IVA de la UE sobre servicios digitales

Los gobiernos han estado perdiendo ingresos fiscales por la venta de productos digitales. Los productos físicos se gravan cuando cruzan una frontera mediante el despacho aduanero. Las ventas digitales pueden no transportarse físicamente a través de la frontera de un país, pero el IVA sigue debiendo pagarse por la venta. El objetivo es mantener la recaudación de IVA coherente para los artículos vendidos, tanto digitales como físicos, para garantizar una competencia justa entre minoristas en línea de la UE y minoristas en línea no pertenecientes a la UE, y combatir el fraude del IVA.

Cobro de IVA sobre bienes digitales vendidos en la UE 

La tasa de IVA a cobrar se basa en el país del cliente (país de consumo) y se aplica sobre el importe total de la venta.

Cuando se realiza una venta, es importante confirmar la ubicación del cliente a partir de la dirección de facturación, el país de emisión de la tarjeta de crédito, la dirección IP y el país de la tarjeta SIM (para ventas realizadas en dispositivos móviles).

Ejemplo: IVA desglosado en una factura de venta digital en un envío B2C 

Todos los minoristas en línea que venden servicios digitales en la UE deben registrarse y remitir el IVA bajo IOSS (Import One-Stop Shop), ya que no hay paquete físico ni intervención aduanera. El Import One-Stop Shop IOSS está diseñado para minoristas en línea que venden en la UE y no tienen ubicación en la UE. Esto significa que se registra en un solo país de la UE para obtener un ID de IVA IOSS. Registrarse en IOSS le permitirá consolidar todos los pagos de IVA de la UE en una única declaración.

Como empresa no perteneciente a la UE, es necesario que un intermediario (persona o empresa establecida y sujeta a impuestos en la UE que puede registrarse y remitir en su nombre) le ayude con el registro y la remisión. Los recursos para el cumplimiento del IVA están disponibles a través de su propia empresa representante fiscal internacional.

1. Cobrar el IVA del cliente en el momento de la venta.

2. Desglosar el importe del IVA en la factura de venta.

3. Presentar una declaración trimestral al país de registro, organizada por país de destino (ubicación del cliente en el momento de la venta). El sitio web non-Union calculará cuánto IVA debe a partir del valor total de la factura que introduzca. Recibirá instrucciones sobre cómo completar el pago.

4. Conservar registros durante 10 años de sus ventas digitales.

5. Es importante recordar que debe conservar la información de ventas y clientes durante al menos 10 años. Esta información debe incluir:

   1. El país al que se ha vendido el producto
   2. El tipo de producto
   3. La fecha de venta
   4. El IVA local
   5. El importe a pagar en moneda local
   6. La fecha y el método de recepción del pago
   7. La factura
   8. El nombre del consumidor
   9. La información para determinar el país del consumidor, p. ej., su dirección IP e información de facturación

No cobre IVA en pedidos B2B. Al vender a empresas con números de registro de IVA válidos de países de la UE, no cobra IVA ni por bienes físicos ni digitales. A través de un programa de la UE llamado inversión del sujeto pasivo, los compradores B2B son responsables de declarar y pagar el IVA a su propio gobierno.

El primer paso es registrarse para obtener un número de IVA de la UE en cualquier país de la UE que elija y, a continuación, seguir los pasos descritos en la sección anterior de esta guía: Pasos para la recaudación y remisión del IVA como parte del esquema IOSS.

Los bienes físicos tienen normas separadas relacionadas con aduanas e impuestos transfronterizos y deben facturarse por separado de los productos digitales.

Declarar de forma justa es lo correcto. ¿Puede ignorar la normativa? Legalmente, no. Los esquemas non-Union, Union e IOSS son opcionales. La ventaja de estos esquemas es remitir en un solo país; de lo contrario, es necesario registrarse y remitir en todos los países de la UE en los que se realicen ventas.