Britse btw op digitale diensten

Als u digitale producten of diensten aan het Verenigd Koninkrijk verkoopt, is het noodzakelijk om collect en btw te betalen aan het VK over de verkoop van digitale artikelen. Alle business-to-consumer (B2C) verkopen naar het VK, zowel fysiek als digitaal, zijn onderhevig aan btw ongeacht de waarde.

Deze gids bespreekt de belangrijkste factoren om rekening mee te houden bij verkopen aan het VK, wat kwalificeert als een digitale dienst, voorbeelden van deze diensten, gecombineerde digitale en fysieke verkopen, en informatie over btw-registratie. Onze UK VAT guide behandelt meer details over het gehele schema, inclusief btw-registratie en afdracht.

Wat een digitale dienst is 

Digitale diensten omvatten telecommunicatie-, omroep- en elektronische diensten (TBE), of diensten die elektronisch worden geleverd (ESS) (gedownload, per e-mail verzonden, enz.) in tegenstelling tot fysiek verzonden.

Als een item digitaal wordt opgeslagen, elektronisch geleverd/afgeleverd met minimale menselijke tussenkomst, en in een elektronisch formaat wordt gebruikt, wordt het beschouwd als een digitaal product of dienst. Dit zijn producten die de klant ontvangt via e-mail, door te downloaden van internet, of door in te loggen op een website, zoals software, digitale audio-, video- en ebook-bestanden.

Opmerking: Cadeaubon aankopen online worden niet beschouwd als digitale producten.

Voorbeelden van elektronische leveringen en of ze digitale diensten zijn

Bron: UK VAT rules for digital services

Combineren van fysieke en digitale goederen 

Fysieke producten en digitale producten kunnen voor belastingdoeleinden op één factuur worden gebundeld of als aparte verkopen met aparte facturen worden geleverd. Omdat elke digitale of fysieke verkoop wordt belast ongeacht de waarde, heeft het geen zin meer om de facturen te splitsen.

Voorbeelden van gebundelde leveringen:

• Fysiek technisch tijdschrift met aanvullende online content
• DVD-schijven met toegang tot online streaming van de content
• Muziek-cd met toegang tot een digitale download van de content

Factoren om rekening mee te houden bij Britse btw 

De twee belangrijkste factoren om te onthouden over Britse btw bij verkopen aan het VK (voor fysieke en digitale verkopen aan het VK) zijn:

• Alle bestellingen die het VK binnenkomen zijn onderhevig aan btw.
• De Britse belastingdienst (Her Majesty’s Revenue and Customs) vereist dat btw wordt geheven op het verkooppunt op uw website voor laagwaardige importen (bestellingen waarbij de totale waarde van goederen gelijk aan of minder dan £135 is). Zodra u deze btw hebt geïnd, moet u deze remit aan HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs) per kwartaal.

Voor B2C digitale verkopen aan het VK zijn de belangrijkste factoren:

• De locatie van uw klant

  • Als zij in het VK zijn, is de verkoop onderhevig aan Britse btw en moet u zich aan bovenstaande regels houden.
  • Hun wifi-hotspot, vaste lijn, mobiele telefoon-simkaart, postadres of IP-adres kan worden gebruikt om hun algemene locatie te bepalen.

• De locatie van uw bedrijf

  • Als uw bedrijf buiten het VK is gevestigd en aan het VK verkoopt, zijn uw leveringen onderhevig aan Britse btw.

• Of uw klant een bedrijf of een individuele consument is

  • B2C-transacties zijn onderhevig aan bovenstaande regels; zakelijke klanten hebben hun eigen btw-nummer en zullen zelf remit aan HMRC.

• Of uw online winkel onafhankelijk is of deel uitmaakt van een online marktplaats

  • Als u digitale diensten levert aan consumenten via een platform of marktplaats van derden, is het digitale platform verantwoordelijk voor het innen en afdragen van btw, niet u.

Britse btw-inning, registratie en afdracht

Zie onze UK VAT guide voor details over btw-inning, registratie en afdracht aan HMRC.

B2B vrijstellingen

Als uw bedrijf goederen onder £135 verkoopt aan in het VK geregistreerde btw-bedrijven, ligt de verantwoordelijkheid om belasting te remit bij de klant; echter, het btw-nummer van de klant moet op de factuur staan, samen met een opmerking die clear maakt dat de klant verantwoordelijk is voor de btw, bijvoorbeeld “reverse charge: klant moet btw afdragen aan HMRC.”

Niet-naleving

Het niet registreren en betalen van btw in het VK is belastingontduiking.

Het VK zet zich in om een gelijk speelveld te behouden tussen binnenlandse en buitenlandse verkopers en heeft wetgeving ingevoerd die HMRC toestaat verkopers aansprakelijk te stellen voor niet-betaalde btw.