A quién afectan los cambios
Solo los minoristas más grandes se ven afectados por el cambio en el impuesto de bajo valor. Si su negocio supera ambos de los siguientes umbrales, deberá registrarse para el impuesto sobre bienes y servicios (GST) de Singapur:
- Vende, o espera vender, más de 100k SGD (costo de los bienes solamente) en bienes de bajo valor a Singapur dentro de un período de 12 meses…
- …y vende, o espera vender, más de 1M SGD (CIF) a nivel global dentro de un período de 12 meses.
Cambios en el GST de bajo valor
- Se aplicó un impuesto de 400 SGD de minimis, lo que significa que los bienes importados a Singapur estaban exentos de GST si su valor CIF era de 400 SGD o menos—a menos que el vendedor superara los umbrales de registro del OVR.
- Las empresas que superaban los umbrales de registro del OVR estaban obligadas a registrarse, collect, y remit GST en todos los pedidos a Singapur, independientemente de su valor.
- La rate del GST era 8%, aplicada a todos los pedidos de vendedores registrados.
Cómo registrarse para OVR
Si elige registrarse por su cuenta, puede hacerlo a través de este formulario en línea. Este proceso de registro requerirá un nombre de usuario y una contraseña, que utilizará para acceder a su cuenta, verificar plazos y remit impuestos.
Nota: El campo para nombrar a un agente local es opcional. Todo lo demás es directo y simple.
Cómo manejar los cálculos de GST
Hay tres formas de determinar qué se considera de bajo valor. Los minoristas que han alcanzado o alcanzarán el umbral deben elegir una opción y usar ese método para todos los envíos a Singapur. Las tres opciones son las siguientes:
- Opción 1 (recomendada): Utilice un formulario de elección de LVG y elija determinar si un artículo es de bajo valor en función del valor CIF de todo el pedido. Los pedidos con múltiples artículos se evalúan como un solo envío.
- Opción 2: Utilice un formulario de elección de LVG y elija determinar si un artículo es de bajo valor en función del valor de importación del artículo (CIF). Si hay múltiples artículos en un pedido, cada uno se evalúa por separado, ya que un pedido puede tener tanto artículos de alto como de bajo valor con esta opción.
- Opción 3: Utilice el método de valoración predeterminado de Singapur para determinar si un artículo es de bajo valor—utilizando solo el costo del artículo (sin incluir el envío). Si hay múltiples artículos en un pedido, cada uno se evalúa por separado, ya que un pedido puede tener tanto artículos de alto como de bajo valor con esta opción.
Nota: Estas opciones se utilizan para evaluar si algo es de bajo valor y determinar cuándo se debe recaudar GST para su remisión a IRAS. El cálculo real siempre se realiza sobre el valor CIF de los bienes de bajo valor.
Opción 1
Utilizar el valor del envío para determinar el bajo valor
(Recomendado)
Esta opción significa evaluar el GST sobre el valor CIF de todo el pedido (seleccionando ambas elecciones en el formulario de elección).
Así es como calcular el GST con esta opción:
- Utilice la moneda de Singapur (SGD) en el momento de checkout.
- Si el valor CIF excede 400 SGD, el pedido no califica como bienes de bajo valor. Puede enviarlo sin pre-recaudar GST (la Aduana de Singapur evaluará el GST en la importación), a menos que elija pre-collect todos los derechos e impuestos como parte de su modelo de landed cost. En ese caso, continúe recaudando el 9% de GST (a partir del 1 de enero de 2024) y haga que su transportista lo pague en la frontera en su nombre.
- Si el valor CIF es de 400 SGD o menos, el pedido califica como un bien de bajo valor bajo el esquema OVR de Singapur. En este caso, debe collect el 9% de GST en el momento de la venta, pero no debe enviar el pago del GST con el envío. En su lugar, el GST recaudado debe ser remitido a IRAS de forma trimestral. Asegúrese de incluir su número de registro de GST OVR en la factura comercial y indique claramente que se recaudó GST en el punto de venta. Esta documentación permite al transportista informar a la Aduana de Singapur y ayuda a prevenir que el cliente sea cobrado nuevamente por GST en la importación.
Ejemplos de cálculos:
Ejemplo 1: Determinando el bajo valor y calculando el GST sobre el valor del envío de un pedido de un solo artículo.
-
Desglose del pedido:
- Costo del artículo: 320 SGD
- Costo de envío: 50 SGD
- Total del pedido: 370 SGD
-
El costo del artículo + el envío es menos de 400 SGD; por lo tanto, es de bajo valor.
-
El GST se recaudará en checkout sobre el valor del envío del pedido
- (Costo del artículo (320 SGD) + Costo de envío (50 SGD)) x GST rate (9%) = Monto remitido a IRAS (33.30 SGD)
Ejemplo 2: Determinando el bajo valor y calculando el GST sobre el valor del envío de un pedido de varios artículos.
-
Desglose del pedido:
- Costo del artículo 1: 350 SGD
- Costo del artículo 2: 100 SGD
- Costo de envío: 80 SGD
- Total del pedido: 530 SGD
-
El total de los artículos + el envío es mayor de 400 SGD; por lo tanto, no es de bajo valor.
No hay GST que remit a IRAS. El GST para este pedido se pagará a la aduana al importar.
Pros y contras:
Pros
-
Simple de calcular
- El GST se paga todo en checkout o todo se paga al importar
-
Simple para la aduana de Singapur
-
Menos probabilidad de errores de cálculo por parte de los agentes de aduana
-
Muy baja probabilidad de doble imposición
- Mejor experiencia de compra para los consumidores
-
-
Contras
-
Más del GST recaudado se paga a través de la aduana, en lugar de ser remitido a IRAS
- Más pedidos están sujetos a tarifas del transportista
Consejos para utilizar la opción 1:
Si su negocio elige este método de cálculo, cumpla con esta lista de verificación para garantizar el proceso de recaudación de GST más fluido posible:
- Tener un procedimiento o proceso comercial en su lugar que les permita determinar si los bienes pedidos por los clientes podrían enviarse como un solo envío en el punto de venta.
- Tener una supervisión completa de la cadena de suministro y logística para asegurar que los bienes dentro de un pedido se agruparán como un solo envío y no se separarán.
- Ser capaz de hacer los ajustes necesarios de GST si hay cambios posteriores en los pedidos de los clientes (por ejemplo, cambio en el precio, cantidad o peso de los bienes pedidos) que afectarían el valor del envío.
- Comprometerse con este método. Una vez que lo elija, debe collect el GST en checkout basado en este método de valoración y remit a IRAS trimestralmente.
Con estas diferentes opciones, calcular el GST de Singapur puede ser difícil y tedioso de gestionar por su cuenta, así que considere utilizar un software de cálculo automatizado en su checkout.
Opción 2
Utilizar el valor de importación del artículo para determinar el bajo valor
(No recomendado)
El bajo valor se determina en función del valor CIF de cada artículo individual en un envío (seleccione solo la primera opción en el formulario de elección).
Cómo calcular con esta opción:
- Utilice la moneda de Singapur (SGD) en el momento de checkout.
- Evalúe el bajo valor por artículo.
- Para cada pedido donde el costo del artículo + el costo de envío esté por debajo de 400 SGD, debe collect GST en checkout para esos artículos y el envío. Consulte el cálculo de envío en el ejemplo 2 a continuación.
- Para cada pedido donde el costo del artículo + el costo de envío supere los 400 SGD, se cobrará GST por ese artículo y el envío al importar. Puede haber artículos de bajo y alto valor en el mismo envío, pero solo necesita collect GST sobre el valor CIF de los artículos de bajo valor en checkout que se remitirán a IRAS.
Ejemplos de cálculo:
Ejemplo 1: Determinación del bajo valor y cálculo del GST sobre el valor de importación del artículo de un pedido de un solo artículo.
-
Desglose del pedido:
- Costo del artículo: 380 SGD
- Costo de envío: 50 SGD
- Total del pedido: 430 SGD
-
El valor del artículo + envío es mayor que 400 SGD; por lo tanto, no es de bajo valor.
No hay GST que remit a IRAS. El GST para este pedido se pagará a la aduana al importar.
Ejemplo 2: Determinación del bajo valor y cálculo del GST sobre el valor de importación del artículo de un pedido de varios artículos.
-
Desglose del pedido:
- Costo del artículo 1: 350 SGD
- Costo del artículo 2: 100 SGD
- Costo de envío: 80 SGD
- Total del pedido: 600 SGD
-
El valor del artículo 1 + envío es mayor que 400 SGD; por lo tanto, no es de bajo valor.
-
El valor del artículo 2 + envío es menor que 400 SGD; por lo tanto, es de bajo valor.
-
Se cobrará GST sobre el valor CIF del artículo 2 de la siguiente manera:
-
Primero, se debe calcular la parte del envío asignada al artículo de bajo valor determinando el porcentaje del total de los artículos que representa el artículo 2, y luego aplicando ese mismo porcentaje al costo de envío del artículo 2.
- Valor del artículo 2 (100 SGD) / Total combinado de ambos artículos (450 SGD) = 22.22%
- Costo de envío (80 SGD) x Porcentaje calculado anteriormente (22.22%) = Costo de envío del artículo 2 (17.76 SGD)
-
A continuación, calcule el GST que se debe remitir por el artículo 2.
- (Costo del artículo (100 SGD) + Costo de envío (17.76 SGD)) x GST rate (9%) = Monto remitido a IRAS (10.60 SGD)
-
El saldo restante de GST para el artículo 1 será cobrado por la aduana al importar.
Pros y contras:
Pros
-
Más del GST recaudado se remite a IRAS, en lugar de pagarse a través de la aduana
- El GST remitido es más fácil de reembolsar
- El GST remitido no está sujeto a tarifas de transportista
Contras
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Complicado de calcular
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Alta probabilidad de errores de cálculo por parte de los agentes de aduanas
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Alta probabilidad de doble imposición
- Experiencia de compra negativa para los consumidores
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Es probable que haya un período de ajuste para la Aduana de Singapur, y los artículos de bajo y alto valor evaluados por separado en un mismo pedido complican las cosas
-
-
Mala experiencia de compra para los consumidores porque tienen que pagar dos veces
- Al enviar un pedido sin derechos e impuestos prepagados (DDU- Entregado sin derechos pagados), hacer que su cliente pague GST por artículos de bajo valor en checkout y luego requerir un segundo pago por artículos de alto valor al momento de la entrega es inconveniente
Consejos para usar la opción 2:
Si su negocio elige este método de cálculo, cumpla con esta lista de verificación para garantizar el proceso de recaudación de GST más fluido posible:
- Sea capaz de hacer los ajustes necesarios de GST si hay cambios posteriores en los pedidos de los clientes (por ejemplo, cambio en el precio, cantidad o peso de los bienes pedidos) que afectarían el valor del envío.
- Comprométase con este método. Una vez que lo elija, debe collect el GST en checkout basado en este método de valoración y remit a IRAS trimestralmente.
- Para evitar la doble imposición, asegúrese de poder anotar "GST pagado" en los artículos dentro del pedido que recibieron GST recaudado en checkout.
- Asegúrese de que su sistema esté configurado para calcular el porcentaje del costo de envío que se aplica a un solo artículo dentro de un pedido para reflejar el valor CIF/importación correcto de ese artículo.
Opción 3
Utilizar el valor de venta del artículo para determinar el bajo valor
(No recomendado)
El bajo valor se determina en función del costo de cada artículo individual en un envío (no se necesita un formulario de elección; esta es la opción predeterminada de Singapur).
Cómo calcular el GST con esta opción:
- Utilice la moneda de Singapur (SGD) en el momento de checkout.
- Evalúe cada artículo en el pedido y solo cobre GST en los artículos de bajo valor.
- Marque cada artículo de bajo valor como "GST pagado", pero no envíe el pago del impuesto con el envío; remit a IRAS trimestralmente. En su lugar, asegúrese de que su número de identificación fiscal OVR esté en la factura comercial para que el transportista pueda transmitir esto a la aduana.
Ejemplos de cálculo:
Ejemplo 1: Determinación del bajo valor y cálculo del GST sobre el valor de venta del artículo de un pedido de un solo artículo.
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Desglose del pedido:
- Costo del artículo: 380 SGD
- Costo de envío: 50 SGD
- Total del pedido: 430 SGD
-
El valor del artículo es menor que 400 SGD; por lo tanto, es de bajo valor.
-
Se cobrará GST sobre el valor CIF del artículo de la siguiente manera:
- (Costo del artículo (380 SGD) + Costo de envío (50 SGD)) x GST rate (9%) = Monto remitido a IRAS (38.70 SGD)
Ejemplo 2: Determinación del bajo valor y cálculo del GST sobre el valor de venta del artículo de un pedido de varios artículos.
-
Desglose del pedido:
- Costo del artículo 1: 420 SGD
- Costo del artículo 2: 100 SGD
- Costo de envío: 80 SGD
- Total del pedido: 600 SGD
-
El valor del artículo 1 es mayor que 400 SGD; por lo tanto, no es de bajo valor.
-
El valor del artículo 2 es menor que 400 SGD; por lo tanto, es de bajo valor.
-
Se cobrará GST sobre el valor CIF del artículo 2 de la siguiente manera:
- Para el costo de envío, utilice el cálculo de envío explicado en la opción 2 --> ejemplo 1.
- (Costo del artículo (100 SGD) + Costo de envío (15.38 SGD)) x GST rate (9%) = Monto remitido a IRAS (10.39 SGD)
El saldo restante de GST para el artículo 1 será cobrado al importar.
Pros y contras:
Igual que la opción 2
Consejos para usar la opción 3:
Si su negocio elige este método de cálculo, cumpla con esta lista de verificación para garantizar el proceso de recaudación de GST más fluido posible:
- Comprométase con este método. Una vez que lo elija, debe collect el GST en checkout basado en este método de valoración y remit a IRAS trimestralmente.
- Para evitar la doble imposición, asegúrese de poder anotar "GST pagado" en los artículos dentro del pedido que recibieron GST recaudado en checkout.
Informes y remisión del GST a la IRAS
- Inicie sesión en el Portal mytax.
- Siga las pautas para la remisión en la guía de etax de la IRAS.
La presentación y el pago de la declaración del GST deben realizarse dentro de un mes a partir del final de cada período contable trimestral. Para los pagos mediante transferencia electrónica, debe realizar la remisión al menos una semana antes de la fecha de vencimiento para garantizar el pago puntual.
Otros factores a tener en cuenta
Doble imposición
La doble imposición es una parte común y frustrante de estos nuevos esquemas fiscales, pero a veces es inevitable. Sin embargo, puede corregir fácilmente estos errores cuando ocurran:
- Reembolse a su cliente.
- Reembolse a su propia cuenta reduciendo su próxima remisión a través de su informe OVR.
Para obtener información adicional, consulte la diapositiva 43 del mazo de diapositivas del Régimen OVR GST.
Tipo de cambio de divisas rate
Tenga en cuenta que si sus pedidos se venden en una moneda diferente a SGD, deberá convertir el total del carrito a SGD para saber si el pedido está por encima o por debajo del umbral de 400 SGD.
Incumplimiento
¿Debo collect GST mientras espero mi número de OVR?
¡Sí! Aquí está la razón:
- Su fecha de registro se retrotraerá a la fecha en que era responsable del registro.
- Deberá contabilizar el GST en sus ventas pasadas a partir de la fecha efectiva de registro, incluso si no collect ningún GST de sus clientes.
GST de Singapur
Aprenda cómo los cambios en el OVR de Singapur afectan su negocio.
Si actualmente importa a Singapur, sus importaciones de bajo valor (menos de 400 SGD CIF*) están exentas de impuestos de importación. Singapur implementó un sistema de tributación para bienes de bajo valor (LVG) el 1 de enero de 2023, pero solo para minoristas más grandes que superan los umbrales de registro. Esta guía explicará quiénes se ven afectados por el esquema fiscal, cómo está cambiando la ley, cómo afecta a su negocio y cómo cumplir con las leyes de GST OVR de Singapur.