Conozca cómo los cambios del OVR de Singapur afectan a su negocio.
Si actualmente importa a Singapur, sus importaciones de bajo valor (menos de 400 SGD CIF*) están exentas del impuesto de importación. Singapur implementó un sistema de tributación para bienes de bajo valor (LVG) el 1 de enero de 2023, pero solo para los minoristas más grandes que superen los umbrales de registro. Esta guía explica quién se ve afectado por el esquema fiscal, cómo está cambiando la ley, cómo afecta a su negocio y cómo cumplir con las leyes OVR GST de Singapur.
*Cost Insurance Freight: el costo de los bienes más el envío
Solo los minoristas más grandes se ven afectados por el cambio fiscal de bajo valor. Si su negocio supera ambos umbrales siguientes, deberá registrarse para el impuesto sobre bienes y servicios (GST) de Singapur:
Vende, o espera vender, más de 100.000 SGD (solo costo de los bienes) en bienes de bajo valor a Singapur en un período de 12 meses…
…y vende, o espera vender, más de 1 millón de SGD (CIF) a nivel global en un período de 12 meses.
Se aplicaba un de minimis de 400 SGD, lo que significaba que los bienes importados a Singapur estaban exentos de GST si su valor CIF era de 400 SGD o menos—a menos que el vendedor superara los umbrales de registro del OVR.
Las empresas que superaban los umbrales de registro del OVR debían registrarse, recaudar y remitir el GST en todos los pedidos a Singapur, independientemente del valor.
La tasa de GST era del 8 %, aplicada a todos los pedidos de los vendedores registrados.
Solo aplicable a empresas que superan los umbrales
Las directrices descritas en este documento solo se aplican a las empresas que superan los umbrales anteriores. Si no cumple los requisitos de registro OVR GST de Singapur, no hay cambios en su proceso, salvo el aumento de la tasa de GST, que se aplica a todas las entidades registradas para el GST.
Si decide registrarse por su cuenta, puede hacerlo a través de este formulario en línea. Este proceso de registro requerirá un nombre de usuario y una contraseña, que utilizará para acceder a su cuenta, consultar plazos y remitir impuestos.
Nota: El campo para designar un agente local es opcional. Todo lo demás es sencillo y simple.
Antes de calcular el GST, primero debe tomar ciertas decisiones que afectarán los cálculos, como se describe a continuación.
Existen tres formas de determinar qué se considera de bajo valor. Los minoristas que han alcanzado o alcanzarán el umbral deben elegir una opción y utilizar ese método para todos los envíos a Singapur. Las tres opciones son las siguientes:
Opción 1 (recomendada): Utilice un formulario de elección LVG y elija determinar si un artículo es de bajo valor según el valor CIF de todo el pedido. Los pedidos con varios artículos se evalúan como un único envío.
Opción 2: Utilice un formulario de elección LVG y elija determinar si un artículo es de bajo valor según el valor de importación (CIF) del artículo. Si hay varios artículos en un pedido, cada uno se evalúa por separado, ya que un pedido puede incluir artículos de alto y bajo valor con esta opción.
Opción 3: Utilice el método de valoración predeterminado de Singapur para determinar si un artículo es de bajo valor: el costo del artículo únicamente (sin incluir el envío). Si hay varios artículos en un pedido, cada uno se evalúa por separado, ya que un pedido puede incluir artículos de alto y bajo valor con esta opción.
Nota: Estas opciones se utilizan para evaluar si algo es de bajo valor y determinar cuándo debe recaudarse el GST para su remisión a IRAS. El cálculo real siempre se realiza sobre el valor CIF de los bienes de bajo valor.
Esta opción implica evaluar el GST sobre el valor CIF de todo el pedido (seleccionando ambas elecciones en el formulario de elección).
Así es como se calcula el GST con esta opción:
Utilice la moneda de Singapur (SGD) en el momento del checkout.
Si el valor CIF supera los 400 SGD, el pedido no califica como bienes de bajo valor. Puede enviarlo sin recaudar el GST por adelantado (Aduanas de Singapur evaluará el GST en la importación), a menos que elija recaudar todos los aranceles e impuestos como parte de su modelo de landed cost. En ese caso, continúe recaudando el 9 % de GST (a partir del 1 de enero de 2024) y haga que su transportista lo pague en la frontera en su nombre.
Si el valor CIF es de 400 SGD o menos, el pedido califica como bien de bajo valor bajo el esquema OVR de Singapur. En este caso, debe recaudar el 9 % de GST en el momento de la venta, pero no debe enviar el pago del GST con el envío. En su lugar, el GST recaudado debe remitirse a IRAS trimestralmente. Asegúrese de incluir su número de registro OVR GST en la factura comercial e indique claramente que el GST se recaudó en el punto de venta. Esta documentación permite al transportista informar a Aduanas de Singapur y ayuda a evitar que el cliente sea cobrado nuevamente por el GST en la importación.
Si su negocio elige este método de cálculo, siga esta lista de verificación para garantizar el proceso de recaudación de GST más fluido posible:
Tener un procedimiento o proceso empresarial que permita determinar si los bienes pedidos por los clientes podrían enviarse como un único envío en el punto de venta.
Tener plena visibilidad de la cadena de suministro y logística para garantizar que los bienes de un pedido se agrupen como un solo envío y no se separen.
Poder realizar los ajustes de GST necesarios si hay cambios posteriores en los pedidos de los clientes (p. ej., cambio en el precio, la cantidad o el peso de los bienes pedidos) que afecten el valor del envío.
Comprometerse con este método. Una vez que lo elija, debe recaudar el GST en el checkout según este método de valoración y remitirlo a IRAS trimestralmente.
Con estas diferentes opciones, calcular el GST de Singapur puede ser difícil y tedioso de gestionar por su cuenta, así que considere utilizar software de cálculo automatizado en su checkout.
El bajo valor se determina según el valor CIF de cada artículo individual en un envío (seleccione solo la primera elección en el formulario de elección).
Cómo calcular con esta opción:
Utilice la moneda de Singapur (SGD) en el momento del checkout.
Evalúe el bajo valor por artículo.
Para cada pedido en el que el costo del artículo + el costo de envío sea inferior a 400 SGD, debe recaudar el GST en el checkout para esos artículos y el envío. Consulte el cálculo del envío en el ejemplo 2 a continuación.
Para cada pedido en el que el costo del artículo + el costo de envío supere los 400 SGD, el GST se recaudará para ese artículo y el envío en la importación. Puede haber artículos de bajo y alto valor en el mismo envío, pero solo necesita recaudar el GST sobre el valor CIF de los artículos de bajo valor CIF en el checkout para remitirlo a IRAS.
Ejemplo 1: Determinación del bajo valor y cálculo del GST sobre el valor de importación del artículo de un pedido de un solo artículo.
Desglose del pedido:
Costo del artículo: 380 SGD
Costo de envío: 50 SGD
Total del pedido: 430 SGD
El valor del artículo + envío es superior a 400 SGD; por lo tanto, no es de bajo valor.
No hay GST que remitir a IRAS. El GST de este pedido se pagará a aduanas en la importación.
Ejemplo 2: Determinación del bajo valor y cálculo del GST sobre el valor de importación del artículo de un pedido de varios artículos.
Desglose del pedido:
Costo del artículo 1: 350 SGD
Costo del artículo 2: 100 SGD
Costo de envío: 80 SGD
Total del pedido: 600 SGD
El valor del artículo 1 + envío es superior a 400 SGD; por lo tanto, no es de bajo valor.
El valor del artículo 2 + envío es inferior a 400 SGD; por lo tanto, es de bajo valor.
El GST se recaudará sobre el valor CIF del artículo 2 de la siguiente manera:
Primero, debe calcularse la porción del envío asignada al artículo de bajo valor determinando el porcentaje del total de los artículos que representa el artículo 2, y luego aplicar ese mismo porcentaje del costo de envío al artículo 2.
Valor del artículo 2 (100 SGD) / Total combinado de ambos artículos (450 SGD) = 22,22 %
Costo de envío (80 SGD) x Porcentaje calculado anteriormente (22,22 %) = Costo de envío del artículo 2 (17,76 SGD)
A continuación, calcule el GST a remitir para el artículo 2.
(Costo del artículo (100 SGD) + Costo de envío (17,76 SGD)) x Tasa de GST (9 %) = Importe remitido a IRAS (10,60 SGD)
El saldo restante de GST del artículo 1 será recaudado por aduanas en la importación.
Más del GST recaudado se remite a IRAS, en lugar de pagarse a través de aduanas
El GST remitido es más fácil de reembolsar
El GST remitido no está sujeto a tasas del transportista
Desventajas
Complicado de calcular
Alta probabilidad de errores de cálculo por parte de los agentes aduaneros
Alta probabilidad de doble tributación
Experiencia de compra negativa para los consumidores
Es probable que haya un período de ajuste para Aduanas de Singapur, y evaluar los artículos de bajo y alto valor por separado en un mismo pedido complica aún más las cosas
Mala experiencia de compra para los consumidores porque deben pagar dos veces
Al enviar un pedido sin aranceles e impuestos prepagados (DDU: Delivered Duty Unpaid), hacer que su cliente pague el GST de los artículos de bajo valor en el checkout y luego exigir un segundo pago por los artículos de alto valor en la entrega resulta inconveniente
Si su negocio elige este método de cálculo, siga esta lista de verificación para garantizar el proceso de recaudación de GST más fluido posible:
Poder realizar los ajustes de GST necesarios si hay cambios posteriores en los pedidos de los clientes (p. ej., cambio en el precio, la cantidad o el peso de los bienes pedidos) que afecten el valor del envío.
Comprometerse con este método. Una vez que lo elija, debe recaudar el GST en el checkout según este método de valoración y remitirlo a IRAS trimestralmente.
Para evitar la doble tributación, asegúrese de poder indicar «GST pagado» en los artículos del pedido en los que se recaudó el GST en el checkout.
Asegúrese de que su sistema esté configurado para calcular el porcentaje del costo de envío que corresponde a un solo artículo dentro de un pedido y reflejar el valor CIF/importación correcto de ese artículo.
El bajo valor se determina según el costo de cada artículo individual en un envío (no se necesita un formulario de elección: esta es la opción predeterminada de Singapur).
Cómo calcular el GST con esta opción:
Utilice la moneda de Singapur (SGD) en el momento del checkout.
Evalúe cada artículo del pedido y cobre el GST solo en los artículos de bajo valor.
Marque cada artículo de bajo valor como «GST pagado», pero no envíe el pago del impuesto con el envío; remítalo a IRAS trimestralmente. En su lugar, asegúrese de que su número de identificación fiscal OVR figure en la factura comercial para que el transportista pueda comunicarlo a aduanas.
Si su negocio elige este método de cálculo, siga esta lista de verificación para garantizar el proceso de recaudación de GST más fluido posible:
Comprometerse con este método. Una vez que lo elija, debe recaudar el GST en el checkout según este método de valoración y remitirlo a IRAS trimestralmente.
Para evitar la doble tributación, asegúrese de poder indicar «GST pagado» en los artículos del pedido en los que se recaudó el GST en el checkout.
Pedidos de alto valor
Tanto si se registra como si no, si normalmente envía pedidos con aranceles e impuestos prepagados, puede seguir haciéndolo con sus pedidos de alto valor (superiores a 400 SGD). No necesitará remitir el GST recaudado en estos pedidos de alto valor a IRAS. Se recaudará del transportista durante el despacho aduanero.
Siga las directrices de remisión en la guía etax de IRAS.
Guía fiscal OVR GST de IRAS
Para más detalles sobre el régimen OVR, consulte la guía fiscal OVR GST de IRAS.
La presentación y el pago de la declaración de GST vencen dentro del mes siguiente al final de cada período contable trimestral. Para los pagos mediante transferencia electrónica, debe realizar la remisión al menos una semana antes de la fecha de vencimiento para garantizar el pago puntual.
La doble tributación es una parte común y frustrante de estos nuevos esquemas fiscales, pero a veces es inevitable. Sin embargo, puede corregir fácilmente estos errores cuando ocurren:
Reembolse a su cliente.
Reembolse su propia cuenta reduciendo su próxima remisión a través de su informe OVR.
Para información adicional, consulte la diapositiva 43 de la presentación del régimen OVR GST.
Tipo de cambio
Tenga en cuenta que si sus pedidos se venden en una moneda distinta del SGD, deberá convertir el total del carrito a SGD para saber si el pedido está por encima o por debajo del umbral de 400 SGD.
Incumplimiento
Sanciones por incumplimiento
No registrarse y pagar el GST en Singapur cuando sea obligatorio constituye evasión fiscal para quienes cumplan los requisitos. Si no cumple, estará sujeto a las mismas sanciones que IRAS asigna a las empresas nacionales registradas para el GST que no cumplen.
Singapur OVR GST
GST de Singapur
Conozca cómo los cambios del OVR de Singapur afectan a su negocio.
Si actualmente importa a Singapur, sus importaciones de bajo valor (menos de 400 SGD CIF*) están exentas del impuesto de importación. Singapur implementó un sistema de tributación para bienes de bajo valor (LVG) el 1 de enero de 2023, pero solo para los minoristas más grandes que superen los umbrales de registro. Esta guía explica quién se ve afectado por el esquema fiscal, cómo está cambiando la ley, cómo afecta a su negocio y cómo cumplir con las leyes OVR GST de Singapur.
A quién afectan los cambios
Solo los minoristas más grandes se ven afectados por el cambio fiscal de bajo valor. Si su negocio supera ambos umbrales siguientes, deberá registrarse para el impuesto sobre bienes y servicios (GST) de Singapur:
Cambios del GST de bajo valor
Las directrices descritas en este documento solo se aplican a las empresas que superan los umbrales anteriores. Si no cumple los requisitos de registro OVR GST de Singapur, no hay cambios en su proceso, salvo el aumento de la tasa de GST, que se aplica a todas las entidades registradas para el GST.
Cómo registrarse en el OVR
Si decide registrarse por su cuenta, puede hacerlo a través de este formulario en línea. Este proceso de registro requerirá un nombre de usuario y una contraseña, que utilizará para acceder a su cuenta, consultar plazos y remitir impuestos.
Cómo gestionar los cálculos del GST
Antes de calcular el GST, primero debe tomar ciertas decisiones que afectarán los cálculos, como se describe a continuación.
Existen tres formas de determinar qué se considera de bajo valor. Los minoristas que han alcanzado o alcanzarán el umbral deben elegir una opción y utilizar ese método para todos los envíos a Singapur. Las tres opciones son las siguientes:
Opción 1
Utilizar el valor del envío para determinar el bajo valor
(Recomendada)
Esta opción implica evaluar el GST sobre el valor CIF de todo el pedido (seleccionando ambas elecciones en el formulario de elección).
Así es como se calcula el GST con esta opción:
Ejemplos de cálculo:
Ejemplo 1: Determinación del bajo valor y cálculo del GST sobre el valor del envío de un pedido de un solo artículo.
Desglose del pedido:
El costo del artículo + envío es inferior a 400 SGD; por lo tanto, es de bajo valor.
El GST se recaudará en el checkout sobre el valor del envío del pedido
Ejemplo 2: Determinación del bajo valor y cálculo del GST sobre el valor del envío de un pedido de varios artículos.
Desglose del pedido:
El total de los artículos + envío es superior a 400 SGD; por lo tanto, no es de bajo valor.
No hay GST que remitir a IRAS. El GST de este pedido se pagará a aduanas en la importación.
Ventajas y desventajas:
Ventajas
Sencillo de calcular
Sencillo para Aduanas de Singapur
Menor probabilidad de errores de cálculo por parte de los agentes aduaneros
Muy baja probabilidad de doble tributación
Desventajas
Más del GST recaudado se paga a través de aduanas, en lugar de remitirse a IRAS
Consejos para utilizar la opción 1:
Si su negocio elige este método de cálculo, siga esta lista de verificación para garantizar el proceso de recaudación de GST más fluido posible:
Con estas diferentes opciones, calcular el GST de Singapur puede ser difícil y tedioso de gestionar por su cuenta, así que considere utilizar software de cálculo automatizado en su checkout.
Opción 2
Utilizar el valor de importación del artículo para determinar el bajo valor
(No recomendada)
El bajo valor se determina según el valor CIF de cada artículo individual en un envío (seleccione solo la primera elección en el formulario de elección).
Cómo calcular con esta opción:
Ejemplos de cálculo:
Ejemplo 1: Determinación del bajo valor y cálculo del GST sobre el valor de importación del artículo de un pedido de un solo artículo.
Desglose del pedido:
El valor del artículo + envío es superior a 400 SGD; por lo tanto, no es de bajo valor.
No hay GST que remitir a IRAS. El GST de este pedido se pagará a aduanas en la importación.
Ejemplo 2: Determinación del bajo valor y cálculo del GST sobre el valor de importación del artículo de un pedido de varios artículos.
Desglose del pedido:
El valor del artículo 1 + envío es superior a 400 SGD; por lo tanto, no es de bajo valor.
El valor del artículo 2 + envío es inferior a 400 SGD; por lo tanto, es de bajo valor.
El GST se recaudará sobre el valor CIF del artículo 2 de la siguiente manera:
Primero, debe calcularse la porción del envío asignada al artículo de bajo valor determinando el porcentaje del total de los artículos que representa el artículo 2, y luego aplicar ese mismo porcentaje del costo de envío al artículo 2.
A continuación, calcule el GST a remitir para el artículo 2.
El saldo restante de GST del artículo 1 será recaudado por aduanas en la importación.
Ventajas y desventajas:
Ventajas
Más del GST recaudado se remite a IRAS, en lugar de pagarse a través de aduanas
Desventajas
Complicado de calcular
Alta probabilidad de errores de cálculo por parte de los agentes aduaneros
Alta probabilidad de doble tributación
Es probable que haya un período de ajuste para Aduanas de Singapur, y evaluar los artículos de bajo y alto valor por separado en un mismo pedido complica aún más las cosas
Mala experiencia de compra para los consumidores porque deben pagar dos veces
Consejos para utilizar la opción 2:
Si su negocio elige este método de cálculo, siga esta lista de verificación para garantizar el proceso de recaudación de GST más fluido posible:
Opción 3
Utilizar el valor de venta del artículo para determinar el bajo valor
(No recomendada)
El bajo valor se determina según el costo de cada artículo individual en un envío (no se necesita un formulario de elección: esta es la opción predeterminada de Singapur).
Cómo calcular el GST con esta opción:
Ejemplos de cálculo:
Ejemplo 1: Determinación del bajo valor y cálculo del GST sobre el valor de venta del artículo de un pedido de un solo artículo.
Desglose del pedido:
El valor del artículo es inferior a 400 SGD; por lo tanto, es de bajo valor.
El GST se recaudará sobre el valor CIF del artículo de la siguiente manera:
Ejemplo 2: Determinación del bajo valor y cálculo del GST sobre el valor de venta del artículo de un pedido de varios artículos.
Desglose del pedido:
El valor del artículo 1 es superior a 400 SGD; por lo tanto, no es de bajo valor.
El valor del artículo 2 es inferior a 400 SGD; por lo tanto, es de bajo valor.
El GST se recaudará sobre el valor CIF del artículo 2 de la siguiente manera:
El saldo restante de GST del artículo 1 se recaudará en la importación.
Ventajas y desventajas:
Igual que la opción 2
Consejos para utilizar la opción 3:
Si su negocio elige este método de cálculo, siga esta lista de verificación para garantizar el proceso de recaudación de GST más fluido posible:
Tanto si se registra como si no, si normalmente envía pedidos con aranceles e impuestos prepagados, puede seguir haciéndolo con sus pedidos de alto valor (superiores a 400 SGD). No necesitará remitir el GST recaudado en estos pedidos de alto valor a IRAS. Se recaudará del transportista durante el despacho aduanero.
Declaración y remisión del GST a IRAS
Para más detalles sobre el régimen OVR, consulte la guía fiscal OVR GST de IRAS.
La presentación y el pago de la declaración de GST vencen dentro del mes siguiente al final de cada período contable trimestral. Para los pagos mediante transferencia electrónica, debe realizar la remisión al menos una semana antes de la fecha de vencimiento para garantizar el pago puntual.
Otros factores a tener en cuenta
Doble tributación
La doble tributación es una parte común y frustrante de estos nuevos esquemas fiscales, pero a veces es inevitable. Sin embargo, puede corregir fácilmente estos errores cuando ocurren:
Para información adicional, consulte la diapositiva 43 de la presentación del régimen OVR GST.
Tipo de cambio
Tenga en cuenta que si sus pedidos se venden en una moneda distinta del SGD, deberá convertir el total del carrito a SGD para saber si el pedido está por encima o por debajo del umbral de 400 SGD.
Incumplimiento
No registrarse y pagar el GST en Singapur cuando sea obligatorio constituye evasión fiscal para quienes cumplan los requisitos. Si no cumple, estará sujeto a las mismas sanciones que IRAS asigna a las empresas nacionales registradas para el GST que no cumplen.
Preguntas frecuentes
¿Debo recaudar el GST mientras espero mi número OVR?
¡Sí! He aquí por qué:
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