Resumen de cambios
Efectivo el 1 de julio de 2021
- El €22 de valor mínimo de la UE ya no existe; todos los pedidos están sujetos a IVA.
- Los minoristas en línea pueden elegir entre los tres métodos opcionales de recaudación de IVA en importaciones de bajo valor (total de bienes igual o inferior a €150) en la UE, como se detalla a continuación.
Zonos recomienda encarecidamente recaudar el IVA en el checkout para evitar retrasos en el tránsito, retrasos en el despacho y cargos adicionales, que a menudo resultan en paquetes rechazados o abandonados y una experiencia negativa para el cliente.
Para obtener los tiempos de tránsito más rápidos, utiliza uno de los siguientes métodos:
-
Método 1: Collect el IVA en el checkout y factúralo de vuelta a tu cuenta a través de las opciones de facturación de tu transportista. (Ver opción 1a a continuación.)
- No se requiere registro
- Tránsito rápido
-
Método 2: Utiliza el proceso IOSS descrito a continuación. (Ver opción 2 a continuación.)
- Se requiere registro
- Se requiere representación fiscal en el país de destino (europeo)
- Tránsito más rápido
Tabla 1: Resumen de los cambios en el IVA de la UE
| Antes del 1 de julio de 2021 | A partir del 1 de julio de 2021 | |||
|---|---|---|---|---|
| Valor de los bienes importados | IVA | Derechos de Aduana | IVA | Derechos de Aduana |
| Igual o inferior a €22 | Exento de IVA | Exento de derechos | IVA a pagar | Exento de derechos |
| Superior a €22 y igual o inferior a €150 | IVA a pagar en la UE | Exento de derechos | IVA a pagar | Exento de derechos |
| Superior a €150 | IVA a pagar en la UE | Derechos a pagar | IVA a pagar | Derechos a pagar |
Opciones de recaudación de IVA de la UE
Opción 1: Negocio como de costumbre
Esta regulación no requiere que cambies la forma en que actualmente manejas tus envíos a la UE. Todavía se permite cualquiera de las siguientes opciones:
Pre-collect el IVA y los derechos aplicables de tu comprador,
luego solicita al transportista que facture el IVA y los derechos reales a ti al
despacho.
Tú (el minorista en línea) collect el IVA/los derechos del consumidor en el checkout, envía estos pedidos con los derechos y los impuestos prepagados (DDP/DTP) y haz que los derechos e impuestos te sean facturados por tu transportista. Este método se recomienda porque evita retrasos en el envío y mantiene todos los costos por adelantado para los consumidores, lo que significa que no se sorprenderán con cargos adicionales al importar. Para asegurarte de que el transportista no collect el IVA del consumidor, identifica claramente tu envío como Remitente de la factura/tercero.
No collect el IVA/El transportista recauda el IVA
El transportista recauda el IVA del consumidor. La UE ahora llama a este método Acuerdo Especial.
Bajo el Acuerdo Especial, el transportista recauda el IVA del consumidor después de la importación, antes de la entrega. El envío solo puede ser despachado en el país de destino de la UE y se retendrá hasta que se reciba el pago del IVA del destinatario, lo que causa un importante retraso en el tránsito y cargos adicionales del transportista.
Opción 2: IOSS (Importación con Ventanilla Única)
Se requiere que el minorista en línea collect el IVA en el momento de la venta, así como registrarse para obtener un número de IOSS de IVA de la UE y remit el IVA mensualmente al país de registro de la UE. (Ver cómo registrarse para obtener un número de IVA de IOSS de la UE a continuación.) IOSS se recomienda si estás enviando un alto volumen de paquetes a la UE.
Su objetivo es permitir que los paquetes clear rápidamente en la aduana para facilitar la entrega oportuna. Otro beneficio de IOSS es que muchos de los cargos de tu transportista pueden ser exentos. Sin embargo, IOSS solo puede ser beneficioso si envías suficiente volumen a la UE para compensar el costo de la representación fiscal en el país de destino (europeo), que es requerida.
Resumen de los métodos de recaudación de IVA de la UE:
- Pre-collect el IVA y los derechos/Factura los derechos e impuestos de vuelta a ti al enviar (Algunos transportistas requieren IOSS y es posible que no ofrezcan esta opción. Consulta con tu transportista)
- ¿Quién recauda el IVA?
- Minorista en línea
- ¿Cuándo se recauda el IVA?
- En el checkout
- Velocidad de despacho
- Media
- Ventajas:
- No se requiere registro o remisión de IVA de la UE
- Despacho y entrega rápidos
- Desventajas:
- Pueden aplicarse cargos adicionales del transportista
- No collect el IVA/El transportista recauda el IVA (no recomendado)
- ¿Quién recauda el IVA?
- Transportista
- ¿Cuándo se recauda el IVA?
- Después de la importación, antes de la entrega
- Velocidad de despacho:
- Lenta
- Ventajas:
- No hay responsabilidad relacionada con el IVA para el minorista en línea
- Desventajas:
- Se esperan retrasos en el tránsito y despacho
- Importación con Ventanilla Única (IOSS)
- ¿Quién recauda el IVA?
- Minorista en línea
- ¿Cuándo se recauda el IVA?
- En el checkout
- Velocidad de despacho:
- Rápida
- Ventajas:
- Despacho y entrega más rápidos
- Pueden eximirse los cargos adicionales del transportista (Cargos que los transportistas cobran por sus servicios de reenvío de derechos e impuestos)
- Desventajas:
- Se requiere registro de IVA y remisión mensual a la UE
- Se requiere representación fiscal en el país de registro a tu cargo
Cómo registrarse para obtener un número de IOSS
Si utilizas el programa de Importación con Ventanilla Única, es necesario registrarse para obtener un número de IVA de la UE en un país de la UE, que puedes elegir. Registrarte en el IOSS te permitirá consolidar todas tus presentaciones mensuales de IVA de la UE para cada país de la UE en un solo pago en el país donde estás registrado. Al elegir uno de los 27 países/estados miembros de la UE para el registro de IVA de IOSS, es posible que desees considerar el idioma principal hablado en ese país, para evitar problemas de comunicación en el futuro. Por ejemplo, Irlanda es un buen país para registrarse para minoristas en línea cuyo idioma nativo es el inglés. Si es necesario, puedes cambiar el país en una fecha posterior al darte de baja en un país y registrarte en un nuevo país.
Pasos de registro del número de IVA de IOSS de la UE
- Ve al sitio web de Ingresos de tu país europeo elegido, por ejemplo, Servicio en Línea de Ingresos de Irlanda (ROS).
- Ingresa todos los detalles solicitados (detalles de la empresa, detalles personales, historial de IVA de la empresa, etc.).
- Revisa tu información para asegurarte de su exactitud.
- Confirma el registro y espera tu número de IVA electrónicamente o por correo.
Como empresa no perteneciente a la UE, es necesario que un intermediario/representante fiscal (una persona o empresa establecida y sujeta a impuestos en la UE que puede registrarse y remit en tu nombre) te ayude con el registro y la remisión. Los recursos para el cumplimiento del IVA son a través de tu propia empresa representante fiscal internacional.
Cómo calcular y collect el IVA de la UE
Todos los carritos cuyo valor total de mercancías sea igual o inferior a €150 deberán el IVA, que se calcula al tipo de IVA rate del país del cliente (17-25%) sobre el subtotal del carrito, el envío y el seguro. (Este método de cálculo del IVA se conoce comúnmente como CIF (costo de la mercancía, seguro y flete).
NOTA: Aunque el IVA se cobra sobre el valor CIF, la determinación de un envío de bajo valor se basa únicamente en el costo de la mercancía (sin incluir flete, IVA u otros cargos adicionales).
- Tenga en cuenta el cambio en el umbral de minimis al contabilizar el costo de sus artículos, es decir, un producto valorado en €10 que antes vendía en la UE libre de IVA porque estaba por debajo del umbral de minimis, ahora está sujeto a IVA.
- Todas las ventas B2C de mercancías estarán sujetas a IVA, que se calcula al tipo de IVA rate del país donde se entregan/reciben las mercancías. Los tipos de IVA varían según el país.
Tabla 2: Ejemplo de desglose del IVA cobrado en un envío de bajo valor a Alemania
Descripción: Valor del artículo €20 (IVA excluido y costos de flete indicados por separado)
| Artículo | Precio (costo de la mercancía) | IVA 20% rate | Precio Total con IVA |
|---|---|---|---|
| Ratón de ordenador | €20 es de bajo valor | €4 | €24 |
| Flete | €10 | €2 | €12 |
| Total | €30 | €6 | €36 |
El costo del bien se utiliza para determinar si un artículo es de bajo valor. Por ejemplo, si se utilizó un cupón, aún se utiliza el valor real del artículo, antes del cupón. Recuerde que si resulta ser de bajo valor, se cobra el IVA sobre el valor CIF (costo, seguro, flete) del pedido; en otras palabras, el valor del artículo, flete e seguro combinados.
Puntos clave a recordar
- Todas las importaciones que ingresen a la UE, independientemente de su valor, están sujetas a IVA a partir del 1 de julio de 2021.
- No es necesario cambiar su método de recaudación de IVA. Los Acuerdos Especiales y el IOSS son opcionales.
- El Reino Unido ha abandonado la UE y ahora tiene su propio esquema de IVA.
- Si está enviando bajo el IOSS, identifique claramente su envío como IOSS para asegurarse de que la empresa de transporte no collect el IVA al consumidor. Para hacerlo, incluya su número de IVA IOSS en el campo de Identificación Fiscal del Remitente en la factura comercial.
IVA de la UE
Aprende cómo el régimen fiscal del IVA de la UE afecta a tu negocio.
La Unión Europea implementó su propio régimen de IVA en julio de 2021.
Esta guía explica los cambios en la ley del IVA de la UE, los beneficios y desventajas de los métodos de recaudación de IVA de la ley, y cómo se ven afectados los minoristas en línea que no tienen una ubicación o almacén en la UE.