IVA de la UE sobre servicios digitales

Los gobiernos han estado perdiendo ingresos fiscales por la venta de productos digitales. Los productos físicos se gravan cuando cruzan una frontera a través del despacho de aduanas. Las ventas digitales pueden no ser transportadas físicamente a través de la frontera de un país, pero el IVA sigue siendo debido por la venta. El objetivo es mantener la recaudación del IVA consistente para los artículos vendidos, tanto digitales como físicos, para garantizar una competencia justa entre minoristas en línea de la UE y minoristas en línea no pertenecientes a la UE, y para combatir el fraude del IVA.

Cobro de IVA sobre bienes digitales vendidos a la UE

La rate de IVA a cobrar se basa en el país del cliente (país de consumo) y se calcula sobre el monto total de la venta.

Cuando se realiza una venta, es importante confirmar la ubicación del cliente a partir de una dirección de facturación, el país de emisión de la tarjeta de crédito, la dirección IP y el país de la tarjeta SIM (para ventas realizadas en dispositivos móviles).

Ejemplo: Desglose del IVA para una factura de venta digital en un envío de B2C

Todos los minoristas en línea que venden servicios digitales a la UE deben registrarse y remit el IVA bajo IOSS (Import One-Stop Shop) ya que no hay paquete físico ni intervención aduanera. El Import One-Stop Shop IOSS está diseñado para ser utilizado por minoristas en línea que venden a la UE y no tienen una ubicación en la UE. Esto significa que se registra en un solo país de la UE para obtener un ID de IVA de IOSS. Registrarse en un IOSS le permitirá consolidar todos los pagos de IVA de la UE en una sola declaración.

Como empresa no perteneciente a la UE, es necesario que un intermediario (una persona o empresa establecida y sujeta a impuestos en la UE y que puede registrarse y remit en su nombre) le ayude con el registro y la remisión. Los recursos para el cumplimiento del IVA son a través de su propia empresa representante fiscal internacional.

1. Collect el IVA del cliente en el momento de la venta.

2. Detalle el monto del IVA en la factura de venta.

3. Envíe una declaración trimestral al país de registro, organizada por el país de destino (ubicación del cliente en el momento de la venta). El sitio web no perteneciente a la Unión calculará cuánto IVA debe del valor total de la factura que ingrese. Recibirá instrucciones sobre cómo completar el pago.

4. Guarde registros durante 10 años de sus ventas digitales.

5. Es importante recordar que debe conservar la información de ventas y clientes durante al menos 10 años. Esta información debe incluir:

   1. El país al que se ha vendido el producto
   2. El tipo de producto
   3. La fecha de venta
   4. El IVA local
   5. El monto a pagar en moneda local
   6. La fecha y el método de recepción del pago
   7. La factura
   8. El nombre del consumidor
   9. La información para determinar el país del consumidor, es decir, su dirección IP e información de facturación

No cobre IVA en pedidos B2B. Al vender a empresas con números de registro de IVA válidos de países de la UE, no cobre IVA ni para bienes físicos ni digitales. A través de un programa de la UE llamado inversión del sujeto pasivo, los compradores B2B son responsables de declarar y pagar el IVA a su propio gobierno.

El primer paso es registrarse para obtener un número de IVA de la UE en cualquier país de la UE de tu elección, luego seguir los pasos como se describe en la sección anterior de esta guía: Pasos para la recaudación y remisión del IVA como parte del esquema IOSS.

Los bienes físicos tienen reglas separadas que involucran aduanas y impuestos transfronterizos y deben ser facturados por separado de los productos digitales.

Informar correctamente es lo correcto. ¿Puedes ignorar la regulación? Legalmente, no. El esquema de la Unión no es obligatorio, y el IOSS es opcional. El beneficio de estos esquemas es remit en un país; de lo contrario, es necesario registrarse y remit en todos los países de la UE donde se realizan ventas.