LVCR de Suiza

En un esfuerzo por evitar que las empresas no residentes tuvieran una ventaja fiscal injusta, Suiza optó por salir del Low-Value Consignment Relief (LVCR) de la UE el 1 de enero de 2019. LVCR es una exención de IVA sobre importaciones de bajo valor.

Determinación de bajo valor 

Una importación de bajo valor es cualquier venta transfronteriza con un valor inferior a 22 EUR en la UE y 65 CHF en Suiza.

A quién afectan los cambios del LVCR 

Esto afecta a su empresa si tiene un umbral de venta a distancia o importa más de 100.000 CHF de envíos de bajo valor a Suiza. Una vez que haya superado ese umbral, se le considera un proveedor doméstico y deberá registrarse para el IVA suizo y comenzar a cobrar IVA federal y cantonal en todas las ventas.

El umbral de 100.000 CHF solo se aplica a envíos de bajo valor que antes estaban exentos de IVA, por lo que si sus ventas de artículos de menos de 65 CHF nunca superan los 100.000 CHF, no hay nada que hacer.

Una vez que supere los 100.000 CHF solo por ventas de artículos valorados en menos de 65 CHF, deberá comenzar a cobrar IVA el mes siguiente sobre esos artículos. Por ejemplo, si su negocio de moda vende en Suiza, sus productos se dividirían en dos categorías fiscales: los de más de 65 CHF y los de menos de 65 CHF. Si vendió 500.000 CHF en ventas al año, pero solo 30.000 CHF provinieron de productos de bajo valor (precio inferior a 65 CHF, con 5 CHF de IVA), esa parte de su negocio seguiría estando exenta de impuestos.

Anteriormente, LVCR actuaba como un de minimis, donde los bienes valorados por debajo de ciertos umbrales estaban exentos de impuestos. El IVA solo se aplicaba por encima de cierta cantidad:

• Los bienes valorados por encima de 65 CHF tributan al 8,1 % de IVA estándar, o una vez que el importe del impuesto supera los 5 CHF.
• Los artículos con tipo reducido, como alimentos y libros valorados por encima de 200 CHF, tributan al 2,5 % de IVA, o una vez que el importe del impuesto supera los 5 CHF.

Si necesita ayuda para determinar si supera el umbral, contáctenos.

Si ha superado el umbral 

1. Regístrese ante las autoridades de IVA suizas: independientemente de cuándo supere los 100.000 CHF, deberá registrarse para el IVA suizo el mes siguiente (es decir, si alcanza 100.000 CHF en ventas en marzo, se registrará y comenzará a pagar IVA en abril). Comience con un cuestionario en línea del gobierno suizo.

   1. El IVA suizo estándar es del 8,1 %
   2. El IVA reducido es del 2,5 % para alimentos, agua y libros.

2. Durante el registro, asegúrese de recibir información sobre la actualización de su documentación de envío como importador registrado para IVA y qué información adicional podría necesitar incluir en las facturas de los clientes.

   1. Tenga en cuenta que, una vez que sea un vendedor registrado para IVA, se le añadirá a una lista creada por la Administración Federal Suiza de Impuestos que permitirá que sus paquetes pasen aduanas mucho más rápido.

3. Designe un representante fiscal en Suiza y proporcione efectivo o una garantía bancaria para las obligaciones de IVA. Una vez registrado ante las autoridades suizas, hay muchas empresas que pueden ofrecer representación y responder a sus preguntas, ya que esto es un requisito para todos los importadores.

4. Cobre el IVA a sus clientes suizos. Lo más sencillo es cobrarlo en el checkout, y el importe del IVA debe desglosarse en su factura. Los impuestos recaudados deben declararse en una declaración de IVA y pagarse a la Administración Tributaria Suiza.

   1. Zonos Checkout es una excelente forma de cobrar IVA fácilmente en el checkout. Gestionamos landed cost, localización y cumplimiento para que usted no tenga que hacerlo.

5. Conserve y recopile las facturas de los clientes durante 10 años.

Cómo gestiona Zonos el LVCR suizo 

Zonos actualiza regularmente nuestro Dashboard y bases de datos con la legislación vigente y las tasas de impuestos y aranceles.