UK VAT op digitale diensten

Als u digitale producten of diensten aan het Verenigd Koninkrijk verkoopt, moet u VAT innen en afdragen aan het VK voor de verkoop van digitale artikelen. Alle business-to-consumer (B2C)-verkopen naar het VK, zowel fysiek als digitaal, zijn onderworpen aan VAT, ongeacht de waarde.

Deze gids behandelt de belangrijkste factoren om rekening mee te houden bij verkoop naar het VK, wat als digitale dienst kwalificeert, voorbeelden van deze diensten, gecombineerde digitale en fysieke verkopen, en informatie over VAT-registratie. Onze UK VAT-gids behandelt meer details over de volledige regeling, inclusief VAT-registratie en afdracht.

Wat een digitale dienst is 

Digitale diensten omvatten telecommunicatie, omroep en elektronische diensten (TBE), of diensten die elektronisch worden geleverd (ESS) (gedownload, per e-mail, enz.) in plaats van fysiek te worden verzonden.

Als een artikel digitaal wordt opgeslagen, elektronisch wordt geleverd/afgeleverd met minimale menselijke betrokkenheid, en in een elektronisch formaat wordt gebruikt, wordt het beschouwd als een digitaal product of dienst. Dit zijn producten die de klant ontvangt via e-mail, door te downloaden van internet, of door in te loggen op een website, bijv. software, digitale audio-, video- en e-bookbestanden.

Opmerking: Online aankopen van cadeaukaarten worden niet beschouwd als digitale producten.

Voorbeelden van elektronische leveringen en of het digitale diensten zijn

Bron: UK VAT-regels voor digitale diensten

Fysieke en digitale goederen bundelen 

Fysieke producten en digitale producten kunnen voor belastingdoeleinden op één factuur worden gebundeld of als aparte verkopen met aparte facturen worden aangeboden. Omdat elke digitale of fysieke verkoop ongeacht de waarde wordt belast, is het splitsen van facturen niet langer zinvol.

Voorbeelden van gebundelde leveringen:

• Fysiek technisch tijdschrift met aanvullende online content
• DVD-schijven met toegang tot online streaming van de content
• Muziek-CD met toegang tot een digitale download van de content

UK VAT-factoren om rekening mee te houden 

De twee belangrijkste factoren om te onthouden over UK VAT bij verkoop naar het VK (voor fysieke en digitale verkopen naar het VK) zijn als volgt:

• Alle bestellingen die het VK binnenkomen, zijn onderworpen aan VAT.
• De Britse belastingdienst (Her Majesty's Revenue and Customs) vereist dat VAT wordt berekend op het verkooppunt op uw website voor low-value imports (bestellingen waarbij het totaal van goederen £135 of minder bedraagt). Zodra u deze VAT hebt geïnd, moet u deze kwartaalijks afdragen aan HMRC (Her Majesty's Revenue and Customs).

Voor B2C digitale verkopen naar het VK zijn de belangrijkste factoren om rekening mee te houden als volgt:

• De locatie van uw klant

  • Als zij in het VK zijn, is de verkoop onderworpen aan UK VAT en moet u zich houden aan bovenstaande regels.
  • Hun wifi-hotspot, vaste lijn, mobiele telefoon-SIM-kaart, postadres of IP-adres kan worden gebruikt om hun algemene locatie te bepalen.

• De locatie van uw bedrijf

  • Als uw bedrijf buiten het VK is gevestigd en naar het VK verkoopt, zijn uw leveringen onderworpen aan UK VAT.

• Of uw klant een bedrijf of een individuele consument is

  • B2C-transacties zijn onderworpen aan bovenstaande regels; zakelijke klanten hebben hun eigen VAT-nummer en dragen zelf af aan HMRC.

• Of uw online winkel onafhankelijk is of deel uitmaakt van een online marktplaats

  • Als u digitale diensten aan consumenten levert via een platform of marktplaats van derden, is het digitale platform verantwoordelijk voor VAT-inning en -afdracht, niet u.

UK VAT-inning, registratie en afdracht

Zie onze UK VAT-gids voor details over VAT-inning, registratie en afdracht aan HMRC.

B2B-uitzonderingen

Als uw bedrijf goederen onder £135 verkoopt aan in het VK VAT-geregistreerde bedrijven, rust de verantwoordelijkheid voor belastingafdracht op de klant; het VAT-nummer van de klant moet echter op de factuur staan, samen met een vermelding die duidelijk maakt dat het bedrijf van de klant verantwoordelijk is voor VAT, bijv. „reverse charge: customer to account for VAT to HMRC.”

Niet-naleving

Het niet registreren en betalen van VAT in het VK is belastingontduiking.

Het VK zet zich in voor een gelijk speelveld tussen verkopers thuis en in het buitenland en heeft wetgeving aangenomen waarmee HMRC verkopers aansprakelijk kan stellen voor onbetaalde VAT.