài và các sàn thương mại điện tử cung cấp hoặc có khả năng cung cấp hơn NOK 50.000 cho người tiêu dùng Na Uy trong vòng 12 tháng sẽ được yêu cầu thu và nộp VAT cho Na Uy theo quý. Luật này là một phần mở rộng của luật VOES (VAT on Electronic Services) của Na Uy.

Để xác định xem bạn có vượt quá ngưỡng NOK 50.000 hay không, hãy xem xét những điểm sau:

• Hàng hóa giá trị thấp có giá dưới NOK 3.000 mỗi chiếc và được bán trực tiếp cho người tiêu dùng Na Uy
• Các dịch vụ trực tuyến và sản phẩm kỹ thuật số được bán trực tiếp cho người tiêu dùng Na Uy

Khi áp dụng tỷ giá hối đoái để xác định giá trị của hàng hóa, hãy sử dụng tỷ giá hối đoái được áp dụng tại thời điểm bán hàng. Tỷ giá hối đoái được sử dụng phải là tỷ giá được công bố trong vòng 30 ngày kể từ khi bán hàng được thực hiện.

Na Uy cung cấp các nguồn sau có thể được sử dụng cho tỷ giá hối đoái:

• Tỷ giá từ Hải quan Na Uy, đây là tỷ giá cố định theo tuần
• Tỷ giá từ Ngân hàng Trung ương Na Uy
• Tỷ giá được cung cấp bởi một tổ chức hoặc nhà cung cấp dữ liệu ngoại hối

Hàng hóa không được bao gồm trong chương trình 

Khi xác định xem bạn có vượt quá ngưỡng NOK 50.000 hay không, các mục sau không nên được xem xét.

• Hàng hóa có giá trị trên NOK 3.000
• Thực phẩm và bất kỳ hàng hóa nào dành cho con người tiêu dùng. Điều này bao gồm bất kỳ chất bổ sung dinh dưỡng và chế độ ăn nào. Thuốc chữa bệnh không nằm trong danh mục này và bị cấm nhập khẩu vào Na Uy.
• Hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Điều này bao gồm các mục như sản phẩm thuốc lá và đồ uống có cồn. Truy cập trang web của Na Uy để tìm hiểu thêm về những hàng hóa nào đủ điều kiện để chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
• Bất kỳ hàng hóa nào bất hợp pháp hoặc bị hạn chế nhập khẩu vào Na Uy. Nhấp vào đây để tìm hiểu thêm về hạn chế ở Na Uy.

Cách đăng ký 

Đăng ký VOEC là một quá trình hai bước.

1. Tạo một người dùng mới.
2. Làm theo các bước đăng ký.

Làm theo các bước ở liên kết này để đăng ký kinh doanh của bạn. (Bạn sẽ cần số EIN hoặc ID thuế kinh doanh của mình.)

Trang web Na Uy có các bước để hiển thị những gì bạn có thể mong đợi khi thực hiện thiết lập người dùng và đăng ký kinh doanh của mình. Khi bạn hoàn thành các bước này, bạn sẽ nhận được một email từ Na Uy trong vòng 1-2 ngày làm việc với số VOEC được gán cho bạn.

Sau khi bạn đã đăng ký, bạn có thể quay lại đăng nhập tại đây để nộp thanh toán khi đến lúc.

Cách tuân thủ VOEC 

Khi bạn đã đăng ký VOEC, bạn sẽ được yêu cầu cung cấp số đăng ký VOEC của mình (theo cách số hóa hoặc vật lý) trên bất kỳ lô hàng nào vào Na Uy. Điều này có thể được liệt kê trên nhãn vận chuyển dưới trường ID thuế của người gửi trong phần thông tin địa chỉ người gửi. Số VOEC phải được liệt kê là "Số tham chiếu hải quan của người gửi" hoặc "Số VOEC."

Việc không cung cấp số VOEC trên nhãn có thể dẫn đến xử lý hải quan bị chậm trễ và tính thuế kép vì việc liệt kê số VOEC phục vụ như bằng chứng rằng VAT đã được thu. Như một biện pháp an toàn, sẽ rất khôn ngoan khi cũng liệt kê trên hóa đơn thương mại rằng VAT đã được thu. Đây sẽ được sử dụng làm bằng chứng trong trường hợp số VOEC không được liệt kê trên nhãn vận chuyển.

Cách tính VAT trên các đơn hàng của bạn 

Trước ngày 1 tháng 4 năm 2020, de minimis cho thuế và VAT vào Na Uy là NOK 350 cho tất cả hàng hóa. Sau ngày 1 tháng 4 năm 2020, de minimis cho thuế và thuế cho hàng hóa ngoài chương trình sẽ là 0 NOK.

• Với chương trình VOEC mới, giá trị de minimis thuế sẽ thay đổi cho tất cả hàng hóa thành không. Vì vậy, VAT sẽ được áp dụng cho tất cả các mục bất kể giá trị và bất kể bạn có đăng ký VOEC hay không.
• De minimis thuế cũng đang thay đổi. Hàng hóa được vận chuyển trong chương trình VOEC sẽ được miễn thuế.

Các mục có giá trị khác nhau trong cùng một lô hàng

Nếu bạn đang vận chuyển một gói hàng có cả hàng hóa dưới NOK 3.000 và trên NOK 3.000 trong cùng một lô hàng, nó sẽ không còn đủ điều kiện cho chương trình VOEC, và Na Uy sẽ đánh giá thuế và thuế nhập khẩu trên tất cả hàng hóa tại biên giới.

Để ngăn chặn hàng hóa VOEC không phải chịu thuế, Na Uy đề xuất chia những hàng hóa đó thành hai lô hàng: một với hàng hóa giá trị thấp và một với hàng hóa giá trị cao; tuy nhiên, điều này có thể dẫn đến chi phí vận chuyển bổ sung, điều này có thể làm mất lợi thế của việc có một gói hàng được miễn thuế và gói hàng khác được tính thuế và thuế.

Vì vậy, chúng tôi khuyên bạn không nên chia đơn hàng thành hai lô hàng. Thay vào đó, hãy vận chuyển các mục cùng nhau để có thuế và thuế được đánh giá trên toàn bộ gói hàng. Zonos sẽ xác định khi nào bạn có các mục nằm trong chương trình VOEC và khi nào bạn không. Chúng tôi sẽ tính toán các khoản thuế và thuế nhập khẩu có thể áp dụng tại thời điểm thanh toán, giả định rằng đơn hàng sẽ được vận chuyển dưới dạng một lô hàng.

Xác định số tiền VAT phải nộp

Khi báo cáo thanh toán VAT cho Cơ quan Thuế Na Uy, tất cả các số phải được báo cáo bằng NOK. Cùng tỷ giá hối đoái được sử dụng để xác định xem hàng hóa có nằm dưới NOK 3.000 có thể được sử dụng để tính VAT do Na Uy. Tuy nhiên, tỷ giá được sử dụng có thể là:

• Tỷ giá được sử dụng tại thời điểm bán hàng
• Tỷ giá áp dụng vào ngày cuối cùng của quý, ví dụ: tỷ giá vào ngày 31 tháng 3 cho lần nộp ngày 1 tháng 4
• Tỷ giá tại thời điểm điền đơn. Tỷ giá mới nhất có thể được sử dụng là tỷ giá áp dụng khi thanh toán đến hạn, ví dụ: ngày 20 tháng 4 cho lần nộp ngày 1 tháng 4.
• Tỷ giá tại một thời điểm khác nếu được Cơ quan Thuế Na Uy phê duyệt

Báo cáo và thanh toán 

Thanh toán VAT đến hạn theo quý, theo cùng các thời hạn như chương trình VOES (cho các dịch vụ điện tử). Thanh toán sẽ đến hạn 20 ngày sau khi kết thúc kỳ.

Các câu hỏi thường gặp 

Cách Zonos xử lý VOEC của Na Uy 

Nếu bạn sử dụng bảo đảm Landed Cost, Zonos sẽ tự động áp dụng số VOEC của chính mình cho tài khoản của bạn—thậm chí trước khi bạn đạt được ngưỡng 50.000 NOK. Điều này có lợi vì hai lý do:

• Hàng hóa được vận chuyển dưới số VOEC được miễn thuế.
• De minimis thuế của Na Uy bằng không bất kể bạn có đăng ký hay không, vì vậy việc áp dụng số VOEC không bao giờ dẫn đến thu thập quá mức.

Bạn không cần phải đăng ký số VOEC của riêng mình nếu bạn đang sử dụng bảo đảm Landed Cost. Zonos xử lý đăng ký, thu thập và nộp hàng quý thay mặt bạn.