Verkoop van digitale producten aan de EU
Technologische vooruitgangen in de handel maken het noodzakelijk voor landen om hun belastingwetten voor geïmporteerde goederen, inclusief digitale verkopen, bij te werken. In april 2016 lanceerde de EU haar Digitale Eengemaakte Marktstrategie voor Europa als onderdeel van een BTW-actieplan, dat de BTW-inning op digitale producten introduceerde. Dit plan was bedoeld om de BTW voor e-commerce te moderniseren en de BTW-inning te vereenvoudigen.
Hoewel er sinds 2016 BTW is geheven op elektronisch geleverde diensten die in de EU worden verkocht, zal de BTW-inning van deze digitale producten vanaf 1 juli 2021 meer aandacht en controle krijgen door de nieuwe EU BTW-regeling. Dit betekent dat bedrijven die geen BTW hebben geheven op digitale verkopen aan de EU, waakzamer moeten zijn in hun inning en rapportage voor deze verkopen.
De online retailer is verantwoordelijk voor het heffen, innen, rapporteren en indienen van EU BTW. Deze gids behandelt wat een digitaal product is, waarom je BTW moet collect en rapporteren, en hoe je dit aanpakt.
Opmerking: De termen digitale dienst, digitaal product, online dienst en e-service worden in dit document door elkaar gebruikt.
Wat een digitale dienst is
Digitale diensten worden gedefinieerd als telecommunicatie-, omroep- en elektronische diensten (TBE) of elektronisch geleverde diensten (ESS) die worden gedownload of overgedragen in plaats van fysieke producten die worden verzonden. Digitale producten zijn diegene die worden opgeslagen, geleverd en gebruikt in een elektronisch formaat met minimale menselijke betrokkenheid. Dit zijn producten die de klant ontvangt via e-mail, internetdownload of website-inlog, d.w.z. software, digitale audio-, video- en e-boekbestanden.
Opmerking: Aankopen van cadeaubonnen online worden niet beschouwd als digitale producten.
Voorbeelden van digitale diensten
Een PDF die je koopt en downloadt van het internet zonder menselijke betrokkenheid wordt beschouwd als een elektronisch geleverde dienst.
Een PDF die je online koopt en ontvangt in de vorm van een e-mailbijlage van de online retailer wordt niet beschouwd als een elektronisch geleverde dienst.
Toepassing van BTW op digitale diensten
Waarom moet je BTW rapporteren op digitale verkopen aan de EU?
Overheden hebben belastinginkomsten gemist van de verkoop van digitale producten. Fysieke producten worden belast wanneer ze een grens oversteken via douane-inklaring. Digitale verkopen worden misschien niet fysiek over de grens van een land vervoerd, maar BTW is nog steeds verschuldigd voor de verkoop. Het doel is om de inning van BTW consistent te houden voor verkochte artikelen, zowel digitaal als fysiek, om een eerlijke concurrentie tussen EU online retailers en niet-EU online retailers te waarborgen en om BTW-fraude te bestrijden.
BTW-regels voor business-to-consumer (B2C) digitale verkopen aan de EU
Heffen van BTW op digitale goederen die in de EU worden verkocht
Het BTW rate dat moet worden geheven, is gebaseerd op het land van de klant (land van consumptie) en is gebaseerd op het totale bedrag van de verkoop.
Vanaf juli 2021 zijn alle bestellingen naar de EU, inclusief digitale verkopen, onderhevig aan BTW vanwege het einde van de 22 EUR de minimis drempel.
Wanneer een verkoop wordt gedaan, is het belangrijk om de locatie van de klant te bevestigen aan de hand van een factuuradres, het land van de uitgegeven creditcard, het IP-adres en het land van de SIM-kaart (voor verkopen die op mobiele apparaten zijn gedaan).
Voorbeeld: Gespecificeerde BTW voor een digitale verkoopfactuur op een B2C-zending
| Beschrijving | Hoeveelheid | Eenheidsprijs | Bedrag EUR |
|---|---|---|---|
| Software download | 5 | 100,00 EUR | 500,00 EUR |
| Subtotaal | 500,00 EUR | ||
| BTW (20%) (BTW rate van het land van de klant) | 100,00 EUR | ||
| Totaal | 600,00 EUR |
Het afdragen van BTW aan de EU voor digitale diensten
Alle online retailers die digitale diensten aan de EU verkopen, moeten zich registreren en remit BTW onder IOSS (Import One-Stop Shop) omdat er geen fysiek pakket of douane-interventie is. De Import One-Stop Shop IOSS is ontworpen voor gebruik door online retailers die naar de EU verkopen en geen EU-locatie hebben. Dit betekent dat je je in slechts één land in de EU registreert voor een IOSS BTW-ID. Registratie voor een IOSS stelt je in staat om alle EU BTW-betalingen te consolideren in één aangifte.
Als niet-EU bedrijf is het noodzakelijk dat een intermediair (een persoon of bedrijf dat is gevestigd en belastingplichtig is in de EU en zich kan registreren en remit namens jou) helpt bij registratie en afdracht. Hulpbronnen voor BTW-naleving zijn via je eigen internationale belastingvertegenwoordiger.
Stappen voor BTW-inning en afdracht als onderdeel van het IOSS-regime
-
Collect de BTW van de klant op het moment van verkoop.
-
Specificeer het BTW-bedrag op de verkoopfactuur.
-
Dien een kwartaal aangifte in bij het registratieland, georganiseerd op basis van het bestemmingsland (locatie van de klant op het moment van verkoop). De niet-Unie website berekent hoeveel BTW je verschuldigd bent op basis van de totale factuurwaarde die je invoert. Je ontvangt instructies over hoe je de betaling moet voltooien.
-
Bewaar records van je digitale verkopen gedurende 10 jaar.
-
Het is belangrijk om te onthouden dat je verkoop- en klantinformatie minstens 10 jaar moet bewaren. Deze informatie moet het volgende omvatten:
- Het land waar het product is verkocht
- Het type product
- De datum van verkoop
- De lokale BTW
- Het bedrag dat in lokale valuta moet worden betaald
- De datum en methode van ontvangst van betaling
- De factuur
- De naam van de consument
- De informatie voor het bepalen van het land van de consument, d.w.z. hun IP-adres en factuurinformatie
BTW-regels voor business-to-business (B2B) digitale verkopen aan de EU
Heft geen BTW op B2B-bestellingen. Bij verkoop aan bedrijven met geldige BTW-registratienummers uit EU-landen, hef je geen BTW voor zowel fysieke als digitale goederen. Via een EU-programma genaamd een omgekeerde heffing zijn B2B-kopers verantwoordelijk voor het aangeven en betalen van BTW aan hun eigen overheid.
BTW-eisen op facturen voor B2B-verkopen (digitaal en fysiek)
-
Verkrijg een geldig BTW-identificatienummer van elke koper (bedrijf).
-
Voeg hun BTW-ID toe aan de factuur; elk land heeft een uniek formaat voor BTW-nummers.
-
Je hoeft de BTW-heffing niet aan de factuur toe te voegen; het is de verantwoordelijkheid van de koper (bedrijf) om de BTW op de transactie te regelen.
-
Verifieer het BTW-ID om te zorgen dat het een bedrijfs-BTW-nummer is.
- Voorbeeld:
Land: Italië
BTW-nummer: IT99999999999
Niet-naleving
Als u niet hebt voldaan aan de IOSS BTW-vereisten voor de verkoop van digitale producten in de EU, zult u gevolgen ondervinden:
- U wordt uitgesloten van IOSS en gedwongen om u in elk EU-land te registreren waar u goederen heeft verkocht, in plaats van in één land.
- Er kunnen meer sancties van toepassing zijn vanuit de EU-lidstaten waar u goederen heeft verkocht.
Veelgestelde vragen
Hoe begin ik met het heffen, innen, rapporteren en indienen van EU-BTW?
De eerste stap is om een EU-BTW-nummer aan te vragen in een EU-land naar keuze, en volg vervolgens de stappen zoals beschreven in de bovenstaande sectie in deze gids: Stappen voor BTW-heffing en -afdracht als onderdeel van het IOSS-schema.
Wat moet ik doen als een consument zowel een digitaal product als een fysiek product uit mijn winkel koopt?
Fysieke goederen hebben aparte regels met betrekking tot grensoverschrijdende douane en belastingen en moeten apart worden gefactureerd van digitale producten.
Wat gebeurt er als ik digitale verkopen niet rapporteer?
Eerlijke rapportage is de juiste zaak om te doen. Kunt u de regelgeving negeren? Wettelijk gezien, nee. Het niet-EU, EU-schema en IOSS zijn optioneel. Het voordeel van deze schema's is om remit in één land; anders is het noodzakelijk om te registreren en remit in alle EU-landen waar verkopen plaatsvinden.
EU BTW op digitale diensten
Leer wanneer EU BTW van toepassing is op elektronische diensten.