IVA de importación con proveedor presunto en Suiza 2025

A partir del 1 de enero de 2025, Suiza introducirá nuevas regulaciones de IVA dirigidas a plataformas electrónicas como marketplaces en línea, API y cualquier interfaz que facilite la venta de bienes en Suiza. Actualmente, los comerciantes no residentes que venden envíos de bajo valor a consumidores suizos son responsables de registrarse, recaudar y remitir el IVA si sus ventas superan los 100.000 CHF anuales. Sin embargo, Suiza ha enfrentado desafíos para hacer cumplir el cumplimiento, particularmente con comerciantes no residentes o extranjeros que venden en plataformas electrónicas.

Cambios en 2025 

Para abordar los desafíos de cumplimiento, las plataformas electrónicas con más de 100.000 CHF en ventas anuales de bajo valor en Suiza serán designadas como proveedores presuntos. Como proveedores presuntos, las plataformas electrónicas deberán registrarse para el IVA, cobrar el IVA en el checkout en todos los pedidos y actuar como importador de registro para todos los envíos, tanto de bajo como de alto valor. Al asignar las responsabilidades de IVA a las plataformas, las autoridades suizas pueden agilizar la aplicación y mejorar la eficiencia de recaudación, garantizando que el IVA se aplique de forma consistente en el punto de venta.

Comprender las plataformas electrónicas y los proveedores presuntos 

En la legislación de IVA suiza, una plataforma electrónica es cualquier operador que facilite ventas transfronterizas a través de una interfaz electrónica hacia Suiza. Esto incluye marketplaces y plataformas en línea como Amazon, eBay, Etsy y Zonos, que facilitan transacciones electrónicamente.

Cuando una plataforma electrónica alcanza el umbral de ventas especificado de 100.000 CHF en ventas anuales de bajo valor en Suiza, se convierte en el proveedor presunto de los suministros que facilita a clientes suizos y, en consecuencia, es responsable de la recaudación y remisión de IVA en todas las ventas que facilita a clientes suizos.

Entidades obligadas a cumplir 

• Plataformas electrónicas que superan los 100.000 CHF en ventas anuales de bajo valor en Suiza: Las plataformas que superen este umbral deben registrarse para el IVA suizo, cobrar IVA en todas las ventas en el checkout y actuar como importador de registro para todos los envíos, independientemente del volumen de ventas de cada comerciante.

• Comerciantes que venden a través de plataformas: Si una plataforma electrónica alcanza el umbral de 100.000 CHF, gestiona el IVA en nombre de sus comerciantes o vendedores. Sin embargo, los comerciantes pueden seguir siendo solidariamente responsables si la plataforma no cumple, por lo que se recomienda incluir una cláusula de indemnización en su acuerdo.

• Comerciantes que venden a través de sus propios sitios web: Los comerciantes con más de 100.000 CHF en ventas anuales de bajo valor en Suiza en su propio sitio web, excluyendo las ventas en marketplaces, deben continuar registrándose para el IVA y remitirlo en envíos de bajo valor. Las ventas a través de una plataforma electrónica no se incluyen en este umbral. El IVA sobre envíos de alto valor seguirá pagándose en la frontera, como se exige actualmente.

Cómo funciona la regla del proveedor presunto 

Las plataformas electrónicas que superan los 100.000 CHF en ventas anuales de bajo valor en Suiza son responsables de cobrar IVA tanto en envíos de bajo como de alto valor. El valor CIF (coste, seguro y flete) se utiliza para determinar si un envío califica como de bajo o alto valor.

• Envíos de bajo valor:

  • Definidos como:

    • Menos de 62 CHF para bienes con tipo estándar (8,1 % de IVA)
    • Menos de 200 CHF para bienes con tipo reducido (2,6 % de IVA, como libros o alimentos)

  • Remisión: Las plataformas actúan como importador de registro, cobran IVA en el checkout y remiten trimestralmente a la autoridad fiscal suiza.

• Envíos de alto valor:

  • Definidos como:
    • Más de 62 CHF para bienes con tipo estándar
    • Más de 200 CHF para bienes con tipo reducido
  • Remisión: Las plataformas actúan como importador de registro, cobran IVA en el checkout y lo pagan en la frontera.

Incumplimiento 

El incumplimiento de las nuevas reglas de IVA puede resultar en sanciones como prohibiciones de importación, destrucción de bienes en la frontera o inclusión en listas negras de plataformas.

Cumplimiento sencillo 

Zonos simplifica el cumplimiento para plataformas electrónicas al gestionar:

• Recaudación automatizada de IVA: Nuestra plataforma calcula y cobra IVA en el checkout tanto para envíos de bajo como de alto valor, aplicando las tasas correctas de IVA suizo.

• Gestión del IVA de importación: Como importador de registro para todos los envíos, Zonos garantizará que todo el IVA de importación necesario se gestione correctamente, reduciendo el impacto en el flujo de caja mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo de Suiza.

• Proveedor presunto: Zonos está registrado para IVA en Suiza, asumiendo las responsabilidades de IVA por las ventas facilitadas a través de nuestra plataforma.

• Prepay IVA en nombre de los vendedores: Zonos prepagará el IVA tanto en envíos de bajo como de alto valor en el punto de importación, garantizando que sus clientes tengan una experiencia de compra fluida sin costes inesperados en la frontera.

Conclusión 

Los cambios de IVA de Suiza en 2025 transfieren nuevas responsabilidades a plataformas y marketplaces, pero ofrecen el potencial de una recaudación de IVA simplificada para comerciantes o vendedores en esas plataformas. Zonos proporciona las herramientas y soluciones para garantizar que su plataforma siga cumpliendo la normativa mientras ofrece una experiencia fluida al cliente.