EU btw

De Europese Unie heeft in juli 2021 haar eigen btw-regeling geïmplementeerd.

Deze gids legt de wijzigingen in de EU btw-wetgeving uit, de voordelen en nadelen van de methoden voor btw-inning, en hoe online retailers die geen locatie of magazijn in de EU hebben, worden beïnvloed.

Samenvatting van wijzigingen 

Van kracht op 1 juli 2021

• De €22 EU de minimis bestaat niet meer; alle bestellingen zijn onderhevig aan btw.
• Online retailers kunnen kiezen tussen de drie optionele methoden voor btw-inning op laagwaardige invoer (totaal van goederen is minder dan of gelijk aan €150) in de EU, zoals hieronder uiteengezet.

Zonos raadt sterk aan om btw te innen bij checkout om transitvertragingen, vertraagde inklaring en extra kosten te vermijden, wat vaak leidt tot geweigerde of verlaten pakketten en een negatieve klantervaring.

Tabel 1: Samenvatting van de EU btw-wijzigingen

EU btw-inning opties 

Hoe u zich kunt registreren voor een IOSS-nummer 

Als u gebruikmaakt van het Import One Stop Shop-programma, is het noodzakelijk om u te registreren voor een IOSS EU btw-nummer in één EU-land, dat u kunt kiezen. Registratie voor de IOSS stelt u in staat om al uw EU btw-maandelijkse aangiften voor elk EU-land te consolideren in één betaling in het land waar u geregistreerd bent. Bij het kiezen van een van de 27 EU-landen/lidstaten voor IOSS btw-registratie, wilt u misschien rekening houden met de hoofdtaal die in dat land wordt gesproken, zodat u in de toekomst geen communicatieproblemen heeft. Bijvoorbeeld, Ierland is een goed land om in te registreren voor online retailers wiens moedertaal Engels is. Indien nodig kunt u later het land wijzigen door u in één land uit te schrijven en u in een nieuw land te registreren.

Stappen voor registratie van EU IOSS btw-nummer

1. Ga naar de website van de belastingdienst van uw gekozen Europese land, bijv. .Ierse Revenue Online Service (ROS).
2. Vul alle gevraagde gegevens in (bedrijfsgegevens, persoonlijke gegevens, btw-geschiedenis van het bedrijf, enz.).
3. Controleer uw informatie om de nauwkeurigheid te waarborgen.
4. Bevestig de registratie en wacht op uw btw-nummer elektronisch of per post.

Als een niet-EU bedrijf is het noodzakelijk om een intermediair/fiscale vertegenwoordiger (een persoon of bedrijf dat is gevestigd en belastingplichtig in de EU en zich namens u kan registreren en remit) te hebben om te helpen bij registratie en betaling. Hulpbronnen voor btw-naleving zijn via uw eigen internationale belastingvertegenwoordiger bedrijf.

Hoe te berekenen en collect EU BTW 

Alle wagens waarvan de totale goederen gewaardeerd zijn op minder dan of gelijk aan €150 zullen BTW verschuldigd zijn, die wordt berekend tegen het BTW rate van het land van de klant (17-25%) op de subtotaal van de wagen, verzending en verzekering. (Deze methode van BTW-berekening wordt vaak CIF (kosten van goederen, verzekering en vracht) genoemd).

OPMERKING: Hoewel BTW wordt geheven op de CIF-waarde, is de bepaling van een zending met een lage waarde uitsluitend gebaseerd op de kosten van de goederen alleen (zonder vracht, BTW of andere kosten).

• Wees bewust van de wijziging in de de minimis bij het berekenen van de kosten van uw artikelen, d.w.z. een product dat €10 waard is en dat u ooit belastingvrij in de EU verkocht omdat het onder de de minimis viel, is nu onderhevig aan BTW.
• Alle B2C-verkopen van goederen zijn onderhevig aan BTW, die wordt berekend tegen het BTW rate van het land waar de goederen worden geleverd/ontvangen. De BTW-tarieven verschillen per land.

Tabel 2: Voorbeeld van het specificeren van BTW die wordt geheven op een zending met een lage waarde naar Duitsland

Beschrijving: Artikelwaarde van €20 (BTW uitgesloten en vrachtkosten apart aangegeven)

De kosten van het goed worden gebruikt om te bepalen of een artikel van lage waarde is. Bijvoorbeeld, als er een coupon is gebruikt, gebruikt u nog steeds de werkelijke waarde van het artikel, vóór de coupon. Vergeet niet dat als het uiteindelijk een lage waarde blijkt te zijn, de BTW wordt geheven op de CIF (kosten, verzekering, vracht) waarde van de bestelling; met andere woorden, de waarde van het artikel, vracht en verzekering samen.

Belangrijke punten om te onthouden 

• Alle invoer die de EU binnenkomt, ongeacht hun waarde, is onderhevig aan BTW vanaf 1 juli 2021.
• U hoeft uw BTW-invorderingsmethode niet te wijzigen. Speciale regeling en IOSS zijn optioneel.
• Het Verenigd Koninkrijk heeft de EU verlaten en heeft nu zijn eigen BTW-regeling.
• Als u verzendt onder IOSS, identificeer uw zending dan duidelijk als IOSS om ervoor te zorgen dat de vervoerder geen collect BTW van de consument int. Om dit te doen, moet u uw IOSS BTW-nummer opnemen in het veld Verzender belasting-ID op de commerciële factuur.