Resumen de cambios
Vigente desde el 1 de julio de 2021
- El de minimis de 22 € de la UE ya no existe; todos los pedidos están sujetos a IVA.
- Los minoristas en línea pueden elegir entre los tres métodos opcionales de recaudación de IVA en importaciones de bajo valor (total de bienes inferior o igual a 150 €) en la UE, como se describe a continuación.
Zonos recomienda encarecidamente recaudar el IVA en el checkout para evitar retrasos en tránsito, despacho aduanero más lento y tasas adicionales, que a menudo provocan paquetes rechazados o abandonados y una experiencia negativa para el cliente.
Tabla 1: Resumen de los cambios del IVA de la UE
| ↕ | Antes del 1 de julio de 2021↕ | ↕ | A partir del 1 de julio de 2021↕ | ↕ |
|---|---|---|---|---|
| Valor de los bienes importados | IVA | Aranceles | IVA | Aranceles |
| Inferior o igual a 22 € | Exento de IVA | Exento de aranceles | IVA exigible | Exento de aranceles |
| Superior a 22 € e inferior o igual a 150 € | IVA exigible en la UE | Exento de aranceles | IVA exigible | Exento de aranceles |
| Superior a 150 € | IVA exigible en la UE | Aranceles exigibles | IVA exigible | Aranceles exigibles |
Opción 1: Negocio como de costumbre
Esta normativa no le exige cambiar cómo gestiona actualmente sus envíos a la UE. Sigue siendo posible cualquiera de lo siguiente:
Precobrar el IVA y los aranceles aplicables del comprador y,
a continuación, solicitar al transportista que le facture el IVA y los aranceles
reales tras el despacho aduanero.
Usted (el minorista en línea) recauda IVA/aranceles del consumidor en el checkout, envía estos pedidos con aranceles e impuestos prepagados (DDP/DTP) y el transportista le factura los aranceles e impuestos. Este método se recomienda porque evita retrasos en el envío y mantiene todos los costes visibles para los consumidores, de modo que no se sorprendan con tasas adicionales en la importación. Para asegurarse de que el transportista no recaude IVA del consumidor, identifique claramente su envío como Bill sender/third-party.
No recaudar IVA/El transportista recauda el IVA
El transportista recauda el IVA del consumidor. La UE ahora denomina a este método Special Arrangement.
Bajo Special Arrangement, el transportista recauda el IVA del consumidor después de la importación, antes de la entrega. El envío solo puede despacharse en el país de destino de la UE y se retendrá hasta que el destinatario pague el IVA, lo que provoca un retraso significativo en el tránsito y tasas adicionales del transportista.
Opción 2: IOSS (Import One-Stop Shop)
El minorista en línea debe recaudar el IVA en el momento de la venta, registrarse para obtener un número de IVA IOSS de la UE y remitir el IVA mensualmente al país de registro de la UE. (Consulte cómo registrarse para obtener un número de IVA IOSS de la UE a continuación.) IOSS se recomienda si envía un alto volumen de paquetes a la UE.
Su objetivo es permitir que los paquetes pasen aduanas rápidamente para facilitar la entrega oportuna. Otro beneficio de IOSS es que muchas de las tasas del transportista pueden eximirse. Sin embargo, IOSS solo puede ser beneficioso si envía suficiente volumen a la UE para compensar el coste de la representación fiscal en el país (europeo), que es obligatoria.
Resumen de métodos de recaudación de IVA de la UE:
- Precobrar IVA y aranceles/Facturar aranceles e impuestos a usted mismo al enviar (Algunos transportistas requieren IOSS y pueden no ofrecer esta opción. Consulte a su transportista)
- ¿Quién recauda el IVA?
- Minorista en línea
- ¿Cuándo se recauda el IVA?
- En el checkout
- Velocidad de despacho aduanero
- Media
- Ventajas:
- No se requiere registro ni remisión de IVA de la UE
- Despacho aduanero y entrega rápidos
- Desventajas:
- Pueden aplicarse recargos del transportista
- No recaudar IVA/El transportista recauda el IVA (no recomendado)
- ¿Quién recauda el IVA?
- Transportista
- ¿Cuándo se recauda el IVA?
- Después de la importación, antes de la entrega
- Velocidad de despacho aduanero:
- Lenta
- Ventajas:
- Sin responsabilidad relacionada con el IVA para el minorista en línea
- Desventajas:
- Se esperan retrasos en tránsito y despacho aduanero
- Import One-Stop Shop (IOSS)
- ¿Quién recauda el IVA?
- Minorista en línea
- ¿Cuándo se recauda el IVA?
- En el checkout
- Velocidad de despacho aduanero:
- Rápida
- Ventajas:
- Despacho aduanero y entrega más rápidos
- Pueden eximirse las tasas de recargo del transportista (tasas que los transportistas cobran por sus servicios de gestión de aranceles e impuestos).
- Desventajas:
- Registro de IVA y remisión mensual a la UE requeridos
- Representación fiscal obligatoria en el país de registro a su cargo
Cómo registrarse para obtener un número IOSS
Si utiliza el programa Import One Stop Shop, es necesario registrarse para obtener un número de IVA de la UE IOSS en un país de la UE, que puede elegir. Registrarse en IOSS le permitirá consolidar todas sus declaraciones mensuales de IVA de la UE para cada país de la UE en un único pago en el país donde esté registrado. Al elegir uno de los 27 países/Estados miembros de la UE para el registro de IVA IOSS, puede considerar el idioma principal hablado en ese país, para evitar problemas de comunicación más adelante. Por ejemplo, Irlanda es un buen país para registrarse para minoristas en línea cuyo idioma nativo es el inglés. Si es necesario, puede cambiar de país más adelante dándose de baja en un país y registrándose en uno nuevo.
Pasos de registro del número de IVA IOSS de la UE
- Visite el sitio web de Hacienda del país europeo elegido, p. ej., Ireland Revenue Online Service (ROS).
- Introduzca todos los datos solicitados (datos de la empresa, datos personales, historial de IVA de la empresa, etc.).
- Revise su información para garantizar su exactitud.
- Confirme el registro y espere su número de IVA por vía electrónica o por correo.
Como empresa no perteneciente a la UE, es necesario que un intermediario/representante fiscal (persona o empresa establecida y sujeta a impuestos en la UE que puede registrarse y remitir en su nombre) le ayude con el registro y la remisión. Los recursos para el cumplimiento del IVA están disponibles a través de su propia empresa representante fiscal internacional.
Cómo calcular y recaudar el IVA de la UE
Todos los carritos cuyo total de bienes esté valorado en 150 € o menos deberán IVA, que se calcula a la tasa de IVA del país del cliente (17-25 %) sobre el subtotal del carrito, el envío y el seguro. (Este método de cálculo del IVA se conoce comúnmente como CIF (coste de los bienes, seguro y flete).
NOTA: Aunque el IVA se cobra sobre el valor CIF, la determinación de un envío de bajo valor se basa únicamente en el coste de los bienes (sin añadir flete, IVA u otros cargos).
- Tenga en cuenta el cambio en el de minimis al contabilizar el coste de sus artículos, p. ej., un producto valorado en 10 € que antes vendía en la UE sin IVA porque estaba por debajo del de minimis, ahora está sujeto a IVA.
- Todas las ventas B2C de bienes estarán sujetas a IVA, que se calcula a la tasa de IVA del país donde se entregan/reciben los bienes. Las tasas de IVA difieren según el país.
Tabla 2: Ejemplo de desglose del IVA cobrado en un envío de bajo valor a Alemania
Descripción: Valor del artículo de 20 € (IVA excluido y costes de flete indicados por separado)
| Artículo↕ | Precio (coste de los bienes)↕ | Tasa de IVA 20 %↕ | Precio total con IVA↕ |
|---|---|---|---|
| Ratón de ordenador | 20 € es bajo valor | 4 € | 24 € |
| Flete | 10 € | 2 € | 12 € |
| Total | 30 € | 6 € | 36 € |
El coste del bien se utiliza para determinar si un artículo es de bajo valor. Por ejemplo, si se utilizó un cupón, sigue utilizando el valor real del artículo, antes del cupón. Recuerde que, si termina siendo de bajo valor, el IVA se cobra sobre el valor CIF (coste, seguro, flete) del pedido; en otras palabras, el valor del artículo, el flete y el seguro combinados.
Puntos clave a recordar
- Todas las importaciones que entran en la UE, independientemente de su valor, están sujetas a IVA a partir del 1 de julio de 2021.
- No tiene que cambiar su método de recaudación de IVA. Special Arrangement e IOSS son opcionales.
- El Reino Unido ha salido de la UE y ahora tiene su propio esquema de IVA.
- Si envía bajo IOSS, identifique claramente su envío como IOSS para asegurarse de que el transportista no recaude IVA del consumidor. Para ello, incluya su número de IVA IOSS en el campo Sender Tax ID de la factura comercial.
IVA de la UE
Descubra cómo el esquema de IVA de la UE afecta a su empresa.
La Unión Europea implementó su propio esquema de IVA en julio de 2021.
Esta guía explica los cambios en la ley de IVA de la UE, los beneficios e inconvenientes de los métodos de recaudación de IVA de la ley, y cómo se ven afectados los minoristas en línea que no tienen ubicación ni almacén en la UE.