Landgids Brazilië

• Brazilië heeft complexe belasting-, juridische en regelgevende systemen die retailers die de markt willen betreden een diep begrip van de lokale omgeving vereisen.
• De stagnerende economische groei, logistieke problemen en inefficiënte douaneprocessen van Brazilië
• De overheid van Brazilië bevoordeelt corrupte binnenlandse spelers.
• Brazilië heeft de grootste consumentenmarkt en het hoogste BBP in Zuid-Amerika. De omvang, diversiteit en bevolking creëren vraag naar internationale producten.

• Het ontbreken van de minimis voor B2B- en B2C-zendingen en hoge invoerrecht- en belastingtarieven maken voor een ongunstige landed cost.

• Kennis van de lokale omgeving is vereist om het complexe juridische en regelgevende systeem van Brazilië te navigeren.
• Importeurs moeten voldoen aan Brazilië's Legal Data Protection Law (LGPD) (Lei Geral de Proteção de Dados), de Braziliaanse versie van GDPR (General Data Privacy Law).

• Alle grote koeriersbedrijven zoals UPS, FedEx en DHL verzenden naar Brazilië, waardoor verzending toegankelijk is.

• Brazilianen gebruiken populaire universele betaalmethoden, wat gunstig is voor internationale ecommerce.

Invoerrechten en belasting worden alleen geheven op importen naar Brazilië wanneer de totale FOB-waarde van de goederen de minimale drempelwaarde (de minimis) van Brazilië overschrijdt, die 0 BRL is voor commerciële importen en 50 USD voor niet-commerciële importen. Alles onder de belasting de minimis-waarde geldt als belastingvrije import, en alles onder de invoerrecht de minimis-waarde als invoerrechtvrije import.

De minimis voor invoerrechten en belasting

Commerciële import (formele inklaring):

• De minimis voor invoerrechten en belasting: 0 BRL

Gebaseerd op de FOB-waarde van de goederen

Postale/niet-commerciële importen (informele inklaring):

• De minimis voor invoerrechten en belasting: 50 USD

Gebaseerd op de FOB-waarde van de goederen

ICMS (Imposto sobre Circulaçao de Mercadorias e Serviços or Tax on Commerce and Services):

ICMS is een Braziliaanse staats- en import-btw. Het gemiddelde importbelastingtarief voor koerier- en postzendingen ligt tussen 17-20%. Voor importen wordt ICMS berekend met een vrij eenvoudige waardebepalingsmethode genaamd CIF.

Commerciële import (formele inklaring):

• 17-20%
• Amapá: 18%
• Pará: 19%
• Acre, Alagoas, Bahia, Ceará, Paraíba, Piauí, Rio Grande do Norte, Roraima en Sergipe: 20%
• Alle andere staten: 17%

Toegepast op de CIF-waarde van de goederen

Postale/niet-commerciële importen (informele inklaring):

• 17-20%
• Amapá: 18%
• Pará: 19%
• Acre, Alagoas, Bahia, Ceará, Paraíba, Piauí, Rio Grande do Norte, Roraima en Sergipe: 20%
• Alle andere staten: 17%

Toegepast op de CIF-waarde van de goederen

Overige belastingen

• IPI (Industrialized Product Tax/Imposto sobre Produtos Industrializados):

  • IPI is een federale accijns op de meeste geïndustrialiseerde goederen. De Braziliaanse overheid bepaalt het belastingtarief op basis van hoe essentieel het artikel is voor de eindconsument. Tarieven liggen doorgaans tussen 0-15% maar kunnen oplopen tot 300%. Tabak is een voorbeeld van een product met een IPI-tarief van 300%.

• PIS en COFINS (PIS - Program of Social Integration/Programa de Integração Social; COFINS - Contribution for the Financing of Social Security/Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social):

  • PIS en COFINS zijn belastingen op buitenlandse importen naar Brazilië. Deze tarieven gelden voor de CIF-waarde van de import, naast eventuele IPI of invoerrechten. Het typische PIS-tarief voor buitenlandse goederen die Brazilië binnenkomen is 2,1% en 9,65% voor COFINS. De betaling aan inwoners in het buitenland voor hun diensten is 1,65% voor PIS en 7,6% voor COFINS. Sommige goederen hebben andere tarieven, waaronder:

    • Bepaalde farmaceutische producten
    • Bepaalde parfums en andere persoonlijke hygiëneproducten
    • Bepaalde voertuigen
    • Bepaalde auto-onderdelen
    • Bepaald belastingvrij papier bestemd voor drukwerk van periodieken
    • Bepaalde rubberbanden en binnenbanden

Het importinvoerrechtentarief van Brazilië varieert doorgaans tussen 10-35% voor commerciële importen, terwijl postimporten een tarief van 60% hebben. De waarde voor invoerrechten op goederen geïmporteerd naar Brazilië wordt berekend met de CIF-waarde van de import.

Invoerrechtentarieven

Commerciële import (formele inklaring):

• Tariefbereik invoerrechten: 10-35%

Toegepast op de CIF-waarde van de goederen

Postale/niet-commerciële importen (informele inklaring):

• Invoerrechtentarief: 60%

Toegepast op de CIF-waarde van de goederen

Brazilië heeft een aantal vrijhandelsakkoorden die preferentiële invoerrechtentarieven kunnen bieden voor bepaalde producten. Het meest vlot stromende handelsakkoord is echter het Mercosur-handelsblok. Braziliaanse importen vergezeld van een Mercosur-oorsprongscertificaat uit een land in het handelsblok komen doorgaans in aanmerking voor vrijstelling van invoerrechten en belasting.

Brazilië is lid van de World Trade Organization 

Brazilië is lid van de World Trade Organization (WTO). Daarom moet Brazilië de most-favored-nation (MFN)-clausule naleven, die vereist dat een land alle concessies, privileges of immuniteiten die aan één natie in een handelsakkoord worden verleend, ook aan alle andere WTO-lidstaten verleent. Als een land bijvoorbeeld invoerrechten met 10% verlaagt voor één land, stelt de MFN-clausule dat alle WTO-leden hun invoerrechten met 10% worden verlaagd naar dat land.

• FedEx
• DHL
• UPS
• USPS
• Correios
• Brazil Post

Afhankelijk van de koerier kunnen extra verzendkosten omvatten:

• Tracking
• Verzekering
• Brandstoftoeslag
• Toeslag voor afgelegen bezorging
• Handtekeningkosten
• Toeslag voor overgewicht of oversize
• Toeslag voor speciale behandeling
• Toeslag voor gevaarlijke goederen
• enz.

Braziliaanse autoriteiten kunnen meer documentatie vereisen dan hieronder vermeld, afhankelijk van de import.

Zie de website van de Braziliaanse overheid voor meer details.

Formele inklaring

Benodigde importdocumentatie:

• Vrachtbrief of luchtvrachtbrief met CNPJ belasting-ID van ontvanger
• Originele commerciële factuur met Incoterms en land van oorsprong
• Originele paklijst
• Importvergunning: moet zijn goedgekeurd vóór verzending van de zending. Deze vergunning is alleen nodig indien vereist door de NCM (SECEX bevestigt welke producten een importvergunning nodig hebben.)

Opmerking: De ontvanger moet geregistreerd zijn met een RADAR-vergunning voor formele inklaring.

Informele inklaring

Benodigde importdocumentatie:

• Vrachtbrief of luchtvrachtbrief met CPF belasting-ID van importeur
• Commerciële factuur

Bij het verzenden van bepaalde producten zoals farmaceutica, medische hulpmiddelen en cosmetica naar Brazilië (producten die het menselijk lichaam direct beïnvloeden), moet u een van de volgende opties volgen:

• Een lokaal kantoor in Brazilië vestigen
• Een Braziliaanse distributeur aanstellen die gemachtigd is om dit soort goederen te importeren

Bezoek deze pagina voor meer informatie.

Buitenlanders die naar Brazilië verkopen/exporteren en Braziliaanse importeurs moeten zich registreren bij SECEX (Foreign Trade Secretariat/Secretaria de Comércio Exterior) via Brazilië's geautomatiseerd systeem SISCOMEX (Integrated system of External commerce/Declaração Simplificada de Importação), dat verantwoordelijk is voor het registreren van Braziliaanse importen en exporten.

Voordat toegang tot SISCOMEX wordt verkregen, moet de importeur of exporteur een RADAR (Registro e Rastreamento da Atuação dos Intervenientes Aduaneiros)-vergunning verkrijgen van de Braziliaanse Federal Revenue.

Het proces kan 1-15 dagen duren, afhankelijk van de geïmporteerde goederen.