Resumen de cambios
Vigente a partir del 1 de julio de 2021
- El umbral de €22 de la UE de minimis ya no existe; todas las órdenes están sujetas a IVA.
- Los minoristas en línea pueden elegir entre los tres métodos opcionales de recaudación de IVA sobre importaciones de bajo valor (el total de bienes es menor o igual a €150) en la UE, como se detalla a continuación.
Zonos recomienda encarecidamente recaudar IVA en checkout para evitar retrasos en el tránsito, una desaceleración en la aduana y tarifas adicionales, que a menudo conducen a paquetes rechazados o abandonados y a una experiencia negativa para el cliente.
Para obtener los tiempos de tránsito más rápidos, utiliza uno de los siguientes métodos:
-
Método 1: Collect IVA en checkout y factúralo de vuelta a tu cuenta a través de las opciones de facturación de tu transportista. (Consulta opción 1a a continuación.)
- No se requiere registro
- Tránsito rápido
-
Método 2: Utiliza el proceso IOSS descrito a continuación. (Consulta opción 2 a continuación.)
- Registro requerido
- Representación fiscal en el país (europeo) requerida
- Tránsito más rápido
Tabla 1: Resumen de los cambios en el IVA de la UE
| Antes del 1 de julio de 2021 | A partir del 1 de julio de 2021 | |||
|---|---|---|---|---|
| Valor de bienes importados | IVA | Derecho de aduana | IVA | Derecho de aduana |
| Menor o igual a €22 | Exento de IVA | Exento de derechos | IVA es debido | Exento de derechos |
| Mayor que €22 y menor o igual a €150 | IVA debido en la UE | Exento de derechos | IVA es debido | Exento de derechos |
| Mayor que €150 | IVA debido en la UE | Derechos son debidos | IVA es debido | Derechos son debidos |
Opciones de recaudación de IVA de la UE
Opción 1: Negocios como de costumbre
Este reglamento no requiere que cambies la forma en que actualmente manejas tus envíos a la UE. Cualquiera de las siguientes opciones sigue permitida:
Pre-collect IVA y derechos aplicables de tu comprador, luego
solicita al transportista que te facture el IVA y los derechos reales al momento
de la aduana.
Tú (el minorista en línea) collect IVA/derechos del consumidor en checkout, envías estos pedidos con derechos e impuestos prepagados (DDP/DTP), y el transportista te factura los derechos e impuestos. Este método se recomienda porque evita retrasos en el envío y mantiene todos los costos claros para los consumidores, lo que significa que no se sorprenderán con tarifas adicionales al importar. Para asegurarte de que el transportista no collect IVA del consumidor, identifica claramente tu envío como Bill sender/tercero.
No collect IVA/El transportista recauda IVA
El transportista recauda IVA del consumidor. La UE ahora llama a este método Arreglo Especial.
Bajo el Arreglo Especial, el transportista recauda el IVA del consumidor después de la importación, antes de la entrega. El envío solo puede ser despachado en el país de destino de la UE y se retendrá hasta que se reciba el pago del IVA del destinatario, causando un retraso significativo en el tránsito y tarifas adicionales del transportista.
Opción 2: IOSS (Import One-Stop Shop)
Se requiere que el minorista en línea collect IVA en el momento de la venta, así como registrarse para un número de IVA IOSS de la UE y remit el IVA mensualmente al país de la UE de registro. (Consulta cómo registrarte para un número de IVA IOSS de la UE a continuación.) Se recomienda IOSS si envías un alto volumen de paquetes a la UE.
Su objetivo es permitir que los paquetes clear la aduana rápidamente para facilitar una entrega oportuna. Otro beneficio de IOSS es que muchas de tus tarifas de transportista pueden ser eximidas. Sin embargo, IOSS puede ser beneficioso solo si envías suficiente volumen a la UE para compensar el costo de la representación fiscal en el país (europeo), que es requerida.
Resumen de métodos de recaudación de IVA de la UE:
- Pre-collect IVA y derechos/Factura los derechos e impuestos de vuelta a ti mismo al enviar (Algunos transportistas requieren IOSS y pueden no ofrecer esta opción. Consulta a tu transportista)
- ¿Quién recauda el IVA?
- Minorista en línea
- ¿Cuándo se recauda el IVA?
- En checkout
- Velocidad de despacho
- Media
- Pros:
- No se requiere registro o remisión de IVA en la UE
- Despacho y entrega rápidos
- Contras:
- Pueden aplicarse tarifas adicionales del transportista
- No collect IVA/El transportista recauda IVA (no recomendado)
- ¿Quién recauda el IVA?
- Transportista
- ¿Cuándo se recauda el IVA?
- Después de la importación, antes de la entrega
- Velocidad de despacho:
- Lenta
- Pros:
- Sin responsabilidad relacionada con el IVA para el minorista en línea
- Contras:
- Se esperan retrasos en el tránsito y en el despacho
- Import One-Stop Shop (IOSS)
- ¿Quién recauda el IVA?
- Minorista en línea
- ¿Cuándo se recauda el IVA?
- En checkout
- Velocidad de despacho:
- Rápida
- Pros:
- Despacho y entrega más rápidos
- Las tarifas adicionales del transportista (tarifas que los transportistas cobran por sus servicios de reenvío de derechos e impuestos) pueden ser eximidas.
- Contras:
- Se requiere registro de IVA y remisión mensual a la UE
- Se requiere representación fiscal en el país de registro a tu costo
Cómo registrarse para un número IOSS
Si utilizas el programa Import One Stop Shop, es necesario registrarse para un número de IVA IOSS de la UE en un país de la UE, que puedes elegir. Registrarte para el IOSS te permitirá consolidar todas tus declaraciones mensuales de IVA de la UE para cada país de la UE en un solo pago en el país donde estás registrado. Al elegir uno de los 27 países/estados miembros de la UE para el registro de IVA IOSS, es posible que desees considerar el idioma principal hablado en ese país, para que no tengas problemas de comunicación en el futuro. Por ejemplo, Irlanda es un buen país para registrarse para minoristas en línea cuyo idioma nativo es el inglés. Si es necesario, puedes cambiar de país en una fecha posterior desregistrándote en un país y registrándote en un nuevo país.
Pasos para el registro del número de IVA IOSS de la UE
- Ve al sitio web de ingresos del país europeo que elegiste, por ejemplo, Servicio en Línea de Ingresos de Irlanda (ROS).
- Ingresa todos los detalles solicitados (detalles de la empresa, detalles personales, historial de IVA de la empresa, etc.).
- Revisa tu información para asegurar su precisión.
- Confirma el registro y espera tu número de IVA electrónicamente o por correo.
Como negocio no perteneciente a la UE, es necesario contar con un intermediario/representante fiscal (una persona o empresa que esté establecida y sea sujeta a impuestos en la UE y que pueda registrarse y remit en tu nombre) para ayudar con el registro y la remisión. Los recursos para el cumplimiento del IVA son a través de tu propia empresa representante de impuestos internacional.
Cómo calcular y collect el IVA de la UE
Todos los carritos cuyo valor total de mercancías sea igual o inferior a €150 deberán el IVA, que se calcula al tipo de IVA rate del país del cliente (17-25%) sobre el subtotal del carrito, el envío y el seguro. (Este método de cálculo del IVA se conoce comúnmente como CIF (costo de la mercancía, seguro y flete).
NOTA: Aunque el IVA se cobra sobre el valor CIF, la determinación de un envío de bajo valor se basa únicamente en el costo de la mercancía (sin incluir flete, IVA u otros cargos adicionales).
- Tenga en cuenta el cambio en el umbral de minimis al contabilizar el costo de sus artículos, es decir, un producto valorado en €10 que antes vendía en la UE libre de IVA porque estaba por debajo del umbral de minimis, ahora está sujeto a IVA.
- Todas las ventas B2C de mercancías estarán sujetas a IVA, que se calcula al tipo de IVA rate del país donde se entregan/reciben las mercancías. Los tipos de IVA varían según el país.
Tabla 2: Ejemplo de desglose del IVA cobrado en un envío de bajo valor a Alemania
Descripción: Valor del artículo €20 (IVA excluido y costos de flete indicados por separado)
| Artículo | Precio (costo de la mercancía) | IVA 20% rate | Precio Total con IVA |
|---|---|---|---|
| Ratón de ordenador | €20 es de bajo valor | €4 | €24 |
| Flete | €10 | €2 | €12 |
| Total | €30 | €6 | €36 |
El costo del bien se utiliza para determinar si un artículo es de bajo valor. Por ejemplo, si se utilizó un cupón, aún se utiliza el valor real del artículo, antes del cupón. Recuerde que si resulta ser de bajo valor, se cobra el IVA sobre el valor CIF (costo, seguro, flete) del pedido; en otras palabras, el valor del artículo, flete e seguro combinados.
Puntos clave a recordar
- Todas las importaciones que ingresen a la UE, independientemente de su valor, están sujetas a IVA a partir del 1 de julio de 2021.
- No es necesario cambiar su método de recaudación de IVA. Los Acuerdos Especiales y el IOSS son opcionales.
- El Reino Unido ha abandonado la UE y ahora tiene su propio esquema de IVA.
- Si está enviando bajo el IOSS, identifique claramente su envío como IOSS para asegurarse de que la empresa de transporte no collect el IVA al consumidor. Para hacerlo, incluya su número de IVA IOSS en el campo de Identificación Fiscal del Remitente en la factura comercial.
IVA de la UE
Aprende cómo el esquema de IVA de la UE afecta a tu negocio.
La Unión Europea implementó su propio esquema de IVA en julio de 2021.
Esta guía explica los cambios en la ley de IVA de la UE, los beneficios y desventajas de los métodos de recaudación de IVA de la ley, y cómo los minoristas en línea que no tienen una ubicación o almacén en la UE se ven afectados.