Umbral anual 60,000 NZD
Las empresas extranjeras, los mercados y los reenviadores, que suministran o es probable que suministren más de 60,000 NZD en bienes y servicios de bajo valor directamente a los consumidores de Nueva Zelanda en un período de 12 meses, están obligados a collect y remit el GST (Impuesto sobre Bienes y Servicios) directamente a Nueva Zelanda. El GST es un impuesto al consumo que Nueva Zelanda aplica a la mayoría de los bienes importados a su país.
Lo siguiente debe considerarse para determinar si supera el umbral de 60,000 NZD:
- Bienes de bajo valor que tienen un valor de 1,000 NZD o menos, y se venden directamente a los consumidores de Nueva Zelanda
- Servicios en línea y productos digitales vendidos directamente a los consumidores de Nueva Zelanda
- Montos pagados por los consumidores de Nueva Zelanda por servicios como entrega, seguro, etc.
Al determinar si cumple con el umbral, no incluya suministros vendidos a empresas de Nueva Zelanda o bienes que tengan un valor superior a 1,000 NZD.
Antes y después de la ley
Antes del 1 de diciembre de 2019, la aduana de Nueva Zelanda recaudaba aranceles e impuestos en la frontera cuando la cantidad de aranceles e impuestos adeudados en el envío era mayor a 60 NZD. Cuando Nueva Zelanda recauda aranceles e impuestos en la frontera, también evalúan una tarifa de transacción de importación y un arancel del MPI, que equivale a una cantidad combinada de 55.71 NZD además de los aranceles e impuestos. Esto se vuelve costoso para un comprador en línea y es parte de un sistema arcaico diseñado antes de que el comercio electrónico transfronterizo fuera relevante. Se necesitaba un cambio.
Después del 1 de diciembre de 2019, la aduana de Nueva Zelanda ahora collect aranceles, una tarifa de transacción de importación y un arancel del MPI en la frontera en envíos valorados en más de 1,000 NZD. Esto es una buena noticia para el mundo del comercio electrónico porque aumenta efectivamente el número de envíos que ingresarán a Nueva Zelanda libres de aranceles. Sin embargo, las cosas se complican un poco con el GST.
Si su empresa está por debajo del umbral de 60,000 NZD, entonces no necesita hacer nada. Los aranceles, el GST y las tarifas se recaudarán en la frontera en envíos superiores a 1,000 NZD o para cualquier envío con alcohol y tabaco de cualquier valor. Para la mayoría de los comerciantes, esto en realidad resultará en un mayor número de envíos que se clear libres de aranceles e impuestos.
Si su empresa supera el umbral de 60,000 NZD, entonces deberá registrarse, collect y remit el GST directamente a Nueva Zelanda en todos los bienes de bajo valor. Los aranceles y el GST sobre bienes de alto valor se recaudarán en la frontera o, para simplificar y si cumple con ciertos requisitos, puede optar por collect y remit el GST en todos los bienes (de bajo y alto valor). Esto puede parecer un poco confuso, así que siga leyendo y explicaremos esto con más detalle.
El recibo proporcionado a sus clientes de Nueva Zelanda también deberá cumplir con ciertos requisitos (también se explica más adelante).
Cómo registrarse para el GST
El registro para el GST de Nueva Zelanda es un proceso sencillo que se puede completar en línea. El registro debe ser completado por la persona que será responsable de presentar las declaraciones de GST. Es un proceso de tres pasos con las siguientes instrucciones proporcionadas por el sitio web de la Inland Revenue de Nueva Zelanda.
- Complete el registro en ird.govt.nz/myir.
- Llame a la Inland Revenue de Nueva Zelanda al +64 4 890 3056 para activar su cuenta.
- Configure una contraseña. Después de que su cuenta esté activada, recibirá un correo electrónico con la información necesaria para configurar su contraseña. Esto debe completarse dentro de 30 minutos.
Cómo calcular y collect el GST
Si te has registrado para el GST, hay un par de opciones para determinar la cantidad de GST a collect en el checkout. El GST es del 15% y se aplica al valor del producto, los costos de envío y los costos de seguro.
- Collect GST solo en bienes de bajo valor y permite que el GST en bienes de alto valor se recoja en la frontera.
Para un pedido con un juego de palos de golf valorado en 1,200 NZD y zapatos de golf valorados en 500 NZD, solo collect GST para los zapatos de golf y cualquier costo de envío asociado con los zapatos de golf. El GST para los palos de golf se evaluará en la frontera.
- Collect GST en todos los bienes (tanto de alto como de bajo valor).
collect GST tanto para los zapatos de golf como para los palos de golf, junto con el GST asociado con el costo de envío del pedido.
La primera opción es mucho más complicada y no se recomienda para la mayoría de los comerciantes de comercio electrónico. Cuando un envío es una mezcla de bienes de bajo valor y alto valor, requeriría que solo collect y remit GST en los bienes de bajo valor. Dado que el GST se aplica a los costos de envío, necesitarías usar un método de prorrateo razonable para collect y remit GST en la porción de los costos de envío aplicados a los bienes de bajo valor.
Este proceso sería desordenado y propenso a problemas para la mayoría de los comerciantes, pero si sientes que este método es el mejor para tu negocio, entonces el sitio web de Nueva Zelanda proporciona más información. También han creado un video útil que aborda muchas preguntas y escenarios sobre envíos mixtos.
Recaudar GST en el checkout en todos los bienes será el método más razonable para la mayoría de los comerciantes de comercio electrónico. Esto permitirá un cálculo más sencillo que será más fácil de entender tanto para el comerciante como para el consumidor. Para calcular la cantidad de GST a collect, aplica el 15% al precio de venta de los bienes y cualquier costo de envío, seguro y servicio.
Cuando vendas a empresas registradas para GST en Nueva Zelanda, no estarás obligado a collect GST en el pedido si la empresa está registrada para GST y los bienes son para uso comercial. Si los bienes no son para uso comercial, entonces se debe cobrar GST. Si cobras incorrectamente GST en un pedido de empresa a empresa, puedes:
- Emitir una factura fiscal completa en pedidos valorados en menos de 1,000 NZD para que la empresa pueda ser reembolsada por su gobierno; o
- Reembolsar el GST al comprador (esta es la única opción para pedidos valorados en más de 1,000 NZD).
Si decides reembolsar el GST al comprador, asegúrate de retener esta cantidad del GST que remit al final del trimestre.
Puedes optar (por simplicidad) por collect intencionalmente GST en todos los pedidos a Nueva Zelanda, incluidas las ventas a empresas registradas para GST. Esto se aplicaría si principalmente vendes bienes a consumidores y no quieres diferenciar entre empresas y consumidores. Si eliges esta ruta, debes proporcionar a tu cliente una factura fiscal completa, que se discute en más detalle más adelante en este artículo, o estar dispuesto a emitir un reembolso después de la venta a empresas registradas para GST.
Cualquiera que sea el método que uses para collect GST, asegúrate de almacenar los datos adecuadamente para que remit la cantidad correcta de GST a Nueva Zelanda.
Cómo cumplir con tu pedido y proporcionar un recibo adecuado a tu cliente
Las empresas registradas para GST tendrán documentación adicional que debe suministrarse con el envío, así como un recibo/factura que debe enviarse directamente al comprador.
Documentación del envío
Cuando un paquete ingresa a Nueva Zelanda, los funcionarios de aduanas necesitarán entender claramente en qué artículos ya se ha recaudado GST. Estos detalles pueden comunicarse en la sección de comentarios de la factura comercial y/o proporcionando una copia del recibo del cliente con detalles de que ya se ha recaudado GST.
Si decides solo collect GST en bienes de bajo valor, entonces la información debe estar desglosada para que los funcionarios de aduanas sepan collect GST en bienes de alto valor en la frontera. Si no se proporciona información en la factura, los funcionarios de aduanas procederán a recaudar GST en todos los productos cuando el valor combinado sea superior a 1,000 NZD, lo que puede resultar en una doble imposición.
La solución más simple será aplicar GST a todos los bienes e incluir una declaración en la sección de comentarios de la factura comercial para notificar a tu empresa de transporte y a las aduanas de Nueva Zelanda que ya se ha recaudado GST en este envío. Una declaración de ejemplo podría ser: "El GST se ha recaudado en el punto de venta para todos los artículos en este envío y se remitirá a través del número de GST 123456789."
Actualmente no podrás agregar estos documentos/comentarios a un envío postal/correo. Tus clientes tendrán que confiar en el recibo que les des como prueba de pago de GST para evitar pagar GST nuevamente en la entrega. La buena noticia es que estos casos serán raros, porque el GST solo se recaudará en la entrega si el envío es superior a 1,000 NZD.
Recibo del cliente
Si estás obligado a collect y remit GST, también estarás obligado a proporcionar a los clientes de Nueva Zelanda un recibo adecuado que les notifique del GST aplicado a su pedido.
El recibo se envía a los consumidores de Nueva Zelanda y debe incluir lo siguiente:
- Nombre del proveedor y número de registro de GST
- Fecha de suministro
- Fecha de emisión del recibo (si es diferente a la fecha de suministro)
- Descripción de los bienes
- Precio pagado por los bienes y la cantidad de GST incluida (que puede expresarse en una moneda extranjera)
- Una indicación de qué bienes han tenido GST cobrado. (Si se cobra GST en todo lo que figura en el recibo, el proveedor puede proporcionar esta indicación ya sea mostrando la cantidad de GST en cada línea de artículo o mostrando el precio total y una declaración de que incluye GST.)
Factura fiscal completa
Cuando se recauda GST en bienes de bajo valor para una empresa de Nueva Zelanda, puedes optar por reembolsar a la empresa de Nueva Zelanda la cantidad de GST recaudada o puedes enviarles una factura fiscal completa. La empresa de Nueva Zelanda puede usar la factura fiscal para reclamar una deducción de GST en su declaración de GST para pedidos valorados en menos de 1,000 NZD. Cualquier pedido con bienes valorados en más de 1,000 NZD a una empresa registrada para GST necesitará ser emitido un reembolso.
La factura fiscal completa debe incluir lo siguiente:
- Las palabras “factura fiscal” en un lugar prominente
- Nombre del proveedor y número de registro de GST
- Nombre y dirección del destinatario
- Fecha de emisión
- Descripción de los bienes y servicios suministrados
- Cantidad o volumen de los bienes y servicios suministrados
- Precio pagado por los bienes sin incluir GST, el total de GST cobrado y el precio pagado incluyendo GST (que puede expresarse en una moneda extranjera), o donde el GST está incluido en el precio, el precio pagado y una declaración de que incluye GST.
Factura combinada
Como puede notar, el recibo y la factura de impuestos son muy similares. Puede optar por emitir un solo documento que califique tanto como recibo como como factura de impuestos completa siempre y cuando el documento cumpla con los requisitos para ambos. Esto puede simplificar los procesos comerciales y puede ser la opción preferida para muchas empresas.
Cómo remit el GST
El pago del GST se puede gestionar electrónicamente a través del sitio web de la Inland Revenue de Nueva Zelanda. Hay varias opciones de pago disponibles, y recibirá más detalles sobre cómo pagar el GST después de registrarse para obtener su número de GST, pero el proceso es bastante sencillo.
Se le requerirá remit los fondos de GST a Nueva Zelanda trimestralmente. La única excepción a esto es el primer período, que tiene una duración de cuatro meses (del 1 de diciembre de 2019 al 31 de marzo de 2020). Tendrá hasta el día 28 del mes siguiente al final del trimestre para remit el GST, excepto para el primer trimestre, que tiene como fecha límite el 7 de mayo.
Aquí tiene un calendario:
- Q1 - Pago vence el 7 de mayo
- Q2 - Pago vence el 28 de julio
- Q3 - Pago vence el 28 de octubre
- Q4 - Pago vence el 28 de enero
Asegúrese de llevar un registro del GST recolectado durante el trimestre para ahorrar tiempo al calcular la cantidad a remit. Si se le requiere remit fondos en Dólares de Nueva Zelanda, puede utilizar el tipo de cambio rate el día que remit los fondos, el último día del período imponible, o en el momento de la entrega a sus clientes. En otras palabras, lo que sea más conveniente para usted.
Incumplimiento
Puede ser tentador para algunos comerciantes que superan el umbral de 60,000 NZD querer evitar registrarse para el GST.
Le recomendamos encarecidamente que cumpla con la nueva ley. Nueva Zelanda intentará recuperar ingresos históricos y puede lograrlo con la cooperación de Estados Unidos, Europa, Canadá, Australia y otros países.
Sanciones por incumplimiento
A continuación se muestra información directamente del gobierno de Nueva Zelanda sobre cómo manejarán el incumplimiento.
Si una empresa no desea colaborar con nosotros, Nueva Zelanda tiene acuerdos con otros países sobre:
- Cooperación mutua
- Intercambio de información
- Asistencia en asuntos fiscales
Estos acuerdos cubren una extensa red de jurisdicciones, incluidos nuestros principales socios comerciales.
Los acuerdos permiten a Nueva Zelanda solicitar a otras autoridades fiscales extranjeras información sobre contribuyentes extranjeros, así como compartir información con autoridades fiscales extranjeras sobre contribuyentes extranjeros que estén siendo auditados en Nueva Zelanda. Inland Revenue y Aduanas también compartirán información y trabajarán juntos para identificar casos de incumplimiento.
Cuando detectamos que alguien no se ha registrado para el GST cuando debería hacerlo, podemos:
- Emitir una evaluación predeterminada de la responsabilidad del GST
- Registrar la deuda en los tribunales de Nueva Zelanda
- Registrar y perseguir la deuda en los tribunales del país donde se encuentra el proveedor utilizando nuestros acuerdos internacionales.
Nueva Zelanda también tiene acuerdos con algunas autoridades fiscales extranjeras que les permiten collect el GST impago en nombre de Nueva Zelanda.
- Evalúe inmediatamente si está obligado a registrarse para el GST de Nueva Zelanda.
- Si no está obligado a registrarse, no hay nada que hacer en este momento, pero asegúrese de evaluar periódicamente en el futuro.
- Si está obligado a registrarse, le recomendamos que lo haga de manera sencilla. Debería poder encontrar formas de cumplir con la nueva ley sin interrupciones importantes en sus procesos comerciales actuales.
GST de Nueva Zelanda
Aprenda cómo la ley de Nueva Zelanda de 2019 afecta a su negocio.
Nueva Zelanda ha aprobado una nueva legislación que afecta a las empresas extranjeras que venden bienes directamente a los consumidores de Nueva Zelanda. Esta nueva ley entró en vigor el 1 de diciembre de 2019 y es muy similar a la ley de bienes de bajo valor promulgada por Australia en 2018.