IVA del Reino Unido en servicios digitales

Si vendes productos o servicios digitales al Reino Unido, es necesario collect y pagar el IVA al Reino Unido por la venta de artículos digitales. Todas las ventas de empresa a consumidor (B2C) hacia el Reino Unido, tanto físicas como digitales, están sujetas al IVA independientemente del valor.

Esta guía discutirá los factores más importantes a considerar al vender al Reino Unido, qué califica como un servicio digital, ejemplos de estos servicios, ventas combinadas digitales y físicas, e información sobre el registro de IVA. Nuestra guía de IVA del Reino Unido cubre más detalles sobre todo el esquema, incluyendo el registro y la remisión del IVA.

Qué es un servicio digital 

Los servicios digitales incluyen telecomunicaciones, radiodifusión y servicios electrónicos (TBE), o servicios que se suministran electrónicamente (ESS) (descargados, enviados por correo electrónico, etc.) en lugar de ser enviados físicamente.

Si un artículo se almacena digitalmente, se suministra/entrega electrónicamente con mínima intervención humana y se usa en un formato electrónico, se considera un producto o servicio digital. Estos son productos que el cliente recibe por correo electrónico, descargando de Internet o accediendo a un sitio web, es decir, software, archivos de audio digital, video y libros electrónicos.

Nota: Las compras de tarjetas de regalo en línea no se consideran productos digitales.

Ejemplos de suministros electrónicos y si son o no servicios digitales

Fuente: Reglas de IVA del Reino Unido para servicios digitales

Combinación de bienes físicos y digitales 

Los productos físicos y digitales pueden combinarse en una sola factura para fines fiscales o proporcionarse como ventas separadas con facturas separadas. Dado que cada venta digital o física está gravada independientemente del valor, ya no tiene sentido dividir las facturas.

Ejemplos de suministros combinados:

• Revista técnica física con contenido en línea suplementario
• Discos DVD con acceso a transmisión en línea del contenido
• CD de música con acceso a una descarga digital del contenido

Factores a considerar sobre el IVA del Reino Unido 

Los dos factores clave más importantes a recordar sobre el IVA del Reino Unido al vender al Reino Unido (para ventas físicas y digitales al Reino Unido) son los siguientes:

• Todos los pedidos que ingresan al Reino Unido están sujetos a IVA.
• La autoridad fiscal del Reino Unido (Her Majesty’s Revenue and Customs) requiere que el IVA se cobre en el punto de venta en tu sitio web para importaciones de bajo valor (pedidos donde el total de bienes tiene un valor igual o menor a £135). Una vez que hayas recaudado este IVA, debes remit a HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs) trimestralmente.

Para ventas digitales B2C al Reino Unido, los factores más importantes a considerar son los siguientes:

• La ubicación de tu cliente

  • Si están en el Reino Unido, la venta está sujeta al IVA del Reino Unido y debes adherirte a las reglas anteriores.
  • Su punto de acceso wifi, línea fija, tarjeta SIM de teléfono móvil, dirección postal o dirección IP pueden usarse para revelar su ubicación general.

• La ubicación de tu negocio

  • Si tu negocio está ubicado fuera del Reino Unido y vende al Reino Unido, tus suministros están sujetos al IVA del Reino Unido.

• Si tu cliente es una empresa o un consumidor individual

  • Las transacciones B2C están sujetas a las reglas anteriores; los clientes comerciales tendrán su propio número de IVA y remit a HMRC por su cuenta.

• Si tu tienda en línea es independiente o parte de un mercado en línea

  • Si suministras servicios digitales a consumidores a través de una plataforma o mercado de terceros, la plataforma digital es responsable de la recaudación y remisión del IVA, no tú.

Recaudación, registro y remisión del IVA del Reino Unido

Consulta nuestra guía de IVA del Reino Unido para obtener detalles sobre la recaudación, el registro y la remisión del IVA a HMRC.

Exenciones B2B

Si tu negocio vende bienes por menos de £135 a empresas registradas en el IVA del Reino Unido, la responsabilidad de remit el impuesto recae en el cliente; sin embargo, el número de IVA del cliente debe incluirse en la factura, junto con una nota que lo haga clear que el negocio del cliente es responsable del IVA, es decir, “carga inversa: el cliente debe contabilizar el IVA a HMRC.”

Incumplimiento

No registrarse y pagar el IVA en el Reino Unido es evasión fiscal.

El Reino Unido está comprometido a mantener el campo de juego nivelado entre los vendedores nacionales y extranjeros y ha promulgado legislación que permite a HMRC responsabilizar a los vendedores por el IVA no pagado.