Qué es un servicio digital
Los servicios digitales incluyen telecomunicaciones, radiodifusión y servicios electrónicos (TBE), o servicios suministrados electrónicamente (ESS) (descargados, enviados por correo electrónico, etc.) en lugar de enviarse físicamente.
Si un artículo se almacena digitalmente, se suministra o entrega electrónicamente con mínima intervención humana y se utiliza en formato electrónico, se considera un producto o servicio digital. Son productos que el cliente recibe por correo electrónico, descargando de internet o iniciando sesión en un sitio web, p. ej., software, audio digital, vídeo y archivos de libros electrónicos.
Nota: Las compras de Gift card en línea no se consideran productos digitales.
Ejemplos de suministros electrónicos y si son o no servicios digitales
Fuente: Normas de IVA del Reino Unido para servicios digitales
| Servicio↕ | E-service (Yes/No)↕ | Electronically supplied (Yes/No)↕ | Subject to VAT (Yes/No)↕ |
|---|---|---|---|
| Documento PDF enviado manualmente por correo electrónico por el vendedor | Yes | No | No |
| Documento PDF enviado automáticamente por correo electrónico por el sistema del vendedor | Yes | Yes | Yes |
| Documento PDF descargado automáticamente desde el sitio web | Yes | Yes | Yes |
| Fotografías de stock disponibles para descarga automática | Yes | Yes | Yes |
| Servicios de streaming en línea y música, películas y juegos disponibles para descarga | Yes | Yes | Yes |
| Webinar en directo | No | No | No |
| Curso en línea compuesto por vídeos pregrabados y PDF descargables (sin instructor en directo) | Yes | Yes | Yes |
| Curso en línea compuesto por vídeos pregrabados y PDF descargables más apoyo de un instructor en directo | Yes | No | No |
| Contenido encargado individualmente enviado en formato digital, p. ej., fotografías, informes, resultados médicos | Yes | No | No |
| Enlace a contenido en línea o descarga enviado por correo electrónico manual | Yes | Yes | Yes |
Agrupación de bienes físicos y digitales
Los productos físicos y digitales pueden agruparse en una sola factura a efectos fiscales o ofrecerse como ventas separadas con facturas independientes. Dado que cada venta digital o física se grava con independencia del valor, ya no tiene sentido dividir las facturas.
Ejemplos de suministros agrupados:
- Revista técnica física con contenido en línea complementario
- Discos DVD con acceso a streaming en línea del contenido
- CD de música con acceso a una descarga digital del contenido
Factores de IVA del Reino Unido a considerar
Los dos factores clave más importantes que debe recordar sobre el IVA del Reino Unido al vender al Reino Unido (tanto ventas físicas como digitales al Reino Unido) son los siguientes:
- Todos los pedidos que entran en el Reino Unido están sujetos al IVA.
- La autoridad fiscal del Reino Unido (Her Majesty's Revenue and Customs) exige que el IVA se cobre en el punto de venta en su sitio web para importaciones de bajo valor (pedidos cuyo total de bienes tenga un valor igual o inferior a £135). Una vez recaudado este IVA, debe remitirlo a HMRC (Her Majesty's Revenue and Customs) trimestralmente.
Para las ventas digitales B2C al Reino Unido, los factores más importantes a considerar son los siguientes:
-
La ubicación de su cliente
- Si se encuentra en el Reino Unido, la venta está sujeta al IVA del Reino Unido y debe cumplir las normas anteriores.
- Su punto de acceso wifi, línea fija, tarjeta SIM de teléfono móvil, dirección postal o dirección IP pueden utilizarse para determinar su ubicación general.
-
La ubicación de su empresa
- Si su empresa se encuentra fuera del Reino Unido y vende al Reino Unido, sus suministros están sujetos al IVA del Reino Unido.
-
Si su cliente es una empresa o un consumidor individual
- Las transacciones B2C están sujetas a las normas anteriores; los clientes empresariales tendrán su propio número de IVA y remitirán a HMRC por su cuenta.
-
Si su tienda en línea es independiente o forma parte de un marketplace en línea
- Si suministra servicios digitales a consumidores a través de una plataforma o marketplace de terceros, la plataforma digital es responsable de la recaudación y remisión del IVA, no usted.
Recaudación, registro y remisión del IVA del Reino Unido
Consulte nuestra guía de IVA del Reino Unido para obtener detalles sobre la recaudación, el registro y la remisión del IVA a HMRC.
Exenciones B2B
Si su empresa vende bienes por un valor inferior a £135 a empresas registradas en el IVA del Reino Unido, la responsabilidad de remitir el impuesto recae en el cliente; no obstante, el número de IVA del cliente debe incluirse en la factura, junto con una nota que indique claramente que la empresa del cliente es responsable del IVA, p. ej., «reverse charge: customer to account for VAT to HMRC».
Incumplimiento
No registrarse y pagar el IVA en el Reino Unido constituye evasión fiscal.
El Reino Unido está comprometido con mantener un campo de juego equitativo entre vendedores nacionales y extranjeros y ha promulgado legislación que permite a HMRC responsabilizar a los vendedores por el IVA impagado.
IVA del Reino Unido sobre servicios digitales
Descubra cómo se aplica el IVA del Reino Unido a los servicios digitales.
Si vende productos o servicios digitales al Reino Unido, es necesario recaudar y pagar el IVA al Reino Unido por la venta de artículos digitales. Todas las ventas de empresa a consumidor (B2C) al Reino Unido, tanto físicas como digitales, están sujetas al IVA con independencia del valor.
Esta guía aborda los factores más importantes a considerar al vender al Reino Unido, qué califica como servicio digital, ejemplos de estos servicios, ventas combinadas de productos digitales y físicos e información sobre el registro de IVA. Nuestra guía de IVA del Reino Unido ofrece más detalles sobre el esquema completo, incluido el registro y la remisión del IVA.
Los términos servicio digital, producto digital, servicio en línea y e-service se utilizan indistintamente en este documento.