Noruega VOEC

La nueva ley VOEC (IVA en comercio electrónico) entra en vigor el 1 de abril de 2020 y se aplica a las empresas de comercio electrónico que venden a consumidores noruegos. Este esquema es similar a la ley de bienes de bajo valor que Australia promulgó en 2018 así como a la que Nueva Zelandaimplementó en 2019.

Umbral anual NOK 50,000 

Los vendedores extranjeros y los mercados en línea que suministren, o que probablemente suministren, más de NOK 50,000 a consumidores noruegos dentro de un período de 12 meses deberán collect y remit el IVA a Noruega de manera trimestral. Esta ley es una extensión de la ley de IVA sobre servicios electrónicos (VOES) de Noruega para la recaudación de IVA sobre bienes electrónicos y se modeló a partir del esquema europeo MOSS.

Para determinar si superas el umbral de NOK 50,000, considera lo siguiente:

• Bienes de bajo valor valorados por debajo de NOK 3,000 cada uno y vendidos directamente a consumidores noruegos
• Servicios en línea y productos digitales vendidos directamente a consumidores noruegos

Al aplicar un rate de cambio para determinar el valor del bien, utiliza el rate de cambio aplicado en el momento de la venta. El rate de cambio utilizado debe ser un rate publicado dentro de los 30 días posteriores a la realización de la venta.

Noruega proporciona las siguientes fuentes que se pueden utilizar para el rate de cambio:

• El rate de Aduanas Noruegas, que es un rate fijo semanal
• El rate del Banco Central de Noruega
• Un rate proporcionado por una organización de cambio extranjero o un proveedor de datos

Bienes no incluidos en el esquema 

Al determinar si estás por encima del umbral de NOK 50,000, los siguientes artículos no deben ser considerados.

• Bienes valorados por encima de NOK 3,000
• Alimentos y cualquier bien destinado al consumo humano. Esto incluye cualquier suplemento nutricional y dietético. Los medicamentos no caen en esta categoría y están restringidos para importación a Noruega.
• Bienes que están sujetos a impuestos especiales. Esto incluye artículos como productos de tabaco y bebidas alcohólicas. Visita el sitio de Noruega para aprender más sobre qué bienes califican para impuestos especiales.
• Cualquier bien que sea ilegal o esté restringido para importación a Noruega. Haz clic aquí para aprender más sobre las restricciones en Noruega.

Cómo registrarse 

Registrarse para VOEC es un proceso de dos pasos.

1. Haz clic aquí para ver los pasos sobre cómo crear un nuevo usuario.
2. A continuación, sigue los pasos en este enlace para registrar tu negocio. (Necesitarás tu EIN o ID fiscal de negocio.)

El sitio web de Noruega tiene pasos para mostrarte qué esperar mientras configuras tu usuario y registras tu negocio. Una vez que hayas completado estos pasos, recibirás un correo electrónico de Noruega dentro de 1-2 días hábiles con tu número VOEC asignado.

Después de haberte registrado, puedes volver a tu inicio de sesión aquí para remit el pago cuando llegue el momento.

Cómo cumplir con VOEC 

Una vez que estés registrado para VOEC, deberás proporcionar tu número de registro VOEC (digital o físicamente) en cualquier envío a Noruega. Esto puede ser listado en la etiqueta de envío bajo el campo de ID fiscal del remitente en la sección de información de dirección del remitente. El número VOEC debe ser listado como "Número de referencia aduanera del remitente" o "Número VOEC".

No proporcionar un número VOEC en la etiqueta puede llevar a un procesamiento aduanero retrasado y a una doble imposición, ya que tener el número VOEC listado sirve como prueba de que se ha recaudado el IVA. Como medida de seguridad, sería prudente también indicar en la factura comercial que se ha recaudado el IVA. Esto se utilizará como prueba en caso de que no se liste un número VOEC en la etiqueta de envío.

Cómo calcular el IVA en tus pedidos 

Antes del 1 de abril de 2020, el mínimo para derechos e IVA en Noruega era NOK 350 para todos los bienes. Para los bienes fuera del esquema, el mínimo para derechos e IVA seguirá siendo NOK 350.

• Con el nuevo esquema VOEC, el valor mínimo de impuestos está cambiando para todos los bienes a cero. Por lo tanto, el IVA se aplicará a todos los artículos independientemente de su valor y sin importar si estás registrado para VOEC o no.
• El mínimo de derechos también está cambiando. Los bienes enviados dentro del esquema VOEC estarán libres de derechos.

Artículos de valor múltiple en el mismo envío

Si estás enviando un paquete que tiene tanto bienes que están por debajo como por encima de NOK 3,000 en el mismo envío, ya no calificará para el esquema VOEC, y Noruega evaluará derechos e impuestos sobre todos los bienes en la frontera.

Para evitar que los bienes VOEC incurran en derechos, Noruega recomienda dividir esos bienes en dos envíos: uno con los bienes de bajo valor y otro con los bienes de alto valor; sin embargo, esto puede llevar a costos de envío adicionales, que pueden superar el beneficio de tener un paquete libre de derechos y el otro con derechos e impuestos.

Por lo tanto, recomendamos no dividir el pedido en dos envíos. En su lugar, envía los artículos juntos para que se evalúen derechos e impuestos sobre todo el paquete. Zonos identificará cuándo tienes artículos que caen dentro del esquema VOEC y cuándo tienes artículos que no. Calcularemos los derechos e impuestos aplicables en el momento del checkout, asumiendo que el pedido se enviará como un solo envío.

Determinando la cantidad de IVA a pagar

Al informar el pago del IVA a la Administración Fiscal de Noruega, todos los números deben ser reportados en NOK. El mismo rate de cambio utilizado para determinar si los bienes están por debajo de NOK 3,000 se puede utilizar para calcular el IVA adeudado a Noruega. Sin embargo, el rate utilizado puede ser:

• El rate utilizado en el momento de la venta
• El rate que se aplica en el último día del trimestre, por ejemplo, el rate del 31 de marzo para la remisión del 1 de abril
• El rate en el momento de completar la declaración. El último rate que se puede utilizar es el rate que se aplica cuando el pago es debido, por ejemplo, 20 de abril para la remisión del 1 de abril.
• El rate en un momento diferente si es aprobado por la Administración Fiscal Noruega.

Informes y pago 

El pago del IVA se realiza trimestralmente, siguiendo los mismos plazos que el esquema VOES (para servicios electrónicos). El pago vencerá 20 días después del final del período.

Preguntas frecuentes