A quiénes afectan los cambios
Solo los minoristas más grandes se ven afectados por el cambio en el impuesto de bajo valor. Si su negocio supera ambos de los siguientes umbrales, deberá registrarse para el impuesto sobre bienes y servicios (GST) de Singapur:
- Vende, o espera vender, más de 100k SGD (solo costo de bienes) en bienes de bajo valor en Singapur dentro de un período de 12 meses…
- …y vende, o espera vender, más de 1M SGD (CIF) a nivel mundial dentro de un período de 12 meses.
Cambios en el GST de bajo valor
- Existía un impuesto de 400 SGD de minimis, lo que significaba que los bienes importados a Singapur estaban exentos de GST si su valor CIF era de 400 SGD o menos.
- La tasa de GST rate del 7% y solo se aplicaba a bienes valorados en más de 400 SGD.
Las pautas descritas en este documento solo se aplican a negocios que superan los umbrales mencionados anteriormente. Si no cumple con los requisitos de registro de GST de Singapur OVR, no habrá cambios en su proceso. El aumento de la tasa de GST rate el único impacto en su negocio.
Cómo registrarse en OVR
Si elige registrarse por su cuenta, puede hacerlo a través de este formulario en línea. Este proceso de registro requerirá un nombre de usuario y contraseña, que utilizará para acceder a su cuenta, verificar plazos y remit impuestos.
Nota: El campo para designar un agente local es opcional. Todo lo demás es sencillo y directo.
Cómo manejar los cálculos de GST
Antes de calcular el GST, primero debe tomar ciertas decisiones que afectarán los cálculos, como se describe a continuación.
Hay tres formas de determinar qué se considera de bajo valor. Los minoristas que han alcanzado o alcanzarán el umbral deben elegir una opción y utilizar ese método para todos los envíos a Singapur. Las tres opciones son las siguientes:
- Opción 1 (recomendada): Utilice un formulario de elección de LVG y elija determinar si un artículo es de bajo valor en función del valor CIF de todo el pedido. Los pedidos con varios artículos se evalúan como un solo envío.
- Opción 2: Utilice un formulario de elección de LVG y elija determinar si un artículo es de bajo valor en función del valor de importación del artículo (CIF). Si hay varios artículos en un pedido, cada uno se evalúa por separado, ya que un pedido puede tener tanto artículos de alto como de bajo valor con esta opción.
- Opción 3: Utilice el método de valoración predeterminado de Singapur para determinar si un artículo es de bajo valor, utilizando solo el costo del artículo (sin incluir el envío). Si hay varios artículos en un pedido, cada uno se evalúa por separado, ya que un pedido puede tener tanto artículos de alto como de bajo valor con esta opción.
Nota: Estas opciones se utilizan para determinar si algo es de bajo valor y determinar cuándo se debe recaudar GST para su remisión a la IRAS. El cálculo real siempre se realiza sobre el valor CIF de los bienes de bajo valor.
Opción 1
Utilizar el valor del envío para determinar el valor bajo
(Recomendado)
Esta opción implica evaluar el GST sobre el valor CIF de todo el pedido (seleccionando ambas opciones en el formulario de elección).
Así es como se calcula el GST con esta opción:
- Utilice la moneda de Singapur (SGD) en el momento del checkout.
- Si el total CIF del pedido es mayor de 400 SGD, puede enviarlo sin pre-recaudar. Sin embargo, si pre-collect el landed cost en todos los pedidos de todos modos, continúe pre-collect los impuestos, tasas (8%), y tarifas como lo hace habitualmente y haga que el transportista lo pague en su nombre en la frontera.
- Si el total CIF del pedido es menor de 400 SGD, entonces agregue un 8% de impuesto al valor CIF del pedido, pero no envíe el pago del impuesto con el envío; remit al IRAS trimestralmente. Asegúrese de que su número de identificación fiscal OVR esté en la factura comercial y documente que el GST ya fue pagado para que el transportista pueda transmitir esto a la aduana.
Cálculos de ejemplo:
Ejemplo 1: Determinar el valor bajo y calcular el GST sobre el valor del envío de un pedido de un solo artículo.
-
Desglose del pedido:
- Costo del artículo: 320 SGD
- Costo de envío: 50 SGD
- Total del pedido: 370 SGD
-
El costo del artículo + envío es menor de 400 SGD; por lo tanto, es de bajo valor.
-
El GST se recaudará en el checkout sobre el valor del envío del pedido
- (Costo del artículo (320 SGD) + Costo de envío (50 SGD)) x GST rate (8%) = Monto remitido al IRAS (29.60 SGD)
Ejemplo 2: Determinar el valor bajo y calcular el GST sobre el valor del envío de un pedido de varios artículos.
-
Desglose del pedido:
- Costo del artículo 1: 350 SGD
- Costo del artículo 2: 100 SGD
- Costo de envío: 80 SGD
- Total del pedido: 530 SGD
-
El total de los artículos + envío es mayor de 400 SGD; por lo tanto, no es de bajo valor.
No hay GST que remit al IRAS. El GST de este pedido se pagará a la aduana al importar.
Pros y contras:
Pros
-
Simple de calcular
- El GST se paga todo en el checkout o se paga todo al importar
-
Simple para la aduana de Singapur
-
Menor probabilidad de errores de cálculo por parte de los agentes de aduanas
-
Muy baja probabilidad de doble imposición
- Mejora la experiencia de compra para los consumidores
-
-
Contras
-
Más del GST recaudado se paga a través de la aduana, en lugar de remitirse al IRAS
- Más pedidos están sujetos a tarifas de transportistas
Consejos para usar la opción 1:
Si su empresa elige este método de cálculo, siga esta lista de verificación para garantizar el proceso de recaudación de GST más fluido posible:
- Tener un procedimiento o proceso empresarial que les permita determinar si los bienes pedidos por los clientes podrían enviarse como un solo envío en el punto de venta.
- Tener plena supervisión de la cadena de suministro y logística para asegurarse de que los bienes dentro de un pedido se agruparán como un solo envío y no se separarán.
- Ser capaz de realizar los ajustes de GST necesarios en caso de que haya cambios posteriores en los pedidos de los clientes (por ejemplo, cambio en el precio, cantidad o peso de los bienes pedidos) que afectarían el valor del envío.
- Comprometerse con este método. Una vez que lo elija, debe collect el GST en el checkout basado en este método de valoración y remit al IRAS trimestralmente.
Con estas diferentes opciones, calcular el GST de Singapur puede ser difícil y tedioso de gestionar por su cuenta, así que considere usar un software de cálculo automatizado en su checkout.
Opción 2
Utilizar el valor de importación del artículo para determinar el valor bajo
(No recomendado)
El valor bajo se determina en función del valor CIF de cada artículo individual en un envío (seleccione solo la primera opción en el formulario de elección).
Cómo calcular con esta opción:
- Utilice la moneda de Singapur (SGD) en el momento del checkout.
- Evalúe el valor bajo en base a cada artículo.
- Para cada pedido en el que el costo del artículo + el costo de envío sea inferior a 400 SGD, debe collect GST en el checkout por esos artículos y el envío. Consulte el cálculo de envío en el ejemplo 2 a continuación.
- Para cada pedido en el que el costo del artículo + el costo de envío supere los 400 SGD, se cobrará GST por ese artículo y envío al importar. Puede haber artículos de valor bajo y alto en el mismo envío, pero solo necesita collect GST sobre el valor CIF de los artículos de valor bajo en el checkout para ser remitido a IRAS.
Ejemplos de cálculo:
Ejemplo 1: Determinación de valor bajo y cálculo de GST sobre el valor de importación del artículo de un pedido de un solo artículo.
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Desglose del pedido:
- Costo del artículo: 380 SGD
- Costo de envío: 50 SGD
- Total del pedido: 430 SGD
-
El valor del artículo + envío es mayor que 400 SGD; por lo tanto, no es de valor bajo.
No hay GST para remit a IRAS. El GST de este pedido se pagará a la aduana al importar.
Ejemplo 2: Determinación de valor bajo y cálculo de GST sobre el valor de importación del artículo de un pedido de varios artículos.
-
Desglose del pedido:
- Costo del artículo 1: 350 SGD
- Costo del artículo 2: 100 SGD
- Costo de envío: 80 SGD
- Total del pedido: 600 SGD
-
El valor del artículo 1 + envío es mayor que 400 SGD; por lo tanto, no es de valor bajo.
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El valor del artículo 2 + envío es menor que 400 SGD; por lo tanto, es de valor bajo.
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Se cobrará GST sobre el valor CIF del artículo 2 de la siguiente manera:
-
Primero, se debe calcular la parte del envío asignada al artículo de valor bajo determinando el porcentaje del total de los artículos que representa el artículo 2, luego aplicando ese mismo porcentaje del costo de envío al artículo 2.
- Valor del artículo 2 (100 SGD) / Total combinado de ambos artículos (450 SGD) = 22.22%
- Costo de envío (80 SGD) x Porcentaje calculado anteriormente (22.22%) = Costo de envío del artículo 2 (17.76 SGD)
-
A continuación, calcule el GST a remitir por el artículo 2.
- (Costo del artículo (100 SGD) + Costo de envío (17.76 SGD)) x GST rate (8%) = Monto remitido a IRAS (9.42 SGD)
-
El saldo restante de GST para el artículo 1 será cobrado por la aduana al importar.
Pros y contras:
Pros
-
Se remite más del GST recolectado a IRAS, en lugar de pagarlo a través de la aduana
- El GST remitido es más fácil de reembolsar
- El GST remitido no está sujeto a tarifas de transportista
Contras
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Complicado de calcular
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Alta probabilidad de errores de cálculo por parte de los agentes de aduana
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Alta probabilidad de doble tributación
- Experiencia de compra negativa para los consumidores
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Es probable que haya un período de ajuste para la Aduana de Singapur, y la evaluación de artículos de valor bajo y alto por separado en un pedido hace que las cosas sean más confusas
-
-
Mala experiencia de compra para los consumidores porque tienen que pagar dos veces
- Al enviar un pedido sin impuestos y aranceles prepagos (DDU- Entrega con Derechos No Pagados), hacer que su cliente pague GST por artículos de valor bajo en el checkout y luego requerir un segundo pago por artículos de alto valor al momento de la entrega es inconveniente
Consejos para usar la opción 2:
Si su empresa elige este método de cálculo, siga esta lista de verificación para garantizar el proceso de recolección de GST más fluido posible:
- Estar preparado para realizar los ajustes de GST necesarios en caso de que haya cambios posteriores en los pedidos de los clientes (por ejemplo, cambio en el precio, cantidad o peso de los bienes pedidos) que afectarían el valor del envío.
- Comprometerse con este método. Una vez que lo elija, debe collect el GST en el checkout basado en este método de valoración y remit a IRAS trimestralmente.
- Para evitar la doble tributación, asegúrese de poder indicar "GST paid" en los artículos dentro del pedido que hayan tenido GST recolectado en el checkout.
- Asegúrese de que su sistema esté configurado para calcular el porcentaje del costo de envío que se aplica a un solo artículo dentro de un pedido para reflejar el valor CIF/importación correcto de ese artículo.
Opción 3
Utilizar el valor de venta del artículo para determinar el valor bajo
(No recomendado)
El valor bajo se determina en función del costo de cada artículo individual en un envío (no se necesita un formulario de elección, esta es la opción predeterminada de Singapur).
Cómo calcular el GST con esta opción:
- Utilice la moneda de Singapur (SGD) en el momento del checkout.
- Evalúe cada artículo en el pedido y solo cobre GST sobre los artículos de valor bajo.
- Marque cada artículo de valor bajo como "GST paid", pero no envíe el pago de impuestos con el envío; remit a IRAS trimestralmente. En su lugar, asegúrese de que su número de identificación fiscal OVR esté en la factura comercial para que el transportista pueda transmitir esto a la aduana.
Ejemplos de cálculo:
Ejemplo 1: Determinación de valor bajo y cálculo de GST sobre el valor de venta del artículo de un pedido de un solo artículo.
-
Desglose del pedido:
- Costo del artículo: 380 SGD
- Costo de envío: 50 SGD
- Total del pedido: 430 SGD
-
El valor del artículo es inferior a 400 SGD; por lo tanto, es de valor bajo.
-
Se cobrará GST sobre el valor CIF del artículo de la siguiente manera:
- (Costo del artículo (380 SGD) + Costo de envío (50 SGD)) x GST rate (8%) = Monto remitido a IRAS (34.40 SGD)
Ejemplo 2: Determinación de valor bajo y cálculo de GST sobre el valor de venta del artículo de un pedido de varios artículos.
-
Desglose del pedido:
- Costo del artículo 1: 420 SGD
- Costo del artículo 2: 100 SGD
- Costo de envío: 80 SGD
- Total del pedido: 600 SGD
-
El valor del artículo 1 es mayor que 400 SGD; por lo tanto, no es de valor bajo.
-
El valor del artículo 2 es menor que 400 SGD; por lo tanto, es de valor bajo.
-
Se cobrará GST sobre el valor CIF del artículo 2 de la siguiente manera:
- Para el costo de envío, use el cálculo de envío explicado en la opción 2 --> ejemplo 1.
- (Costo del artículo (100 SGD) + Costo de envío (15.38 SGD)) x GST rate (8%) = Monto remitido a IRAS (9.23 SGD)
El saldo restante de GST para el artículo 1 se cobrará al importar.
Pros y contras:
Igual que la opción 2
Consejos para usar la opción 3:
Si su empresa elige este método de cálculo, siga esta lista de verificación para garantizar el proceso de recolección de GST más fluido posible:
- Comprometerse con este método. Una vez que lo elija, debe collect el GST en el checkout basado en este método de valoración y remit a IRAS trimestralmente.
- Para evitar la doble tributación, asegúrese de poder indicar "GST paid" en los artículos dentro del pedido que hayan tenido GST recolectado en el checkout.
Ya sea que se registre o no, si suele enviar pedidos con impuestos y aranceles prepagos, puede continuar haciéndolo con sus pedidos de alto valor (superiores a 400 SGD). No necesitará remit el GST recolectado en estos pedidos de alto valor a IRAS. Se cobrará al transportista durante el despacho de aduana.
Informes y remisión del GST a la IRAS
- Inicie sesión en el Portal mytax.
- Siga las pautas para la remisión en la guía de etax de la IRAS.
Para obtener más detalles sobre el régimen OVR, consulte la guía fiscal del GST de la IRAS OVR.
La presentación y el pago de la declaración del GST deben realizarse dentro de un mes a partir del final de cada período contable trimestral. Para los pagos mediante transferencia electrónica, debe realizar la remisión al menos una semana antes de la fecha de vencimiento para garantizar el pago puntual.
Otros factores a tener en cuenta
Doble imposición
La doble imposición es una parte común y frustrante de estos nuevos esquemas fiscales, pero a veces es inevitable. Sin embargo, puede corregir fácilmente estos errores cuando ocurran:
- Reembolse a su cliente.
- Reembolse a su propia cuenta reduciendo su próxima remisión a través de su informe OVR.
Para obtener información adicional, consulte la diapositiva 43 del mazo de diapositivas del Régimen OVR GST.
Tipo de cambio de divisas rate
Tenga en cuenta que si sus pedidos se venden en una moneda diferente a SGD, deberá convertir el total del carrito a SGD para saber si el pedido está por encima o por debajo del umbral de 400 SGD.
Incumplimiento
La falta de registro y pago del GST en Singapur cuando sea necesario constituye evasión fiscal para aquellos que cumplen con los requisitos. Si no cumple, estará sujeto a las mismas sanciones que la IRAS asigna a las empresas registradas en GST nacionales no conformes.
Preguntas frecuentes
¿Debo collect GST mientras espero mi número de OVR?
¡Sí! Aquí está la razón:
- Su fecha de registro se retrotraerá a la fecha en que era responsable del registro.
- Deberá contabilizar el GST en sus ventas pasadas a partir de la fecha efectiva de registro, incluso si no collect ningún GST de sus clientes.
GST de Singapur
Descubra cómo los cambios en el OVR de Singapur afectan a su negocio.
Si actualmente importa a Singapur, sus importaciones de bajo valor (menos de 400 SGD CIF*) están libres de impuestos de importación. Singapur implementó un sistema de impuestos para bienes de bajo valor (LVG) el 1 de enero de 2023, pero solo para minoristas más grandes que superan los umbrales de registro. Esta guía explicará quiénes se ven afectados por el esquema impositivo, cómo está cambiando la ley, cómo afecta a su negocio y cómo cumplir con las leyes de GST de Singapur OVR.