Technologische ontwikkelingen in de handel maken het voor landen noodzakelijk om hun belastingwetgeving voor geïmporteerde goederen te actualiseren, ook voor digitale verkopen. In april 2016 lanceerde de EU haar strategie voor een digitale eengemaakte markt voor Europa als onderdeel van een btw-actieplan, waarmee btw-heffing op digitale producten werd geïntroduceerd. Dit plan was bedoeld om de btw voor e-commerce te moderniseren en de btw-heffing te vereenvoudigen.
Hoewel er sinds 2016 al btw wordt geheven op elektronisch verrichte diensten die naar de EU worden verkocht, krijgt de btw-heffing op deze digitale producten vanaf 1 juli 2021 meer aandacht en controle door de nieuwe EU-btw-regeling. Dit betekent dat bedrijven die nog geen btw hebben geheven op digitale verkopen naar de EU, waakzamer moeten zijn bij het innen en aangeven van deze verkopen.
De online verkoper is verantwoordelijk voor het berekenen, innen, aangeven en afdragen van EU-btw. Deze gids behandelt wat een digitaal product is, waarom u btw moet innen en aangeven, en hoe u dat doet.
Opmerking: De termen digitale dienst, digitaal product, online dienst en e-service worden in dit document afwisselend gebruikt.
Wat een digitale dienst is
Digitale diensten worden gedefinieerd als telecommunicatie-, omroep- en elektronische diensten (TBE) of elektronisch verrichte diensten (ESS) die worden gedownload of overgedragen in plaats van fysieke producten die worden verzonden. Digitale producten zijn producten die in elektronisch formaat worden opgeslagen, geleverd en gebruikt, met minimale menselijke tussenkomst. Dit zijn producten die de klant ontvangt via e-mail, internetdownload of het inloggen op een website, zoals software, digitale audio-, video- en e-bookbestanden.
Opmerking: Online aankopen van cadeaubonnen worden niet als digitale producten beschouwd.
Voorbeelden van digitale diensten
Voorbeeld 1
Een pdf die u koopt en zonder menselijke tussenkomst van internet downloadt, wordt beschouwd als een elektronisch verrichte dienst.
Voorbeeld 2
Een pdf die u online koopt en als e-mailbijlage van de online verkoper ontvangt, wordt niet beschouwd als een elektronisch verrichte dienst.
Waarom moet u btw aangeven over digitale verkopen aan de EU?
Overheden lopen belastinginkomsten mis uit de verkoop van digitale producten. Fysieke producten worden belast wanneer ze via de douane een grens overschrijden. Digitale verkopen worden mogelijk niet fysiek over een landsgrens vervoerd, maar er is nog steeds btw verschuldigd over de verkoop. Het doel is om de btw-heffing consistent te houden voor verkochte artikelen, zowel digitaal als fysiek, om eerlijke concurrentie te waarborgen tussen EU- en niet-EU-onlineverkopers, en om btw-fraude te bestrijden.
Btw-regels voor business-to-consumer (B2C) digitale verkopen aan de EU
Het te berekenen btw-tarief is gebaseerd op het land van de klant (land van verbruik) en wordt toegepast op het volledige verkoopbedrag.
Ingangsdatum
Vanaf juli 2021 is over alle bestellingen naar de EU, inclusief digitale verkopen, btw verschuldigd doordat de de-minimisdrempel van 22 EUR is afgeschaft.
Bij een verkoop is het belangrijk om de locatie van de klant te bevestigen aan de hand van een factuuradres, het land waarin de creditcard is uitgegeven, het IP-adres en het land van de simkaart (bij verkopen via mobiele apparaten).
Alle online verkopers die digitale diensten aan de EU verkopen, moeten zich registreren en btw afdragen onder IOSS (Import One-Stop Shop), omdat er geen fysiek pakket of douanebemoeienis is. De Import One-Stop Shop (IOSS) is bedoeld voor online verkopers die aan de EU verkopen, maar geen vestiging in de EU hebben. Dit betekent dat u zich voor een IOSS-btw-identificatienummer in slechts één EU-land registreert. Door u te registreren voor IOSS kunt u alle EU-btw-betalingen samenvoegen in één aangifte.
Als niet-EU-bedrijf heeft u een tussenpersoon nodig (een persoon of bedrijf dat in de EU is gevestigd en daar belastingplichtig is, en die namens u kan registreren en btw kan afdragen) om te helpen met registratie en afdracht. Voor btw-compliance kunt u terecht bij uw eigen internationale fiscaal vertegenwoordiger.
Stappen voor btw-heffing en -afdracht binnen de IOSS-regeling
Inn de btw bij de klant op het moment van verkoop.
Specificeer het btw-bedrag op de verkoopfactuur.
Dien elk kwartaal een aangifte in bij het land van registratie, onderverdeeld per land van bestemming (de locatie van de klant op het moment van verkoop). De website van de niet-Unieregeling berekent hoeveel btw u verschuldigd bent op basis van de totale factuurwaarde die u invoert. U ontvangt instructies over hoe u de betaling kunt voltooien.
Bewaar uw gegevens over digitale verkopen 10 jaar lang.
Denk erom dat u verkoop- en klantgegevens minimaal 10 jaar moet bewaren. Deze informatie moet het volgende omvatten:
Het land waarnaar het product is verkocht
Het type product
De verkoopdatum
De lokale btw
Het te betalen bedrag in lokale valuta
De datum en methode van ontvangst van de betaling
De factuur
De naam van de consument
De informatie om het land van de consument te bepalen, zoals het IP-adres en factuurgegevens
Btw-regels voor business-to-business (B2B) digitale verkopen aan de EU
Bereken geen btw over B2B-bestellingen. Wanneer u verkoopt aan bedrijven met een geldig btw-registratienummer uit EU-landen, berekent u geen btw voor fysieke of digitale goederen. Via een EU-regeling die de verleggingsregeling wordt genoemd, zijn B2B-kopers zelf verantwoordelijk voor het aangeven en betalen van btw aan hun eigen overheid.
Btw-vereisten op facturen voor B2B-verkopen (digitaal en fysiek)
Vraag een geldig btw-identificatienummer op bij elke koper (bedrijf).
Vermeld dit btw-nummer op de factuur; elk land heeft een eigen formaat voor btw-nummers.
U hoeft geen btw-bedrag op de factuur te vermelden; het is de verantwoordelijkheid van de koper (het bedrijf) om de btw over de transactie af te handelen.
Controleer het btw-nummer om te bevestigen dat het een zakelijk btw-nummer is.
Als u niet aan de IOSS-btw-vereisten voor de verkoop van digitale producten aan de EU heeft voldaan, krijgt u met de volgende gevolgen te maken:
U wordt uitgesloten van IOSS en dient zich in elk EU-land waarin u goederen heeft verkocht afzonderlijk te registreren, in plaats van in slechts één land.
Er kunnen extra sancties worden opgelegd door de EU-lidstaten waarin u goederen heeft verkocht.
Hoe begin ik met het berekenen, innen, aangeven en afdragen van EU-btw?
De eerste stap is het aanvragen van een EU-btw-nummer in een EU-land van uw keuze. Volg vervolgens de stappen die worden beschreven in het hierboven genoemde gedeelte van deze gids: Stappen voor btw-heffing en -afdracht binnen de IOSS-regeling.
Wat moet ik doen als een consument zowel een digitaal als een fysiek product in mijn winkel koopt?
Voor fysieke goederen gelden afzonderlijke regels op het gebied van grensoverschrijdende douane en belastingen, en deze moeten apart van digitale producten worden gefactureerd.
Wat gebeurt er als ik digitale verkopen niet aangeef?
Correct aangeven is de juiste keuze. Kunt u de regelgeving negeren? Wettelijk gezien niet. De niet-Unieregeling, de Unieregeling en IOSS zijn optioneel. Het voordeel van deze regelingen is dat u in één land kunt afdragen; anders moet u zich registreren en afdragen in alle EU-landen waar verkopen plaatsvinden.
EU-btw-regeling voor digitale diensten
EU-btw op digitale diensten
Leer wanneer EU-btw van toepassing is op elektronische diensten.Digitale producten verkopen aan de EU
Technologische ontwikkelingen in de handel maken het voor landen noodzakelijk om hun belastingwetgeving voor geïmporteerde goederen te actualiseren, ook voor digitale verkopen. In april 2016 lanceerde de EU haar strategie voor een digitale eengemaakte markt voor Europa als onderdeel van een btw-actieplan, waarmee btw-heffing op digitale producten werd geïntroduceerd. Dit plan was bedoeld om de btw voor e-commerce te moderniseren en de btw-heffing te vereenvoudigen.
Hoewel er sinds 2016 al btw wordt geheven op elektronisch verrichte diensten die naar de EU worden verkocht, krijgt de btw-heffing op deze digitale producten vanaf 1 juli 2021 meer aandacht en controle door de nieuwe EU-btw-regeling. Dit betekent dat bedrijven die nog geen btw hebben geheven op digitale verkopen naar de EU, waakzamer moeten zijn bij het innen en aangeven van deze verkopen.
De online verkoper is verantwoordelijk voor het berekenen, innen, aangeven en afdragen van EU-btw. Deze gids behandelt wat een digitaal product is, waarom u btw moet innen en aangeven, en hoe u dat doet.
Wat een digitale dienst is
Digitale diensten worden gedefinieerd als telecommunicatie-, omroep- en elektronische diensten (TBE) of elektronisch verrichte diensten (ESS) die worden gedownload of overgedragen in plaats van fysieke producten die worden verzonden. Digitale producten zijn producten die in elektronisch formaat worden opgeslagen, geleverd en gebruikt, met minimale menselijke tussenkomst. Dit zijn producten die de klant ontvangt via e-mail, internetdownload of het inloggen op een website, zoals software, digitale audio-, video- en e-bookbestanden.
Voorbeelden van digitale diensten
Een pdf die u koopt en zonder menselijke tussenkomst van internet downloadt, wordt beschouwd als een elektronisch verrichte dienst.
Een pdf die u online koopt en als e-mailbijlage van de online verkoper ontvangt, wordt niet beschouwd als een elektronisch verrichte dienst.
Btw toepassen op digitale diensten
Waarom moet u btw aangeven over digitale verkopen aan de EU?
Overheden lopen belastinginkomsten mis uit de verkoop van digitale producten. Fysieke producten worden belast wanneer ze via de douane een grens overschrijden. Digitale verkopen worden mogelijk niet fysiek over een landsgrens vervoerd, maar er is nog steeds btw verschuldigd over de verkoop. Het doel is om de btw-heffing consistent te houden voor verkochte artikelen, zowel digitaal als fysiek, om eerlijke concurrentie te waarborgen tussen EU- en niet-EU-onlineverkopers, en om btw-fraude te bestrijden.
Btw-regels voor business-to-consumer (B2C) digitale verkopen aan de EU
Btw berekenen over digitale goederen die aan de EU worden verkocht
Het te berekenen btw-tarief is gebaseerd op het land van de klant (land van verbruik) en wordt toegepast op het volledige verkoopbedrag.
Vanaf juli 2021 is over alle bestellingen naar de EU, inclusief digitale verkopen, btw verschuldigd doordat de de-minimisdrempel van 22 EUR is afgeschaft.
Bij een verkoop is het belangrijk om de locatie van de klant te bevestigen aan de hand van een factuuradres, het land waarin de creditcard is uitgegeven, het IP-adres en het land van de simkaart (bij verkopen via mobiele apparaten).
Voorbeeld: Gespecificeerde btw op een factuur voor een digitale B2C-verkoop
Btw afdragen aan de EU voor digitale diensten
Alle online verkopers die digitale diensten aan de EU verkopen, moeten zich registreren en btw afdragen onder IOSS (Import One-Stop Shop), omdat er geen fysiek pakket of douanebemoeienis is. De Import One-Stop Shop (IOSS) is bedoeld voor online verkopers die aan de EU verkopen, maar geen vestiging in de EU hebben. Dit betekent dat u zich voor een IOSS-btw-identificatienummer in slechts één EU-land registreert. Door u te registreren voor IOSS kunt u alle EU-btw-betalingen samenvoegen in één aangifte.
Als niet-EU-bedrijf heeft u een tussenpersoon nodig (een persoon of bedrijf dat in de EU is gevestigd en daar belastingplichtig is, en die namens u kan registreren en btw kan afdragen) om te helpen met registratie en afdracht. Voor btw-compliance kunt u terecht bij uw eigen internationale fiscaal vertegenwoordiger.
Stappen voor btw-heffing en -afdracht binnen de IOSS-regeling
Inn de btw bij de klant op het moment van verkoop.
Specificeer het btw-bedrag op de verkoopfactuur.
Dien elk kwartaal een aangifte in bij het land van registratie, onderverdeeld per land van bestemming (de locatie van de klant op het moment van verkoop). De website van de niet-Unieregeling berekent hoeveel btw u verschuldigd bent op basis van de totale factuurwaarde die u invoert. U ontvangt instructies over hoe u de betaling kunt voltooien.
Bewaar uw gegevens over digitale verkopen 10 jaar lang.
Denk erom dat u verkoop- en klantgegevens minimaal 10 jaar moet bewaren. Deze informatie moet het volgende omvatten:
Btw-regels voor business-to-business (B2B) digitale verkopen aan de EU
Bereken geen btw over B2B-bestellingen. Wanneer u verkoopt aan bedrijven met een geldig btw-registratienummer uit EU-landen, berekent u geen btw voor fysieke of digitale goederen. Via een EU-regeling die de verleggingsregeling wordt genoemd, zijn B2B-kopers zelf verantwoordelijk voor het aangeven en betalen van btw aan hun eigen overheid.
Btw-vereisten op facturen voor B2B-verkopen (digitaal en fysiek)
Vraag een geldig btw-identificatienummer op bij elke koper (bedrijf).
Vermeld dit btw-nummer op de factuur; elk land heeft een eigen formaat voor btw-nummers.
U hoeft geen btw-bedrag op de factuur te vermelden; het is de verantwoordelijkheid van de koper (het bedrijf) om de btw over de transactie af te handelen.
Controleer het btw-nummer om te bevestigen dat het een zakelijk btw-nummer is.
Land: Italië
Btw-nummer: IT99999999999
Niet-naleving
Als u niet aan de IOSS-btw-vereisten voor de verkoop van digitale producten aan de EU heeft voldaan, krijgt u met de volgende gevolgen te maken:
Veelgestelde vragen
Hoe begin ik met het berekenen, innen, aangeven en afdragen van EU-btw?
De eerste stap is het aanvragen van een EU-btw-nummer in een EU-land van uw keuze. Volg vervolgens de stappen die worden beschreven in het hierboven genoemde gedeelte van deze gids: Stappen voor btw-heffing en -afdracht binnen de IOSS-regeling.
Wat moet ik doen als een consument zowel een digitaal als een fysiek product in mijn winkel koopt?
Voor fysieke goederen gelden afzonderlijke regels op het gebied van grensoverschrijdende douane en belastingen, en deze moeten apart van digitale producten worden gefactureerd.
Wat gebeurt er als ik digitale verkopen niet aangeef?
Correct aangeven is de juiste keuze. Kunt u de regelgeving negeren? Wettelijk gezien niet. De niet-Unieregeling, de Unieregeling en IOSS zijn optioneel. Het voordeel van deze regelingen is dat u in één land kunt afdragen; anders moet u zich registreren en afdragen in alle EU-landen waar verkopen plaatsvinden.
Was deze pagina nuttig?