Noorwegen VOEC

De nieuwe VOEC-wet (VAT on Ecommerce) gaat op 1 april 2020 in werking en is van toepassing op ecommercebedrijven die aan Noorse consumenten verkopen. Dit regime lijkt op de wet voor goederen met lage waarde die Australië in 2018 invoerde en het regime dat Nieuw-Zeeland in 2019 implementeerde.

Jaarlijkse drempel NOK 50.000 

Buitenlandse verkopers en online marktplaatsen die meer dan NOK 50.000 leveren, of waarschijnlijk zullen leveren, aan Noorse consumenten binnen een periode van 12 maanden, moeten BTW innen en afdragen aan Noorwegen op kwartaalbasis. Deze wet is een uitbreiding van de Noorse VAT on Electronic Services (VOES)-wet.

Om te bepalen of u boven de drempel van NOK 50.000 zit, houd rekening met het volgende:

• Goederen met lage waarde onder NOK 3.000 elk, rechtstreeks verkocht aan Noorse consumenten
• Online diensten en digitale producten rechtstreeks verkocht aan Noorse consumenten

Bij het toepassen van een wisselkoers om de waarde van het goed te bepalen, gebruikt u de wisselkoers die op het moment van verkoop van toepassing was. De gebruikte wisselkoers moet een gepubliceerde koers zijn binnen 30 dagen na de verkoop.

Noorwegen biedt de volgende bronnen die kunnen worden gebruikt voor de wisselkoers:

• De koers van Noorse douane, een vaste wekelijkse koers
• De koers van de Centrale Bank van Noorwegen
• Een koers van een foreign exchange-organisatie of dataleverancier

Goederen niet inbegrepen in het regime 

Bij het bepalen of u boven de drempel van NOK 50.000 zit, mogen de volgende artikelen niet worden meegeteld.

• Goederen met een waarde boven NOK 3.000
• Levensmiddelen en goederen bestemd voor menselijke consumptie. Dit omvat voedingssupplementen en dieetsupplementen. Medicinale geneesmiddelen vallen niet in deze categorie en zijn beperkt voor import naar Noorwegen.
• Goederen onderworpen aan accijns. Dit omvat artikelen zoals tabaksproducten en alcoholische dranken. Bezoek de Noorse site voor meer informatie over welke goederen in aanmerking komen voor accijns.
• Goederen die illegaal zijn of beperkt voor import naar Noorwegen. Klik hier voor meer informatie over restricties in Noorwegen.

Registreren 

Registratie voor VOEC is een proces in twee stappen.

1. Maak een nieuwe gebruiker aan.
2. Volg de registratiestappen.

Volg de stappen op deze link om uw bedrijf te registreren. (U heeft uw EIN of bedrijfsbelasting-ID nodig.)

De Noorse website heeft stappen die laten zien wat u kunt verwachten tijdens gebruikersinstelling en registratie van uw bedrijf. Zodra u deze stappen hebt voltooid, ontvangt u binnen 1-2 werkdagen een e-mail van Noorwegen met uw toegewezen VOEC-nummer.

Na registratie kunt u hier inloggen om betaling af te dragen wanneer het zover is.

Voldoen aan VOEC 

Zodra u bent geregistreerd voor VOEC, moet u uw VOEC-registratienummer (digitaal of fysiek) op alle zendingen naar Noorwegen vermelden. Dit kan op het verzendlabel onder het veld belasting-ID van de afzender in het adresgegevensgedeelte van de afzender. Het VOEC-nummer moet worden vermeld als „Sender's customs reference no." of „VOEC number."

Het niet vermelden van een VOEC-nummer op het label kan leiden tot vertraagde douaneafhandeling en dubbele belasting, omdat het vermelde VOEC-nummer als bewijs dient dat BTW is geïnd. Als veiligheidsmaatregel is het verstandig ook op de commerciële factuur te vermelden dat BTW is geïnd. Dit wordt gebruikt als bewijs als er geen VOEC-nummer op het verzendlabel staat.

BTW berekenen op uw orders 

Vóór 1 april 2020 was de de minimis voor invoerrechten en BTW naar Noorwegen NOK 350 voor alle goederen. Na 1 april 2020 is de de minimis voor invoerrechten en belasting voor goederen buiten het regime 0 NOK.

• Met het nieuwe VOEC-regime verandert de belasting de minimis voor alle goederen naar nul. BTW wordt dus toegepast op alle artikelen, ongeacht waarde en ongeacht of u bent geregistreerd voor VOEC.
• De de minimis voor invoerrechten verandert ook. Goederen verzonden binnen het VOEC-regime zijn vrijgesteld van invoerrechten.

Meerdere waarde-artikelen in dezelfde zending

Als u een pakket verzendt met zowel goederen onder als boven NOK 3.000 in dezelfde zending, komt het niet meer in aanmerking voor het VOEC-regime en zal Noorwegen invoerrechten en belasting op alle goederen aan de grens heffen.

Om te voorkomen dat VOEC-goederen invoerrechten oplopen, adviseert Noorwegen die goederen in twee zendingen te splitsen: één met goederen met lage waarde en één met goederen met hoge waarde; dit kan echter leiden tot extra verzendkosten, die het voordeel van één pakket vrijgesteld van invoerrechten en het andere belast met invoerrechten en belasting kunnen overschrijden.

Daarom raden wij aan de order niet in twee zendingen te splitsen. Verzend de artikelen liever samen zodat invoerrechten en belasting op het hele pakket worden geheven. Zonos identificeert wanneer u artikelen heeft die binnen het VOEC-regime vallen en wanneer niet. Wij berekenen de toepasselijke invoerrechten en belasting bij checkout, ervan uitgaande dat de order als één zending wordt verzonden.

Het verschuldigde BTW-bedrag bepalen

Bij het rapporteren van BTW-betaling aan de Noorse belastingadministratie moeten alle bedragen in NOK worden gerapporteerd. Dezelfde wisselkoers die wordt gebruikt om te bepalen of goederen onder NOK 3.000 vallen, kan worden gebruikt om de verschuldigde BTW te berekenen. De gebruikte koers kan echter zijn:

• De koers op het moment van verkoop
• De koers die geldt op de laatste dag van het kwartaal, bijv. de koers op 31 maart voor afdracht op 1 april
• De koers op het moment van invullen van de aangifte. De laatste koers die kan worden gebruikt, is de koers die geldt wanneer betaling verschuldigd is, bijv. 20 april voor afdracht op 1 april.
• De koers op een ander moment indien goedgekeurd door de Noorse belastingadministratie

Rapporteren en betalen 

BTW-betaling is per kwartaal verschuldigd, met dezelfde deadlines als het VOES-regime (voor elektronische diensten). Betaling is verschuldigd 20 dagen na het einde van de periode.

Veelgestelde vragen 

Hoe Zonos Noorwegen VOEC afhandelt 

Als u de Landed Cost guarantee gebruikt, past Zonos automatisch zijn eigen VOEC-nummer toe op uw account — zelfs voordat u de drempel van 50.000 NOK bereikt. Dit is om twee redenen voordelig:

• Goederen verzonden onder een VOEC-nummer zijn vrijgesteld van invoerrechten.
• De belasting de minimis van Noorwegen is nul, ongeacht of u bent geregistreerd, dus het toepassen van een VOEC-nummer leidt nooit tot over-inning.

U hoeft zich niet te registreren voor uw eigen VOEC-nummer als u op de Landed Cost guarantee zit. Zonos handelt registratie, inning en kwartaalafdracht namens u af.