IVA de importación de proveedor presunto en Suiza 2025

A partir del 1 de enero de 2025, Suiza introducirá nuevas regulaciones de IVA dirigidas a plataformas electrónicas como mercados en línea, API y cualquier interfaz que facilite la venta de bienes hacia Suiza. Actualmente, los comerciantes no residentes que venden envíos de bajo valor a consumidores suizos son responsables de registrarse, recaudar y remitir el IVA si sus ventas superan los 100,000 CHF anuales. Sin embargo, Suiza ha enfrentado desafíos para hacer cumplir el cumplimiento, particularmente con comerciantes no residentes o extranjeros que venden en plataformas electrónicas.

Cambios en 2025 

Para abordar los desafíos de cumplimiento, las plataformas electrónicas con más de 100,000 CHF en ventas anuales de bajo valor hacia Suiza serán designadas como proveedores presuntos. Como proveedores presuntos, las plataformas electrónicas deberán registrarse para el IVA, collect el IVA en checkout en todos los pedidos, y actuar como importador de registro para todos los envíos, tanto de bajo como de alto valor. Al colocar las responsabilidades del IVA en las plataformas, las autoridades suizas pueden agilizar la aplicación y mejorar la eficiencia de la recaudación, asegurando que el IVA se aplique de manera consistente en el punto de venta.

Entender las plataformas electrónicas y los proveedores presuntos 

En la ley del IVA suiza, una plataforma electrónica es cualquier operador que facilita ventas transfronterizas a través de una interfaz electrónica hacia Suiza. Esto incluye mercados en línea y plataformas como Amazon, eBay, Etsy y Zonos, que facilitan transacciones electrónicamente.

Cuando una plataforma electrónica cumple con el umbral de ventas especificado de 100,000 CHF en ventas anuales de bajo valor hacia Suiza, se convierte en el proveedor presunto de los suministros que facilita a los clientes suizos y es, en consecuencia, responsable de la recaudación y remisión del IVA en todas las ventas que facilita a los clientes suizos.

Entidades requeridas para cumplir 

• Plataformas electrónicas que superan los 100,000 CHF en ventas anuales de bajo valor hacia Suiza: Las plataformas que superen este umbral deben registrarse para el IVA suizo, collect el IVA en todas las ventas en checkout, y actuar como importador de registro para todos los envíos, independientemente de los volúmenes de ventas individuales de los comerciantes.

• Comerciantes que venden a través de plataformas: Si una plataforma electrónica cumple con el umbral de 100,000 CHF, maneja el IVA en nombre de sus comerciantes o vendedores. Sin embargo, los comerciantes pueden seguir siendo responsables de manera conjunta si la plataforma no cumple, por lo que se recomienda incluir una cláusula de exención de responsabilidad en su acuerdo.

• Comerciantes que venden a través de sus propios sitios web: Los comerciantes con más de 100,000 CHF en ventas anuales de bajo valor hacia Suiza en su propio sitio web, excluyendo las ventas en mercados, deben continuar registrándose para el IVA y remit en envíos de bajo valor. Las ventas a través de una plataforma electrónica no se incluyen en este umbral. El IVA en envíos de alto valor aún se pagará en la frontera, como se requiere actualmente.

Cómo funciona la regla del proveedor presunto 

Las plataformas electrónicas que superan los 100,000 CHF en ventas anuales de bajo valor hacia Suiza son responsables de recaudar el IVA en envíos de bajo y alto valor. El valor CIF (costo, seguro y flete) se utiliza para determinar si un envío califica como de bajo o alto valor.

• Envíos de bajo valor:

  • Definidos como:

    • Menos de 62 CHF para bienes con tarifa estándar (8.1% de IVA)
    • Menos de 200 CHF para bienes con tarifa reducida (2.6% de IVA, como libros o alimentos)

  • Remisión: Las plataformas actúan como importador de registro, collect el IVA en checkout, y remit trimestralmente a la autoridad fiscal suiza.

• Envíos de alto valor:

  • Definidos como:
    • Más de 62 CHF para bienes con tarifa estándar
    • Más de 200 CHF para bienes con tarifa reducida
  • Remisión: Las plataformas actúan como importador de registro, collect el IVA en checkout, y lo pagan en la frontera.

Incumplimiento 

El incumplimiento de las nuevas reglas de IVA puede resultar en sanciones como prohibiciones de importación, destrucción de bienes en la frontera o inclusión en listas negras de plataformas.

Cumplimiento fácil 

Zonos hace que el cumplimiento sea simple para las plataformas electrónicas al manejar:

• Recaudación automatizada de IVA: Nuestra plataforma calcula y recauda el IVA en checkout para envíos de bajo y alto valor, aplicando las tasas correctas de IVA suizo.

• Gestión del IVA de importación: Como importador de registro para todos los envíos, Zonos asegurará que todo el IVA de importación necesario se maneje adecuadamente, reduciendo los impactos en el flujo de efectivo a través del mecanismo de inversión del cargo de Suiza.

• Proveedor presunto: Zonos está registrado para el IVA en Suiza, asumiendo las responsabilidades del IVA por las ventas facilitadas a través de nuestra plataforma.

• Prepay IVA en nombre de los vendedores: Zonos prepay el IVA en envíos de bajo y alto valor en el punto de importación, asegurando que sus clientes experimenten un proceso de compra fluido sin costos inesperados en la frontera.

Conclusión 

Los cambios en el IVA de Suiza en 2025 trasladan nuevas responsabilidades a las plataformas y mercados, pero ofrecen el potencial de simplificar la recaudación del IVA para comerciantes o vendedores en esas plataformas. Zonos proporciona las herramientas y soluciones para garantizar que su plataforma permanezca en cumplimiento mientras ofrece una experiencia fluida al cliente.