Wie de wijzigingen beïnvloeden
Alleen grotere detailhandelaars worden beïnvloed door de wijziging van de belasting op lage waarde. Als uw bedrijf beide van de volgende drempels overschrijdt, moet u zich registreren voor de Singaporese goederen- en dienstenbelasting (GST):
- U verkoopt, of verwacht te verkopen, meer dan 100k SGD (enkel kosten van goederen) aan goederen met een lage waarde in Singapore binnen een periode van 12 maanden…
- …en u verkoopt, of verwacht te verkopen, meer dan 1M SGD (CIF) wereldwijd binnen een periode van 12 maanden.
Wijzigingen in de lage waarde GST
- Een belasting van 400 SGD de minimis was van toepassing, wat betekent dat goederen die in Singapore werden geïmporteerd, vrijgesteld waren van GST als hun CIF-waarde 400 SGD of minder was—tenzij de verkoper de OVR-registratiedrempels overschreed.
- Bedrijven die de OVR-registratiedrempels overschreden, moesten zich registreren, collect, en remit GST op alle bestellingen in Singapore, ongeacht de waarde.
- Het GST rate was 8%, van toepassing op alle bestellingen voor geregistreerde verkopers.
Hoe u zich kunt registreren voor OVR
Als u ervoor kiest om zelf te registreren, kunt u dit doen via dit online formulier. Dit registratieproces vereist een gebruikersnaam en wachtwoord, die u zult gebruiken om toegang te krijgen tot uw account, deadlines te controleren en remit belastingen.
Opmerking: Het veld om een lokale agent aan te stellen is optioneel. Alles andere is eenvoudig en rechttoe rechtaan.
Hoe om te gaan met GST-berekeningen
Er zijn drie manieren om te bepalen wat als lage waarde wordt beschouwd. Detailhandelaars die de drempel hebben bereikt of zullen bereiken, moeten één optie kiezen en die methode voor alle zendingen naar Singapore gebruiken. De drie opties zijn als volgt:
- Optie 1 (aanbevolen): Gebruik een LVG-keuzeformulier en kies om te bepalen of een item lage waarde heeft op basis van de CIF-waarde van de gehele bestelling. Bestellingen met meerdere items worden beoordeeld als één enkele zending.
- Optie 2: Gebruik een LVG-keuzeformulier en kies om te bepalen of een item lage waarde heeft op basis van de invoerwaarde (CIF) van het item. Als er meerdere items in een bestelling zijn, wordt elk afzonderlijk beoordeeld, aangezien een bestelling zowel hoge als lage waarde-items kan bevatten met deze optie.
- Optie 3: Gebruik de standaardwaarderingsmethode van Singapore om te bepalen of een item lage waarde heeft—gebruik alleen de kosten van het item (geen verzending inbegrepen). Als er meerdere items in een bestelling zijn, wordt elk afzonderlijk beoordeeld, aangezien een bestelling zowel hoge als lage waarde-items kan bevatten met deze optie.
Opmerking: Deze opties worden gebruikt om te beoordelen of iets lage waarde heeft en te bepalen wanneer GST moet worden verzameld voor afdracht aan IRAS. De daadwerkelijke berekening wordt altijd gedaan op de CIF-waarde van de goederen met lage waarde.
Optie 1
Gebruik de consignatiewaarde om lage waarde te bepalen
(Aanbevolen)
Deze optie betekent dat de GST wordt geëvalueerd op de CIF-waarde van de gehele bestelling (door beide keuzes op het keuzemenu te selecteren).
Hier is hoe u GST berekent met deze optie:
- Gebruik de Singaporese valuta (SGD) op het moment van checkout.
- Als de CIF-waarde meer dan 400 SGD bedraagt, kwalificeert de bestelling niet als goederen met lage waarde. U kunt het verzenden zonder vooraf GST te innen (Singapore Customs zal GST bij import beoordelen), tenzij u ervoor kiest om alle rechten en belastingen vooraf te collect als onderdeel van uw landed cost model. In dat geval blijft u de 9% GST innen (vanaf 1 januari 2024) en laat u uw vervoerder deze namens u aan de grens betalen.
- Als de CIF-waarde 400 SGD of minder is, kwalificeert de bestelling als een goed met lage waarde onder het OVR-schema van Singapore. In dit geval moet u 9% GST collect op het moment van verkoop, maar u moet de GST-betaling niet met de zending meesturen. In plaats daarvan moet de geïnde GST op kwartaalbasis aan IRAS worden overgemaakt. Zorg ervoor dat u uw OVR GST-registratienummer op de handelsfactuur vermeldt en duidelijk aangeeft dat GST bij het verkooppunt is geïnd. Deze documentatie stelt de vervoerder in staat om Singapore Customs te informeren en helpt te voorkomen dat de klant opnieuw GST bij import moet betalen.
Voorbeeldberekeningen:
Voorbeeld 1: Bepalen van lage waarde en berekenen van GST op de consignatiewaarde van een bestelling met één artikel.
-
Bestellingsspecificatie:
- Artikelkosten: 320 SGD
- Verzendkosten: 50 SGD
- Totale bestelling: 370 SGD
-
Artikelkosten + verzending is minder dan 400 SGD; daarom is het lage waarde.
-
GST wordt geïnd bij checkout op de consignatiewaarde van de bestelling
- (Artikelkosten (320 SGD) + Verzendkosten (50 SGD)) x GST rate (9%) = Bedrag overgemaakt aan IRAS (33,30 SGD)
Voorbeeld 2: Bepalen van lage waarde en berekenen van GST op de consignatiewaarde van een bestelling met meerdere artikelen.
-
Bestellingsspecificatie:
- Artikel 1 kosten: 350 SGD
- Artikel 2 kosten: 100 SGD
- Verzendkosten: 80 SGD
- Totale bestelling: 530 SGD
-
Het totaal van de artikelen + verzending is meer dan 400 SGD; daarom is het geen lage waarde.
Er is geen GST om aan IRAS te remit. GST voor deze bestelling wordt bij import aan de douane betaald.
Voor- en nadelen:
Voordelen
-
Eenvoudig te berekenen
- GST wordt ofwel volledig betaald bij checkout of volledig bij import
-
Eenvoudig voor de douane van Singapore
-
Minder kans op verkeerde berekeningen door douaneagenten
-
Zeer lage kans op dubbele belasting
- Betere koopervaring voor consumenten
-
-
Nadelen
-
Meer van de geïnde GST wordt via de douane betaald, in plaats van aan IRAS overgemaakt
- Meer bestellingen zijn onderhevig aan vervoerderskosten
Tips voor het gebruik van optie 1:
Als uw bedrijf deze berekeningsmethode kiest, houd u dan aan deze checklist om het soepelste GST-inzamelingsproces mogelijk te maken:
- Zorg voor een bedrijfsprocedure of -proces dat hen in staat stelt te bepalen of de door de klanten bestelde goederen als één zending kunnen worden verzonden op het verkooppunt.
- Zorg voor volledig toezicht op de toeleverings- en logistieke keten om ervoor te zorgen dat de goederen binnen een bestelling als één zending worden gegroepeerd en niet worden gescheiden.
- Wees in staat om de nodige GST-aanpassingen te maken als er latere wijzigingen zijn in de bestellingen van de klanten (bijv. wijziging in prijs, hoeveelheid of gewicht van de bestelde goederen) die de waarde van de zending zouden beïnvloeden.
- Verbind u tot deze methode. Zodra u deze kiest, moet u de GST bij collect checkout op basis van deze waarderingsmethode en deze elk kwartaal aan IRAS remit.
Met deze verschillende opties kan het berekenen van de Singaporese GST moeilijk en tijdrovend zijn om zelf te beheren, dus overweeg het gebruik van geautomatiseerde berekeningsoftware in uw checkout.
Optie 2
Gebruik de invoerwaarde van het item om low-value te bepalen
(Niet aanbevolen)
Low-value wordt bepaald op basis van de CIF-waarde van elk individueel item in een zending (selecteer alleen de eerste keuze op het verkiezingsformulier).
Hoe te berekenen met deze optie:
- Gebruik de Singaporese valuta (SGD) op het moment van checkout.
- Beoordeel low-value op basis van elk item.
- Voor elke bestelling waarbij de kosten van het item + de verzendkosten onder de 400 SGD liggen, moet je collect GST bij checkout voor die items en de verzending. Zie de verzendberekening in voorbeeld 2 hieronder.
- Voor elke bestelling waarbij de kosten van het item + de verzendkosten meer dan 400 SGD bedragen, zal GST voor dat item en de verzending bij invoer worden geïnd. Er kunnen low-value en high-value items in dezelfde zending zijn, maar je hoeft alleen collect GST op de CIF-waarde van de low-value CIF-items bij checkout te remitteren aan IRAS.
Voorbeeldberekeningen:
Voorbeeld 1: Bepalen van low-value en berekenen van GST op de invoerwaarde van een een-item bestelling.
-
Bestellingsoverzicht:
- Itemkosten: 380 SGD
- Verzendkosten: 50 SGD
- Totaal bestelling: 430 SGD
-
De waarde van het item + verzending is groter dan 400 SGD; daarom is het geen low-value.
Er is geen GST te remit aan IRAS. De GST voor deze bestelling zal bij invoer aan de douane worden betaald.
Voorbeeld 2: Bepalen van low-value en berekenen van GST op de invoerwaarde van een multi-item bestelling.
-
Bestellingsoverzicht:
- Kosten item 1: 350 SGD
- Kosten item 2: 100 SGD
- Verzendkosten: 80 SGD
- Totaal bestelling: 600 SGD
-
De waarde van item 1 + verzending is groter dan 400 SGD; daarom is het geen low-value.
-
De waarde van item 2 + verzending is minder dan 400 SGD; daarom is het low-value.
-
GST zal worden geïnd op de CIF-waarde van item 2 als volgt:
-
Eerst moet het deel van de verzending dat aan het low-value item is toegewezen, worden berekend door het percentage van het totaal van de items dat item 2 vertegenwoordigt te bepalen, en datzelfde percentage van de verzendkosten op item 2 toe te passen.
- Waarde item 2 (100 SGD) / Totaal van beide items (450 SGD) = 22,22%
- Verzendkosten (80 SGD) x Bovenstaand percentage (22,22%) = Verzendkosten item 2 (17,76 SGD)
-
Vervolgens, bereken de GST die voor item 2 moet worden geremitteerd.
- (Itemkosten (100 SGD) + Verzendkosten (17,76 SGD)) x GST rate (9%) = Bedrag geremitteerd aan IRAS (10,60 SGD)
-
De resterende GST-balans voor item 1 zal door de douane bij invoer worden geïnd.
Voor- en nadelen:
Voordelen
-
Meer van de geïnde GST wordt aan IRAS geremitteerd, in plaats van via de douane betaald
- Geremitteerde GST is gemakkelijker terug te vorderen
- Geremitteerde GST is niet onderhevig aan vervoerskosten
Nadelen
-
Complicaties bij de berekening
-
Hoge kans op fouten door douanemedewerkers
-
Hoge waarschijnlijkheid van dubbele belasting
- Negatieve koopervaring voor consumenten
-
Er zal waarschijnlijk een aanpassingsperiode zijn voor Singapore Customs, en low- en high-value items afzonderlijk in één bestelling beoordelen maakt het verwarrender
-
-
Slechte koopervaring voor consumenten omdat ze twee keer moeten betalen
- Bij het verzenden van een bestelling zonder vooraf betaalde douanerechten en belastingen (DDU - Delivered Duty Unpaid), is het ongemakkelijk dat je klant GST voor low-value items bij checkout betaalt en vervolgens een tweede betaling voor high-value items bij levering moet doen.
Tips voor het gebruik van optie 2:
Als jouw bedrijf deze berekeningsmethode kiest, volg dan deze checklist om het soepelste GST-inzamelingsproces mogelijk te maken:
- Zorg ervoor dat je de nodige GST-aanpassingen kunt maken als er latere wijzigingen in de bestellingen van klanten zijn (bijv. wijziging in prijs, hoeveelheid of gewicht van de bestelde goederen) die de waarde van de zending zouden beïnvloeden.
- Zet je in voor deze methode. Zodra je deze kiest, moet je collect de GST bij checkout op basis van deze waarderingsmethode en remit het kwartaal aan IRAS.
- Om dubbele belasting te voorkomen, zorg ervoor dat je kunt noteren "GST betaald" op items binnen de bestelling waarvoor GST is geïnd bij checkout.
- Zorg ervoor dat jouw systeem is ingesteld om het percentage van de verzendkosten te berekenen dat van toepassing is op een enkel item binnen een bestelling om de juiste CIF/invoerwaarde van dat item weer te geven.
Optie 3
Gebruik de verkoopwaarde van het item om low-value te bepalen
(Niet aanbevolen)
Low-value wordt bepaald op basis van de kosten van elk individueel item in een zending (een verkiezingsformulier is niet nodig - dit is de standaardoptie van Singapore).
Hoe GST te berekenen met deze optie:
- Gebruik de Singaporese valuta (SGD) op het moment van checkout.
- Beoordeel elk item in de bestelling en breng alleen GST in rekening voor low-value items.
- Markeer elk low-value item als "GST betaald", maar stuur de belastingbetaling niet met de zending mee; remit het kwartaal aan de IRAS. Zorg er in plaats daarvan voor dat jouw OVR belasting-ID-nummer op de commerciële factuur staat, zodat de vervoerder dit aan de douane kan doorgeven.
Voorbeeldberekeningen:
Voorbeeld 1: Bepalen van low-value en berekenen van GST op de verkoopwaarde van een een-item bestelling.
-
Bestellingsoverzicht:
- Itemkosten: 380 SGD
- Verzendkosten: 50 SGD
- Totaal bestelling: 430 SGD
-
De waarde van het item is minder dan 400 SGD; daarom is het low-value.
-
GST zal worden geïnd op de CIF-waarde van het item als volgt:
- (Itemkosten (380 SGD) + Verzendkosten (50 SGD)) x GST rate (9%) = Bedrag geremitteerd aan IRAS (38,70 SGD)
Voorbeeld 2: Bepalen van low-value en berekenen van GST op de verkoopwaarde van een multi-item bestelling.
-
Bestellingsoverzicht:
- Kosten item 1: 420 SGD
- Kosten item 2: 100 SGD
- Verzendkosten: 80 SGD
- Totaal bestelling: 600 SGD
-
De waarde van item 1 is groter dan 400 SGD; daarom is het geen low-value.
-
De waarde van item 2 is minder dan 400 SGD; daarom is het low-value.
-
GST zal worden geïnd op de CIF-waarde van item 2 als volgt:
- Voor de verzendkosten, gebruik de verzendberekening die in optie 2 --> voorbeeld 1 is uitgelegd.
- (Itemkosten (100 SGD) + Verzendkosten (15,38 SGD)) x GST rate (9%) = Bedrag geremitteerd aan IRAS (10,39 SGD)
De resterende GST-balans voor item 1 zal bij invoer worden geïnd.
Voor- en nadelen:
Zelfde als optie 2
Tips voor het gebruik van optie 3:
Als jouw bedrijf deze berekeningsmethode kiest, volg dan deze checklist om het soepelste GST-inzamelingsproces mogelijk te maken:
- Zet je in voor deze methode. Zodra je deze kiest, moet je collect de GST bij checkout op basis van deze waarderingsmethode en remit het kwartaal aan IRAS.
- Om dubbele belasting te voorkomen, zorg ervoor dat je kunt noteren "GST betaald" op items binnen de bestelling waarvoor GST is geïnd bij checkout.
Rapportage en afdracht van GST aan IRAS
- Log in op mytax Portal.
- Volg de richtlijnen voor afdracht in de IRAS' etax-gids.
De indiening van de GST-aangifte en betaling is verschuldigd binnen één maand na het einde van elke kwartaalboekhoudperiode. Voor betalingen via elektronische overdracht dient u de afdracht ten minste één week voor de vervaldatum te doen om tijdige betaling te waarborgen.
Andere factoren om in gedachten te houden
Dubbele belasting
Dubbele belasting is een veelvoorkomend en frustrerend onderdeel van deze nieuwe belastingregelingen, maar soms is het onvermijdelijk. U kunt deze fouten echter gemakkelijk corrigeren wanneer ze zich voordoen:
- Terugbetaling aan uw klant.
- Terugbetaling aan uw eigen rekening door uw volgende afdracht te verlagen via uw OVR-rapport.
Voor aanvullende informatie, zie dia 43 van de OVR GST Regime dia-deck.
Valutawissel rate
Houd er rekening mee dat als uw bestellingen in een andere valuta dan SGD worden verkocht, u het totaalbedrag van de winkelwagentje in SGD moet omrekenen om te weten of de bestelling boven of onder de 400 SGD-drempel ligt.
Niet-naleving
Moet ik collect GST innen terwijl ik wacht op mijn OVR-nummer?
Ja! Hier is waarom:
- Uw registratiedatum wordt teruggedateerd naar de datum waarop u verplicht was om te registreren.
- U moet GST verantwoorden over uw eerdere verkopen vanaf de ingangsdatum van de registratie, zelfs als u geen collect GST van uw klanten heeft geïnd.
Singapore GST
Leer hoe de OVR-wijzigingen in Singapore uw bedrijf beïnvloeden.
Als u momenteel importeert in Singapore, zijn uw importen met een lage waarde (minder dan 400 SGD CIF*) vrijgesteld van invoerbelasting. Singapore heeft op 1 januari 2023 een belastingstelsel voor goederen met een lage waarde (LVG) geïmplementeerd, maar alleen voor grotere detailhandelaars die de registratiegrenzen overschrijden. Deze gids legt uit wie door het belastingregime wordt beïnvloed, hoe de wet verandert, hoe dit uw bedrijf beïnvloedt en hoe u kunt voldoen aan de OVR GST-wetten van Singapore.