Noorwegen VOEC

De nieuwe VOEC (btw op e-commerce) wet gaat in op 1 april 2020 en is van toepassing op e-commercebedrijven die verkopen aan Noorse consumenten. Dit schema is vergelijkbaar met de wet voor goederen met een lage waarde die Australië in 2018 heeft ingevoerd evenals de wet die Nieuw-Zeeland in 2019 heeft geïmplementeerd.

Jaarlijkse drempel NOK 50.000 

Buitenlandse verkopers en online marktplaatsen die meer dan NOK 50.000 aan Noorse consumenten leveren, of waarschijnlijk zullen leveren, binnen een periode van 12 maanden, zijn verplicht om collect en remit btw aan Noorwegen op kwartaalbasis. Deze wet is een uitbreiding van de btw op elektronische diensten (VOES) wet voor btw-invordering op elektronische goederen en is gemodelleerd naar het Europese MOSS-schema.

Om te bepalen of u boven de NOK 50.000-drempel bent, overweeg het volgende:

• Goederen met een lage waarde die minder dan NOK 3.000 per stuk waard zijn en rechtstreeks aan Noorse consumenten worden verkocht
• Online diensten en digitale producten die rechtstreeks aan Noorse consumenten worden verkocht

Bij het toepassen van een wissel rate om de waarde van de goederen te bepalen, gebruik de wissel rate die op het moment van verkoop is toegepast. De wissel rate die wordt gebruikt, moet een gepubliceerde rate zijn binnen 30 dagen na de verkoop.

Noorwegen biedt de volgende bronnen die kunnen worden gebruikt voor de wissel rate:

• De rate van Noorse Douane, die een vaste wekelijkse rate is
• De rate van de Noorse Centrale Bank
• Een rate die wordt verstrekt door een buitenlandse wisselorganisatie of gegevensleverancier

Goederen die niet in het schema zijn opgenomen 

Bij het bepalen of u boven de NOK 50.000-drempel bent, moeten de volgende items niet worden meegerekend.

• Goederen met een waarde boven NOK 3.000
• Voedingsmiddelen en goederen die bedoeld zijn voor menselijke consumptie. Dit omvat alle voedings- en dieet supplementen. Geneesmiddelen vallen niet in deze categorie en zijn beperkt in de invoer naar Noorwegen.
• Goederen die onderhevig zijn aan accijnzen. Dit omvat artikelen zoals tabaksproducten en alcoholische dranken. Bezoek de site van Noorwegen om meer te leren over welke goederen in aanmerking komen voor accijnzen.
• Goederen die illegaal of beperkt zijn voor invoer in Noorwegen. Klik hier om meer te leren over beperkingen in Noorwegen.

Hoe te registreren 

Registreren voor VOEC is een proces van twee stappen.

1. Klik hier voor stappen over hoe u een nieuwe gebruiker kunt aanmaken.
2. Volg vervolgens de stappen op deze link om uw bedrijf te registreren. (U heeft uw EIN of belasting-ID van het bedrijf nodig.)

De Noorweegse website heeft stappen om u te laten zien wat u kunt verwachten terwijl u door de gebruikersinstelling gaat en uw bedrijf registreert. Zodra u deze stappen heeft voltooid, ontvangt u binnen 1-2 werkdagen een e-mail van Noorwegen met uw toegewezen VOEC-nummer.

Nadat u zich heeft geregistreerd, kunt u hier inloggen om remit betaling te doen wanneer het tijd is.

Hoe te voldoen aan VOEC 

Zodra u geregistreerd bent voor VOEC, moet u uw VOEC-registratienummer (digitaal of fysiek) op alle zendingen naar Noorwegen vermelden. Dit kan worden vermeld op het verzendlabel onder het belasting-ID-veld van de afzender in het adresinformatie gedeelte van de afzender. Het VOEC-nummer moet worden vermeld als “Referentienummer douane afzender” of “VOEC-nummer.”

Het niet vermelden van een VOEC-nummer op het label kan leiden tot vertraagde douaneverwerking en dubbele belasting, aangezien het vermelden van het VOEC-nummer dient als bewijs dat de btw is geïnd. Als een fail-safe zou het verstandig zijn om ook op de commerciële factuur te vermelden dat de btw is geïnd. Dit zal worden gebruikt als bewijs in het geval dat een VOEC-nummer niet op het verzendlabel is vermeld.

Hoe btw op uw bestellingen te berekenen 

Voor 1 april 2020 was de de minimis voor invoerrechten en btw in Noorwegen NOK 350 voor alle goederen. Voor goederen buiten het schema blijft de de minimis voor zowel invoerrechten als btw NOK 350.

• Met het nieuwe VOEC-schema verandert de belasting de minimis waarde voor alle goederen naar nul. Dus, btw zal worden toegepast op alle artikelen ongeacht de waarde en ongeacht of u geregistreerd bent voor VOEC.
• De invoerrechten de minimis verandert ook. Goederen die binnen het VOEC-schema worden verzonden, zijn vrijgesteld van invoerrechten.

Meerdere waarde-items in dezelfde zending

Als u een pakket verzendt dat zowel goederen bevat die onder als boven NOK 3.000 liggen in dezelfde zending, komt het niet langer in aanmerking voor het VOEC-schema, en Noorwegen zal invoerrechten en belastingen op alle goederen aan de grens beoordelen.

Om te voorkomen dat VOEC-goederen invoerrechten oplopen, raadt Noorwegen aan om deze goederen in twee zendingen te splitsen: één met de goederen met lage waarde en één met de goederen met hoge waarde; echter, dit kan leiden tot extra verzendkosten, die de voordelen van één pakket zonder invoerrechten en het andere dat zowel invoerrechten als belasting heeft, kunnen overschrijden.

Dus, we raden aan om de bestelling niet in twee zendingen te splitsen. In plaats daarvan, verzend de artikelen samen om invoerrechten en belastingen op het hele pakket te laten beoordelen. Zonos zal identificeren wanneer u artikelen heeft die binnen het VOEC-schema vallen en wanneer u artikelen heeft die dat niet doen. We zullen de toepasselijke invoerrechten en belastingen berekenen op het moment van checkout, ervan uitgaande dat de bestelling als één zending zal worden verzonden.

Bepalen van het bedrag aan btw dat verschuldigd is

Bij het rapporteren van de betaling van btw aan de Noorse Belastingdienst, moeten alle bedragen in NOK worden gerapporteerd. Dezelfde wissel rate die is gebruikt om te bepalen of goederen onder de NOK 3.000 liggen, kan worden gebruikt om de btw die aan Noorwegen verschuldigd is te berekenen. De rate die wordt gebruikt kan echter zijn:

• De rate die op het moment van verkoop is gebruikt
• De rate die van toepassing is op de laatste dag van het kwartaal (bijv. de rate op 31 maart voor de remittance van 1 april)
• De rate op het moment van het invullen van de aangifte. De laatste rate die kan worden gebruikt is de rate die van toepassing is wanneer de betaling verschuldigd is (bijv. 20 april voor de remittance van 1 april).
• De rate op een ander tijdstip indien goedgekeurd door de Noorse Belastingdienst

Rapportage en betaling 

Betaling van de btw is per kwartaal verschuldigd, volgens dezelfde deadlines als het VOES-schema (voor elektronische diensten). Betaling is verschuldigd 20 dagen na het einde van de periode.

Veelgestelde vragen