Op wie de veranderingen van invloed zijn
Alleen grotere detailhandelaren worden getroffen door de wijziging van de belasting op lage waarden. Als uw bedrijf beide volgende drempels overschrijdt, moet u zich registreren voor de Singaporese goederen- en dienstenbelasting (GST):
- U verkoopt of verwacht te verkopen voor meer dan 100.000 SGD (alleen kosten van goederen) aan goederen met een lage waarde in Singapore binnen een periode van 12 maanden...
- …en u verkoopt, of verwacht te verkopen, wereldwijd meer dan 1 miljoen SGD (CIF) binnen een periode van 12 maanden.
Lage waarde GST verandert
- Er werd een belasting van 400 SGD de minimis toegepast, wat betekent dat goederen die in Singapore werden geïmporteerd, waren vrijgesteld van GST als hun CIF-waarde 400 SGD of minder was,tenzij de verkoper de OVR-registratiedrempels overschreed.
- Bedrijven die de registratiedrempels van OVR overschreden, moesten registreren, innen en overmaken van GST voor alle bestellingen naar Singapore, ongeacht de waarde.
- Het GST-tarief was 8% en werd toegepast op alle bestellingen voor geregistreerde verkopers.
Hoe registreert u zich voor OVR
Als u zich zelf wilt registreren, kunt u dat doen via dit online formulier. Dit registratieproces vereist een gebruikersnaam en wachtwoord, die u gebruikt om toegang te krijgen tot uw account, deadlines te controleren en belastingen af te dragen.
Opmerking: Het veld om een lokale agent aan te wijzen is optioneel. Al het andere is duidelijk en eenvoudig.
Hoe u met GST-berekeningen omgaat
Er zijn drie manieren om te bepalen wat als lage waarde wordt beschouwd. Detailhandelaren die de drempel hebben of zullen bereiken, moeten één optie kiezen en die methode voor alle zendingen naar Singapore gebruiken. De drie opties zijn als volgt:
- Optie 1 (aanbevolen): gebruik een LVG verkiezingsformulier en bepaal of een item een lage waarde heeft op basis van de CIF waarde van de gehele bestelling. Bestellingen met meerdere artikelen worden beoordeeld als één enkele zending.
- Optie 2: gebruik een LVG verkiezingsformulier en bepaal of een item een lage waarde heeft op basis van de itemimportwaarde (CIF). Als er meerdere artikelen in een bestelling zitten, wordt elk afzonderlijk beoordeeld, omdat een bestelling bij deze optie zowel artikelen met een hoge als een lage waarde kan bevatten.
- Optie 3: Gebruik de standaardwaarderingsmethode van Singapore om te bepalen of een artikel een lage waarde heeft, waarbij alleen de artikelkosten worden gebruikt (exclusief verzendkosten). Als er meerdere artikelen in een bestelling zitten, wordt elk afzonderlijk beoordeeld, omdat een bestelling bij deze optie zowel artikelen met een hoge als een lage waarde kan bevatten.
Opmerking:** Deze opties worden gebruikt om te beoordelen of iets een lage waarde heeft en om te bepalen wanneer GST moet worden opgehaald voor overmaking naar IRAS. De werkelijke berekening wordt altijd gedaan op basis van de CIF-waarde van de goederen met een lage waarde.
Optie 1
Gebruik de consignatiewaarde om de lage waarde te bepalen
(Aanbevolen)
Deze optie houdt in dat GST wordt geëvalueerd op basis van de CIF-waarde van de gehele bestelling (door beide verkiezingen op het verkiezingsformulier te selecteren).
Zo bereken je GST met deze optie:
- Gebruik de Singaporese valuta (SGD) bij het afrekenen.
- Als de waarde van CIF hoger is dan 400 SGD, kwalificeert de bestelling niet als goederen met een lage waarde. U kunt het verzenden zonder vooraf GST te innen (de Singaporese douane zal GST bij import vaststellen), tenzij u ervoor kiest om alle invoerrechten en belastingen vooraf te innen als onderdeel van uw vrachtkostenmodel. Ga in dat geval door met het innen van de 9% GST (vanaf 1 januari 2024) en laat uw vervoerder deze namens u aan de grens betalen.
- Als de waarde van CIF 400 SGD of minder is, kwalificeert de bestelling als een goed met een lage waarde volgens de Singaporese OVR-regeling. In dit geval moet u op het moment van de verkoop 9% GST innen, maar u mag de betaling van GST niet met de verzending meesturen. In plaats daarvan moet de verzamelde GST elk kwartaal worden overgemaakt naar IRAS. Zorg ervoor dat u uw OVR GST registratienummer vermeldt op de handelsfactuur en geef duidelijk aan dat GST is opgehaald op het verkooppunt. Met deze documentatie kan de vervoerder de Singapore Customs informeren en wordt voorkomen dat de klant bij import opnieuw GST in rekening wordt gebracht.
Voorbeeldberekeningen:
Voorbeeld 1: Bepalen van de lage waarde en berekenen van GST over de consignatiewaarde van een bestelling van één artikel.
-
Uitsplitsing van de bestelling:
-
- Artikelkosten: 320 SGD
-
- Verzendkosten: 50 SGD
-
- Totaal bestelling: 370 SGD
-
Artikelkosten + verzendkosten zijn minder dan 400 SGD; daarom is het van lage waarde.
-
GST wordt bij het afrekenen afgetrokken van de consignatiewaarde van de bestelling
-
- (Artikelkosten (320 SGD) + verzendkosten (50 SGD)) x GST tarief (9%) = Bedrag overgemaakt naar IRAS (33,30 SGD)
Voorbeeld 2: Bepalen van de lage waarde en berekenen van GST over de consignatiewaarde van een bestelling met meerdere artikelen.
-
Uitsplitsing van de bestelling:
-
- Kosten artikel 1: 350 SGD
-
- Kosten artikel 2: 100 SGD
-
- Verzendkosten: 80 SGD
-
- Totaal bestelling: 530 SGD
-
Het totaal van de artikelen + verzendkosten is groter dan 400 SGD; daarom is het geen lage waarde.
Er is geen GST om over te maken naar IRAS. GST voor deze bestelling wordt bij import aan de douane betaald.
Voor- en nadelen:
Voordelen
-
Eenvoudig te berekenen
-
- GST wordt volledig betaald bij het afrekenen of volledig betaald bij import
-
Eenvoudig voor de douane in Singapore
-
- Minder kans op misrekeningen door douane-expediteurs
-
- Zeer lage kans op dubbele belastingheffing
-
- Betere koopervaring voor consumenten
** Nadelen **
-
Een groter deel van de ingezamelde GST wordt via de douane betaald, in plaats van overgemaakt naar IRAS
-
- Voor meer bestellingen gelden transportkosten
Tips voor het gebruik van optie 1:
Als uw bedrijf voor deze berekeningsmethode kiest, houd u dan aan deze checklist om een zo soepel mogelijk incassoproces te garanderen:
- Zorg voor een zakelijke procedure of proces waarmee ze kunnen bepalen of de door de klanten bestelde goederen als één enkele zending op het verkooppunt kunnen worden verzonden.
- Zorg voor volledig toezicht op de toeleverings- en logistieke keten om ervoor te zorgen dat de goederen binnen een bestelling als één zending worden gegroepeerd en niet gescheiden raken.
- In staat zijn om de nodige GST aanpassingen door te voeren als er latere wijzigingen optreden in de bestellingen van de klant (bijvoorbeeld verandering in prijs, hoeveelheid of gewicht van de bestelde goederen) die de waarde van de zending zouden beïnvloeden.
- Houd je aan deze methode. Zodra u hiervoor heeft gekozen, moet u de GST bij het afrekenen verzamelen op basis van deze waarderingsmethode en deze elk kwartaal overmaken naar IRAS.
Met deze verschillende opties kan het berekenen van Singaporese GST moeilijk en tijdrovend zijn om zelf te beheren. Overweeg daarom geautomatiseerde berekeningssoftware in uw Checkout te gebruiken.
Optie 2
Gebruik de itemimportwaarde om de lage waarde te bepalen
(Niet aanbevolen)
De lage waarde wordt bepaald op basis van de CIF-waarde van elk afzonderlijk item in een zending (selecteer alleen de eerste keuze op het verkiezingsformulier).
Hoe te berekenen met deze optie:
- Gebruik de Singaporese valuta (SGD) bij het afrekenen.
- Beoordeel de lage waarde per artikel.
- Voor elke bestelling waarbij de kosten van het artikel + de verzendkosten lager zijn dan 400 SGD, moet u bij het afrekenen GST verzamelen voor die artikelen en de verzending. Zie de verzendberekening in voorbeeld 2 hieronder.
- Voor elke bestelling waarbij de kosten van het artikel + de verzendkosten hoger zijn dan 400 SGD, wordt GST voor dat artikel en de verzending bij import in rekening gebracht. Er kunnen artikelen met een lage waarde en artikelen met een hoge waarde in dezelfde zending zitten, maar u hoeft bij het afrekenen alleen GST op te halen over de CIF waarde van de CIF artikelen met een lage waarde om deze over te maken naar IRAS.
Rekenvoorbeelden:
Voorbeeld 1: Bepalen van de lage waarde en berekenen van GST op basis van de artikelimportwaarde van een bestelling van één artikel.
-
Uitsplitsing van de bestelling:
-
- Artikelkosten: 380 SGD
-
- Verzendkosten: 50 SGD
-
- Totaal bestelling: 430 SGD
-
De artikelwaarde + verzendkosten is groter dan 400 SGD; daarom is het geen lage waarde.
Er is geen GST om over te maken naar IRAS. De GST voor deze bestelling wordt bij import aan de douane betaald.
Voorbeeld 2: Bepalen van de lage waarde en berekenen van GST op de artikelimportwaarde van een bestelling met meerdere artikelen.
-
Uitsplitsing van de bestelling:
-
- Kosten artikel 1: 350 SGD
-
- Kosten artikel 2: 100 SGD
-
- Verzendkosten: 80 SGD
-
- Totaal bestelling: 600 SGD
-
De waarde van artikel 1 + verzendkosten is groter dan 400 SGD; daarom is het niet van lage waarde.
-
De waarde van artikel 2 + verzendkosten is minder dan 400 SGD; daarom is het van lage waarde.
-
GST wordt als volgt verzameld over de CIF-waarde van item 2:
-
- Ten eerste moet het deel van de verzendkosten dat aan het artikel met een lage waarde wordt toegewezen, worden berekend door het percentage van het totaal van de artikelen uit artikel 2 te bepalen en vervolgens datzelfde percentage van de verzendkosten toe te passen op artikel 2.
-
- Waarde item 2 (100 SGD) / Gecombineerd totaal van beide items (450 SGD) = 22,22%
-
- Verzendkosten (80 SGD) x hierboven berekend percentage (22,22%) = Verzendkosten van artikel 2 (17,76 SGD)
-
- Bereken vervolgens de GST die moet worden overgemaakt voor item 2.
-
- (Artikelkosten (100 SGD) + verzendkosten (17,76 SGD)) x GST tarief (9%) = Bedrag overgemaakt naar IRAS (10,60 SGD)
Het resterende GST-saldo voor artikel 1 wordt bij import door de douane geïnd.
Voor- en nadelen:
Voordelen
-
Een groter deel van de ingezamelde GST wordt overgemaakt aan IRAS, in plaats van dat het via de douane wordt betaald
-
- Overgemaakt GST is gemakkelijker terug te betalen
-
- Voor overgemaakt GST zijn geen transportkosten van toepassing
** Nadelen **
-
Ingewikkeld om te berekenen
-
Grote kans op misrekeningen door douane-expediteurs
-
- High probability of double taxation
-
- Negatieve koopervaring voor consumenten
-
- Er zal waarschijnlijk een aanpassingsperiode zijn voor de Singapore Customs, en artikelen met een lage en hoge waarde die afzonderlijk in één bestelling worden beoordeeld, maken de zaken verwarrender
-
Slechte koopervaring voor consumenten omdat ze twee keer moeten betalen
-
- Wanneer u een bestelling verzendt zonder vooraf betaalde invoerrechten en belastingen (DDU- Delivered Duty Unpaid), is het lastig om uw klant GST te laten betalen voor artikelen met een lage waarde bij het afrekenen en vervolgens een tweede betaling te eisen voor artikelen met een hoge waarde bij levering.
Tips voor het gebruik van optie 2:
Als uw bedrijf voor deze berekeningsmethode kiest, houd u dan aan deze checklist om een zo soepel mogelijk incassoproces te garanderen:
- In staat zijn om de nodige GST aanpassingen door te voeren als er latere wijzigingen optreden in de bestellingen van de klant (bijvoorbeeld verandering in prijs, hoeveelheid of gewicht van de bestelde goederen) die de waarde van de zending zouden beïnvloeden.
- Kies voor deze methode. Zodra u hiervoor heeft gekozen, moet u de GST bij het afrekenen verzamelen op basis van deze waarderingsmethode en deze elk kwartaal overmaken naar IRAS.
- Om dubbele belastingheffing te voorkomen, moet u ervoor zorgen dat u bij het afrekenen 'GST betaald' kunt noteren op artikelen in de bestelling waarvoor GST is opgehaald.
- Zorg ervoor dat uw systeem is ingesteld om het percentage van de verzendkosten te berekenen dat van toepassing is op een enkel artikel binnen een bestelling, zodat de juiste CIF/importwaarde van dat artikel wordt weergegeven.
Optie 3
Gebruik de verkoopwaarde van het artikel om de lage waarde te bepalen
(Niet aanbevolen)
De lage waarde wordt bepaald op basis van de kosten van elk afzonderlijk item in een zending (een verkiezingsformulier is niet nodig; dit is de standaardoptie in Singapore).
Hoe bereken je GST met deze optie:
- Gebruik de Singaporese valuta (SGD) bij het afrekenen.
- Beoordeel elk artikel in de bestelling en breng slechts GST in rekening voor artikelen met een lage waarde.
- Markeer elk artikel met een lage waarde als ‘GST betaald’, maar stuur de belastingbetaling niet mee met de verzending; maak het driemaandelijks over naar de IRAS. Zorg er in plaats daarvan voor dat uw btw-nummer OVR op de handelsfactuur staat, zodat de vervoerder dit aan de douane kan doorgeven.
Rekenvoorbeelden:
Voorbeeld 1: Bepalen van de lage waarde en berekenen van GST op basis van de artikelverkoopwaarde van een bestelling van één artikel.
-
Uitsplitsing van de bestelling:
-
- Artikelkosten: 380 SGD
-
- Verzendkosten: 50 SGD
-
- Totaal bestelling: 430 SGD
-
De artikelwaarde is minder dan 400 SGD; daarom is het van lage waarde.
-
GST wordt als volgt verzameld over de CIF-waarde van het item:
-
- (Artikelkosten (380 SGD) + verzendkosten (50 SGD)) x GST tarief (9%) = Bedrag overgemaakt naar IRAS (38,70 SGD)
Voorbeeld 2: Bepalen van de lage waarde en berekenen van GST op basis van de artikelverkoopwaarde van een bestelling met meerdere artikelen.
-
Uitsplitsing van de bestelling:
-
- Kosten artikel 1: 420 SGD
-
- Kosten artikel 2: 100 SGD
-
- Verzendkosten: 80 SGD
-
- Totaal bestelling: 600 SGD
-
De waarde van item 1 is groter dan 400 SGD; daarom is het niet van lage waarde.
-
De waarde van item 2 is minder dan 400 SGD; daarom is het van lage waarde.
-
GST wordt als volgt verzameld over de CIF-waarde van item 2:
-
- Gebruik voor de verzendkosten de verzendberekening zoals uitgelegd in optie 2 --> voorbeeld 1.
-
- (Artikelkosten (100 SGD) + verzendkosten (15,38 SGD)) x GST tarief (9%) = Bedrag overgemaakt naar IRAS (10,39 SGD)
Het resterende GST-saldo voor artikel 1 wordt bij import geïnd.
Voor- en nadelen:
Hetzelfde als optie 2
Tips voor het gebruik van optie 3:
Als uw bedrijf voor deze berekeningsmethode kiest, houd u dan aan deze checklist om een zo soepel mogelijk incassoproces te garanderen:
- Kies voor deze methode. Zodra u hiervoor heeft gekozen, moet u de GST bij het afrekenen verzamelen op basis van deze waarderingsmethode en deze elk kwartaal overmaken naar IRAS.
- Om dubbele belastingheffing te voorkomen, moet u ervoor zorgen dat u bij het afrekenen 'GST betaald' kunt noteren op artikelen in de bestelling waarvoor GST is opgehaald.
Rapporteren en afdragen van GST aan IRAS
- Meld u aan bij mytax Portal.
- Volg de richtlijnen voor overboekingen in de IRAS' etax-gids.
GST Het indienen en betalen van de aangifte dient binnen één maand na het einde van elke kwartaalboekperiode te gebeuren. Bij betalingen via elektronische overboeking dient u de overboeking minimaal één week vóór de vervaldatum uit te voeren om een tijdige betaling te garanderen.
Andere factoren waarmee u rekening moet houden
Dubbele belasting
Dubbele belastingheffing is een veelvoorkomend en frustrerend onderdeel van deze nieuwe belastingstelsels, maar soms is het onvermijdelijk. U kunt deze fouten echter eenvoudig corrigeren als ze toch optreden:
- Betaal uw klant terug.
- Betaal uw eigen rekening terug door uw volgende overschrijving te verminderen via uw OVR-rapport.
Voor aanvullende informatie, zie slide 43 van het OVR GST Regime-diaset.
Valuta wisselkoers
Houd er rekening mee dat als uw bestellingen in een andere valuta dan SGD worden verkocht, u het totaal van het winkelwagentje moet omrekenen naar SGD om te weten of de bestelling boven of onder de drempel van 400 SGD ligt.
Niet-naleving
Moet ik GST verzamelen terwijl ik wacht op mijn OVR-nummer?
Ja! Dit is waarom:
- Uw registratiedatum gaat terug tot de datum waarop u registratieplichtig was.
- Vanaf de ingangsdatum van de registratie moet u rekening houden met GST over uw verkopen uit het verleden, zelfs als u geen GST van uw klanten heeft ontvangen.
Singapore GST
Leer hoe de OVR-wijzigingen van Singapore uw bedrijf beïnvloeden.Als u momenteel in Singapore importeert, zijn uw importproducten met een lage waarde (minder dan 400 SGD CIF*) vrij van importbelasting. Singapore heeft op 1 januari 2023 een belastingsysteem ingevoerd voor goederen met een lage waarde (LVG), maar alleen voor grotere detailhandelaren die de registratiedrempels overschrijden. In deze gids wordt uitgelegd op wie de belastingregeling van toepassing is, hoe de wet verandert, welke invloed dit heeft op uw bedrijf en hoe u kunt voldoen aan de Singaporese OVR GST wetten.