VOEC de Noruega

La nueva ley VOEC (IVA sobre comercio electrónico) entra en vigor el 1 de abril de 2020 y se aplica a las empresas de comercio electrónico que venden a consumidores noruegos. Este esquema es similar a la ley de bienes de bajo valor que Australia promulgó en 2018, así como a la que Nueva Zelanda implementó en 2019.

Umbral anual de NOK 50.000 

Los vendedores extranjeros y los mercados en línea que suministren, o es probable que suministren, más de NOK 50.000 a consumidores noruegos en un período de 12 meses deberán recaudar y remitir el IVA a Noruega trimestralmente. Esta ley es una extensión de la ley VOES (IVA sobre servicios electrónicos) de Noruega.

Para determinar si supera el umbral de NOK 50.000, considere lo siguiente:

• Bienes de bajo valor valorados por debajo de NOK 3.000 cada uno y vendidos directamente a consumidores de Noruega
• Servicios en línea y productos digitales vendidos directamente a consumidores de Noruega

Al aplicar un tipo de cambio para determinar el valor del bien, utilice el tipo de cambio aplicado en el momento de la venta. El tipo de cambio utilizado debe ser una tasa publicada dentro de los 30 días posteriores a la realización de la venta.

Noruega proporciona las siguientes fuentes que pueden utilizarse para el tipo de cambio:

• La tasa de Aduanas de Noruega, que es una tasa semanal fija
• La tasa del Banco Central de Noruega
• Una tasa proporcionada por una organización de cambio de divisas o proveedor de datos

Bienes no incluidos en el esquema 

Al determinar si supera el umbral de NOK 50.000, no deben considerarse los siguientes artículos.

• Bienes valorados por encima de NOK 3.000
• Productos alimenticios y cualquier bien destinado al consumo humano. Esto incluye suplementos nutricionales y dietéticos. Los medicamentos no entran en esta categoría y tienen restricciones de importación a Noruega.
• Bienes sujetos a impuestos especiales. Esto incluye artículos como productos de tabaco y bebidas alcohólicas. Visite el sitio de Noruega para obtener más información sobre qué bienes califican para impuestos especiales.
• Cualquier bien que sea ilegal o tenga restricciones de importación a Noruega. Haga clic aquí para obtener más información sobre las restricciones en Noruega.

Cómo registrarse 

Registrarse para VOEC es un proceso de dos pasos.

1. Cree un nuevo usuario.
2. Siga los pasos de registro.

Siga los pasos en este enlace para registrar su negocio. (Necesitará su EIN o número de identificación fiscal empresarial.)

El sitio web de Noruega tiene pasos que le muestran qué esperar a medida que configura su usuario y registra su negocio. Una vez que haya completado estos pasos, recibirá un correo electrónico de Noruega en 1-2 días hábiles con su número VOEC asignado.

Después de registrarse, puede volver a su inicio de sesión aquí para remitir el pago cuando llegue el momento.

Cómo cumplir con VOEC 

Una vez registrado para VOEC, deberá proporcionar su número de registro VOEC (digital o físicamente) en cualquier envío a Noruega. Esto puede figurar en la etiqueta de envío en el campo de identificación fiscal del remitente, en la sección de información de dirección del remitente. El número VOEC debe figurar como «Referencia aduanera del remitente» o «Número VOEC».

No proporcionar un número VOEC en la etiqueta puede provocar retrasos en el procesamiento aduanero y doble tributación, ya que tener el número VOEC listado sirve como prueba de que se ha recaudado el IVA. Como medida de seguridad, también sería prudente indicar en la factura comercial que se ha recaudado el IVA. Esto se utilizará como prueba en caso de que no se indique un número VOEC en la etiqueta de envío.

Cómo calcular el IVA en sus pedidos 

Antes del 1 de abril de 2020, el de minimis de aranceles e IVA en Noruega era de NOK 350 para todos los bienes. Después del 1 de abril de 2020, el de minimis de aranceles e impuestos para bienes fuera del esquema será de 0 NOK.

• Con el nuevo esquema VOEC, el valor de minimis del impuesto está cambiando para todos los bienes a cero. Por lo tanto, el IVA se aplicará a todos los artículos independientemente del valor y de si está registrado para VOEC o no.
• El de minimis de aranceles también está cambiando. Los bienes enviados dentro del esquema VOEC estarán libres de aranceles.

Múltiples artículos de valor en el mismo envío

Si envía un paquete que tiene bienes por debajo y por encima de NOK 3.000 en el mismo envío, ya no calificará para el esquema VOEC, y Noruega evaluará aranceles e impuestos sobre todos los bienes en la frontera.

Para evitar que los bienes VOEC incurran en aranceles, Noruega recomienda dividir esos bienes en dos envíos: uno con los bienes de bajo valor y otro con los bienes de alto valor; sin embargo, esto puede generar costos de envío adicionales, que pueden superar el beneficio de tener un paquete libre de aranceles y el otro con aranceles e impuestos.

Por lo tanto, recomendamos no dividir el pedido en dos envíos. En su lugar, envíe los artículos juntos para que se evalúen aranceles e impuestos sobre todo el paquete. Zonos identificará cuándo tiene artículos que caen dentro del esquema VOEC y cuándo no. Calcularemos los aranceles e impuestos aplicables en el momento del checkout, asumiendo que el pedido se enviará como un solo envío.

Determinación del monto de IVA a pagar

Al declarar el pago del IVA a la Administración Tributaria de Noruega, todos los números deben declararse en NOK. El mismo tipo de cambio utilizado para determinar si los bienes están por debajo de NOK 3.000 puede utilizarse para calcular el IVA adeudado a Noruega. Sin embargo, la tasa utilizada puede ser:

• La tasa utilizada en el momento de la venta
• La tasa que aplica el último día del trimestre, p. ej., la tasa del 31 de marzo para la remisión del 1 de abril
• La tasa en el momento de completar la declaración. La tasa más reciente que puede utilizarse es la que aplica cuando vence el pago, p. ej., el 20 de abril para la remisión del 1 de abril.
• La tasa en un momento diferente si la aprueba la Administración Tributaria de Noruega

Declaración y pago 

El pago del IVA vence trimestralmente, siguiendo los mismos plazos que el esquema VOES (para servicios electrónicos). El pago vence 20 días después del final del período.

Preguntas frecuentes 

Cómo gestiona Zonos el VOEC de Noruega 

Si utiliza la garantía de Landed Cost, Zonos aplica automáticamente su propio número VOEC a su cuenta, incluso antes de alcanzar el umbral de 50.000 NOK. Esto es beneficioso por dos razones:

• Los bienes enviados bajo un número VOEC están libres de aranceles.
• El de minimis fiscal de Noruega es cero independientemente de si está registrado, por lo que tener un número VOEC aplicado nunca resulta en una recaudación excesiva.

No necesita registrarse para su propio número VOEC si está en la garantía de Landed Cost. Zonos gestiona el registro, la recaudación y la remisión trimestral en su nombre.