Zwitserland deemed supplier import-BTW 2025

Vanaf 1 januari 2025 introduceert Zwitserland nieuwe BTW-regelgeving gericht op elektronische platforms zoals online marktplaatsen, API's en elke interface die de verkoop van goederen naar Zwitserland faciliteert. Momenteel zijn niet-ingezeten handelaren die lage-waarde zendingen aan Zwitserse consumenten verkopen verantwoordelijk voor registratie, inning en afdracht van BTW als hun omzet 100.000 CHF per jaar overschrijdt. Zwitserland heeft echter moeite gehad met handhaving van compliance, met name bij niet-ingezeten of buitenlandse handelaren die op elektronische platforms verkopen.

Wijzigingen in 2025 

Om compliance-uitdagingen aan te pakken, worden elektronische platforms met meer dan 100.000 CHF aan jaarlijkse lage-waarde verkopen naar Zwitserland aangewezen als deemed suppliers. Als deemed suppliers moeten elektronische platforms zich registreren voor BTW, BTW innen bij checkout op alle bestellingen en optreden als importeur van record voor alle zendingen, zowel lage als hoge waarde. Door BTW-verantwoordelijkheden op platforms te leggen, kunnen Zwitserse autoriteiten handhaving stroomlijnen en incasso-efficiëntie verbeteren, zodat BTW consistent wordt toegepast op het verkooppunt.

Elektronische platforms en deemed suppliers begrijpen 

In het Zwitserse BTW-recht is een elektronisch platform elke operator die grensoverschrijdende verkopen faciliteert via een elektronische interface naar Zwitserland. Dit omvat online marktplaatsen en platforms zoals Amazon, eBay, Etsy en Zonos, die transacties elektronisch faciliteren.

Wanneer een elektronisch platform de gespecificeerde omzetdrempel van 100.000 CHF aan jaarlijkse lage-waarde verkopen naar Zwitserland bereikt, wordt het de deemed supplier van leveringen die het faciliteert aan Zwitserse klanten en is dienovereenkomstig verantwoordelijk voor BTW-inning en -afdracht op alle verkopen die het faciliteert aan Zwitserse klanten.

Entiteiten die moeten voldoen 

• Elektronische platforms die 100.000 CHF aan jaarlijkse lage-waarde verkopen naar Zwitserland overschrijden: Platforms die deze drempel overschrijden, moeten zich registreren voor Zwitserse BTW, BTW innen op alle verkopen bij checkout en optreden als importeur van record voor alle zendingen, ongeacht individuele omzetvolumes van handelaren.

• Handelaren die via platforms verkopen: Als een elektronisch platform de drempel van 100.000 CHF bereikt, handelt het BTW af namens zijn handelaren of verkopers. Handelaren kunnen echter nog steeds mede-aansprakelijk zijn als het platform niet voldoet; het opnemen van een hold-harmless-clausule in uw overeenkomst wordt aanbevolen.

• Handelaren die via hun eigen websites verkopen: Handelaren met meer dan 100.000 CHF aan jaarlijkse lage-waarde verkopen naar Zwitserland op hun eigen website, exclusief marktplaatsverkopen, moeten zich blijven registreren voor BTW en deze afdragen op lage-waarde zendingen. Verkopen via een elektronisch platform worden niet meegerekend in deze drempel. BTW op zendingen met hoge waarde wordt nog steeds aan de grens betaald, zoals momenteel vereist.

Hoe de deemed supplier-regel werkt 

Elektronische platforms die 100.000 CHF aan jaarlijkse lage-waarde verkopen naar Zwitserland overschrijden, zijn verantwoordelijk voor het innen van BTW op zowel lage- als hoge-waarde zendingen. De CIF-waarde (cost, insurance, and freight) wordt gebruikt om te bepalen of een zending kwalificeert als lage of hoge waarde.

• Zendingen met lage waarde:

  • Gedefinieerd als:

    • Minder dan 62 CHF voor goederen met standaardtarief (8,1% BTW)
    • Minder dan 200 CHF voor goederen met verlaagd tarief (2,6% BTW, zoals boeken of voedsel)

  • Afdracht: Platforms treden op als importeur van record, innen BTW bij checkout en dragen deze per kwartaal af aan de Zwitserse belastingdienst.

• Zendingen met hoge waarde:

  • Gedefinieerd als:
    • Meer dan 62 CHF voor goederen met standaardtarief
    • Meer dan 200 CHF voor goederen met verlaagd tarief
  • Afdracht: Platforms treden op als importeur van record, innen BTW bij checkout en betalen deze aan de grens.

Niet-naleving 

Niet-naleving van de nieuwe BTW-regels kan leiden tot boetes zoals importverboden, vernietiging van goederen aan de grens of blacklisting van platforms.

Eenvoudige compliance 

Zonos maakt compliance eenvoudig voor elektronische platforms door het volgende af te handelen:

• Geautomatiseerde BTW-inning: Ons platform berekent en int BTW bij checkout voor zowel lage- als hoge-waarde zendingen, met toepassing van de juiste Zwitserse BTW-tarieven.

• Beheer van import-BTW: Als importeur van record voor alle zendingen zorgt Zonos ervoor dat alle benodigde import-BTW correct wordt afgehandeld, waardoor cashflow-impact wordt verminderd via het reverse charge-mechanisme van Zwitserland.

• Deemed supplier: Zonos is geregistreerd voor BTW in Zwitserland en neemt BTW-verantwoordelijkheden over voor verkopen die via ons platform worden gefaciliteerd.

• Prepay BTW namens verkopers: Zonos betaalt BTW vooraf op zowel lage als hoge-waarde zendingen op het importpunt, zodat uw klanten een soepel aankoopproces ervaren zonder onverwachte kosten aan de grens.

Conclusie 

De BTW-wijzigingen van Zwitserland in 2025 verschuiven nieuwe verantwoordelijkheden naar platforms en marktplaatsen, maar bieden het potentieel voor vereenvoudigde BTW-inning voor handelaren of verkopers op die platforms. Zonos biedt de tools en oplossingen om ervoor te zorgen dat uw platform compliant blijft terwijl u een soepele klantervaring biedt.