Zwitserland geachte leverancier import BTW 2025

Vanaf 1 januari 2025 zal Zwitserland nieuwe BTW-regelgeving invoeren die gericht is op elektronische platforms zoals online marktplaatsen, API's en elke interface die de verkoop van goederen naar Zwitserland vergemakkelijkt. Momenteel zijn niet-residentiële handelaren die zendingen met lage waarde aan Zwitserse consumenten verkopen verantwoordelijk voor registratie, verzameling en afdracht van BTW als hun verkopen jaarlijks meer dan 100.000 CHF bedragen. Zwitserland heeft echter te maken gehad met uitdagingen bij het handhaven van naleving, vooral met niet-residentiële of buitenlandse handelaren die op elektronische platforms verkopen.

Wijzigingen in 2025 

Om de nalevingsuitdagingen aan te pakken, zullen elektronische platforms met meer dan 100.000 CHF aan jaarlijkse verkopen met lage waarde naar Zwitserland worden aangemerkt als geachte leveranciers. Als geachte leveranciers zullen elektronische platforms verplicht zijn zich te registreren voor BTW, collect BTW bij checkout op alle bestellingen, en fungeren als de importeur van record voor alle zendingen, zowel met lage als hoge waarde. Door de BTW-verantwoordelijkheden op platforms te leggen, kunnen de Zwitserse autoriteiten de handhaving stroomlijnen en de efficiëntie van de inning verbeteren, zodat BTW consistent wordt toegepast op het moment van verkoop.

Begrijp elektronische platforms en geachte leveranciers 

In de Zwitserse BTW-wetgeving is een elektronisch platform elke operator die grensoverschrijdende verkopen vergemakkelijkt via een elektronische interface naar Zwitserland. Dit omvat online marktplaatsen en platforms zoals Amazon, eBay, Etsy, en Zonos, die transacties elektronisch vergemakkelijken.

Wanneer een elektronisch platform de gespecificeerde verkoopdrempel van 100.000 CHF aan jaarlijkse verkopen met lage waarde naar Zwitserland bereikt, wordt het de geachte leverancier van de leveringen die het faciliteert aan Zwitserse klanten en is het dienovereenkomstig verantwoordelijk voor de BTW-verzameling en -afdracht op alle verkopen die het faciliteert aan Zwitserse klanten.

Entiteiten die moeten voldoen 

• Elektronische platforms die meer dan 100.000 CHF aan jaarlijkse verkopen met lage waarde naar Zwitserland hebben: Platforms die deze drempel overschrijden, moeten zich registreren voor de Zwitserse BTW, collect BTW op alle verkopen bij checkout, en fungeren als de importeur van record voor alle zendingen, ongeacht de individuele verkoopvolumes van handelaren.

• Handelaren die via platforms verkopen: Als een elektronisch platform de drempel van 100.000 CHF bereikt, handelt het de BTW af namens zijn handelaren of verkopers. Handelaren kunnen echter nog steeds gezamenlijk aansprakelijk zijn als het platform niet voldoet, dus het is aan te raden om een vrijwaringsclausule in uw overeenkomst op te nemen.

• Handelaren die via hun eigen websites verkopen: Handelaren met meer dan 100.000 CHF aan jaarlijkse verkopen met lage waarde naar Zwitserland op hun eigen website, exclusief marktplaatsverkopen, moeten zich blijven registreren voor BTW en remit op zendingen met lage waarde. Verkopen via een elektronisch platform worden niet meegerekend in deze drempel. BTW op zendingen met hoge waarde zal nog steeds bij de grens worden betaald, zoals momenteel vereist.

Hoe de regel voor geachte leveranciers werkt 

Elektronische platforms die meer dan 100.000 CHF aan jaarlijkse verkopen met lage waarde naar Zwitserland hebben, zijn verantwoordelijk voor het verzamelen van BTW op zowel zendingen met lage als hoge waarde. De CIF (kosten, verzekering en vracht) waarde wordt gebruikt om te bepalen of een zending als laag of hoogwaardig kwalificeert.

• Zendingen met lage waarde:

  • Gedefinieerd als:

    • Minder dan 62 CHF voor goederen met standaardtarief (8,1% BTW)
    • Minder dan 200 CHF voor goederen met verlaagd tarief (2,6% BTW, zoals boeken of voedsel)

  • Afdracht: Platforms fungeren als de importeur van record, collect BTW bij checkout, en remit kwartaalgewijs aan de Zwitserse belastingautoriteit.

• Zendingen met hoge waarde:

  • Gedefinieerd als:
    • Meer dan 62 CHF voor goederen met standaardtarief
    • Meer dan 200 CHF voor goederen met verlaagd tarief
  • Afdracht: Platforms fungeren als de importeur van record, collect BTW bij checkout, en betalen het bij de grens.

Niet-naleving 

Het niet naleven van de nieuwe BTW-regels kan leiden tot sancties zoals importverboden, vernietiging van goederen bij de grens, of het op de zwarte lijst zetten van platforms.

Eenvoudige naleving 

Zonos maakt naleving eenvoudig voor elektronische platforms door te zorgen voor:

• Geautomatiseerde BTW-verzameling: Ons platform berekent en verzamelt BTW bij checkout voor zowel zendingen met lage als hoge waarde, waarbij de juiste Zwitserse BTW-tarieven worden toegepast.

• Beheer van import-BTW: Als de importeur van record voor alle zendingen, zal Zonos ervoor zorgen dat alle noodzakelijke import-BTW correct wordt afgehandeld, waardoor de impact op de cashflow via het omgekeerde belastingmechanisme van Zwitserland wordt verminderd.

• Geachte leverancier: Zonos is geregistreerd voor BTW in Zwitserland en neemt de BTW-verantwoordelijkheden over voor verkopen die via ons platform worden gefaciliteerd.

• Prepay BTW namens verkopers: Zonos zal prepay BTW op zowel zendingen met lage als hoge waarde op het moment van import, zodat uw klanten een soepele aankoopervaring hebben zonder onverwachte kosten bij de grens.

Conclusie 

De BTW-wijzigingen van Zwitserland in 2025 verschuiven nieuwe verantwoordelijkheden naar platforms en marktplaatsen, maar bieden de mogelijkheid voor vereenvoudigde BTW-verzameling voor handelaren of verkopers op die platforms. Zonos biedt de tools en oplossingen om ervoor te zorgen dat uw platform compliant blijft terwijl het een soepele klantervaring biedt.