Wie de wijzigingen beïnvloeden
Alleen grotere detailhandelaars worden beïnvloed door de wijziging van de belasting op lage waarde. Als uw bedrijf beide van de volgende drempels overschrijdt, moet u zich registreren voor de Singaporese goods and services tax (GST):
- U verkoopt, of verwacht te verkopen, meer dan 100k SGD (alleen kosten van goederen) aan goederen met een lage waarde in Singapore binnen een periode van 12 maanden…
- …en u verkoopt, of verwacht te verkopen, meer dan 1M SGD (CIF) wereldwijd binnen een periode van 12 maanden.
Wijzigingen in de lage waarde GST
- Er was een 400 SGD belasting de minimis, wat betekent dat goederen die in Singapore werden geïmporteerd, vrijgesteld waren van GST als hun CIF-waarde 400 SGD of minder was.
- De GST rate was 7% en werd alleen toegepast op goederen met een waarde van meer dan 400 SGD.
De richtlijnen die in dit document zijn uiteengezet, zijn alleen van toepassing op bedrijven die de bovenstaande drempels overschrijden. Als u niet voldoet aan de registratievereisten voor de Singapore OVR GST, verandert er niets aan uw proces. De stijging van de GST rate is de enige impact op uw bedrijf.
Hoe u zich kunt registreren voor OVR
Als u ervoor kiest om zelf te registreren, kunt u dit doen via dit online formulier. Dit registratieproces vereist een gebruikersnaam en wachtwoord, die u zult gebruiken om toegang te krijgen tot uw account, deadlines te controleren en remit belastingen.
Opmerking: Het veld om een lokale agent aan te stellen is optioneel. Alles is verder eenvoudig en duidelijk.
Hoe om te gaan met GST-berekeningen
Voordat u GST berekent, moet u eerst bepaalde beslissingen nemen die de berekeningen zullen beïnvloeden, zoals hieronder uiteengezet.
Er zijn drie manieren om te bepalen wat als lage waarde wordt beschouwd. Detailhandelaars die de drempel hebben bereikt of zullen bereiken, moeten één optie kiezen en die methode voor alle zendingen naar Singapore gebruiken. De drie opties zijn als volgt:
- Optie 1 (aanbevolen): Gebruik een LVG-keuzeformulier en kies om te bepalen of een item lage waarde heeft op basis van de CIF-waarde van de gehele bestelling. Bestellingen met meerdere items worden beoordeeld als één enkele zending.
- Optie 2: Gebruik een LVG-keuzeformulier en kies om te bepalen of een item lage waarde heeft op basis van de invoerwaarde (CIF) van het item. Als er meerdere items in een bestelling zijn, wordt elk afzonderlijk beoordeeld, aangezien een bestelling zowel hoge als lage waarde-items kan bevatten met deze optie.
- Optie 3: Gebruik de standaardwaarderingsmethode van Singapore om te bepalen of een item lage waarde heeft—gebruik alleen de kosten van het item (geen verzending inbegrepen). Als er meerdere items in een bestelling zijn, wordt elk afzonderlijk beoordeeld, aangezien een bestelling zowel hoge als lage waarde-items kan bevatten met deze optie.
Opmerking: Deze opties worden gebruikt om te beoordelen of iets lage waarde heeft en te bepalen wanneer GST moet worden verzameld voor afdracht aan IRAS. De daadwerkelijke berekening wordt altijd gedaan op de CIF-waarde van de goederen met lage waarde.
Optie 1
Gebruik de consignatiewaarde om de lage waarde te bepalen
(Aanbevolen)
Deze optie betekent het evalueren van GST op de CIF-waarde van de gehele bestelling (beide verkiezingen selecteren op het verkiezingsformulier).
Zo bereken je de GST met deze optie:
- Gebruik de Singaporese valuta (SGD) op het moment van checkout.
- Als het CIF-totaal van de bestelling meer dan 400 SGD is, kun je het verzenden zonder vooraf te innen. Echter, als je de landed cost op alle bestellingen toch vooraf int, blijf dan de rechten, belastingen (8%) en kosten vooraf innen zoals je gewoonlijk doet en laat de vervoerder dit namens jou aan de grens betalen.
- Als het CIF-totaal van de bestelling minder dan 400 SGD is, voeg dan 8% belasting toe aan de CIF-waarde van de bestelling, maar stuur de belastingbetaling niet met de zending mee; remit het naar de IRAS per kwartaal. Zorg ervoor dat je OVR-belasting-ID-nummer op de handelsfactuur staat en documenteer dat de GST al betaald is zodat de vervoerder dit aan de douane kan doorgeven.
Voorbeeldberekeningen:
Voorbeeld 1: Bepalen van lage waarde en berekenen van GST op de consignatiewaarde van een bestelling met één item.
-
Besteloverzicht:
- Itemkosten: 320 SGD
- Verzendkosten: 50 SGD
- Totaal van de bestelling: 370 SGD
-
Itemkosten + verzending is minder dan 400 SGD; daarom is het van lage waarde.
-
GST wordt geïnd bij checkout op de consignatiewaarde van de bestelling
- (Itemkosten (320 SGD) + Verzendkosten (50 SGD)) x GST rate (8%) = Bedrag overgemaakt aan IRAS (29.60 SGD)
Voorbeeld 2: Bepalen van lage waarde en berekenen van GST op de consignatiewaarde van een bestelling met meerdere items.
-
Besteloverzicht:
- Kosten item 1: 350 SGD
- Kosten item 2: 100 SGD
- Verzendkosten: 80 SGD
- Totaal van de bestelling: 530 SGD
-
Het totaal van de items + verzending is meer dan 400 SGD; daarom is het niet van lage waarde.
Er hoeft geen GST aan IRAS remit te worden. GST voor deze bestelling wordt betaald aan de douane bij invoer.
Voor- en nadelen:
Voordelen
-
Eenvoudig te berekenen
- GST wordt ofwel volledig betaald bij checkout of volledig betaald bij invoer
-
Eenvoudig voor de Singaporese douane
-
Minder kans op rekenfouten door douaneagenten
-
Zeer lage kans op dubbele belasting
- Betere koopervaring voor consumenten
-
-
Nadelen
-
Meer van de geïnde GST wordt betaald via de douane, in plaats van overgemaakt aan IRAS
- Meer bestellingen zijn onderhevig aan vervoerderskosten
Tips voor het gebruik van optie 1:
Als je bedrijf deze berekeningsmethode kiest, volg dan deze checklist om het GST-inningsproces zo soepel mogelijk te laten verlopen:
- Heb een bedrijfsprocedure of -proces op zijn plaats dat hen in staat stelt te bepalen of de door de klanten bestelde goederen als een enkele zending op het verkooppunt kunnen worden verzonden.
- Heb volledig toezicht op de leverings- en logistieke keten om ervoor te zorgen dat de goederen binnen een bestelling samen als één zending worden gegroepeerd en niet gescheiden raken.
- Wees in staat om de nodige GST-aanpassingen te maken mochten er latere wijzigingen in de bestellingen van de klanten zijn (bijv. wijziging in prijs, hoeveelheid of gewicht van de bestelde goederen) die de waarde van de zending zouden beïnvloeden.
- Zet je in voor deze methode. Zodra je deze kiest, moet je de GST bij checkout innen op basis van deze waarderingsmethode en remit het per kwartaal aan IRAS.
Met deze verschillende opties kan het berekenen van Singaporese GST moeilijk en tijdrovend zijn om zelf te beheren, dus overweeg het gebruik van geautomatiseerde berekeningsoftware in je checkout.
Optie 2
Gebruik de importwaarde van het artikel om lage waarde te bepalen
(Niet aanbevolen)
Lage waarde wordt bepaald op basis van de CIF-waarde van elk individueel artikel in een zending (selecteer alleen de eerste optie op het keuzeformulier).
Hoe te berekenen met deze optie:
- Gebruik de Singaporese valuta (SGD) op het moment van checkout.
- Beoordeel lage waarde op basis van elk afzonderlijk artikel.
- Voor elke bestelling waarbij de kosten van het artikel + de verzendkosten minder dan 400 SGD bedragen, moet u GST collect bij checkout voor die artikelen en de verzending. Zie de verzendberekening in voorbeeld 2 hieronder.
- Voor elke bestelling waarbij de kosten van het artikel + de verzendkosten meer dan 400 SGD bedragen, wordt GST geïnd voor dat artikel en de verzending bij import. Er kunnen lage en hoge waarde artikelen in dezelfde zending zijn, maar u hoeft alleen GST te collect op de CIF-waarde van de lage waarde CIF-artikelen bij checkout om aan IRAS te worden overgemaakt.
Berekeningsvoorbeelden:
Voorbeeld 1: Bepalen van lage waarde en berekenen van GST op de importwaarde van een bestelling met één artikel.
-
Bestelling overzicht:
- Artikelkosten: 380 SGD
- Verzendkosten: 50 SGD
- Totale bestelling: 430 SGD
-
De artikelwaarde + verzending is meer dan 400 SGD; daarom is het geen lage waarde.
Er is geen GST om aan IRAS te remit. De GST voor deze bestelling wordt bij import aan de douane betaald.
Voorbeeld 2: Bepalen van lage waarde en berekenen van GST op de importwaarde van een bestelling met meerdere artikelen.
-
Bestelling overzicht:
- Artikel 1 kosten: 350 SGD
- Artikel 2 kosten: 100 SGD
- Verzendkosten: 80 SGD
- Totale bestelling: 600 SGD
-
Artikel 1’s waarde + verzending is meer dan 400 SGD; daarom is het geen lage waarde.
-
Artikel 2’s waarde + verzending is minder dan 400 SGD; daarom is het lage waarde.
-
GST wordt geïnd op de CIF-waarde van artikel 2 als volgt:
-
Eerst moet het deel van de verzending dat aan het lage waarde artikel is toegewezen worden berekend door het percentage van het totaal van de artikelen dat artikel 2 uitmaakt te bepalen, en vervolgens datzelfde percentage van de verzendkosten toe te passen op artikel 2.
- Artikel 2 waarde (100 SGD) / Beide artikelen gecombineerde totaal (450 SGD) = 22,22%
- Verzendkosten (80 SGD) x Percentage berekend hierboven (22,22%) = Artikel 2’s verzendkosten (17,76 SGD)
-
Vervolgens bereken de GST die moet worden overgemaakt voor artikel 2.
- (Artikelkosten (100 SGD) + Verzendkosten (17,76 SGD)) x GST rate (8%) = Bedrag overgemaakt aan IRAS (9,42 SGD)
-
Het resterende GST-saldo voor artikel 1 wordt bij import door de douane geïnd.
Voor- en nadelen:
Voordelen
-
Meer van de geïnde GST wordt aan IRAS overgemaakt, in plaats van via de douane betaald
- Overgemaakte GST is gemakkelijker terug te betalen
- Overgemaakte GST is niet onderhevig aan vervoerderskosten
Nadelen
-
Ingewikkeld om te berekenen
-
Grote kans op misrekeningen door douaneagenten
-
Grote kans op dubbele belasting
- Negatieve koopervaring voor consumenten
-
Er is waarschijnlijk een aanpassingsperiode voor Singapore Customs, en lage en hoge waarde artikelen die afzonderlijk in één bestelling worden beoordeeld, maken zaken verwarrender
-
-
Slechte koopervaring voor consumenten omdat ze twee keer moeten betalen
- Bij het verzenden van een bestelling zonder vooraf betaalde rechten en belastingen (DDU- Delivered Duty Unpaid), is het ongemakkelijk voor uw klant om GST voor lage waarde artikelen bij checkout te betalen en vervolgens een tweede betaling voor hoge waarde artikelen bij levering te vereisen
Tips voor het gebruik van optie 2:
Als uw bedrijf deze berekeningsmethode kiest, houd u dan aan deze checklist om het soepelste GST-inzamelingsproces mogelijk te maken:
- Wees in staat om de nodige GST-aanpassingen te maken als er latere wijzigingen zijn in de bestellingen van de klanten (bijv. verandering in prijs, hoeveelheid of gewicht van de bestelde goederen) die de waarde van de zending zouden beïnvloeden.
- Verbind u aan deze methode. Zodra u deze kiest, moet u de GST bij collect op basis van deze waarderingsmethode checkout en deze elk kwartaal aan IRAS remit.
- Om dubbele belasting te voorkomen, zorg ervoor dat u "GST betaald" kunt noteren op artikelen binnen de bestelling waarvoor GST bij checkout is geïnd.
- Zorg ervoor dat uw systeem is ingesteld om het percentage van de verzendkosten te berekenen dat van toepassing is op een enkel artikel binnen een bestelling om de juiste CIF/importwaarde van dat artikel weer te geven.
Optie 3
Gebruik de verkoopwaarde van het artikel om lage waarde te bepalen
(Niet aanbevolen)
Lage waarde wordt bepaald op basis van de kosten van elk individueel artikel in een zending (een keuzeformulier is niet nodig—dit is de standaardoptie van Singapore).
Hoe GST te berekenen met deze optie:
- Gebruik de Singaporese valuta (SGD) op het moment van checkout.
- Beoordeel elk artikel in de bestelling en breng alleen GST in rekening op lage waarde artikelen.
- Markeer elk lage waarde artikel als "GST betaald", maar stuur de belastingbetaling niet met de zending mee; remit het elk kwartaal aan de IRAS. Zorg er in plaats daarvan voor dat uw OVR-belasting-ID-nummer op de commerciële factuur staat, zodat de vervoerder dit aan de douane kan doorgeven.
Berekeningsvoorbeelden:
Voorbeeld 1: Bepalen van lage waarde en berekenen van GST op de verkoopwaarde van een bestelling met één artikel.
-
Bestelling overzicht:
- Artikelkosten: 380 SGD
- Verzendkosten: 50 SGD
- Totale bestelling: 430 SGD
-
De artikelwaarde is minder dan 400 SGD; daarom is het lage waarde.
-
GST wordt geïnd op de CIF-waarde van het artikel als volgt:
- (Artikelkosten (380 SGD) + Verzendkosten (50 SGD)) x GST rate (8%) = Bedrag overgemaakt aan IRAS (34,40 SGD)
Voorbeeld 2: Bepalen van lage waarde en berekenen van GST op de verkoopwaarde van een bestelling met meerdere artikelen.
-
Bestelling overzicht:
- Artikel 1 kosten: 420 SGD
- Artikel 2 kosten: 100 SGD
- Verzendkosten: 80 SGD
- Totale bestelling: 600 SGD
-
Artikel 1’s waarde is meer dan 400 SGD; daarom is het geen lage waarde.
-
Artikel 2’s waarde is minder dan 400 SGD; daarom is het lage waarde.
-
GST wordt geïnd op de CIF-waarde van artikel 2 als volgt:
- Voor de verzendkosten, gebruik de verzendberekening uitgelegd in optie 2 --> voorbeeld 1.
- (Artikelkosten (100 SGD) + Verzendkosten (15,38 SGD)) x GST rate (8%) = Bedrag overgemaakt aan IRAS (9,23 SGD)
Het resterende GST-saldo voor artikel 1 wordt bij import geïnd.
Voor- en nadelen:
Hetzelfde als optie 2
Tips voor het gebruik van optie 3:
Als uw bedrijf deze berekeningsmethode kiest, houd u dan aan deze checklist om het soepelste GST-inzamelingsproces mogelijk te maken:
- Verbind u aan deze methode. Zodra u deze kiest, moet u de GST bij collect op basis van deze waarderingsmethode checkout en deze elk kwartaal aan IRAS remit.
- Om dubbele belasting te voorkomen, zorg ervoor dat u "GST betaald" kunt noteren op artikelen binnen de bestelling waarvoor GST bij checkout is geïnd.
Of u nu registreert of niet, als u meestal bestellingen met vooraf betaalde rechten en belastingen verzendt, kunt u dit blijven doen met uw hoge waarde bestellingen (meer dan 400 SGD). U hoeft de geïnde GST op deze hoge waarde bestellingen niet aan de IRAS te remit. Het wordt bij de douane-invoer door de vervoerder geïnd.
Rapportage en afdracht van GST aan IRAS
- Log in op mytax Portal.
- Volg de richtlijnen voor afdracht in de IRAS' etax-gids.
Voor meer details over het OVR-regime, bekijk de IRAS' OVR GST belastinggids.
De indiening van de GST-aangifte en betaling is verschuldigd binnen één maand na het einde van elke kwartaalboekhoudperiode. Voor betalingen via elektronische overdracht dient u de afdracht ten minste één week voor de vervaldatum te doen om tijdige betaling te waarborgen.
Andere factoren om in gedachten te houden
Dubbele belasting
Dubbele belasting is een veelvoorkomend en frustrerend onderdeel van deze nieuwe belastingregelingen, maar soms is het onvermijdelijk. U kunt deze fouten echter gemakkelijk corrigeren wanneer ze zich voordoen:
- Terugbetaling aan uw klant.
- Terugbetaling aan uw eigen rekening door uw volgende afdracht te verlagen via uw OVR-rapport.
Voor aanvullende informatie, zie dia 43 van de OVR GST Regime dia-deck.
Valutawissel rate
Houd er rekening mee dat als uw bestellingen in een andere valuta dan SGD worden verkocht, u het totaalbedrag van de winkelwagentje in SGD moet omrekenen om te weten of de bestelling boven of onder de 400 SGD-drempel ligt.
Niet-naleving
Het niet registreren en betalen van GST in Singapore wanneer dit vereist is, wordt beschouwd als belastingontduiking voor degenen die aan de vereisten voldoen. Als u niet voldoet, bent u onderworpen aan dezelfde boetes die de IRAS oplegt aan niet-nalevende, binnenlandse GST-geregistreerde bedrijven.
Veelgestelde vragen
Moet ik collect GST innen terwijl ik wacht op mijn OVR-nummer?
Ja! Hier is waarom:
- Uw registratiedatum wordt teruggedateerd naar de datum waarop u verplicht was om te registreren.
- U moet GST verantwoorden over uw eerdere verkopen vanaf de ingangsdatum van de registratie, zelfs als u geen collect GST van uw klanten heeft geïnd.
Singapore GST
Leer hoe de OVR-wijzigingen in Singapore uw bedrijf beïnvloeden.
Als u momenteel importeert in Singapore, zijn uw importen met een lage waarde (less than 400 SGD CIF*) vrijgesteld van invoerbelasting. Singapore heeft op 1 januari 2023 een belastingstelsel voor goederen met een lage waarde (LVG) geïmplementeerd, maar alleen voor grotere detailhandelaars die de registratiegrenzen overschrijden. Deze gids legt uit wie door het belastingregime wordt beïnvloed, hoe de wet verandert, hoe dit uw bedrijf beïnvloedt en hoe u kunt voldoen aan de OVR GST-wetten van Singapore.