GST Singapore

Sử dụng giá trị lô hàng để xác định giá trị thấp 

(Được khuyến nghị)

Tùy chọn này có nghĩa là đánh giá GST trên giá trị CIF của toàn bộ đơn hàng (chọn cả hai bầu cử trên biểu mẫu bầu cử).

Dưới đây là cách tính toán GST với tùy chọn này:

1. Sử dụng tiền tệ Singapore (SGD) tại thời điểm thanh toán.
2. Nếu giá trị CIF vượt quá 400 SGD, đơn hàng không đủ điều kiện là hàng hóa giá trị thấp. Bạn có thể gửi nó mà không cần thu GST trước (Singapore Customs sẽ đánh giá GST khi nhập), trừ khi bạn chọn thu toàn bộ thuế và phí trước làm một phần của mô hình chi phí hạ cánh của bạn. Trong trường hợp đó, tiếp tục thu GST 9% (kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2024) và yêu cầu nhà cung cấp của bạn thanh toán nó ở biên giới thay mặt bạn.
3. Nếu giá trị CIF là 400 SGD hoặc ít hơn, đơn hàng đủ điều kiện là hàng hóa giá trị thấp theo kế hoạch OVR của Singapore. Trong trường hợp này, bạn phải thu GST 9% tại thời điểm bán hàng, nhưng bạn không nên gửi thanh toán GST cùng với lô hàng. Thay vào đó, GST thu được phải được nộp cho IRAS trên cơ sở hàng quý. Hãy chắc chắn đưa số đăng ký OVR GST của bạn trên hóa đơn thương mại và rõ ràng chỉ ra rằng GST đã được thu tại thời điểm bán hàng. Tài liệu này cho phép nhà cung cấp thông báo cho Hải quan Singapore và giúp ngăn khách hàng bị tính phí GST lần thứ hai khi nhập.

Tính toán ví dụ: 

Ví dụ 1: Xác định giá trị thấp và tính toán GST trên giá trị lô hàng của đơn hàng có một mục.

• Phân tích đơn hàng:

  • Chi phí mục: 320 SGD
  • Chi phí vận chuyển: 50 SGD
  • Tổng đơn hàng: 370 SGD

• Chi phí mục + vận chuyển nhỏ hơn 400 SGD; do đó, nó có giá trị thấp.

• GST sẽ được thu tại thanh toán trên giá trị lô hàng của đơn hàng

  • (Chi phí mục (320 SGD) + Chi phí vận chuyển (50 SGD)) x Tỷ lệ GST (9%) = Số tiền được nộp cho IRAS (33,30 SGD)

Ví dụ 2: Xác định giá trị thấp và tính toán GST trên giá trị lô hàng của đơn hàng có nhiều mục.

• Phân tích đơn hàng:

  • Chi phí mục 1: 350 SGD
  • Chi phí mục 2: 100 SGD
  • Chi phí vận chuyển: 80 SGD
  • Tổng đơn hàng: 530 SGD

• Tổng cộng các mục + vận chuyển lớn hơn 400 SGD; do đó, nó không phải là giá trị thấp.

Không có GST để nộp cho IRAS. GST cho đơn hàng này sẽ được thanh toán cho hải quan khi nhập.

Ưu và nhược điểm: 

Ưu điểm

• Dễ dàng tính toán

  • GST hoặc được thanh toán hoàn toàn tại thanh toán hoặc hoàn toàn được thanh toán khi nhập

• Dễ dàng cho hải quan Singapore

  • Ít khả năng xảy ra tính toán sai lầm bởi các tác nhân hải quan

    • Xác suất rất thấp của thuế kép

      • Trải nghiệm mua sắm tốt hơn cho người tiêu dùng

Nhược điểm

• Phần lớn hơn của GST thu được được thanh toán thông qua hải quan, thay vì được nộp cho IRAS

  • Nhiều đơn hàng hơn phải chịu phí nhà cung cấp

Mẹo sử dụng tùy chọn 1: 

Nếu kinh doanh của bạn chọn phương pháp tính toán này, tuân thủ danh sách kiểm tra này để đảm bảo quy trình thu GST mượt mà nhất có thể:

1. Có quy trình hoặc quy trình kinh doanh tại chỗ cho phép họ xác định liệu hàng hóa được đặt hàng bởi khách hàng có thể gửi hàng dưới dạng một lô hàng duy nhất tại thời điểm bán hàng.
2. Có toàn bộ giám sát chuỗi cung ứng và hậu cần để đảm bảo hàng hóa trong một đơn hàng sẽ được nhóm lại với nhau dưới dạng một lô hàng duy nhất và không bị tách rời.
3. Có thể thực hiện các điều chỉnh GST cần thiết nếu có những thay đổi tiếp theo đối với các đơn hàng của khách hàng (ví dụ: thay đổi về giá, số lượng hoặc trọng lượng của hàng hóa được đặt hàng) sẽ ảnh hưởng đến giá trị của lô hàng.
4. Cam kết với phương pháp này. Sau khi bạn chọn nó, bạn phải thu GST tại thanh toán dựa trên phương pháp định giá này và nộp nó cho IRAS hàng quý.

Với các tùy chọn khác nhau này, tính toán GST Singapore có thể khó khăn và tẻ nhạt để quản lý riêng, vì vậy hãy cân nhắc sử dụng phần mềm tính toán tự động trong thanh toán của bạn.

Sử dụng giá trị nhập khẩu mục để xác định giá trị thấp 

(Không được khuyến nghị)

Giá trị thấp được xác định dựa trên giá trị CIF của từng mục riêng lẻ trong một lô hàng (chỉ chọn bầu cử đầu tiên trên biểu mẫu bầu cử).

Cách tính toán với tùy chọn này:

1. Sử dụng tiền tệ Singapore (SGD) tại thời điểm thanh toán.
2. Đánh giá giá trị thấp trên cơ sở từng mục.
3. Đối với mọi đơn hàng khi chi phí của mục + chi phí vận chuyển dưới 400 SGD, bạn cần thu GST tại thanh toán cho những mục đó và vận chuyển. Xem tính toán vận chuyển trong ví dụ 2 dưới đây.
4. Đối với mọi đơn hàng khi chi phí của mục + chi phí vận chuyển vượt quá 400 SGD, GST sẽ được thu cho mục đó và vận chuyển khi nhập. Có thể có các mục giá trị cao và thấp trong cùng một lô hàng, nhưng bạn chỉ cần thu GST trên giá trị CIF của các mục thấp CIF tại thanh toán để được nộp cho IRAS.

Ví dụ tính toán: 

Ví dụ 1: Xác định giá trị thấp và tính toán GST trên giá trị nhập khẩu mục của đơn hàng có một mục.

• Phân tích đơn hàng:

  • Chi phí mục: 380 SGD
  • Chi phí vận chuyển: 50 SGD
  • Tổng đơn hàng: 430 SGD

• Giá trị mục + vận chuyển lớn hơn 400 SGD; do đó, nó không phải là giá trị thấp.

Không có GST để nộp cho IRAS. GST cho đơn hàng này sẽ được thanh toán cho hải quan khi nhập.

Ví dụ 2: Xác định giá trị thấp và tính toán GST trên giá trị nhập khẩu mục của đơn hàng có nhiều mục.

• Phân tích đơn hàng:

  • Chi phí mục 1: 350 SGD
  • Chi phí mục 2: 100 SGD
  • Chi phí vận chuyển: 80 SGD
  • Tổng đơn hàng: 600 SGD

• Giá trị mục 1 + vận chuyển lớn hơn 400 SGD; do đó, nó không phải là giá trị thấp.

• Giá trị mục 2 + vận chuyển nhỏ hơn 400 SGD; do đó, nó có giá trị thấp.

• GST sẽ được thu trên giá trị CIF của mục 2 như sau:

  • Đầu tiên, phần vận chuyển được cấp phát cho mục giá trị thấp phải được tính toán bằng cách xác định tỷ lệ phần trăm của tổng số các mục mà mục 2 tạo thành, sau đó áp dụng cùng tỷ lệ phần trăm của chi phí vận chuyển cho mục 2.

    • Giá trị mục 2 (100 SGD) / Tổng cộng hai mục (450 SGD) = 22,22%
    • Chi phí vận chuyển (80 SGD) x Tỷ lệ phần trăm được tính ở trên (22,22%) = Chi phí vận chuyển của mục 2 (17,76 SGD)

  • Tiếp theo, tính toán GST được nộp cho mục 2.

    • (Chi phí mục (100 SGD) + Chi phí vận chuyển (17,76 SGD)) x Tỷ lệ GST (9%) = Số tiền được nộp cho IRAS (10,60 SGD)

Số dư GST còn lại cho mục 1 sẽ được thu bởi hải quan khi nhập.

Ưu và nhược điểm: 

Ưu điểm

• Phần lớn hơn của GST thu được được nộp cho IRAS, thay vì được thanh toán thông qua hải quan

  • GST được nộp dễ dàng hoàn lại
  • GST được nộp không phải chịu phí nhà cung cấp

Nhược điểm

• Phức tạp để tính toán

• Khả năng cao xảy ra tính toán sai lầm bởi các tác nhân hải quan

  • Xác suất cao của thuế kép

    • Trải nghiệm mua sắm tiêu cực cho người tiêu dùng

  • Có khả năng sẽ có một khoảng thời gian điều chỉnh cho Singapore Customs, và các mục giá trị thấp và cao được đánh giá riêng biệt trong một đơn hàng làm cho vấn đề trở nên phức tạp hơn

• Trải nghiệm mua sắm tồi tệ cho người tiêu dùng vì họ phải thanh toán hai lần

  • Khi gửi một đơn hàng mà không có thuế và phí được trả trước (DDU - Được giao Không có Thuế), yêu cầu khách hàng của bạn thanh toán GST cho các mục giá trị thấp tại thanh toán và sau đó yêu cầu một khoản thanh toán thứ hai cho các mục giá trị cao khi giao hàng là không tiện lợi

Mẹo sử dụng tùy chọn 2: 

Nếu kinh doanh của bạn chọn phương pháp tính toán này, tuân thủ danh sách kiểm tra này để đảm bảo quy trình thu GST mượt mà nhất có thể:

• Có thể thực hiện các điều chỉnh GST cần thiết nếu có những thay đổi tiếp theo đối với các đơn hàng của khách hàng (ví dụ: thay đổi về giá, số lượng hoặc trọng lượng của hàng hóa được đặt hàng) sẽ ảnh hưởng đến giá trị của lô hàng.
• Cam kết với phương pháp này. Sau khi bạn chọn nó, bạn phải thu GST tại thanh toán dựa trên phương pháp định giá này và nộp nó cho IRAS hàng quý.
• Để tránh thuế kép, hãy đảm bảo bạn có thể ghi chú "GST đã thanh toán" trên các mục trong đơn hàng đã thu GST tại thanh toán.
• Đảm bảo hệ thống của bạn được thiết lập để tính toán tỷ lệ phần trăm chi phí vận chuyển áp dụng cho một mục duy nhất trong một đơn hàng để phản ánh giá trị CIF / nhập khẩu chính xác của mục đó.

Sử dụng giá trị bán hàng mục để xác định giá trị thấp 

(Không được khuyến nghị)

Giá trị thấp được xác định dựa trên chi phí của từng mục riêng lẻ trong một lô hàng (không cần biểu mẫu bầu cử—đây là tùy chọn mặc định của Singapore).

Cách tính toán GST với tùy chọn này:

1. Sử dụng tiền tệ Singapore (SGD) tại thời điểm thanh toán.
2. Đánh giá từng mục trong đơn hàng và chỉ tính GST trên các mục giá trị thấp.
3. Đánh dấu từng mục giá trị thấp là "GST đã thanh toán," nhưng đừng gửi khoản thanh toán thuế cùng với lô hàng; nộp nó cho IRAS hàng quý. Thay vào đó, hãy đảm bảo số ID thuế OVR của bạn nằm trên hóa đơn thương mại để nhà cung cấp có thể chuyển tiếp điều này cho hải quan.

Tính toán ví dụ: 

Ví dụ 1: Xác định giá trị thấp và tính toán GST trên giá trị bán hàng mục của đơn hàng có một mục.

• Phân tích đơn hàng:

  • Chi phí mục: 380 SGD
  • Chi phí vận chuyển: 50 SGD
  • Tổng đơn hàng: 430 SGD

• Giá trị mục nhỏ hơn 400 SGD; do đó, nó có giá trị thấp.

• GST sẽ được thu trên giá trị CIF của mục như sau:

  • (Chi phí mục (380 SGD) + Chi phí vận chuyển (50 SGD)) x Tỷ lệ GST (9%) = Số tiền được nộp cho IRAS (38,70 SGD)

Ví dụ 2: Xác định giá trị thấp và tính toán GST trên giá trị bán hàng mục của đơn hàng có nhiều mục.

• Phân tích đơn hàng:

  • Chi phí mục 1: 420 SGD
  • Chi phí mục 2: 100 SGD
  • Chi phí vận chuyển: 80 SGD
  • Tổng đơn hàng: 600 SGD

• Giá trị mục 1 lớn hơn 400 SGD; do đó, nó không phải là giá trị thấp.

• Giá trị mục 2 nhỏ hơn 400 SGD; do đó, nó có giá trị thấp.

• GST sẽ được thu trên giá trị CIF của mục 2 như sau:

  • Đối với chi phí vận chuyển, sử dụng tính toán vận chuyển được giải thích trong Tùy chọn 2 --> Ví dụ 1.
  • (Chi phí mục (100 SGD) + Chi phí vận chuyển (15,38 SGD)) x Tỷ lệ GST (9%) = Số tiền được nộp cho IRAS (10,39 SGD)

Số dư GST còn lại cho mục 1 sẽ được thu khi nhập.

Ưu và nhược điểm: 

Tương tự với tùy chọn 2

Mẹo sử dụng tùy chọn 3: 

Nếu kinh doanh của bạn chọn phương pháp tính toán này, tuân thủ danh sách kiểm tra này để đảm bảo quy trình thu GST mượt mà nhất có thể:

• Cam kết với phương pháp này. Sau khi bạn chọn nó, bạn phải thu GST tại thanh toán dựa trên phương pháp định giá này và nộp nó cho IRAS hàng quý.
• Để tránh thuế kép, hãy đảm bảo bạn có thể ghi chú "GST đã thanh toán" trên các mục trong đơn hàng đã thu GST tại thanh toán.

Có! Đây là lý do:

1. Ngày đăng ký của bạn sẽ được lùi lại đến ngày bạn phải đăng ký.
2. Bạn sẽ phải tính toán GST trên các bán hàng quá khứ của bạn kể từ ngày có hiệu lực của việc đăng ký, ngay cả khi bạn không thu GST từ khách hàng của bạn.