DOCS

GST OVR Singapore

GST Singapore

Tìm hiểu cách thay đổi OVR của Singapore ảnh hưởng đến doanh nghiệp của bạn.

Nếu bạn hiện đang nhập khẩu vào Singapore, các lô hàng có giá trị thấp của bạn (less than 400 SGD CIF*) sẽ không phải chịu thuế nhập khẩu. Singapore đã triển khai một hệ thống thuế cho hàng hóa có giá trị thấp (LVG) vào ngày 1 tháng 1 năm 2023, nhưng chỉ áp dụng cho các nhà bán lẻ lớn vượt quá ngưỡng đăng ký. Hướng dẫn này sẽ giải thích ai bị ảnh hưởng bởi chế độ thuế, cách luật đang thay đổi, cách nó ảnh hưởng đến doanh nghiệp của bạn và cách tuân thủ các luật GST OVR của Singapore.

*Chi phí Bảo hiểm Vận chuyển - chi phí hàng hóa cộng với vận chuyển

Ai bị ảnh hưởng bởi những thay đổi 

Chỉ có các nhà bán lẻ lớn mới bị ảnh hưởng bởi sự thay đổi thuế giá trị thấp. Nếu doanh nghiệp của bạn vượt quá cả hai ngưỡng sau, bạn sẽ phải đăng ký thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) của Singapore:

  • Bạn bán, hoặc dự kiến sẽ bán, hơn 100k SGD (chỉ tính giá hàng hóa) hàng hóa có giá trị thấp vào Singapore trong vòng 12 tháng…
  • …và bạn bán, hoặc dự kiến sẽ bán, hơn 1M SGD (CIF) toàn cầu trong vòng 12 tháng.

Thay đổi GST giá trị thấp 

  • Có một mức thuế 400 SGD de minimis, có nghĩa là hàng hóa nhập khẩu vào Singapore được miễn GST nếu giá trị CIF của chúng là 400 SGD hoặc thấp hơn.
  • Mức thuế GST rate là 7% và chỉ áp dụng cho hàng hóa có giá trị lớn hơn 400 SGD.
Chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp vượt ngưỡng

Các hướng dẫn được nêu trong tài liệu này chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp vượt quá các ngưỡng trên. Nếu bạn không đáp ứng yêu cầu đăng ký GST OVR của Singapore, quy trình của bạn sẽ không thay đổi. Sự tăng lên của mức thuế GST rate là tác động duy nhất đến doanh nghiệp của bạn.

Cách đăng ký OVR 

Nếu bạn chọn đăng ký tự mình, bạn có thể thực hiện qua mẫu trực tuyến. Quy trình đăng ký này sẽ yêu cầu một tên người dùng và mật khẩu, mà bạn sẽ sử dụng để truy cập tài khoản của mình, kiểm tra thời hạn và remit thuế.

Lưu ý: Trường để chỉ định một đại lý địa phương là tùy chọn. Mọi thứ khác đều đơn giản và dễ hiểu.

Cách xử lý các phép tính GST 

Bạn phải xác định giá trị thấp

Trước khi tính toán GST, bạn phải đưa ra một số quyết định sẽ ảnh hưởng đến các phép tính, như đã nêu dưới đây.

Có ba cách để xác định cái gì được coi là giá trị thấp. Các nhà bán lẻ đã hoặc sẽ đạt ngưỡng phải chọn một tùy chọn và sử dụng phương pháp đó cho tất cả các lô hàng vào Singapore. Ba tùy chọn như sau:

  • Tùy chọn 1 (được khuyến nghị): Sử dụng mẫu bầu cử LVG và bầu chọn để xác định xem một mặt hàng có giá trị thấp dựa trên giá trị CIF của toàn bộ đơn hàng. Các đơn hàng có nhiều mặt hàng được đánh giá như một lô hàng duy nhất.
  • Tùy chọn 2: Sử dụng mẫu bầu cử LVG và bầu chọn để xác định xem một mặt hàng có giá trị thấp dựa trên giá trị nhập khẩu (CIF) của mặt hàng. Nếu có nhiều mặt hàng trong một đơn hàng, mỗi mặt hàng sẽ được đánh giá riêng biệt, vì một đơn hàng có thể có cả mặt hàng có giá trị cao và thấp với tùy chọn này.
  • Tùy chọn 3: Sử dụng phương pháp định giá mặc định của Singapore để xác định xem một mặt hàng có giá trị thấp hay không—sử dụng chỉ chi phí mặt hàng (không bao gồm vận chuyển). Nếu có nhiều mặt hàng trong một đơn hàng, mỗi mặt hàng sẽ được đánh giá riêng biệt, vì một đơn hàng có thể có cả mặt hàng có giá trị cao và thấp với tùy chọn này.

Lưu ý: Những tùy chọn này được sử dụng để đánh giá xem một thứ gì đó có giá trị thấp hay không và xác định khi nào GST cần được thu thập để nộp cho IRAS. Phép tính thực tế luôn được thực hiện trên giá trị CIF của hàng hóa có giá trị thấp.

Lựa chọn 1

Sử dụng giá trị hàng gửi để xác định giá trị thấp

(Được khuyến nghị)

Lựa chọn này có nghĩa là đánh giá GST trên giá CIF của toàn bộ đơn hàng (chọn cả hai lựa chọn trên mẫu đơn).

Dưới đây là cách tính GST với lựa chọn này:

  1. Sử dụng đồng tiền Singapore (SGD) tại thời điểm checkout.
  2. Nếu tổng giá CIF của đơn hàng lớn hơn 400 SGD, bạn có thể vận chuyển mà không cần thu trước. Tuy nhiên, nếu bạn đã collect trước giá landed cost trên tất cả các đơn hàng, hãy tiếp tục collect thuế, phí (8%) như thường lệ và để nhà vận chuyển thanh toán thay bạn tại biên giới.
  3. Nếu tổng giá CIF của đơn hàng nhỏ hơn 400 SGD, thì thêm thuế 8% vào giá CIF của đơn hàng, nhưng đừng gửi thanh toán thuế cùng với lô hàng; hãy remit cho IRAS hàng quý. Đảm bảo số ID thuế OVR của bạn có trên hóa đơn thương mại và ghi lại rằng GST đã được thanh toán để nhà vận chuyển có thể chuyển thông tin này cho hải quan.

Ví dụ tính toán:

Ví dụ 1: Xác định giá trị thấp và tính GST trên giá trị hàng gửi của đơn hàng một mặt hàng.

  • Phân tích đơn hàng:

    • Chi phí mặt hàng: 320 SGD
    • Chi phí vận chuyển: 50 SGD
    • Tổng đơn hàng: 370 SGD
  • Chi phí mặt hàng + chi phí vận chuyển nhỏ hơn 400 SGD; do đó, đây là giá trị thấp.

  • GST sẽ được thu tại checkout trên giá trị hàng gửi của đơn hàng

    • (Chi phí mặt hàng (320 SGD) + Chi phí vận chuyển (50 SGD)) x GST rate (8%) = Số tiền chuyển cho IRAS (29.60 SGD)

Ví dụ 2: Xác định giá trị thấp và tính GST trên giá trị hàng gửi của đơn hàng nhiều mặt hàng.

  • Phân tích đơn hàng:

    • Chi phí mặt hàng 1: 350 SGD
    • Chi phí mặt hàng 2: 100 SGD
    • Chi phí vận chuyển: 80 SGD
    • Tổng đơn hàng: 530 SGD
  • Tổng chi phí của các mặt hàng + chi phí vận chuyển lớn hơn 400 SGD; do đó, đây không phải là giá trị thấp.

Không có GST nào để remit cho IRAS. GST cho đơn hàng này sẽ được thanh toán cho hải quan khi nhập khẩu.

Ưu và nhược điểm:

Ưu điểm

  • Dễ tính toán

    • GST hoặc được thanh toán hoàn toàn tại checkout hoặc hoàn toàn được thanh toán khi nhập khẩu
  • Đơn giản cho hải quan Singapore

    • Giảm khả năng sai sót của các nhân viên hải quan

      • Rất ít khả năng bị đánh thuế hai lần

        • Cải thiện trải nghiệm mua sắm cho người tiêu dùng

Nhược điểm

  • Nhiều GST được thu sẽ được thanh toán qua hải quan, thay vì chuyển cho IRAS

    • Nhiều đơn hàng phải chịu phí của nhà vận chuyển

Mẹo khi sử dụng lựa chọn 1:

Nếu doanh nghiệp của bạn chọn phương pháp tính toán này, hãy tuân theo danh sách kiểm tra này để đảm bảo quy trình thu GST diễn ra suôn sẻ nhất có thể:

  1. Có quy trình hoặc thủ tục kinh doanh để xác định xem hàng hóa mà khách hàng đặt hàng có thể được vận chuyển như một lô hàng duy nhất tại điểm bán hay không.
  2. Có sự giám sát đầy đủ của chuỗi cung ứng và logistics để đảm bảo hàng hóa trong một đơn hàng sẽ được nhóm lại như một lô hàng và không bị tách rời.
  3. Có khả năng thực hiện các điều chỉnh GST cần thiết nếu có thay đổi sau đó đối với đơn hàng của khách hàng (ví dụ, thay đổi về giá, số lượng hoặc trọng lượng của hàng hóa đã đặt hàng) có thể ảnh hưởng đến giá trị của lô hàng.
  4. Cam kết với phương pháp này. Khi bạn chọn nó, bạn phải collect GST tại checkout dựa trên phương pháp định giá này và remit cho IRAS hàng quý.

Với những lựa chọn khác nhau này, việc tính toán GST Singapore có thể khó khăn và tốn thời gian để quản lý một mình, vì vậy hãy xem xét việc sử dụng phần mềm tính toán tự động phần mềm trong checkout của bạn.

Lựa chọn 2

Sử dụng giá trị nhập khẩu của mặt hàng để xác định giá trị thấp

(Không được khuyến nghị)

Giá trị thấp được xác định dựa trên giá trị CIF của từng mặt hàng trong một lô hàng (chỉ chọn lựa chọn đầu tiên trên mẫu bầu cử).

Cách tính với lựa chọn này:

  1. Sử dụng đồng tiền Singapore (SGD) tại thời điểm checkout.
  2. Đánh giá giá trị thấp theo từng mặt hàng.
  3. Đối với mỗi đơn hàng mà chi phí của mặt hàng + chi phí vận chuyển dưới 400 SGD, bạn cần collect GST tại checkout cho những mặt hàng và chi phí vận chuyển đó. Xem cách tính phí vận chuyển trong ví dụ 2 bên dưới.
  4. Đối với mỗi đơn hàng mà chi phí của mặt hàng + chi phí vận chuyển vượt quá 400 SGD, GST sẽ được thu cho mặt hàng đó và chi phí vận chuyển khi nhập khẩu. Có thể có mặt hàng giá trị thấp và giá trị cao trong cùng một lô hàng, nhưng bạn chỉ cần collect GST trên giá trị CIF của các mặt hàng giá trị thấp tại checkout để được chuyển cho IRAS.

Ví dụ tính toán:

Ví dụ 1: Xác định giá trị thấp và tính GST trên giá trị nhập khẩu của đơn hàng một mặt hàng.

  • Phân tích đơn hàng:

    • Chi phí mặt hàng: 380 SGD
    • Chi phí vận chuyển: 50 SGD
    • Tổng đơn hàng: 430 SGD
  • Giá trị mặt hàng + chi phí vận chuyển lớn hơn 400 SGD; do đó, nó không phải là giá trị thấp.

Không có GST nào để remit cho IRAS. GST cho đơn hàng này sẽ được thanh toán cho hải quan khi nhập khẩu.

Ví dụ 2: Xác định giá trị thấp và tính GST trên giá trị nhập khẩu của đơn hàng nhiều mặt hàng.

  • Phân tích đơn hàng:

    • Chi phí mặt hàng 1: 350 SGD
    • Chi phí mặt hàng 2: 100 SGD
    • Chi phí vận chuyển: 80 SGD
    • Tổng đơn hàng: 600 SGD
  • Giá trị của mặt hàng 1 + chi phí vận chuyển lớn hơn 400 SGD; do đó, nó không phải là giá trị thấp.

  • Giá trị của mặt hàng 2 + chi phí vận chuyển dưới 400 SGD; do đó, nó là giá trị thấp.

  • GST sẽ được thu trên giá trị CIF của mặt hàng 2 như sau:

    • Đầu tiên, phần chi phí vận chuyển được phân bổ cho mặt hàng giá trị thấp phải được tính bằng cách xác định tỷ lệ phần trăm của tổng giá trị của các mặt hàng mà mặt hàng 2 chiếm, sau đó áp dụng tỷ lệ phần trăm đó cho chi phí vận chuyển của mặt hàng 2.

      • Giá trị mặt hàng 2 (100 SGD) / Tổng giá trị của cả hai mặt hàng (450 SGD) = 22.22%
      • Chi phí vận chuyển (80 SGD) x Tỷ lệ phần trăm đã tính ở trên (22.22%) = Chi phí vận chuyển của mặt hàng 2 (17.76 SGD)
    • Tiếp theo, tính GST phải nộp cho mặt hàng 2.

      • (Chi phí mặt hàng (100 SGD) + Chi phí vận chuyển (17.76 SGD)) x GST rate (8%) = Số tiền nộp cho IRAS (9.42 SGD)

Số dư GST còn lại cho mặt hàng 1 sẽ được thu bởi hải quan khi nhập khẩu.

Ưu và nhược điểm:

Ưu điểm

  • Nhiều GST thu được sẽ được chuyển cho IRAS, thay vì thanh toán qua hải quan

    • GST đã chuyển dễ hoàn lại
    • GST đã chuyển không phải chịu phí của nhà vận chuyển

Nhược điểm

  • Khó tính toán

  • Có khả năng cao xảy ra sai sót bởi các nhân viên hải quan

    • Khả năng cao xảy ra đánh thuế hai lần

      • Trải nghiệm mua sắm tiêu cực cho người tiêu dùng
    • Có thể sẽ có một khoảng thời gian điều chỉnh cho Hải quan Singapore, và việc đánh giá các mặt hàng giá trị thấp và cao riêng biệt trong một đơn hàng sẽ làm mọi thứ trở nên khó khăn hơn

  • Trải nghiệm mua sắm kém cho người tiêu dùng vì họ phải trả tiền hai lần

    • Khi vận chuyển một đơn hàng mà không có thuế và phí đã được thanh toán trước (DDU - Giao hàng không có thuế đã thanh toán), việc yêu cầu khách hàng thanh toán GST cho các mặt hàng giá trị thấp tại checkout và sau đó yêu cầu thanh toán thứ hai cho các mặt hàng giá trị cao khi giao hàng là không thuận tiện

Mẹo khi sử dụng lựa chọn 2:

Nếu doanh nghiệp của bạn chọn phương pháp tính toán này, hãy tuân thủ danh sách kiểm tra này để đảm bảo quy trình thu GST diễn ra suôn sẻ nhất có thể:

  • Có khả năng thực hiện các điều chỉnh GST cần thiết nếu có thay đổi sau đó đối với đơn hàng của khách hàng (ví dụ, thay đổi về giá, số lượng hoặc trọng lượng của hàng hóa đã đặt hàng) có thể ảnh hưởng đến giá trị của lô hàng.
  • Cam kết với phương pháp này. Khi bạn chọn nó, bạn phải collect GST tại checkout dựa trên phương pháp định giá này và remit nó cho IRAS hàng quý.
  • Để tránh đánh thuế hai lần, hãy đảm bảo bạn có thể ghi chú “GST đã thanh toán” trên các mặt hàng trong đơn hàng mà đã thu GST tại checkout.
  • Đảm bảo hệ thống của bạn được thiết lập để tính toán tỷ lệ phần trăm của chi phí vận chuyển áp dụng cho một mặt hàng trong một đơn hàng để phản ánh đúng giá trị CIF/nhập khẩu của mặt hàng đó.

Lựa chọn 3

Sử dụng giá trị bán hàng của mặt hàng để xác định giá trị thấp

(Không được khuyến nghị)

Giá trị thấp được xác định dựa trên chi phí của từng mặt hàng trong một lô hàng (không cần mẫu bầu cử - đây là lựa chọn mặc định của Singapore).

Cách tính GST với lựa chọn này:

  1. Sử dụng đồng tiền Singapore (SGD) tại thời điểm checkout.
  2. Đánh giá từng mặt hàng trong đơn hàng và chỉ thu GST trên các mặt hàng giá trị thấp.
  3. Đánh dấu từng mặt hàng giá trị thấp là “GST đã thanh toán,” nhưng không gửi thanh toán thuế cùng với lô hàng; remit nó cho IRAS hàng quý. Thay vào đó, hãy đảm bảo số ID thuế OVR của bạn có trên hóa đơn thương mại để nhà vận chuyển có thể chuyển tiếp điều này cho hải quan.

Ví dụ tính toán:

Ví dụ 1: Xác định giá trị thấp và tính GST trên giá trị bán hàng của đơn hàng một mặt hàng.

  • Phân tích đơn hàng:

    • Chi phí mặt hàng: 380 SGD
    • Chi phí vận chuyển: 50 SGD
    • Tổng đơn hàng: 430 SGD
  • Giá trị mặt hàng dưới 400 SGD; do đó, nó là giá trị thấp.

  • GST sẽ được thu trên giá trị CIF của mặt hàng như sau:

    • (Chi phí mặt hàng (380 SGD) + Chi phí vận chuyển (50 SGD)) x GST rate (8%) = Số tiền nộp cho IRAS (34.40 SGD)

Ví dụ 2: Xác định giá trị thấp và tính GST trên giá trị bán hàng của đơn hàng nhiều mặt hàng.

  • Phân tích đơn hàng:

    • Chi phí mặt hàng 1: 420 SGD
    • Chi phí mặt hàng 2: 100 SGD
    • Chi phí vận chuyển: 80 SGD
    • Tổng đơn hàng: 600 SGD
  • Giá trị của mặt hàng 1 lớn hơn 400 SGD; do đó, nó không phải là giá trị thấp.

  • Giá trị của mặt hàng 2 dưới 400 SGD; do đó, nó là giá trị thấp.

  • GST sẽ được thu trên giá trị CIF của mặt hàng 2 như sau:

    • Đối với chi phí vận chuyển, sử dụng cách tính phí vận chuyển đã giải thích trong lựa chọn 2 --> ví dụ 1.
    • (Chi phí mặt hàng (100 SGD) + Chi phí vận chuyển (15.38 SGD)) x GST rate (8%) = Số tiền nộp cho IRAS (9.23 SGD)

Số dư GST còn lại cho mặt hàng 1 sẽ được thu khi nhập khẩu.

Ưu và nhược điểm:

Giống như lựa chọn 2

Mẹo khi sử dụng lựa chọn 3:

Nếu doanh nghiệp của bạn chọn phương pháp tính toán này, hãy tuân thủ danh sách kiểm tra này để đảm bảo quy trình thu GST diễn ra suôn sẻ nhất có thể:

  • Cam kết với phương pháp này. Khi bạn chọn nó, bạn phải collect GST tại checkout dựa trên phương pháp định giá này và remit nó cho IRAS hàng quý.
  • Để tránh đánh thuế hai lần, hãy đảm bảo bạn có thể ghi chú “GST đã thanh toán” trên các mặt hàng trong đơn hàng mà đã thu GST tại checkout.
Đơn hàng giá trị cao

Dù bạn có đăng ký hay không, nếu bạn thường gửi đơn hàng với thuế và phí đã được thanh toán trước, bạn có thể tiếp tục làm điều này với các đơn hàng giá trị cao của mình (lớn hơn 400 SGD). Bạn sẽ không cần phải remit GST thu được trên các đơn hàng giá trị cao này cho IRAS. Nó sẽ được thu từ nhà vận chuyển trong quá trình thông quan.

Báo cáo và nộp GST cho IRAS 

  1. Đăng nhập vào cổng mytax.
  2. Làm theo hướng dẫn về việc nộp tiền trong hướng dẫn etax của IRAS.
Hướng dẫn thuế GST OVR của IRAS

Để biết thêm chi tiết về chế độ OVR, xem hướng dẫn thuế GST OVR của IRAS.

Việc nộp tờ khai GST và thanh toán phải được thực hiện trong vòng một tháng kể từ khi kết thúc mỗi kỳ kế toán quý. Đối với các khoản thanh toán qua chuyển khoản điện tử, bạn nên thực hiện việc nộp tiền ít nhất một tuần trước ngày đến hạn để đảm bảo thanh toán đúng hạn.

Các yếu tố khác cần lưu ý 

Đánh thuế hai lần

Đánh thuế hai lần là một phần phổ biến và gây khó chịu trong các chế độ thuế mới này, nhưng đôi khi, điều đó là không thể tránh khỏi. Tuy nhiên, bạn có thể dễ dàng sửa chữa những sai sót này khi chúng xảy ra:

  1. Hoàn tiền cho khách hàng của bạn.
  2. Hoàn tiền cho tài khoản của bạn bằng cách giảm số tiền nộp trong báo cáo OVR tiếp theo của bạn.

Để biết thêm thông tin, xem trang 43 của bộ slide về Chế độ GST OVR.

Tỷ giá hối đoái rate

Hãy lưu ý rằng nếu đơn hàng của bạn được bán bằng một loại tiền tệ khác ngoài SGD, bạn sẽ cần chuyển đổi tổng giỏ hàng sang SGD để biết liệu đơn hàng có vượt quá hoặc dưới ngưỡng 400 SGD hay không.

Không tuân thủ

Hình phạt cho việc không tuân thủ

Việc không đăng ký và nộp GST tại Singapore khi được yêu cầu là hành vi trốn thuế đối với những người đáp ứng yêu cầu. Nếu bạn không tuân thủ, bạn sẽ phải chịu các hình phạt giống như IRAS áp dụng cho các doanh nghiệp trong nước đã đăng ký GST nhưng không tuân thủ.

Câu hỏi thường gặp 

Tôi có nên collect GST trong khi chờ số OVR của mình không?

Có! Đây là lý do:

  1. Ngày đăng ký của bạn sẽ được ghi lùi về ngày bạn có nghĩa vụ đăng ký.
  2. Bạn sẽ phải tính GST cho các đơn hàng trước đó bắt đầu từ ngày có hiệu lực đăng ký, ngay cả khi bạn không collect bất kỳ GST nào từ khách hàng của mình.

Trang này có hữu ích không?