Ontdek hoe UK VAT wordt toegepast op digitale diensten.
Als u digitale producten of diensten aan het Verenigd Koninkrijk verkoopt, moet u VAT innen en afdragen aan het VK voor de verkoop van digitale artikelen. Alle business-to-consumer (B2C)-verkopen naar het VK, zowel fysiek als digitaal, zijn onderworpen aan VAT, ongeacht de waarde.
Deze gids behandelt de belangrijkste factoren om rekening mee te houden bij verkoop naar het VK, wat als digitale dienst kwalificeert, voorbeelden van deze diensten, gecombineerde digitale en fysieke verkopen, en informatie over VAT-registratie. Onze UK VAT-gids behandelt meer details over de volledige regeling, inclusief VAT-registratie en afdracht.
Termen om te kennen
De termen digitale dienst, digitaal product, online dienst en e-service worden in dit document door elkaar gebruikt.
Digitale diensten omvatten telecommunicatie, omroep en elektronische diensten (TBE), of diensten die elektronisch worden geleverd (ESS) (gedownload, per e-mail, enz.) in plaats van fysiek te worden verzonden.
Als een artikel digitaal wordt opgeslagen, elektronisch wordt geleverd/afgeleverd met minimale menselijke betrokkenheid, en in een elektronisch formaat wordt gebruikt, wordt het beschouwd als een digitaal product of dienst. Dit zijn producten die de klant ontvangt via e-mail, door te downloaden van internet, of door in te loggen op een website, bijv. software, digitale audio-, video- en e-bookbestanden.
Opmerking: Online aankopen van cadeaukaarten worden niet beschouwd als digitale producten.
Voorbeelden van digitale diensten
Voorbeeld 1: Een PDF die u koopt en zonder menselijke betrokkenheid van internet downloadt, wordt beschouwd als een elektronisch geleverde dienst.
Voorbeeld 2: Een PDF die u online koopt en ontvangt als e-mailbijlage van de online retailer, wordt niet beschouwd als een elektronisch geleverde dienst.
Voorbeelden van elektronische leveringen en of het digitale diensten zijn
Fysieke producten en digitale producten kunnen voor belastingdoeleinden op één factuur worden gebundeld of als aparte verkopen met aparte facturen worden aangeboden. Omdat elke digitale of fysieke verkoop ongeacht de waarde wordt belast, is het splitsen van facturen niet langer zinvol.
Voorbeelden van gebundelde leveringen:
Fysiek technisch tijdschrift met aanvullende online content
DVD-schijven met toegang tot online streaming van de content
Muziek-CD met toegang tot een digitale download van de content
De twee belangrijkste factoren om te onthouden over UK VAT bij verkoop naar het VK (voor fysieke en digitale verkopen naar het VK) zijn als volgt:
Alle bestellingen die het VK binnenkomen, zijn onderworpen aan VAT.
De Britse belastingdienst (Her Majesty’s Revenue and Customs) vereist dat VAT wordt berekend op het verkooppunt op uw website voor low-value imports (bestellingen waarbij het totaal van goederen £135 of minder bedraagt). Zodra u deze VAT hebt geïnd, moet u deze elk kwartaal afdragen aan HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs).
Voor B2C digitale verkopen naar het VK zijn de belangrijkste factoren om rekening mee te houden als volgt:
De locatie van uw klant
Als zij in het VK zijn, is de verkoop onderworpen aan UK VAT en moet u zich houden aan bovenstaande regels.
Hun wifi-hotspot, vaste lijn, mobiele telefoon-SIM-kaart, postadres of IP-adres kan worden gebruikt om hun algemene locatie te bepalen.
De locatie van uw bedrijf
Als uw bedrijf buiten het VK is gevestigd en naar het VK verkoopt, zijn uw leveringen onderworpen aan UK VAT.
Of uw klant een bedrijf of een individuele consument is
B2C-transacties zijn onderworpen aan bovenstaande regels; zakelijke klanten hebben hun eigen VAT-nummer en dragen zelf af aan HMRC.
Of uw online winkel onafhankelijk is of deel uitmaakt van een online marktplaats
Als u digitale diensten aan consumenten levert via een platform of marktplaats van derden, is het digitale platform verantwoordelijk voor VAT-inning en -afdracht, niet u.
UK VAT-inning, registratie en afdracht
Zie onze UK VAT-gids voor details over VAT-inning, registratie en afdracht aan HMRC.
B2B-uitzonderingen
Als uw bedrijf goederen onder £135 verkoopt aan in het VK VAT-geregistreerde bedrijven, rust de verantwoordelijkheid voor belastingafdracht op de klant; het VAT-nummer van de klant moet echter op de factuur staan, samen met een vermelding die duidelijk maakt dat het bedrijf van de klant verantwoordelijk is voor VAT, bijv. „reverse charge: customer to account for VAT to HMRC.”
Niet-naleving
Het niet registreren en betalen van VAT in het VK is belastingontduiking.
Het VK zet zich in voor een gelijk speelveld tussen verkopers thuis en in het buitenland en heeft wetgeving aangenomen waarmee HMRC verkopers aansprakelijk kan stellen voor onbetaalde VAT.
UK VAT-regeling voor digitale diensten
UK VAT op digitale diensten
Ontdek hoe UK VAT wordt toegepast op digitale diensten.Als u digitale producten of diensten aan het Verenigd Koninkrijk verkoopt, moet u VAT innen en afdragen aan het VK voor de verkoop van digitale artikelen. Alle business-to-consumer (B2C)-verkopen naar het VK, zowel fysiek als digitaal, zijn onderworpen aan VAT, ongeacht de waarde.
Deze gids behandelt de belangrijkste factoren om rekening mee te houden bij verkoop naar het VK, wat als digitale dienst kwalificeert, voorbeelden van deze diensten, gecombineerde digitale en fysieke verkopen, en informatie over VAT-registratie. Onze UK VAT-gids behandelt meer details over de volledige regeling, inclusief VAT-registratie en afdracht.
De termen digitale dienst, digitaal product, online dienst en e-service worden in dit document door elkaar gebruikt.
Wat een digitale dienst is
Digitale diensten omvatten telecommunicatie, omroep en elektronische diensten (TBE), of diensten die elektronisch worden geleverd (ESS) (gedownload, per e-mail, enz.) in plaats van fysiek te worden verzonden.
Als een artikel digitaal wordt opgeslagen, elektronisch wordt geleverd/afgeleverd met minimale menselijke betrokkenheid, en in een elektronisch formaat wordt gebruikt, wordt het beschouwd als een digitaal product of dienst. Dit zijn producten die de klant ontvangt via e-mail, door te downloaden van internet, of door in te loggen op een website, bijv. software, digitale audio-, video- en e-bookbestanden.
Voorbeeld 1: Een PDF die u koopt en zonder menselijke betrokkenheid van internet downloadt, wordt beschouwd als een elektronisch geleverde dienst.
Voorbeeld 2: Een PDF die u online koopt en ontvangt als e-mailbijlage van de online retailer, wordt niet beschouwd als een elektronisch geleverde dienst.
Voorbeelden van elektronische leveringen en of het digitale diensten zijn
Bron: UK VAT-regels voor digitale diensten
Fysieke en digitale goederen bundelen
Fysieke producten en digitale producten kunnen voor belastingdoeleinden op één factuur worden gebundeld of als aparte verkopen met aparte facturen worden aangeboden. Omdat elke digitale of fysieke verkoop ongeacht de waarde wordt belast, is het splitsen van facturen niet langer zinvol.
Voorbeelden van gebundelde leveringen:
UK VAT-factoren om rekening mee te houden
De twee belangrijkste factoren om te onthouden over UK VAT bij verkoop naar het VK (voor fysieke en digitale verkopen naar het VK) zijn als volgt:
Voor B2C digitale verkopen naar het VK zijn de belangrijkste factoren om rekening mee te houden als volgt:
De locatie van uw klant
De locatie van uw bedrijf
Of uw klant een bedrijf of een individuele consument is
Of uw online winkel onafhankelijk is of deel uitmaakt van een online marktplaats
UK VAT-inning, registratie en afdracht
Zie onze UK VAT-gids voor details over VAT-inning, registratie en afdracht aan HMRC.
B2B-uitzonderingen
Als uw bedrijf goederen onder £135 verkoopt aan in het VK VAT-geregistreerde bedrijven, rust de verantwoordelijkheid voor belastingafdracht op de klant; het VAT-nummer van de klant moet echter op de factuur staan, samen met een vermelding die duidelijk maakt dat het bedrijf van de klant verantwoordelijk is voor VAT, bijv. „reverse charge: customer to account for VAT to HMRC.”
Niet-naleving
Het niet registreren en betalen van VAT in het VK is belastingontduiking.
Het VK zet zich in voor een gelijk speelveld tussen verkopers thuis en in het buitenland en heeft wetgeving aangenomen waarmee HMRC verkopers aansprakelijk kan stellen voor onbetaalde VAT.
Was deze pagina nuttig?