Umbral anual de 60.000 NZD
Las empresas extranjeras, mercados y redistribuidores que suministren o es probable que suministren más de 60.000 NZD en bienes y servicios de bajo valor directamente a consumidores de Nueva Zelanda en un período de 12 meses deben recaudar y remitir el GST (impuesto sobre bienes y servicios) directamente a Nueva Zelanda. El GST es un impuesto al consumo que Nueva Zelanda aplica a la mayoría de los bienes importados a su país.
Lo siguiente debe considerarse para determinar si supera el umbral de 60.000 NZD:
- Bienes de bajo valor que tengan un valor de 1.000 NZD o menos cada uno y se vendan directamente a consumidores de Nueva Zelanda
- Servicios en línea y productos digitales vendidos directamente a consumidores de Nueva Zelanda
- Montos pagados por consumidores de Nueva Zelanda por servicios como entrega, seguro, etc.
Al determinar si cumple el umbral, no incluya suministros vendidos a empresas de Nueva Zelanda ni bienes que tengan un valor superior a 1.000 NZD cada uno.
Antes y después de la ley
Antes del 1 de diciembre de 2019, las aduanas de Nueva Zelanda recaudaban aranceles e impuestos en la frontera cuando el monto de aranceles e impuestos adeudados en el envío superaba los 60 NZD. Cuando Nueva Zelanda recauda aranceles e impuestos en la frontera, también evalúa una tasa de transacción de importación y un gravamen MPI, que equivalen a un monto combinado de 55,71 NZD además de los aranceles e impuestos. Esto resulta costoso para un comprador en línea y forma parte de un sistema arcaico diseñado antes de que el comercio electrónico transfronterizo fuera relevante. Era necesario un cambio.
Después del 1 de diciembre de 2019, las aduanas de Nueva Zelanda recaudarán aranceles, una tasa de transacción de importación y el gravamen MPI en la frontera en envíos valorados por encima de 1.000 NZD. Esto es una buena noticia para el mundo del comercio electrónico porque aumenta efectivamente el número de envíos que entrarán a Nueva Zelanda libres de aranceles. Sin embargo, las cosas se complican un poco con el GST.
Si su negocio está por debajo del umbral de 60.000 NZD, no necesita hacer nada. Los aranceles, el GST y las tasas se recaudarán en la frontera en envíos superiores a 1.000 NZD o para cualquier envío con alcohol y tabaco de cualquier valor. Para la mayoría de los comerciantes, esto resultará en un mayor número de envíos que pasarán libres de aranceles e impuestos.
Si su negocio supera el umbral de 60.000 NZD, deberá registrarse, recaudar y remitir el GST directamente a Nueva Zelanda sobre todos los bienes de bajo valor. Los aranceles y el GST sobre bienes de alto valor se recaudarán en la frontera o, por simplicidad y si cumple ciertos requisitos, puede optar por recaudar y remitir el GST sobre todos los bienes (de bajo y alto valor). Esto puede parecer un poco confuso, así que siga leyendo y lo explicaremos con más detalle.
El recibo suministrado a sus clientes de Nueva Zelanda también deberá cumplir ciertos requisitos (también explicados más adelante).
Cómo registrarse para el GST
El registro para el GST de Nueva Zelanda es un proceso sencillo que puede completarse en línea. El registro debe completarlo la persona responsable de presentar las declaraciones de GST. Es un proceso de tres pasos con las siguientes instrucciones proporcionadas por el sitio web de Inland Revenue de Nueva Zelanda.
- Complete el registro en ird.govt.nz/myir.
- Llame a Inland Revenue de Nueva Zelanda al +64 4 890 3056 para activar su cuenta.
- Configure una contraseña. Después de activar su cuenta, recibirá un correo electrónico con la información necesaria para configurar su contraseña. Esto debe completarse en 30 minutos.
Cómo calcular y recaudar GST
Si se ha registrado para el GST, hay un par de opciones para determinar el monto de GST a recaudar en el checkout. El GST es del 15 % y se aplica al valor del producto, el envío y los costos de seguro.
- Recaudar GST solo sobre bienes de bajo valor y permitir que el GST sobre bienes de alto valor se recaude en la frontera.
- Recaudar GST sobre todos los bienes (tanto de bajo como de alto valor).
La primera opción es mucho más complicada y no se recomienda para la mayoría de los comerciantes de comercio electrónico. Cuando un envío es una mezcla de bienes de bajo y alto valor, requeriría que solo recaude y remita GST sobre los bienes de bajo valor. Dado que el GST se aplica a los costos de envío, necesitaría utilizar un método de prorrateo razonable para recaudar y remitir GST sobre la porción de costos de envío aplicada a bienes de bajo valor.
Este proceso sería complicado y propenso a problemas para la mayoría de los comerciantes, pero si considera que este método es el mejor para su negocio, el sitio web de Nueva Zelanda proporciona más información. También han creado un video útil que aborda muchas preguntas y escenarios sobre envíos mixtos.
Recaudar GST en el checkout sobre todos los bienes será el método más razonable para la mayoría de los comerciantes de comercio electrónico. Esto permitirá un cálculo más directo que será más fácil de entender tanto para el comerciante como para el consumidor. Para calcular el monto de GST a recaudar, aplique el 15 % al precio de venta de los bienes y a cualquier costo de envío, seguro y servicio.
Al vender a empresas registradas para GST en Nueva Zelanda, no estará obligado a recaudar GST en el pedido si la empresa está registrada para GST y los bienes son para uso empresarial. Si los bienes no son para uso empresarial, se debe cobrar GST. Si cobra GST incorrectamente en un pedido B2B, puede:
- Emitir una factura fiscal completa en pedidos valorados por debajo de 1.000 NZD para que la empresa pueda ser reembolsada por su gobierno; o
- Reembolsar el GST al comprador (esta es la única opción para pedidos valorados por encima de 1.000 NZD).
Si elige reembolsar el GST al comprador, asegúrese de retener este monto del GST que remite al final del trimestre.
Puede optar (por simplicidad) por recaudar intencionalmente GST en todos los pedidos a Nueva Zelanda, incluidas las ventas a empresas registradas para GST. Esto aplicaría si vende principalmente bienes a consumidores y no desea diferenciar entre empresas y consumidores. Si elige esta ruta, debe proporcionar a su cliente una factura fiscal completa, que se analiza con más detalle más adelante en este artículo, o estar dispuesto a emitir un reembolso después de la venta a empresas registradas para GST.
Sea cual sea el método que utilice para recaudar GST, asegúrese de almacenar los datos adecuadamente para remitir el monto correcto de GST a Nueva Zelanda.
Cómo cumplir su pedido y proporcionar un recibo adecuado a su cliente
Las empresas registradas para GST tendrán documentación adicional que debe suministrarse con el envío, así como un recibo/factura que debe enviarse directamente al comprador.
Documentación del envío
Cuando un paquete ingresa a Nueva Zelanda, los funcionarios de aduanas necesitarán comprender claramente sobre qué artículos ya se ha recaudado GST. Estos detalles pueden comunicarse en la sección de comentarios de la factura comercial y/o suministrando una copia del recibo del cliente con detalles de que ya se ha recaudado GST.
Si elige recaudar GST solo sobre bienes de bajo valor, la información debe detallarse para que los funcionarios de aduanas sepan recaudar GST sobre bienes de alto valor en la frontera. Si no se proporciona información en la factura, los funcionarios de aduanas recaudarán GST por defecto sobre todos los productos cuando el valor combinado supere los 1.000 NZD, lo que puede resultar en doble tributación.
La solución más sencilla será aplicar GST a todos los bienes e incluir una declaración en la sección de comentarios de la factura comercial para notificar a su empresa de transporte y a las aduanas de Nueva Zelanda que ya se ha recaudado GST en este envío. Un ejemplo de declaración podría ser: «Se ha recaudado GST en el punto de venta para todos los artículos de este envío y se remitirá mediante el número de GST 123456789».
Recibo del cliente
Si está obligado a recaudar y remitir GST, también deberá proporcionar a los clientes de Nueva Zelanda un recibo adecuado que les notifique el GST aplicado a su pedido.
El recibo se envía a los consumidores de Nueva Zelanda y debe incluir lo siguiente:
- Nombre del proveedor y número de registro de GST
- Fecha de suministro
- Fecha de emisión del recibo (si es diferente a la fecha de suministro)
- Descripción de los bienes
- Precio pagado por los bienes y el monto de GST incluido (que puede expresarse en moneda extranjera)
- Una indicación de qué bienes han tenido GST cobrado. (Si se cobra GST sobre todo lo indicado en el recibo, el proveedor puede proporcionar esta indicación mostrando el monto de GST en cada línea o mostrando el precio total y una declaración de que incluye GST.)
Factura fiscal completa
Cuando se recauda GST sobre bienes de bajo valor a una empresa de Nueva Zelanda, puede optar por reembolsar a la empresa de Nueva Zelanda el monto de GST recaudado o enviarle una factura fiscal completa. La empresa de Nueva Zelanda puede utilizar la factura fiscal para reclamar una deducción de GST en su declaración de GST para pedidos valorados por debajo de 1.000 NZD. Cualquier pedido con bienes valorados por encima de 1.000 NZD a una empresa registrada para GST deberá recibir un reembolso.
La factura fiscal completa debe incluir lo siguiente:
- Las palabras «factura fiscal» en un lugar destacado
- Nombre del proveedor y número de registro de GST
- Nombre y dirección del destinatario
- Fecha de emisión
- Descripción de los bienes y servicios suministrados
- Cantidad o volumen de los bienes y servicios suministrados
- Precio pagado por los bienes sin incluir GST, el GST total cobrado y el precio pagado incluyendo GST (que puede expresarse en moneda extranjera), o cuando el GST está incluido en el precio, el precio pagado y una declaración de que incluye GST.
Factura combinada
Como puede notar, el recibo y las facturas fiscales son muy similares. Puede optar por emitir un único documento que califique tanto como recibo como factura fiscal completa siempre que el documento cumpla los requisitos de ambos. Esto puede simplificar los procesos empresariales y puede ser la opción preferida para muchas empresas.
Cómo remitir GST
El pago del GST puede gestionarse electrónicamente a través del sitio web de Inland Revenue de Nueva Zelanda. Hay varias opciones de pago disponibles, y recibirá más detalles sobre cómo pagar GST después de registrarse para su número de GST, pero el proceso es bastante directo.
Deberá remitir fondos de GST a Nueva Zelanda trimestralmente. La única excepción es el primer período, que tiene una duración de cuatro meses (del 1 de diciembre de 2019 al 31 de marzo de 2020). Tendrá hasta el día 28 del mes siguiente al final del trimestre para remitir GST, excepto el T1, que tiene un plazo del 7 de mayo.
Aquí hay un calendario:
- T1 - Pago vence el 7 de mayo
- T2 - Pago vence el 28 de julio
- T3 - Pago vence el 28 de octubre
- T4 - Pago vence el 28 de enero
Asegúrese de llevar un registro del GST recaudado durante el trimestre para ahorrar tiempo al calcular el monto a remitir. Si está obligado a remitir fondos en dólares neozelandeses, puede utilizar el tipo de cambio del día en que remite fondos, el último día del período imponible o el momento del suministro a sus clientes. En otras palabras, lo que sea más conveniente para usted.
Incumplimiento
Puede ser tentador para algunos comerciantes por encima del umbral de 60.000 NZD querer evitar registrarse para el GST.
Penalizaciones por incumplimiento
A continuación se presenta información directamente del gobierno de NZ sobre cómo manejarán el incumplimiento.
Si una empresa no quiere trabajar con nosotros, Nueva Zelanda tiene acuerdos con otros países sobre:
- Cooperación mutua
- Intercambio de información
- Asistencia en asuntos fiscales
Estos acuerdos cubren una extensa red de jurisdicciones, incluidos nuestros principales socios comerciales.
Los acuerdos significan que Nueva Zelanda puede solicitar a otras autoridades fiscales extranjeras que proporcionen información sobre contribuyentes extranjeros, así como compartir información con autoridades fiscales extranjeras sobre contribuyentes extranjeros que están siendo auditados en Nueva Zelanda. Inland Revenue y Customs también compartirán información y trabajarán juntos para ayudar a identificar casos de incumplimiento.
Cuando detectamos que alguien no se ha registrado para GST cuando debería, podemos:
- Emitir una evaluación por defecto de la obligación de GST
- Registrar la deuda en los tribunales de Nueva Zelanda
- Registrar y perseguir la deuda en los tribunales del país donde se encuentra el proveedor utilizando nuestros acuerdos internacionales.
Nueva Zelanda también tiene acuerdos con algunas autoridades fiscales extranjeras que les permiten recaudar GST impagado en nombre de Nueva Zelanda.
GST de Nueva Zelanda
Aprenda cómo la ley de 2019 de Nueva Zelanda afecta a su negocio.
Nueva Zelanda ha aprobado nueva legislación que afecta a las empresas extranjeras que venden bienes directamente a consumidores de Nueva Zelanda. Esta nueva ley entró en vigor el 1 de diciembre de 2019 y es muy similar a la ley de bienes de bajo valor promulgada por Australia en 2018.