Noruega VOEC

La nueva ley VOEC (IVA en el Comercio Electrónico) entra en vigor el 1 de abril de 2020 y se aplica a las empresas de comercio electrónico que venden a consumidores noruegos. Este esquema es similar a la ley de bienes de bajo valor que Australia promulgó en 2018 así como a la que Nueva Zelanda implementó en 2019.

Umbral anual NOK 50,000 

Los vendedores extranjeros y los mercados en línea que suministren, o es probable que suministren, más de NOK 50,000 a consumidores noruegos dentro de un período de 12 meses deberán collect y remit el IVA a Noruega de forma trimestral. Esta ley es una extensión de la ley de IVA sobre Servicios Electrónicos (VOES) de Noruega para la recaudación del IVA sobre bienes electrónicos y se modeló según el esquema MOSS europeo.

Para determinar si estás por encima del umbral de NOK 50,000, considera lo siguiente:

• Bienes de bajo valor valorados por debajo de NOK 3,000 cada uno y vendidos directamente a consumidores noruegos.
• Servicios en línea y productos digitales vendidos directamente a consumidores noruegos.

Al aplicar un rate para determinar el valor del bien, utiliza el rate aplicado en el momento de la venta. El rate utilizado debe ser un rate publicado dentro de los 30 días posteriores a la realización de la venta.

Noruega proporciona las siguientes fuentes que se pueden utilizar para el rate:

• El rate de Aduanas Noruegas, que es un rate fijo semanal.
• El rate del Banco Central de Noruega.
• Un rate proporcionado por una organización de cambio extranjera o proveedor de datos.

Bienes no incluidos en el esquema 

Al determinar si estás por encima del umbral de NOK 50,000, los siguientes artículos no deben considerarse.

• Bienes valorados por encima de NOK 3,000.
• Alimentos y cualquier bien destinado al consumo humano. Esto incluye cualquier suplemento nutricional y dietético. Los medicamentos no entran en esta categoría y están restringidos de importación a Noruega.
• Bienes sujetos a impuestos especiales. Esto incluye artículos como productos de tabaco y bebidas alcohólicas. Visita el sitio de Noruega para obtener más información sobre qué bienes califican para impuestos especiales.
• Cualquier bien que sea ilegal o esté restringido para importación en Noruega. Haz clic aquí para obtener más información sobre las restricciones en Noruega.

Cómo registrarse 

Registrarse en VOEC es un proceso de dos pasos.

1. Haz clic aquí para ver los pasos sobre cómo crear un nuevo usuario.
2. A continuación, sigue los pasos en este enlace para registrar tu negocio. (Necesitarás tu EIN o identificación fiscal de la empresa).

El sitio web de Noruega tiene pasos para mostrarte qué esperar mientras pasas por la configuración de usuario y registras tu negocio. Una vez que hayas completado estos pasos, recibirás un correo electrónico de Noruega en 1-2 días hábiles con tu número de VOEC asignado.

Después de haberte registrado, puedes regresar a tu inicio de sesión aquí para remit el pago cuando llegue el momento.

Cómo cumplir con VOEC 

Una vez que estés registrado en VOEC, se te pedirá que proporciones tu número de registro de VOEC (digital o físicamente) en todos los envíos a Noruega. Esto puede figurar en la etiqueta de envío en el campo de identificación fiscal del remitente en la sección de información de dirección del remitente. El número de VOEC debe figurar como "Número de referencia de aduanas del remitente" o "Número de VOEC".

No proporcionar un número de VOEC en la etiqueta puede provocar un procesamiento aduanero retrasado y una doble imposición, ya que tener el número de VOEC listado sirve como prueba de que se ha recaudado el IVA. Como medida de seguridad, sería prudente también listar en la factura comercial que se ha recaudado el IVA. Esto se utilizará como prueba en caso de que no se liste un número de VOEC en la etiqueta de envío.

Cómo calcular el IVA en tus pedidos 

Antes del 1 de abril de 2020, el umbral de minimis para aranceles e IVA en Noruega era de NOK 350 para todos los bienes. Para bienes fuera del esquema, el umbral de minimis tanto para aranceles como para el IVA se mantendrá en NOK 350.

• Con el nuevo esquema VOEC, el valor de minimis fiscal cambia para todos los bienes a cero. Por lo tanto, se aplicará el IVA a todos los artículos independientemente de su valor y de si estás registrado en VOEC o no.
• El umbral de minimis para aranceles también está cambiando. Los bienes enviados dentro del esquema VOEC estarán libres de aranceles.

Varios artículos de valor en el mismo envío

Si estás enviando un paquete que contiene tanto bienes por debajo como por encima de NOK 3,000 en el mismo envío, ya no calificará para el esquema VOEC, y Noruega evaluará aranceles e impuestos sobre todos los bienes en la frontera.

Para evitar que los bienes de VOEC incurran en aranceles, Noruega recomienda dividir esos bienes en dos envíos: uno con los bienes de bajo valor y otro con los bienes de alto valor; sin embargo, esto puede generar costos de envío adicionales, que pueden superar el beneficio de tener un paquete libre de aranceles y el otro con aranceles e impuestos.

Por lo tanto, recomendamos no dividir el pedido en dos envíos. En su lugar, envía los artículos juntos para que se evalúen los aranceles e impuestos sobre todo el paquete. Zonos identificará cuando tengas artículos que entran en el esquema VOEC y cuando tengas artículos que no lo hacen. Calcularemos los aranceles e impuestos aplicables en el momento del checkout, asumiendo que el pedido se enviará como un solo envío.

Determinación del monto del IVA a pagar

Al informar el pago del IVA a la Administración Tributaria de Noruega, todos los números deben informarse en NOK. El mismo rate utilizado para determinar si los bienes están por debajo de NOK 3,000 se puede utilizar para calcular el IVA debido a Noruega. Sin embargo, el rate utilizado puede ser:

• El rate utilizado en el momento de la venta.
• El rate que se aplica en el último día del trimestre (por ejemplo, el rate el 31 de marzo para la remisión del 1 de abril).
• El rate en el momento de completar la declaración. El último rate que se puede utilizar es el rate que se aplica cuando el pago vence (por ejemplo, el 20 de abril para la remisión del 1 de abril).
• El rate en un momento diferente si es aprobado por la Administración Tributaria de Noruega.

Informes y pago 

El pago del IVA se realiza trimestralmente, siguiendo los mismos plazos que el esquema VOES (para servicios electrónicos). El pago vencerá 20 días después del final del período.

Preguntas frecuentes