Noorwegen VOEC

De nieuwe VOEC (VAT on Ecommerce) wet gaat op 1 april 2020 in werking en is van toepassing op e-commercebedrijven die aan Noorse consumenten verkopen. Dit regime lijkt op de wet voor lage-waarde goederen die Australië in 2018 heeft ingevoerd evenals de in 2019 geïmplementeerde New Zealanduitgevoerde in 2019.

Jaarlijkse drempel NOK 50.000 

Buitenlandse verkopers en online marktplaatsen die meer dan NOK 50.000 leveren aan Noorse consumenten binnen een periode van 12 maanden, zullen verplicht zijn om collect en remit btw aan Noorwegen te betalen op kwartaalbasis. Deze wet is een uitbreiding van Noorwegen’s VAT on Electronic Services (VOES)-wet.

Om te bepalen of u boven de NOK 50.000-drempel zit, overweeg het volgende:

• Lage-waarde goederen met een waarde onder NOK 3.000 per stuk die rechtstreeks aan Noorse consumenten worden verkocht
• Online diensten en digitale producten die rechtstreeks aan Noorse consumenten worden verkocht

Bij het toepassen van een wisselkoers rate om de waarde van het goed te bepalen, gebruikt u de wisselkoers rate die op het moment van verkoop van toepassing is. De gebruikte rate moet een gepubliceerde rate zijn binnen 30 dagen na de verkoop.

Noorwegen biedt de volgende bronnen die kunnen worden gebruikt voor de wisselkoers rate:

• De rate van [Noorse Douane] (https://www.toll.no/en/services/exchange-rates), wat een vast wekelijkse rate
• De rate van de [Centrale Bank van Noorwegen] (https://www.norges-bank.no/en/topics/Statistics/exchange_rates)
• Een rate die wordt verstrekt door een buitenlandse valutadienst of gegevensleverancier

Goederen niet opgenomen in het regime 

Bij het bepalen of u boven de NOK 50.000-drempel uitkomt, mogen de volgende goederen niet in beschouwing worden genomen.

• Goederen met een waarde boven NOK 3.000
• Voedingsmiddelen en goederen bestemd voor menselijke consumptie. Dit omvat voedings- en dieet-supplementen. Geneesmiddelen vallen niet in deze categorie en mogen niet worden geïmporteerd naar Noorwegen.
• Goederen die onder accijnzen vallen. Dit omvat tabaksproducten en alcoholische dranken. [Bezoek de Noorse site] (https://www.skatteetaten.no/en/business-and-organisation/vat-and-duties/excise-duties) om meer te leren welke goederen in aanmerking komen voor accijns heffingen.
• Alle goederen die illegaal of beperkt zijn voor invoer naar Noorwegen. Klik hier om meer te leren over beperkingen in Noorwegen.

Hoe te registreren 

Registreren voor VOEC is een twee-stappenproces.

1. Maak een nieuwe gebruiker.
2. Volg de registratie-stappen.

Volg de stappen op deze link om uw bedrijf te registreren. (U heeft uw EIN of bedrijfsbelasting-ID nodig.)

De Noor/Nederlandse website geeft stappen weer wat u kunt verwachten bij het doorlopen van de gebruikersinstelling en het registreren van uw bedrijf. Zodra u deze stappen hebt voltooid, ontvangt u binnen 1-2 werkdagen een e-mail van Noorwegen met uw toegekende VOEC-nummer.

Nadat u bent geregistreerd, kunt u terugkeren naar uw inloggen hier om remit betaling te doen wanneer het moment daar is.

Hoe te voldoen aan VOEC 

Zodra u bent geregistreerd voor VOEC, dient u uw VOEC-registratienummer (digitaal of fysiek) te vermelden op alle zendingen naar Noorwegen. Dit kan op het verzendlabel worden vermeld onder het veld van de btw-id van de afzender in het adresgedeelte van de afzender. Het VOEC-nummer moet worden vermeld als “Sender’s customs reference no.” of “VOEC number.”

Het niet vermelden van een VOEC-nummer op het etiket kan leiden tot vertraging bij de douane en dubbele belasting, aangezien het VOEC-nummer dient als bewijs dat btw is geïnd. Als veiligheidsmaatregel is het verstandig om ook op de commerciële factuur aan te geven dat btw is geïnd. Dit zal als bewijs worden gebruikt in het geval dat een VOEC-nummer niet op het verzendlabel staat vermeld.

Hoe BTW op uw bestellingen te berekenen 

Voor 1 april 2020 bedroeg de minimis-waarde voor invoerrechten en btw naar Noorwegen NOK 350 voor alle goederen. Na 1 april 2020 bedraagt de minimis-waarde voor invoerrechten en btw voor goederen buiten het regime 0 NOK.

• Met het nieuwe VOEC-regime verandert de minimis-waarde voor belastingen voor alle goederen naar nul. Dus btw wordt toegepast op alle items ongeacht de waarde en ongeacht of u wel of niet geregistreerd bent voor VOEC.
• De minimis-waarde voor invoerrechten verandert ook. Goederen verzonden binnen het VOEC-regime zijn vrijgesteld van invoerrechten.

Meerdere waarde-items in dezelfde zending

Als u een pakket verzendt dat zowel goederen onder als boven NOK 3.000 bevat in dezelfde zending, valt dit niet langer onder het VOEC-regime en zal Noorwegen invoerrechten en belastingen heffen op alle goederen bij de grens.

Om VOEC-goederen te voorkomen die invoerrechten oplopen, raadt Noorwegen aan deze goederen in twee zendingen te splitsen: één met de laagwaardige goederen en één met de hoogwaardiger goederen; dit kan echter leiden tot extra verzendkosten, die mogelijk de voordelen van één pakket zonder invoerrechten overschaduwen en het andere met zowel invoerrechten als btw.

We raden dus aan de bestelling niet in twee zendingen op te splitsen. Stuur liever de artikelen samen om de invoerrechten en btw op het hele pakket te laten vaststellen. Zonos identificeert wanneer u items heeft die binnen het VOEC-regime vallen en wanneer u items heeft die daar niet onder vallen. Wij zullen de toepasselijke invoerrechten en belastingen berekenen op het moment van checkout, uitgaande van verzending als één zending.

Bepaling van het verschuldigde btw-bedrag

Wanneer u de betaling van btw aan de Noorse Belastingdienst rapporteert, moeten alle bedragen in NOK worden opgegeven. Dezelfde wisselkoers rate die wordt gebruikt om te bepalen of goederen onder NOK 3.000 vallen, kan worden gebruikt om de btw die Noorwegen verschuldigd is te berekenen. Echter, de rate die wordt gebruikt, kan:

• De rate die op het moment van verkoop wordt gebruikt
• De rate die geldt op de laatste dag van het kwartaal, bijv. de rate op 31 maart voor de betaling op 1 april
• De rate op het moment van het invullen van de aangifte. De nieuwste rate die kan worden gebruikt, is de rate die geldt op het moment dat betaling verschuldigd is, bijv. 20 april voor de betaling van 1 april
• De rate op een ander tijdstip als dit is goedgekeurd door de Noorse Belastingautoriteit

Aangifte en betaling 

De btw-betaling is per kwartaal verschuldigd, volgens dezelfde termijnen als het VOES-regime (voor elektronische diensten). De betaling is verschuldigd 20 dagen na afloop van de periode.

Veelgestelde vragen