IVA de la UE

La Unión Europea implementó su propio esquema de IVA en julio de 2021.

Esta guía explica los cambios en la ley de IVA de la UE, los beneficios e inconvenientes de los métodos de recaudación de IVA de la ley, y cómo se ven afectados los minoristas en línea que no tienen ubicación ni almacén en la UE.

Resumen de cambios 

Vigente desde el 1 de julio de 2021

• El de minimis de 22 € de la UE ya no existe; todos los pedidos están sujetos a IVA.
• Los minoristas en línea pueden elegir entre los tres métodos opcionales de recaudación de IVA en importaciones de bajo valor (total de bienes inferior o igual a 150 €) en la UE, como se describe a continuación.

Zonos recomienda encarecidamente recaudar el IVA en el checkout para evitar retrasos en tránsito, despacho aduanero más lento y tasas adicionales, que a menudo provocan paquetes rechazados o abandonados y una experiencia negativa para el cliente.

Tabla 1: Resumen de los cambios del IVA de la UE

Opciones de recaudación de IVA de la UE 

Cómo registrarse para obtener un número IOSS 

Si utiliza el programa Import One Stop Shop, es necesario registrarse para obtener un número de IVA de la UE IOSS en un país de la UE, que puede elegir. Registrarse en IOSS le permitirá consolidar todas sus declaraciones mensuales de IVA de la UE para cada país de la UE en un único pago en el país donde esté registrado. Al elegir uno de los 27 países/Estados miembros de la UE para el registro de IVA IOSS, puede considerar el idioma principal hablado en ese país, para evitar problemas de comunicación más adelante. Por ejemplo, Irlanda es un buen país para registrarse para minoristas en línea cuyo idioma nativo es el inglés. Si es necesario, puede cambiar de país más adelante dándose de baja en un país y registrándose en uno nuevo.

Pasos de registro del número de IVA IOSS de la UE

1. Visite el sitio web de Hacienda del país europeo elegido, p. ej., Ireland Revenue Online Service (ROS).
2. Introduzca todos los datos solicitados (datos de la empresa, datos personales, historial de IVA de la empresa, etc.).
3. Revise su información para garantizar su exactitud.
4. Confirme el registro y espere su número de IVA por vía electrónica o por correo.

Como empresa no perteneciente a la UE, es necesario que un intermediario/representante fiscal (persona o empresa establecida y sujeta a impuestos en la UE que puede registrarse y remitir en su nombre) le ayude con el registro y la remisión. Los recursos para el cumplimiento del IVA están disponibles a través de su propia empresa representante fiscal internacional.

Cómo calcular y recaudar el IVA de la UE 

Todos los carritos cuyo total de bienes esté valorado en 150 € o menos deberán IVA, que se calcula a la tasa de IVA del país del cliente (17-25 %) sobre el subtotal del carrito, el envío y el seguro. (Este método de cálculo del IVA se conoce comúnmente como CIF (coste de los bienes, seguro y flete).

NOTA: Aunque el IVA se cobra sobre el valor CIF, la determinación de un envío de bajo valor se basa únicamente en el coste de los bienes (sin añadir flete, IVA u otros cargos).

• Tenga en cuenta el cambio en el de minimis al contabilizar el coste de sus artículos, p. ej., un producto valorado en 10 € que antes vendía en la UE sin IVA porque estaba por debajo del de minimis, ahora está sujeto a IVA.
• Todas las ventas B2C de bienes estarán sujetas a IVA, que se calcula a la tasa de IVA del país donde se entregan/reciben los bienes. Las tasas de IVA difieren según el país.

Tabla 2: Ejemplo de desglose del IVA cobrado en un envío de bajo valor a Alemania

Descripción: Valor del artículo de 20 € (IVA excluido y costes de flete indicados por separado)

El coste del bien se utiliza para determinar si un artículo es de bajo valor. Por ejemplo, si se utilizó un cupón, sigue utilizando el valor real del artículo, antes del cupón. Recuerde que, si termina siendo de bajo valor, el IVA se cobra sobre el valor CIF (coste, seguro, flete) del pedido; en otras palabras, el valor del artículo, el flete y el seguro combinados.

Puntos clave a recordar 

• Todas las importaciones que entran en la UE, independientemente de su valor, están sujetas a IVA a partir del 1 de julio de 2021.
• No tiene que cambiar su método de recaudación de IVA. Special Arrangement e IOSS son opcionales.
• El Reino Unido ha salido de la UE y ahora tiene su propio esquema de IVA.
• Si envía bajo IOSS, identifique claramente su envío como IOSS para asegurarse de que el transportista no recaude IVA del consumidor. Para ello, incluya su número de IVA IOSS en el campo Sender Tax ID de la factura comercial.