Britse btw op digitale diensten

Als u digitale producten of diensten aan het VK verkoopt, is het noodzakelijk om collect en btw te betalen aan het VK over de verkoop van digitale items. Alle business-to-consumer (B2C) verkopen naar het VK, zowel fysiek als digitaal, zijn onderworpen aan btw, ongeacht de waarde.

Deze gids bespreekt de belangrijkste factoren om te overwegen bij verkoop naar het VK, wat kwalificeert als een digitale dienst, voorbeelden van deze diensten, gecombineerde digitale en fysieke verkopen, en informatie over btw-registratie. Onze Britse btw-gids behandelt meer details over het gehele schema, inclusief btw-registratie en -afdracht.

Wat een digitale dienst is 

Digitale diensten omvatten telecommunicatie, omroep en elektronische diensten (TBE), of diensten die elektronisch worden geleverd (ESS) (gedownload, gemaild, enz.) in plaats van fysiek verzonden.

Als een item digitaal is opgeslagen, elektronisch wordt geleverd/verzonden met minimale menselijke tussenkomst en in een elektronisch formaat wordt gebruikt, wordt het beschouwd als een digitaal product of dienst. Dit zijn producten die de klant ontvangt via e-mail, door te downloaden van het internet, of door in te loggen op een website, d.w.z. software, digitale audio-, video- en e-boekbestanden.

Opmerking: Cadeaubon aankopen online worden niet beschouwd als digitale producten.

Voorbeelden van elektronische leveringen en of ze al dan niet digitale diensten zijn

Bron: Britse btw-regels voor digitale diensten

Bundelen van fysieke en digitale goederen 

Fysieke producten en digitale producten kunnen op één factuur worden gebundeld voor belastingdoeleinden of als afzonderlijke verkopen met afzonderlijke facturen worden geleverd. Aangezien elke digitale of fysieke verkoop wordt belast ongeacht de waarde, heeft het geen zin meer om de facturen te splitsen.

Voorbeelden van gebundelde leveringen:

• Fysiek technisch tijdschrift met aanvullende online inhoud
• DVD-schijven met toegang tot online streaming van de inhoud
• Muziek-cd met toegang tot een digitale download van de inhoud

Britse btw-factoren om te overwegen 

De twee belangrijkste factoren om te onthouden over Britse btw bij verkoop naar het VK (voor fysieke en digitale verkopen naar het VK) zijn als volgt:

• Alle bestellingen die het VK binnenkomen zijn onderworpen aan btw.
• De Britse belastingdienst (Her Majesty’s Revenue and Customs) vereist dat btw wordt geheven op het moment van verkoop op uw website voor invoer met een lage waarde (bestellingen waarbij de totale waarde van goederen £135 of minder is). Zodra u deze btw heeft geïnd, moet u deze remit aan HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs) per kwartaal.

Voor B2C digitale verkopen naar het VK zijn de belangrijkste factoren om te overwegen als volgt:

• De locatie van uw klant

  • Als ze in het VK zijn, is de verkoop onderworpen aan Britse btw en moet u zich aan de bovenstaande regels houden.
  • Hun wifi-hotspot, vaste lijn, mobiele telefoon simkaart, postadres of IP-adres kan worden gebruikt om hun algemene locatie te onthullen.

• De locatie van uw bedrijf

  • Als uw bedrijf zich buiten het VK bevindt en verkoopt naar het VK, zijn uw leveringen onderworpen aan Britse btw.

• Of uw klant een bedrijf of een individuele consument is

  • B2C-transacties zijn onderworpen aan de bovenstaande regels; zakelijke klanten hebben hun eigen btw-nummer en zullen remit aan HMRC op eigen gelegenheid.

• Of uw online winkel onafhankelijk is of deel uitmaakt van een online marktplaats

  • Als u digitale diensten levert aan consumenten via een derde partij platform of marktplaats, is het digitale platform verantwoordelijk voor het innen en afdragen van btw, niet u.

Britse btw-inning, registratie en afdracht

Zie onze Britse btw-gids voor details over btw-inning, registratie en afdracht aan HMRC.

B2B-vrijstellingen

Als uw bedrijf goederen verkoopt onder £135 aan Britse btw-geregistreerde bedrijven, valt de verantwoordelijkheid om belasting remit op de klant; echter, het btw-nummer van de klant moet op de factuur worden vermeld, samen met een opmerking die het clear maakt dat het bedrijf van de klant verantwoordelijk is voor de btw, d.w.z. "omgekeerde heffing: klant moet btw aan HMRC verantwoorden."

Niet-naleving

Het niet registreren en betalen van btw in het VK is belastingontduiking.

Het VK is toegewijd aan het gelijk houden van het speelveld tussen verkopers thuis en in het buitenland en heeft wetgeving ingevoerd die HMRC in staat stelt verkopers aansprakelijk te stellen voor onbetaalde btw.